Numerar și fără numerar - 2 forme de plată Bani pe teritoriul Federației Ruse. Cu toate acestea, atunci când sunt folosite de diverse categorii de cetățeni și organizații, există cerințe speciale care trebuie respectate. În caz contrar, persoana vinovată poate fi trasă la răspundere.

Ce reglementează procedura de organizare a plăților în numerar și fără numerar în 2018 - 2019

Plățile în numerar și fără numerar în Federația Rusă sunt reglementate de următoarele reglementări:

• Ch. 46 Cod civil al Federației Ruse;
• Legea „Cu privire la Banca Centrală Federația Rusă(Banca Rusiei)” din 10 iulie 2002 Nr. 86-FZ;
• Legea „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat...” din 22 mai 2003 nr. 54-FZ (denumită în continuare Legea nr. 54-FZ);
• Instrucțiunea Băncii Rusiei „Cu privire la efectuarea plăților în numerar” din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U (denumită în continuare Instrucțiunea nr. 3073-U);
• Regulamentele Băncii Rusiei „Cu privire la procedura de menținere tranzactii cu numerar..." din 28 ianuarie 2018 Nr. 630-P;
• instrucțiunile Băncii Rusiei „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar entitati legaleși o procedură simplificată de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici” din 11 martie 2014 Nr. 3210-U;
• instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la dimensiune maximă decontari in numerar si cheltuiala numerar...” din 10.07.2013 Nr. 3073-U (denumita in continuare instructiunea nr. 3073-U).

Reglementarea legală a plăților în numerar și fără numerar: articolele 861 și 862 din Codul civil al Federației Ruse

Artă. 861 din Codul civil al Federației Ruse deschide un capitol care conține Dispoziții generale privind așezările din Federația Rusă. caracteristica principală Acest articol este că definește în mod clar componența subiectului relațiilor juridice de reglementare, împărțind toți participanții:

• pentru persoane juridice;
• cetățeni neantreprenori;
• cetățenii care au nevoie de plăți în numerar în scopuri comerciale (care includ șefi de ferme țărănești și antreprenori individuali).

În ciuda faptului că Codul civil al Federației Ruse acordă mai multă atenție plăților fără numerar, articolul conține 2 paragrafe dedicate plată în numerar, și anume:

• dacă vorbim de plăţi între cetăţeni care nu au legătură cu implementarea lor activitate antreprenorială, atunci nu există restricții asupra sumelor transferate;
• plățile între organizații, întreprinzători individuali și cetățeni pot fi efectuate în numerar, dar ținând cont de specificul stabilit de legiuitor, și anume: în baza clauzei 6 din instrucțiunea nr. 3073-U în limita a 100.000 de ruble.

În conformitate cu cerințele Legii nr. 54-FZ, pe teritoriul Federației Ruse, plățile în numerar sunt permise numai folosind bancnote și monede emise de Banca Centrală a Federației Ruse.

În art. 862 din Codul civil al Federației Ruse stabilește formulare pentru plăți fără numerar. Printre acestea se numără cecurile, pentru încasări, pentru acreditive etc. În același timp, legiuitorul oferă părților la tranzacție posibilitatea de a stabili forma de plată în mod independent.

Caracteristicile generale ale plăților în numerar (instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3073-U „Cu privire la implementarea ...”)

Banca Centrală a Federației Ruse, în instrucțiunea nr. 3073-U, a clarificat toate problemele privind plățile în numerar pe teritoriul Federației Ruse. În acest caz, documentul se aplică raporturilor juridice care decurg din următoarele aspecte:

• plăți bancare;
• plăți vamale;
• plăți în numerar între persoane fizice (nu întreprinzători individuali).

Legiuitorul introduce restricții privind utilizarea fondurilor primite de către întreprinzătorii individuali și organizațiile. Conform paragrafului 2 al Directivei nr. 3073-U, acestea pot fi utilizate pentru plăți în numerar exclusiv în următoarele scopuri:

• plata salariilor angajatilor;
• plata despăgubirilor de asigurare;
• transfer de bani în cont către angajații companiei;
• plata pentru bunuri, munca prestata sau serviciile prestate;
• pentru returnare;
• pentru nevoi personale ale antreprenorului care nu au legătură cu activitățile sale.

În același timp, instituțiile de credit pot utiliza plățile în numerar fără restricții.

Directiva nr. 3073-U stabilește 2 reguli principale, conform cărora:

1. Cetățenii pot efectua tranzacții între ei folosind numerar fără a limita sumele (clauza 5 din instrucțiunea nr. 3073-U).
2. Organizațiile și întreprinzătorii individuali au dreptul de a plăti în numerar numai în limita a 100.000 de ruble. în cadrul unui singur contract (clauza 6 din instrucţiunea nr. 3073-U).

Să ne oprim asupra clauzei „în cadrul unui singur contract”. De exemplu, o organizație a încheiat un acord pentru furnizarea de rechizite de birou pentru 90.000 de ruble. În termen de 2 luni s-a ales cuantumul acordului. Părțile au dreptul să încheie un acord suplimentar pentru 10.000 de ruble. în cadrul acestui contract. Se pare că 100.000 de ruble. Plata în numerar în temeiul acordului a fost deja utilizată (după cum demonstrează practica judiciară, de exemplu, rezoluția Serviciului Federal Antimonopol din Districtul Volga-Vyatka din 30 noiembrie 2010 în cazul nr. A28-2959/2010). Dar dacă compania semnează un nou acord, limita este resetata la zero.

Interdicția plăților în numerar în Rusia în temeiul Legii nr. 44-FZ

Să ne întoarcem la textul art. 34 din Legea „Cu privire la sistemul contractual în domeniul...” din 04.05.2013 nr. 44-FZ (denumită în continuare Legea nr. 44-FZ), care determină prețul contractului. Nu spune că plățile în numerar în cadrul acestor raporturi juridice sunt interzise.

Mai mult, paragraful 15 al art. 34 prevede că cerințele pentru un preț fix și forma acordului pot să nu se aplice dacă, de exemplu, este vorba despre un acord cu un singur furnizor. Pe baza acestui fapt, putem concluziona că plățile în numerar cu un singur furnizor pot fi utilizate în 2 cazuri:

1. La încheierea unui contract, a cărui sumă nu depășește 100.000 de ruble. (Clauza 4, Partea 1, Art. 93 din Legea nr. 44-FZ).
2. La semnarea unui acord, a cărui sumă nu depășește 400.000 de ruble, pentru unele organizații, în conformitate cu clauza 5 din partea 1 a art. 93 din Legea nr. 44-FZ (de exemplu, educație fizică și sport).

În toate celelalte cazuri, plățile în numerar nu sunt permise.

Plata în numerar: cum să păstrați banii în casa de marcat

Toate încasările și retragerile de fonduri din casa de marcat trebuie înregistrate ca ordine de numerar pentru încasări și cheltuieli. În acest caz, este permisă stocarea unor sume mici de bani în casa de marcat în limita limită, a căror sumă este determinată independent de șeful organizației, în conformitate cu clauza 2 a instrucțiunii Băncii Rusiei „Cu privire la procedura pentru efectuarea de tranzacții cu numerar...” din 11 martie 2014 Nr. 3210-U (denumită în continuare instrucțiunea Nr. 3210-U ). Este posibil să se depășească limita, de exemplu, în perioada de salarizare.

Ordinul de primire trebuie semnat de contabilul șef, iar ordinul de cheltuieli - de către manager, contabil șef sau altă persoană autorizată. Documentele trebuie să fie scrise de mână clar sau folosind mijloace tehnice.

În cazul în care a fost utilizată o împuternicire pentru plăți în numerar, acest lucru trebuie să fie indicat în documentele de cheltuieli. Procura inițială rămâne la casieria companiei.

Toate tranzacțiile de la casierie trebuie înregistrate în registrul de casă (clauza 4.6 a instrucțiunii nr. 3210-U), care este dantelat, numerotat și sigilat cu sigiliul organizației. La sfarsitul zilei de lucru, casieria trebuie sa sintetizeze tranzactiile efectuate si sa noteze cati numerar au ramas in casa de marcat. Totodată, legiuitorul permite menținerea cărții în mod automatizat (clauza 4.7 din Directiva nr. 3210-U).

Plata în numerar: cum să emiti bani corect

Prin acordul părților, un reprezentant al furnizorului poate veni la organizația de achiziții cu o împuternicire pentru a primi numerar de la casa de marcat.

Aici este important să se stabilească faptul plății conform contractului: momentul îndeplinirii obligației de plată va fi considerat momentul în care banii au fost primiți în numerar de către reprezentantul furnizorului, și nu ziua în care acești bani au ajuns la furnizor.

Algoritmul casieriei este următorul:

1. Verificați executarea împuternicirii depuse. De regulă, este de natură unică și are ca scop primirea de fonduri în baza unui acord specific. În acest caz, documentul indică numărul și data acordului. Este important ca toate sigiliile și semnăturile necesare să fie aplicate. Procura inițială rămâne la casierie. Este un document care confirmă transferul de bani către furnizor pentru plăți în numerar.
2. În mod ideal, ar trebui să primiți o chitanță de la furnizor care să indice că banii i-au fost transferați. Dar, în practică, CCP-urile mobile sunt rare. De altfel, lipsa unei chitanțe nu amenință cu nimic, întrucât faptul livrării va fi confirmat documente primare, faptul plății în consecință. Dar există o scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 21 februarie 2008 nr. 03-11-05/40, care indică faptul că plățile în numerar pentru a contabiliza cheltuielile conform sistemului fiscal simplificat necesită primirea unui cec. În acest sens, poate apărea o situație în care, în timpul unui audit, Serviciul Fiscal Federal deduce cheltuieli pentru care nu există chitanță.
3. Executarea corectă a ordinului de decontare în numerar.

Astfel, legislația privind plățile în numerar și fără numerar are următoarele specificități: există o restricție privind tranzacțiile în numerar în favoarea tranzacțiilor fără numerar pentru organizații și antreprenori individuali, în timp ce persoanelor fizice li se permite plățile în numerar fără restricții.

Legea federală din 10 iulie 2002 N 86-FZ „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2002, N 28, Art. 2790; 2003, N 2, Art. 157, art. 2426, art. 2008; 1, Art. 29, Art. 5731, art. 5973, Art. 6728, Art. 14, art 3476, nr. 3084, articolul 6975 în Federația Rusă în moneda Federației Ruse, precum și în valută străină, în conformitate cu cerințele legislației valutare a Federației Ruse.

Practică și legislație judiciară - Directiva Băncii Rusiei din 7 octombrie 2013 N 3073-U privind plățile în numerar

Pentru a eficientiza actele Băncii Rusiei în legătură cu intrarea în vigoare a Directivei Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013 „Cu privire la plățile în numerar”, înregistrată de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 23 aprilie 2014 (Buletinul Băncii Rusiei din 21 mai 2014 anul N 45) și Directiva Băncii Rusiei din 16 octombrie 2013 N 3076-U „Cu privire la invalidarea anumitor reglementări ale Băncii Rusiei”, înregistrată de către Ministerul Justiției al Federației Ruse la 12 mai 2014 (Buletinul Băncii Rusiei din 21 mai 2014 N 45), sunt anulate.

Curtea de Arbitraj a Regiunii Moscova

107053, GSP 6, Moscova, Academician Saharov Avenue, 18

http://asmo.arbitr.ru/

În numele Federației Ruse

SOLUŢIE

Curtea de Arbitraj a Regiunii Moscova, compusă din: judecătorul P.A Golubkov, după ce a examinat în cadrul unei proceduri sumare cauza privind cererea Valeria Lingerie LLC către Inspectoratul Interdistrict al Serviciului Fiscal Federal nr. 7 pentru Regiunea Moscova pentru a contesta rezoluția nr. 502215040 din 04.09.2015, fără chemarea părților,

INSTALAT:

SRL „Valeria Lingerie” (denumită în continuare „compania”, „reclamantul”) a făcut recurs la Curtea de Arbitraj din Regiunea Moscova cu o declarație la Inspectoratul Interdistrict al Serviciului Fiscal Federal nr. 7 pentru Regiunea Moscova (denumită în continuare „interesatul parte”, „organul administrativ”) să conteste Hotărârea nr. 502215040 din 09.04.2015

În conformitate cu paragraful 4 al părții 1 a articolului din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse, cazul este examinat în cadrul procedurilor simplificate.

Părțile au fost înștiințate în mod corespunzător cu privire la examinarea cauzei prin procedură sumară în conformitate cu art. , . Instanța nu a stabilit nicio încălcare a procedurii sau a termenelor de publicare a materialelor cauzei.

Partea interesată a oferit un răspuns cu copii ale materialelor cazului atașate.

După ce a examinat în întregime materialele cauzei, instanța de arbitraj a stabilit următoarele împrejurări în cauză.

Rezoluția Inspectoratului Interdistrital al Serviciului Fiscal Federal nr. 7 pentru Regiunea Moscova nr. 502215040 din 04.09.2015. societatea a fost trasă la răspundere administrativă în temeiul părții 1 a art. Secțiunea II. Partea specială > Capitolul 15. Infracțiuni administrative în domeniul finanțelor, impozitelor și taxelor, asigurărilor, pieței valorilor mobiliare > Articolul 15.1. Încălcarea procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, precum și încălcarea cerințelor pentru utilizarea conturilor bancare speciale" target="_blank">15.1. Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse sub forma a unei amenzi administrative în valoare de 40.000 de ruble.

Două episoade sunt indicate ca eveniment de infracțiune administrativă:

În decurs de o zi, compania a încheiat și a executat contracte de furnizare cu aceeași contraparte cu decontări în numerar prin casieria companiei pentru o sumă totală de peste 100.000 de ruble, ceea ce, în opinia organului administrativ, a încălcat cerințele alineatului 1 din clauza 6 din Instrucțiunile Băncii Rusia din 7 octombrie 2013 N 3073-U „Cu privire la plățile în numerar”.

De asemenea, la 15 februarie 2015, compania a acordat un împrumut angajatului său de la casieria companiei în venituri în numerar din bunuri vândute, încălcând astfel cerințele clauzei 4 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013. „Cu privire la efectuarea plăților în numerar.”

Nefiind de acord cu decizia luată, societatea a făcut recurs la Curtea de Arbitraj a Regiunii Moscova cu cererea în discuție, considerând că în primul episod nu a existat niciun eveniment de contravenție administrativă, iar în al doilea, dispozițiile art. . Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse privind nesemnificația.

Apreciind probele prezentate conform regulilor art. Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse, instanța de arbitraj consideră că este necesar să satisfacă cerințele menționate din următoarele motive.

În conformitate cu Partea 6 a Articolului Secțiunea III. Procedura în instanța de arbitraj de primă instanță în cauze care decurg din raporturi administrative și din alte relații juridice publice > Capitolul 25. Examinarea cazurilor de contravenție administrativă > § 2. Examinarea cauzelor de contestare a hotărârilor organelor administrative privind tragerea la răspundere administrativă > Articolul 210. Procesul în cazurile de contestare a deciziilor organelor administrative" target="_blank">210 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse, atunci când se analizează un caz care contestă o decizie a unui organism administrativ de a impune răspunderea administrativă, instanța de arbitraj la o ședință de judecată verifică legalitatea și temeinicia deciziei atacate, stabilește existența competențelor corespunzătoare ale organului administrativ care a luat decizia atacată stabilește dacă au existat temeiuri legale pentru tragerea la răspundere administrativă, dacă s-a urmat procedura stabilită pentru tragerea la răspundere, dacă termenul de prescripție pentru tragerea în răspundere administrativă a expirat, precum și alte împrejurări relevante cauzei.

Această poziție juridică este confirmată de practica consacrată a organelor de drept (a se vedea Hotărârea Curții a II-a de Arbitraj de Apel din 23 mai 2014 în dosarul nr. A82-538/2014).

În cadrul celui de-al doilea episod, instanța a stabilit și părțile au confirmat că compania a efectuat plăți în temeiul contractului de împrumut în valoare de 15.000 de ruble, încălcând cerințele clauzei 4 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie. , 2013 „Cu privire la efectuarea plăților în numerar”.

La aducerea companiei la răspundere administrativă pentru acest episod, organul administrativ nu a ținut cont de următoarele.

Din cuprinsul părții 1 a art. Secțiunea II. Partea specială > Capitolul 15. Infracțiuni administrative în domeniul finanțelor, impozitelor și taxelor, asigurărilor, pieței valorilor mobiliare > Articolul 15.1. Încălcarea procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, precum și încălcarea cerințelor de utilizare a conturilor bancare speciale" target="_blank">15.1 Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse urmează că latura obiectivă a infracțiunii nu este formată de nicio încălcare a procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, dar exprimată exclusiv într-una dintre cele patru acțiuni posibile:

efectuarea de plăți în numerar cu alte organizații peste sumele stabilite;

neprimirea (primirea incompletă) a numerarului la casierie; nerespectarea procedurii de stocare a fondurilor disponibile;

acumularea de numerar în casa de marcat peste limitele stabilite.

Încălcarea clauzei 4 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013 „Cu privire la plățile în numerar” nu este una dintre încălcările enumerate.

Astfel, instanța ajunge la concluzia că nu există niciun caz de contravenție administrativă în acțiunile societății.

În conformitate cu partea 2 a articolului secțiunea III. Procedura în instanța de arbitraj de primă instanță în cauze care decurg din raporturi administrative și din alte relații juridice publice > Capitolul 25. Examinarea cazurilor de contravenție administrativă > § 2. Examinarea cauzelor de contestare a deciziilor organelor administrative privind tragerea la răspundere administrativă > Articolul 211. Decizie a instanței de arbitraj în cauza privind contestarea deciziei unui organ administrativ de a aduce la răspundere administrativă" target="_blank">211 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse, dacă, atunci când se analizează o cerere de contestare a deciziei unui organ administrativ să tragă la răspundere administrativă, instanța de arbitraj constată că decizia contestată sau procedura de adoptare a acesteia nu este conformă cu legea, sau nu există temeiuri de tragere la răspundere administrativă sau de aplicare a unei anumite măsuri a răspunderii, ori decizia atacată a fost făcută de un organism sau funcționar care depășește competențele lor, instanța ia o decizie de declarare a ilegalității și anularea totală sau parțială a deciziei contestate sau de modificare a soluțiilor.

Ghidat de articole , – , Secțiunea III. Procedura în instanța de arbitraj de primă instanță în cauze care decurg din raporturi administrative și din alte relații juridice publice > Capitolul 25. Examinarea cazurilor de contravenție administrativă > § 2. Examinarea cauzelor de contestare a deciziilor organelor administrative privind tragerea la răspundere administrativă > Articolul 211. Decizie a instanței de arbitraj în cauza privind contestarea deciziei unui organism administrativ de a aduce la răspundere administrativă" target="_blank">211 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse, instanța de arbitraj

HOTĂRÂT:

1. Satisfaceți cerințele enunțate.

2. Declarați ilegal și anulați rezoluția Inspectoratului Interdistrital al Serviciului Fiscal Federal nr. 7 pentru Regiunea Moscova nr. 502215040 din 04.09.2015, prin care Valeria Lingerie LLC a fost adusă la răspundere administrativă în baza părții 1 de arta. Secțiunea II. Partea specială > Capitolul 15. Infracțiuni administrative în domeniul finanțelor, impozitelor și taxelor, asigurărilor, pieței valorilor mobiliare > Articolul 15.1. Încălcarea procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, precum și încălcarea cerințelor pentru utilizarea conturilor bancare speciale" target="_blank">15.1. Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse sub forma a unei amenzi administrative în valoare de 40.000 de ruble

3. Hotărârea intră în vigoare după zece zile de la data adoptării ei, cu excepția cazului în care se depune contestație.

4. În cazul în care se depune contestație, decizia, cu excepția cazului în care este anulată sau modificată, intră în vigoare de la data adoptării hotărârii de către curtea de apel arbitrală.

5. Hotărârea poate fi atacată la curtea arbitrală de apel într-un termen care nu depășește zece zile de la data adoptării ei.

Decizia, dacă a făcut obiectul examinării la curtea de apel arbitrală sau dacă curtea de apel arbitrală a refuzat restabilirea termenului nerespectat de depunere a contestației, și decizia curții de apel arbitrală adoptată în acest caz, poate fi a făcut recurs la curtea de arbitraj de casație numai pe motivele prevăzute în partea 4 a articolului din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse.

Judecătorul P.A Golubkov

Curtea:

AS din regiunea Moscovei

Reclamanti:

SRL "Valeria Lingerie"

Inculpații:

Inspectoratul interdistrital al Federalului serviciul fiscal Nr. 7 în regiunea Moscovei

Practica judiciara cu privire la:

Recunoașterea contractului ca neîncheiat

Practica judiciara in aplicarea art. 432 Cod civil al Federației Ruse

Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U stabilește o limită pentru plățile în numerar între persoanele juridice în 2019. Plățile între persoane fizice în numerar nu sunt limitate.

Principala inovație este că pentru unele plăți în numerar, persoanele juridice și antreprenorii individuali vor putea cheltui doar banii retrași dintr-un cont bancar și depuși în casa de marcat.

Există interzicerea emiterii de numerar din casa de marcat din încasări în numerar în scopuri care nu sunt menționate în instrucțiunile Băncii Centrale. Adică, pentru a acorda un împrumut unui angajat, trebuie să luați venituri în numerar, să le predați băncii, apoi să primiți suma împrumutului în numerar de la bancă prin cec și să eliberați împrumutul numai din numerarul primit de la Banca. Desigur, banca de servicii primește profit sub forma unui comision pentru acceptarea și emiterea de numerar. Acesta este, aparent, scopul principal al interdicției, astfel încât oamenii să plătească mai multe comisioane băncii lor.

Din încasări, împrumuturi, returnarea banilor contabili necheltuiți și toate celelalte sume primite la casierie nu din contul organizației dumneavoastră (IP), plățile în numerar care nu sunt enumerate în lista celor permise nu pot fi efectuate.

Și iată inovațiile plăcute ale plăților în numerar - un antreprenor individual are dreptul de a retrage veniturile din casa de marcat pentru nevoile sale personale, fără nicio limită de sumă. Este suficient să întocmești un RKO - (consumabile) cu formularea „Pentru nevoile personale (de consumator) ale antreprenorilor individuali”.

Si aici limita de decontareîn numerar a rămas neschimbat: 100.000 RUB. în cadrul unui acord între persoane juridice și întreprinzători individuali (denumite în continuare participanți la plăți în numerar).

la meniu

Cine sunt participanții supuși limitei de plată în numerar?

Suma maximă pentru plăți în numerar este 100 000 freca. Această restricție se aplică plăților în numerar:

• între organizații;
• între o organizație și un antreprenor individual;
• între întreprinzătorii individuali.

Așezările cu participarea cetățenilor se efectuează fără limitarea sumei. Adică, o companie sau un antreprenor are dreptul să primească sau să transfere sume în numerar către cetățeni fără restricții și să nu respecte limita de plată în numerar.

la meniu

La ce NU se aplică limita de plată în numerar?

Numerarul poate fi cheltuit fără restricții în următoarele cazuri:

• plata salariilor;
• plata taxelor sociale;
• emiterea de bani în cont;
• cheltuind fonduri pentru nevoile personale ale antreprenorului, cu condiția ca plata să nu fie direcționată către activitățile sale de afaceri.

la meniu

BANCA CENTRALA A FEDERATIEI RUSA

Textul rezoluției nr. 3073-U a Băncii Centrale a Federației Ruse privind plățile în numerar

Prezenta directivă stabilește regulile pentru efectuarea plăților în numerar în Federația Rusă în moneda Federației Ruse, precum și în valută străină, în conformitate cu cerințele legislației valutare a Federației Ruse.

1. Prezenta directivă nu se aplică plăților în numerar cu participarea Băncii Rusiei, precum și:

plăți în numerar în valută rusă și în valută străină între persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali;

operațiuni bancare efectuate în conformitate cu legislația Federației Ruse, inclusiv reglementările Băncii Rusiei;

efectuarea plăților în conformitate cu legislația vamală a Federației Ruse și legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele.

la meniu

Întrebări și răspunsuri privind limitele de numerar de 100.000 de ruble.

Deci, vedem că Directiva stabilește o limită de plată în numerar pentru plata decontărilor în numerar între entitățile juridice și întreprinzătorii individuali din 2014, care nu s-a modificat în valoare și este egală cu 100.000 de ruble într-un singur acord.

Este posibil să efectuați tranzacții cu aceeași contrapartidă în valoare de peste 100 de mii de ruble într-o zi de numerar?

Da, este posibil în cadrul mai multor contracte pentru nu mai mult de 100 de mii de ruble. un contract pe zi. Este scris: „Plăți în numerar în valută rusă și valută străină între participanții la plăți în numerar în cadrul unui singur contractîncheiat între persoanele specificate.”

Atenţie!

Dacă subiectul acordului și toate celelalte condiții rămân aceleași în alte acorduri, atunci există o mare probabilitate ca instanța să recunoască (unele instanțe recunosc) astfel de acorduri ca „un singur acord”.

Emiterea de numerar unui angajat pentru un raport de călătorie de afaceri

Le puteți emite, inclusiv în detrimentul veniturilor în numerar, și nu va exista nicio încălcare a disciplinei în numerar în acest caz. Pentru că banii cheltuiți într-o călătorie de afaceri sunt o cheltuială pentru organizație, adică plata pentru bunuri, muncă și servicii achiziționate în interesul acesteia. Și este permis să cheltuiți veniturile în numerar pentru o astfel de plată. Nu contează dacă oferiți bani în avans sau rambursați angajaților sumele deja cheltuite.

la meniu

Amenda pentru nerespectarea disciplinei de numerar

Dacă o persoană juridică sau un antreprenor individual depășește suma de 100.000 de ruble. conform unui acord, aceasta este considerată o încălcare a procedurii de lucru cu numerar. Există o amendă pentru asta.

Pentru organizații, suma sa variază de la 40.000 la 50.000 de ruble. Pentru un angajat responsabil (oficial) - de la 4.000 la 5.000 de ruble. Dar inspectorii au dreptul de a trage o organizație responsabilă în termen de două luni de la data încălcării (Partea 1 și Subsecțiunea 6, Partea 1).

Practica de arbitraj confirmă această poziție. Deci, de exemplu, pentru încălcarea limitei de plată în numerar, puteți urmări în judecată organizația care primește banii (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga-Vyatka din 30 noiembrie 2010 în cazul nr. A28-2959/2010). Mai mult, chiar dacă banii sunt plătiți de întreprinzător (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga-Vyatka din 18 februarie 2010 în cazul nr. A28-16681/2009).

Aceeași procedură se aplică decontărilor în cadrul unui acord de schimb. În ea, ambele părți sunt atât cumpărător, cât și vânzător (

Legislația civilă a Federației Ruse prevede două tipuri de plăți între parteneri: fără numerar și folosind numerar. Mai mult, acest din urmă tip este supus unui control destul de strict din partea statului. Un astfel de control este exercitat de Banca Centrală a Federației Ruse (CBRF) prin bănci comerciale.

În acest caz, vorbim doar de înțelegeri între companii și antreprenori individuali. Mișcarea de numerar între cetățenii care nu au niciun statut juridic nu este limitată de reglementări.

Definiție

Legislația financiară a luat deja anul trecut inițiativa de a stabili o limită a sumei de numerar cu care indivizii pot plăti atât între ele, cât și cu organizații și antreprenori individuali.

Duma de Stat, însă, încă nu a luat în considerare acest lucru, așa că în 2018 nu există încă restricții pentru această categorie.

Toate persoanele juridice din activitățile lor sunt obligate să respecte prevederile Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3073-U. Adică normele prezentei directive se aplică parteneriatelor:

• între companii;
• între o companie și un antreprenor individual;
• între întreprinzătorii individuali.

Dacă o companie sau un antreprenor individual a încheiat un acord cu o persoană fizică. persoană, atunci Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse nu se aplică în astfel de cazuri.

Maxim

Suma maximă pe care entitățile juridice o pot transfera în numerar nu trebuie să depășească 100.000 de ruble. Mai mult, acest maxim se aplică atât laturii de transmisie, cât și celei de recepție.

Adevărat, dacă banca constată o infracțiune, atunci va fi pedepsită doar partea care acceptă numerarul. Deși există o practică de arbitraj care indică faptul că autoritățile fiscale au reușit să tragă la răspundere ambele contrapărți. Limita se aplică și valutei străine, a cărei valoare este determinată la cursul de schimb oficial.

Vă rugăm să rețineți că această limitare este determinată de un singur acord. De exemplu, dacă o companie a încheiat mai multe contracte cu o contraparte, atunci poate plăti în numerar până la o sută de mii de ruble pentru fiecare contract.

în care nu contează tipul de contract. De asemenea, nu contează pentru cât timp este încheiat, adică. limita se determină pe toată perioada de valabilitate a acesteia, chiar dacă depășește un an calendaristic. Nu puteți plăti în numerar pentru diferite penalități care decurg din contract dacă maximul specificat a fost deja atins.

Minim

Nu există limite minime pentru plățile în numerar între persoane juridice. Fiecare organizație ia în mod independent o astfel de decizie, pe baza condițiilor tranzacției și a fezabilității economice.

Sumă limită La plata în numerar, nu se calculează dacă persoana juridică:

• interacționează cu Banca Centrală a Federației Ruse;
• plătește impozite, contribuții la asigurări sociale sau taxe vamale;
• plătește un împrumut bancar.

Organizațiile nu pot dispune în mod independent de veniturile în numerar primite. Directiva în cauză nr. 3073-U conține o interdicție directă de a cheltui bani de la casieria întreprinderii care au fost primiți ca plată pentru bunuri (lucrări sau servicii) sau sub formă de compensații de asigurare. Adică, compania nu își poate folosi numerarul imediat după ce ajunge la casierie.

Pentru a face acest lucru, ea trebuie mai întâi să le transfere în contul ei bancar și apoi să le retragă înapoi la casierie. În acest caz, persoana juridică trebuie să informeze banca în ce scop vor fi cheltuite fondurile și, eventual, să furnizeze un pachet de documente justificative. Excepții de la această cerință sunt urmatoarele situatii:

• plata salariilor sau a beneficiilor sociale, de exemplu, concediu medical;
• plata facturilor pentru bunuri (lucrări, servicii) necesare desfășurării principalelor activități ale unei persoane juridice;
• emiterea de sume către angajații companiei pe baza de rapoarte prealabile;
• dacă este legală persoana este antreprenor individual, atunci poate lua suma din casa de marcat in scopuri proprii, chiar daca acestea nu sunt legate de activitati comerciale;
• alte situații prevăzute de Directiva Băncii Centrale.

Apropo, dacă compania este o instituție de credit, atunci își poate cheltui numerarul din casa de marcat fără restricții.

Unele companii, care au o pondere semnificativă a plăților efectuate în numerar, încearcă să o facă căi diferite ocoliți limita de o sută de mii. De exemplu, încheie un acord acorduri suplimentareși transferați bani în temeiul acestor acorduri.

Băncile, verificând legalitatea plăților în numerar, verifică mai întâi astfel de tranzacții. După ce a detectat un depășire a pragului maxim pentru toate celelalte acorduri în cadrul unui singur contract, amendează companiile.

Uneori, partenerii nu încheie un singur acord, ci mai multe de același tip. Într-o astfel de situație trebuie să fii foarte atent, pentru că... inspectorii pot decide că aceasta este o modalitate de a evita plățile fără numerar. Contractele trebuie să difere în continuare între ele ca valoare, obiectul contractului și termenul de îndeplinire a obligațiilor.

Cel mai într-un mod eficient este de a efectua livrări unice, fără formalizarea obligațiilor contractuale, deoarece în acest caz limita se calculează pentru fiecare factură.

Limita maximă la plata în numerar nu se aplică în următoarele situații:

• compania emite angajaţilor salariile, prestații de invaliditate temporară și alte plăți similare;
• societatea efectuează decontări cu cetățenii;
• compania emite numerar angajatului său care pleacă într-o călătorie de afaceri sau pe baza unui raport prealabil.

În această din urmă situație, trebuie să vă amintiți că peste o sută de mii de ruble pot fi emise împotriva unui raport numai dacă angajatul nu le folosește pentru a plăti pentru bunuri, muncă sau servicii în baza unor contracte încheiate de el în numele acestuia. companie prin împuternicire.

După cum puteți vedea, restricțiile privind plățile în numerar sunt destul de stricte. Băncile le monitorizează îndeaproape, cerând companiilor multă documentație suplimentară care să confirme direct sau indirect caracterul țintit al cheltuirii banilor.

Aici este necesar să reamintim că penalitățile pentru depășirea sumei maxime sunt destul de semnificative. Partea la tranzacție care a primit fondurile este supusă răspunderii administrative.

Amenda pentru companie este stabilită la până la 50.000 de ruble. În plus, se poate aplica o amendă conducătorului societății care a comis o astfel de încălcare. Dimensiunea sa este limitată la cinci mii de ruble.

Termen termen de prescripție privind încălcările de numerar este de 2 luni, adică Dacă banca descoperă încălcări după expirarea acestui termen, societatea nu este supusă răspunderii administrative.

Procedura de control în sine este încredințată băncilor comerciale, cărora le sunt încredințate funcțiile de solicitare a informațiilor suplimentare privind tranzacțiile. Desigur, banca nu este oficial un organism de inspecție, iar compania poate refuza să se conformeze cerințelor sale. Cu toate acestea, într-o astfel de situație, se va găsi fără servicii bancare și, prin urmare, nu își va putea desfășura activitățile.

Băncile adoptă o abordare responsabilă în verificarea plăților în numerar, deoarece acestea, la rândul lor, sunt controlate de Banca Centrală a Federației Ruse, care le poate priva de licență.

Sunt supuse unui control special antreprenori individuali. Nu în ultimul rând datorită faptului că li se permite să ia numerar de la casă fără restricții.

Întrebarea apare în mod firesc: De ce este necesar un control atât de strict asupra fluxului de numerar?

Poziția oficială a statului, reprezentată de Banca Centrală, spune că un astfel de control este necesar pentru combaterea schemelor de corupție și a persoanelor fără scrupule implicate în încasarea fondurilor obținute ilegal. Acest lucru este valabil mai ales acum, când activitatea teroristă s-a intensificat.

Cu toate acestea, nu uitați de componenta financiară. Depunerea numerarului de la casieria companiei într-un cont bancar, precum și, dimpotrivă, transferul de bani dintr-un cont curent în casă, nu este un serviciu gratuit pentru companii. In special pentru anul trecut procentul comisionului pentru acceptarea și emiterea de numerar a crescut.

Comunicatul de presă privind restricțiile privind plățile în numerar în Rusia este prezentat mai jos.