Poreski odbitak: uslovi plaćanja nakon podnošenja prijave i karakteristike. Poreski odbitak: uslovi plaćanja nakon podnošenja prijave i karakteristike Koliko dugo je potrebno za obradu 3 poreza na dohodak?

Rok za provjeru 3-NDFL deklaracije striktno je reguliran Poreskim zakonikom i pismima s objašnjenjima Ministarstva finansija i Federalne porezne službe. Proučit ćemo nijanse provođenja stolne revizije 3-NDFL.

Ko podnosi izjavu na obrascu 3-NDFL u papirnoj ili elektronskoj formi

Svake godine, najkasnije do 30. aprila, sljedeće kategorije poreskih obveznika moraju podnijeti prijavu na obrascu 3-NDFL za prethodnu godinu Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije (registracije):

Samostalni preduzetnik na opštem sistemu oporezivanja.
Pojedinci koji su ostvarili prihod od:
- prodaja imovine čiji je poreski obveznik bio vlasnik kraće od 3 godine (5 godina za nekretnine stečene nakon 01.01.2016.);
- prodaja udela u osnovnom kapitalu ili hartija od vrednosti;
- izdavanje nekretnina i sl.
Pojedinci, da dobiju imovinu (za nadoknadu iz budžeta troškova kupovine stambenog prostora) ili socijalni odbitak (za nadoknadu troškova nastalih za obuku, medicinsku negu, osiguranje itd.). Rok za podnošenje prijave u ovom slučaju nije regulisan poreskim zakonodavstvom. Dokument se podnosi svakog dana u godini.

Izjava se poreskim organima može dostaviti i na papiru i u digitalnom obliku.

Obrazac 3-NDFL odobren je Naredbom Federalne poreske službe od 24. decembra 2014. br. MMV-7-11/671@. Počevši od izveštavanja za 2017. godinu, dokument se popunjava prema ažuriranom obrascu odobrenom Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 25. oktobra 2017. br. MMV-7-11/822@.

Nakon podnošenja paketa dokumenata Federalnoj poreznoj službi, počinje uredska revizija 3-NDFL deklaracije - njeni uvjeti su strogo ograničeni poreznim zakonodavstvom Ruske Federacije. Proučimo ih detaljnije.

Rok za izvršenje uredske revizije 3-NDFL od strane poreske inspekcije

Maksimalni period za provjeru 3-NDFL deklaracije je 3 mjeseca (klauzula 2 člana 88 Poreskog zakona Ruske Federacije). Datum početka kontrolnih postupaka je dan podnošenja prijave Federalnoj poreskoj službi. Ovaj datum možete vidjeti u pečatu koji stavlja inspektor prijema prilikom podnošenja papirne verzije izvještaja, ili u obavijesti o prihvatanju deklaracije kada se šalje elektronskim putem. Istovremeno, za početak inspekcije od strane stručnjaka nisu potrebne posebne odluke uprave porezne službe.

Ne znate svoja prava?

Vrijeme obrade za 3-NDFL ovisi o:

Obim informacija evidentiranih u deklaraciji.
Broj prateće dokumentacije.
Inspector's downloads.
Postoje kontradiktornosti između podataka navedenih u deklaraciji i priloženih dokumenata ili informacija dostupnih stručnjaku za provjeru dobijenih iz drugih izvora itd.

Dakle, period za provjeru poreske prijave 3-NDFL može trajati od 1 dana, ali ne može biti duži od 3 mjeseca. U kojoj je fazi inspekcija, kao i datume njenog završetka, možete saznati na web stranici odjela u vašem ličnom računu.

Ukoliko na kraju kontrolnih postupaka inspektor ne utvrdi greške, deklaracija će biti prihvaćena.

Rok za provjeru 3-NDFL od strane poreske uprave ako postoje greške

Ukoliko inspektor prilikom inspekcijskog nadzora utvrdi greške ili nedosljednosti između podataka kojima raspolaže i podataka u dokumentima, poreskom obvezniku se šalje zahtjev za pojašnjenje ili podnošenje izmijenjene prijave najkasnije u roku od 5 radnih dana. Ako poreski obveznik:

Ako se slažem sa argumentima poreskih organa, onda mu treba poslati ažuriranu deklaraciju. U tom slučaju se prekidaju postupci kontrole u odnosu na primarni izvještajni dokument i dodjeljuje se nova inspekcija na osnovu podataka iz korektivnog izvještaja. Na sličan način se vrši i kamera, kada poreski obveznik samostalno identifikuje greške i podnosi ispravke. Vrijeme obrade 3-NDFL deklaracije (prilagođavanja) je također 3 mjeseca. Istovremeno, poresko zakonodavstvo ne predviđa ograničenje za podnošenje usklađivanja, pa stoga vremenski okvir za provjeru 3-NDFL od strane poreske uprave može znatno premašiti 3 mjeseca.
Ukoliko se ne slaže sa mišljenjem inspektora, dostavlja obrazloženje u kojem opisuje neslaganja. U tom slučaju odjel može:
- Slažete se sa objašnjenjima i prihvatite deklaraciju.
- Sastaviti zapisnik o inspekciji u kojem se opisuju kršenja zakona. U roku od mjesec dana, poreski obveznik ima pravo podnijeti primjedbe na izvještaj o inspekciji (član 6. člana 100. Poreskog zakona Ruske Federacije). Potom se predmet prenosi na upravljanje inspekciji, koja će donijeti konačnu odluku o inspekciji i ili pozvati poreskog obveznika na odgovornost ili odrediti dodatne mjere poreske kontrole.

U ovom članku možete se upoznati sa trenutnim obrascem 3-NDFL.

*******

Vrijeme obrade poreske prijave 3-NDFL ovisi o različitim faktorima i može trajati od 1 dana do 3 mjeseca. Ali ako se tokom revizije otkriju prekršaji ili poreski obveznik samostalno otkrije greške i podnese korekcije, tada se vrijeme mjera kontrole može značajno odgoditi.

Pročitajte o pravilima za obavljanje poreskih kontrola.

Većina pitanja naših klijenata odnosi se na rok za kontaktiranje poreske uprave za odbitak imovine, kao i na nesporazum za koje godine treba popuniti 3-NDFL deklaracije za povrat poreza nakon kupovine kuće. U ovom članku pokušat ćemo se detaljnije zadržati na ovim pitanjima.

Porez se ne može vratiti za godine koje prethode godini u kojoj je nastalo pravo na odbitak

Prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije (klauzula 6, klauzula 3, član 220), pravo na odbitak imovine nastaje:

kod kupovine po ugovoru o kupoprodaji - u godini upisa prava svojine prema izvodu iz Jedinstvenog državnog registra nepokretnosti (potvrda o upisu prava svojine);
pri kupovini po ugovoru o udjelu - u godini prijema potvrde o prijemu stana.

Porez možete vratiti (dobiti odbitak) samo za kalendarsku godinu u kojoj je nastalo pravo na njega i za naredne godine. Povrat poreza za godine koje prethode godini u kojoj je nastalo pravo na odbitak nije moguć.

Napomena: Detaljnije informacije o trenutku kada nastaje pravo na odbitak možete pronaći u članku „Kada nastaje pravo na porezni odbitak pri kupovini kuće?“

primjer: Godine 2014. Matantseva G.S. sklopio ugovor o udjelu za izgradnju stana. Kuća je 2017. godine završena, a dobila je i prijemni list. Shodno tome, G.S. Matantseva ima pravo na odbitak. nastala 2017. Krajem 2017. godine može podnijeti dokumentaciju za povraćaj poreza za 2017. godinu. Ako se odbitak ne iskoristi u potpunosti (plaćeni porez nije dovoljan da u potpunosti primi odbitak), ona će ga nastaviti primati u narednim godinama. Povrat poreza za ranije periode (za 2016, 2015, itd.) Matantseva G.S. ne mogu.

primjer: Godine 2016. Borisov A.A. kupio stan po kupoprodajnom ugovoru (iste godine dobijena potvrda o upisu vlasništva). Borisov A.A. ima pravo na imovinski odbitak. nastala 2016. Shodno tome, sada (2018.) Borisov A.A. može podneti dokumentaciju poreskom organu za povraćaj poreza za 2016. i 2017. godinu (dokumenta za 2018. godinu može se predati tek po njegovom isteku). Ako se odbitak ne iskoristi u potpunosti (plaćeni porez nije dovoljan da u potpunosti primi odbitak), on će ga nastaviti primati u narednim godinama. Primite odbitak (porez na povrat) za ranije periode, na primjer, za 2015. i 2014., Borisov A.A. ne može (pošto u ovim godinama pravo na odbitak još nije nastalo).

Jedini izuzetak od ovog pravila je kada penzioner prenosi odbitak. Penzioneri imaju pravo da prenesu odbitak na tri godine koje prethode godini kada je pravo na njega nastalo. Ova situacija je detaljno obrađena u članku „Dobijanje odbitka prilikom kupovine stana od strane penzionera“.

Dokumente za povrat poreza za kalendarsku godinu možete podnijeti tek nakon njenog isteka.

3-NDFL prijava za povrat poreza uvijek se podnosi za cijelu kalendarsku godinu (bez obzira na mjesec u kojem je stan kupljen i u kojim mjesecima je plaćen porez). Gde Deklaraciju za kalendarsku godinu možete podnijeti tek na kraju iste(Član 7. člana 220. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ne možete podnijeti prijavu za povrat poreza za kalendarsku godinu prije isteka.

primjer: Titarenko E.S. Kupio sam stan u januaru 2018. U februaru 2018. dao je otkaz. Ostali prihodi u 2018. od Titarenko E.S.

nije očekivano. Nakon smjene Titarenko E.S. Htjela sam odmah podnijeti poresku prijavu i, zbog odbitka, vratiti porez uplaćen u periodu januar-februar 2018. Međutim, da bi to učinio Titarenko E.S. ne može, pošto treba sačekati do kraja 2018. godine, pa tek onda predati 3-NDFL deklaraciju za 2018. godinu poreskoj upravi.

Napomena: Važno je napomenuti da možete iskoristiti priliku da dobijete odbitak preko svog poslodavca bez čekanja na kraj kalendarske godine. Pročitajte više u našem članku “Dobijanje imovinskog odbitka preko poslodavca”.

Poreski odbici nemaju zastaru

Prema tome, porezno zakonodavstvo ne sadrži ograničenja u pogledu perioda za ostvarivanje imovinskog odbitka pravo na odbitak pri kupovini kuće nema zastaru. Odbitak možete zatražiti 10 ili 20 godina nakon kupovine kuće.

primjer: Godine 2003., Degtyarev M.O. kupio stan. On je 2017. godine saznao za odbitak imovine, predao relevantnu dokumentaciju poreskoj upravi i dobio odbitak.

primjer: U 2017. godini Kalacheva E.Z. Kupila sam stan, ali od početka godine je na porodiljskom odsustvu radi čuvanja djece i planira da u njemu ostane narednih 6 godina. Shodno tome, u ovom trenutku Kalacheva E.Z. ne može dobiti odbitak (pošto ne radi i ne plaća porez na dohodak). Nakon što se vrati na posao 2024. godine i počne plaćati poreze, moći će ostvariti pravo na imovinski odbitak.

Međutim, uprkos činjenici da ne postoji zastara za ostvarivanje odbitka imovine, uvijek je vrijedno zapamtiti da se porez može vratiti samo za prethodne 3 godine (za više informacija o tome, pogledajte sljedeći paragraf).

Povrat poreza ograničen na posljednje tri godine

Kao što smo već rekli, ne postoji rok zastare za primanje odbitka pri kupovini kuće, ali prema klauzuli 7 člana 78 Poreskog zakona Ruske Federacije Plaćeni porez se može vratiti samo za prethodne tri godine. Na primjer, u 2018. možete vratiti poreze samo za 2015., 2016. i 2017. godinu. Više nije moguće podnositi prijave i vraćati poreze plaćene u 2012. i ranijim godinama.

Napomena: Jedini izuzetak je mogućnost prenošenja odbitka za penzionere. U ovom slučaju, povrat je moguć ne za tri, već za posljednje četiri godine (za više detalja pogledajte članak „Primanje odbitka pri kupovini stana kao penzioner“).

primjer: Godine 2007. Izyumova I.K. Kupio sam stan. Kontaktiranjem poreske uprave u 2018. godini moći će da podnese prijave i povrat poreza za 2015, 2016. i 2017. godinu. Više nije moguće ostvariti odbitak (povrat poreza) za ranije godine. Ako za 2015-2017 odbitak nije u potpunosti primljen (plaćeni porez nije dovoljan da iscrpi odbitak), tada će Izyumova moći nastaviti primati odbitak u narednim godinama (dostaviti dokumente za povrat poreza za 2018. - 2019. , za 2019. - 2020. itd.).

Izjava o odbitku može se podnijeti tijekom cijele kalendarske godine.

Često postoji mišljenje da izjavu za odbitak možete podnijeti samo do 30. aprila. Međutim, ovo mišljenje je u osnovi pogrešno. Rok do 30. aprila za podnošenje 3-NDFL deklaracije mora se poštovati samo ako trebate prijaviti prihode (od prodaje imovine, iznajmljivanja stambenog prostora, itd.). Ako planirate da dobijete samo poreski odbitak, rok za podnošenje prijave 30. aprila ne važi za vas. Deklaraciju možete podnijeti u bilo koje doba godine. Vaše jedino ograničenje je da možete podnijeti prijavu i dobiti povrat poreza samo za prethodne 3 godine (npr. 2017. više neće biti moguće podnijeti prijavu i ostvariti odbitak za 2013. godinu).

primjer: Zhgutov S.V. Kupio sam stan 2016. Sredinom aprila 2017. godine saznao je za odbitak imovine. U poreskoj upravi, Zhgutov S.V. Vidio sam poster o roku za podnošenje 3-NDFL deklaracije do 30. aprila. Žgutov je sve ostavio po strani, hitno kompletirao dokumente i predao ih poreznoj upravi poslednjih dana aprila, nakon što je stajao u redu više sati.
Budući da se rok za podnošenje prijave prije 30. aprila ne primjenjuje na primanje poreskih olakšica, Zhgutov S.V. mogao podnijeti prijavu u bilo koje vrijeme (na primjer, u maju, kada praktički nema redova u poreskoj upravi).

primjer: U 2017. godini, Egorov E.I. prodao auto (u vlasništvu manje od 3 godine) i kupio stan. Potrebno je prikazati prihod od prodaje automobila i odbitak imovine za jednu kalendarsku godinu u jednoj 3-NDFL deklaraciji. Stoga, prije 3. maja 2018., Egorov će morati podnijeti 3-NDFL deklaraciju poreznoj upravi, koja će odražavati prihod od prodaje automobila, kao i podatke o primanju odbitka od kupovine stana .

Poreski olakšice vam omogućavaju da umanjite dohodak oporezovan porezom na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% (osim prihoda od vlasničkih udjela u organizacijama) za određeni iznos novca, odnosno platite porez u manjem iznosu (član 3. člana 210.). Poreskog zakona Ruske Federacije).

U nekim slučajevima, da bi ostvario poreski odbitak za porez na dohodak fizičkih lica, obveznik mora podnijeti poresku prijavu na obrascu 3-NDFL i dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak poreznom organu u mjestu prebivališta. Nakon provjere prijave i potvrđivanja prava na odbitak i činjenice da je porez na dohodak fizičkih lica više plaćen, poreski organ, na osnovu Vašeg zahtjeva, mora vratiti preplaćeni iznos na propisan način (član 78. stav 4. čl. 218 stav 2, član 219 stav 7 čl.

1. Razlozi za nepovrat više plaćenog iznosa poreza na dohodak građana u propisanom roku

Mogu postojati različiti razlozi zbog kojih, nakon podnošenja prijave poreskoj upravi poreskom organu, iznos više plaćenog poreza nije prebačen na Vas. Da biste ih razjasnili, preporučljivo je kontaktirati poreznu upravu.

Razmotrimo najtipičnije situacije.

1.1. Rok za kancelarijsku reviziju poreske prijave nije istekao

Poreska uprava vrši kancelarijsku reviziju poreske prijave koju ste podneli u roku od tri meseca od dana njenog prijema zajedno sa pratećom dokumentacijom (klauzule 1, 2 člana 88 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Po završetku inspekcijskog nadzora, izdvaja se još mjesec dana za vraćanje preplaćenog iznosa poreza na dohodak građana (klauzula 6 člana 78 Poreskog zakonika Ruske Federacije; tačka 11 Informativnog pisma Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 22. decembra 2005. N 98 Dopis Federalne poreske službe Rusije od 26. oktobra 2012. N ED-4-3/18162);

Dakle, maksimalni period povrata poreza je četiri mjeseca.

1.2. Poreski obveznik nije podnio zahtjev za povraćaj više plaćenog iznosa poreza na dohodak fizičkih lica

Da biste vratili preplaćeni iznos poreza na dohodak građana koji je ostvaren u vezi sa pružanjem poreskog odbitka, potrebno je podnijeti odgovarajuću prijavu poreznom organu (član 6. člana 78. Poreskog zakona Ruske Federacije). Možete je predati zajedno sa svojom poreznom prijavom ili po završetku uredske revizije vaše prijave. U prijavi se posebno mora navesti broj bankovnog računa za prijenos iznosa preplaćene na nju.

Ukoliko niste podnijeli zahtjev za povraćaj više plaćenog poreza na dohodak građana ili na njemu niste naveli bankovni račun, porezni organ vam neće moći vratiti preplaćeni iznos.

1.3. Iznos preplaćenog poreza na dohodak fizičkih lica prebija se sa poreskim dugom

Ukoliko imate zaostale obaveze po drugim porezima odgovarajuće vrste, zaostale kazne i novčane kazne za poreske prekršaje, poreski organ će, prilikom utvrđivanja preplaćenog iznosa poreza na dohodak fizičkih lica, preplatu prvo uračunati u otplatu duga. Inspekcija će to učiniti sama, bez vaše prijave. Samo iznos preostali nakon kompenzacije bit će vraćen na vaš bankovni račun (klauzule 1, 5, 6 člana 78 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Zahtjev za povraćaj više plaćenog iznosa poreza na dohodak fizičkih lica izgubio je poreski organ

U ovom slučaju je bitno da li možete potvrditi da ste već podnijeli zahtjev za povraćaj više plaćenog poreza na dohodak građana. Na primjer, ovo je moguće ako imate drugu kopiju takve prijave sa napomenom poreskog službenika u kojoj se navodi da je prihvaćeno i datum.

Ako je od dana podnošenja prijave istekao utvrđeni rok za vraćanje preplaćenog iznosa (jedan mjesec), poreski organ vam mora vratiti iznos više plaćenog poreza zajedno sa kamatom. Oni se obračunavaju za svaki kalendarski dan kršenja roka za vraćanje preplaćenog iznosa na osnovu stope refinansiranja Banke Rusije koja je na snazi na dane kašnjenja (klauzula 10. člana 78. Poreskog zakona Ruske Federacije) .

Pomoć. Stopa refinansiranja

Od 01.01.2016. godine vrednost stope refinansiranja Banke Rusije jednaka je vrednosti ključne stope Banke Rusije, a od 30.10.2017. iznosi 8,25% (Uputstvo Banke Rusije od 11.12.2015. N 3894-U Informacija Banke Rusije od 27.10.2017.

2. Žalba na odluku poreskog organa, radnje ili nečinjenje njegovih službenika

Ukoliko smatrate da su Vam povrijeđena prava prilikom vraćanja preplaćenog iznosa poreza na dohodak građana, imate pravo žalbe na odluke poreznog organa, radnje ili nečinjenje njegovih službenika višem poreskom organu i (ili) sudu. . Prvo se putem inspekcije podnosi pisana žalba Federalnoj poreskoj službi vašeg regiona, čija se odluka osporava. Prigovor se može podnijeti lično ili preko zastupnika direktno poreskom organu, poslati poštom ili prenijeti elektronskim putem, uključujući i putem ličnog računa poreskog obveznika. Žalba na odluku inspekcije na sudu je moguća samo nakon žalbe Federalnoj poreskoj službi (stav 1, 2 člana 138, tačka 1 člana 139, tačka 1 člana 139.2 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Rok za podnošenje žalbe (klauzula 3 člana 138, tačka 2 člana 139 Poreskog zakonika Ruske Federacije; deo 1 člana 219 CAS RF):

u Federalnoj poreskoj službi - godinu dana od dana kada ste saznali ili ste trebali saznati za povredu svojih prava;
sudu - tri mjeseca od dana saznanja za odluku Federalne poreske službe po prigovoru ili od dana isteka roka za odgovor na pritužbu.

Korisne informacije o ovom pitanju

Službena web stranica Federalne porezne službe - www.nalog.ru

Službena web stranica Banke Rusije - www.cbr.ru

Postupak i rokovi za povraćaj preplaćenih iznosa poreza utvrđeni su članom 78 Poreskog zakona Ruske Federacije, prema kojem:

Po pravilu, zahtjev za povraćaj više plaćenog poreza može se podnijeti u roku od tri godine od dana uplate navedenog iznosa.

Iznos više plaćenog poreza podliježe povraćaju na pismeni zahtjev poreskog obveznika u roku od mjesec dana od dana prijema prijave poreskom organu. Istovremeno, ako postoje zaostale obaveze po drugim porezima odgovarajuće vrste ili zaostale obaveze po odgovarajućim kaznama, kao i novčanim kaznama, povraćaj iznosa preplaćenog poreza poreskom obvezniku vrši se tek nakon prebijanja iznosa preplaćenog poreza. na ime otplate zaostalih obaveza (duga).

U utvrđenom jednomjesečnom roku za povraćaj više plaćenog poreza, poreski organ mora preduzeti sljedeće radnje:

u roku od 10 dana od dana prijema zahtjeva poreskog obveznika za povraćaj, poreski organ donosi odluku o povraćaju više plaćenog poreza ili odbijanju povraćaja;
prije isteka navedenog roka, ako je doneseno rješenje o povraćaju, nalog za povraćaj više plaćenog poreza (izdat na osnovu rješenja poreskog organa) poreski organ mora poslati na adresu teritorijalni organ Federalnog trezora;
u roku od 5 dana od dana donošenja rješenja o povraćaju više plaćenog poreza ili odbijanju povraćaja, poreski organ je dužan da o donesenom rješenju pismeno obavijesti poreskog obveznika.

Teritorijalni organ Federalnog trezora koji vrši povraćaj više plaćenog poreza dužan je da obavijesti poreski organ o datumu povraćaja i iznosu novca koji je vraćen poreskom obvezniku.

Ako se povraćaj više plaćenog poreza izvrši u suprotnosti sa mjesečnim rokom utvrđenim stavom 6 člana 78 Poreskog zakonika Ruske Federacije, poreski organ obračunava kamatu poreznom obvezniku za svaki kalendarski dan kršenja rok za iznos više plaćenog poreza koji se ne vrati u utvrđenom roku.

U ovom slučaju, kamatna stopa se uzima jednakom stopi refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije, koja je bila na snazi u danima kada je rok prekršen.

Rok za razmatranje 3 povrata poreza na dohodak građana

Kako vratiti porez na dohodak u 2017: uslovi, procedura, dokumenti

Rusko poresko zakonodavstvo pruža određene olakšice za savjesne poreske obveznike: mnogi od njih imaju mogućnost da vrate dio prethodno plaćenog poreza na dohodak. Takvi korisnici su građani:

boravak u Rusiji najmanje 183 dana godišnje (poreski rezidenti);
kada se prihodi u našoj zemlji oporezuju po stopi od 13 posto.

Povrat poreza na dohodak fizičkih lica u 2017

Svi porezni odbici podijeljeni su u tri glavne grupe:

Neki od njih daju poreskom obvezniku pravo da ne plaćaju porez na određeni iznos dohotka, a drugi daju pravo na povraćaj već plaćenog poreza.

Primjer 1. Standardni odbitak za prvo dijete daje se u iznosu od 1.400 rubalja mjesečno. Uz platu od 25.000 rubalja, zaposlenik mjesečno "uštedi" 182 rublje na porezu.

porez bez odbitka: 25.000 * 0,13 = 3.250 rubalja;
porez sa odbitkom: 25.000 – 1.400 = 23.600 * 0,13 = 3.068 rubalja;
“uštede” mjesečno: 3.250 – 3.068 = 182 rublje.

Primjer 2. Prilikom prodaje stana daje se imovinski odbitak u iznosu od 1 milion rubalja. Odnosno, ako se kuća proda za 3 miliona, onda se porez mora platiti ne 390.000 (3.000.000 * 0,13), već 260.000 rubalja (2.000.000 * 0,13).

Oba primjera pokazuju neoporezive iznose. Ovo su poreske olakšice.

Kada su porezi već plaćeni, a poreski obveznik ima određene troškove za poboljšanje uslova života, liječenja ili školovanja, ima mogućnost da vrati dio poreza. Za to postoji posebna procedura:

potrebno je da napišete zahtjev za povraćaj poreza na dohodak u 2017. godini;
sastaviti i predati poreskoj službi deklaraciju na obrascu 3-NDFL;
prikupiti svu potrebnu dokumentaciju za poreske olakšice;
pribaviti od poslodavaca, ako ih ima više, potvrde o plaćama i porezima koji su im zadržani.

Postoje dva načina da dobijete povrat poreza:

Rokovi za povraćaj poreza na dohodak građana nakon podnošenja prijave su određeni Poreskim zakonikom. Za početak, poreski službenici vrše kancelarijsku reviziju deklaracije. Trajanje takve verifikacije ne bi trebalo da bude duže od tri meseca. Prvim danom početka verifikacije smatra se dan registracije dokumenta. Ukoliko inspektori pronađu nedostajuće dokumente ili grešku u jednom od njih, onda se cijeli paket dokumentacije vraća na doradu. U ovom slučaju, početak verifikacije se smatra prvim danom ponovnog podnošenja deklaracije.

U članu 78. Zakonika navodi se da se povraćaj prekomjerno zadržanog poreza na dohodak fizičkih lica mora izvršiti u roku od mjesec dana od podnošenja zahtjeva. Ali jedan od uslova za vraćanje, prema članu 88. istog zakonika, je i izvršena desk revizija cjelokupnog paketa dokumenata. I, kao što je već spomenuto, za to su predviđena tri mjeseca. Prema tome, podnosilac prijave se mora pripremiti za čekanje od četiri mjeseca.

Naravno, u praksi ovaj proces može ići mnogo brže. Sve zavisi od rada lokalnih poreskih inspekcija i njihovog obima posla. I o tome da li ste ispravno pripremili dokumente za prijavu poreza na dohodak.

Drugi način povrata poreza na dohodak je od poslodavca. Ovo prije nije povraćaj: porez neće biti zadržan, a poslodavac će isplatiti platu u cijelosti. U ovom slučaju, isti paket dokumenata se podnosi poreznim vlastima kao u prvom načinu, ali bez 3-NDFL deklaracije. Službenici Poreske uprave imaju mjesec dana za provjeru i izdavanje poreske obavijesti. Ovaj dokument se izdaje za tekuću kalendarsku godinu i važi od 1. januara do 31. decembra.

Primjer 3. Ivanovsky I.T. je sredinom aprila primio poresko obaveštenje za povraćaj poreza na dohodak građana za lečenje u iznosu od 15.000 rubalja. Računovodstvo mu je od 1. aprila počelo isplaćivanje zarada bez poreza po odbitku. Pošto je njegova plata iznosila samo 10 hiljada rubalja, do kraja godine nije uspeo da nadoknadi ceo iznos.

(10.000 * 0.13 = 1.300) * 9 mjeseci = 11.700 – porez se ne zadržava na ovaj iznos. Preostali odbitak za liječenje je 3.300 rubalja (15.000 – 11.700). Ilja Timofejevič će sledeće godine morati da podnese zahtev za odbitak za ovaj iznos.

Socijalni odbici

Država građanima djelimično nadoknađuje troškove liječenja i školovanja. Povrat poreza na dohodak za liječenje ne može biti veći od 15.600 rubalja - to je 13 posto od 120.000 rubalja troškova liječenja.

Da bi ostvario takav poreski odbitak, poreski obveznik mora ispuniti sljedeće uslove:

liječenje je obavljeno u zdravstvenoj ustanovi licenciranoj od strane države;
plaćanje liječenja je izvršeno iz ličnih sredstava poreskog obveznika;
sva dokumentacija u vezi plaćanja liječenja i kupovine lijekova mora biti dostupna.

Za vraćanje već plaćenog poreza na bankovni račun potrebno je, nakon isteka godine u kojoj je tretman završen i prikupljena dokumentacija, sastaviti poresku prijavu na obrascu 3-NDFL i predati je Poreznoj uredu zajedno sa dokumentima do kraja aprila iduće godine.

Procedura za primanje svih odbitaka je ista:

Desk verifikacija svih dokumenata - do tri meseca.
Prijenos sredstava na račun - do 1 mjesec nakon verifikacije.

Kada zaposleni ne želi čekati do kraja tekuće godine, možete dobiti poreznu obavijest i iskoristiti pogodnosti od poslodavca: dobiti punu platu bez poreza po odbitku. Dokumenti za prijem poreske prijave mogu se podnijeti tokom cijele kalendarske godine.

U slučaju skupog tretmana, poresko zakonodavstvo ne postavlja ograničenja na troškove koji se mogu uzeti kao odbitak. To su uglavnom hirurške operacije i drugi medicinski zahvati. Kompletna lista medicinskih usluga i skupih vrsta lečenja, kao i lista lekova za povraćaj poreza na prihod u 2017. godini, može se pročitati u Uredbi Vlade Rusije br. 201 od 19. marta 2001. (sa izmenama i dopunama 2007. godine).

Povrat poreza na dohodak za obrazovanje odnosi se i na socijalne odbitke. Možete ga dobiti i za svoje školovanje i za obrazovanje vašeg maloljetnog djeteta. Troškovi poreskog obveznika za lično učenje mogu se vratiti u obliku prethodno plaćenih poreza, ali ne više od 15.600 rubalja (13 posto od maksimalnog iznosa od 120.000 rubalja).

Povrat poreza na dohodak za školovanje djeteta moguć je pod sljedećim uslovima:

obuku treba izvoditi samo na puno radno vrijeme (puno radno vrijeme);
obrazovna ustanova mora imati državnu akreditaciju i licencu za pružanje plaćenih obrazovnih usluga;
dijete ne smije biti starije od 24 godine;
staratelj ima pravo da plaća za svog učenika samo dok ne navrši punoletstvo (18 godina);
maksimalni godišnji iznos povrata poreza je 6.500 rubalja (13 posto od 50.000).

Da biste dobili povrat poreza na dohodak za obuku, sastavlja se sljedeći paket dokumenata:

Ugovor o obuci sa obrazovnom ustanovom, u kojem mora biti navedeno da je obuka plaćena i godišnji iznos školarine.
Izvod iz matične knjige rođenih i pasoš djeteta (od 14 godina) - za potvrdu srodstva i starosti djeteta.
Naredba organa starateljstva ili odluka suda o uspostavljanju starateljstva i starateljstva nad djetetom (za staratelje).
Potvrđivanje finansijskih dokumenata za školarinu (čekovi, računi, bankovni izvodi).
Uvjerenje o plaćama i drugim prihodima oporezovanim po stopi od 13 posto.
Poreska prijava u obrascu 3-NDFL.
Zahtjev za povraćaj poreza na dohodak.

Poreznu olakšicu za obuku možete dobiti i od svog poslodavca.

Primjer 4. Sidorkina I.P. Nisam radila poslednjih godina jer sam bila na porodiljskom odsustvu. Planira da počne sa radom sledećeg meseca. Njen najstariji sin, 18-godišnji Pavel, upisao je plaćeni odjel univerziteta. Nakon što je prikupila potrebnu dokumentaciju, Irina Pavlovna je podnela zahtev poreskoj upravi za povraćaj poreza. S obzirom da nema prethodno naveden porez, poreski službenici su joj savjetovali da pribavi poreznu obavijest i ostvari pravo na povrat poreza od poslodavca.

Povrat poreza na dohodak prilikom kupovine stana

Poboljšanjem uslova života poreski obveznici se mogu nadati i određenim poreskim olakšicama. Ako se stanovanje kupi o svom trošku, možete vratiti do 260.000 rubalja poreza: maksimalni iznos odbitka imovine je 2 miliona rubalja (2.000.000 * 0,13 = 260.000). Štaviše, ovaj iznos se može dobiti na nekoliko objekata.

Primjer 5. Čelnokov P.A. Kupio sam stan za 600.000 rubalja i kuću za 800.000 rubalja. Za stan je dobio odbitak od 78.000 rubalja, a za kuću - 104.000 rubalja. (600.000 * 0.13 = 78.000), (800.000 * 0.13 = 104.000). Pavel Aleksejevič je ukupno iskoristio 1.400.000 rubalja (600.000 + 800.000) i dobio odbitak u iznosu od 182.000 rubalja (78.000 + 104.000). I dalje ima pravo na odbitak u iznosu od 78.000 rubalja (2.000.000 – 1.400.000 = 600.000), (600.000 * 0,13 = 78.000).

Povrat poreza na dohodak pri kupovini stana u 2017. godini moguć je pod sljedećim uslovima:

Poreski obveznik do 2014. godine ranije nije uživao takvu pogodnost.
Stanovanje je kupljeno sopstvenim sredstvima ili kreditom banke, bez korišćenja sredstava iz državnih programa.
Stambene nekretnine kupljene su od stranaca koji sa poreskim obveznikom nisu bili u rodbinskim vezama.

Ako je stan kupljen uz hipoteku, tada njegov vlasnik ima pravo na dva odbitka:

od cijene stana (ne više od 2.000.000 rubalja);
od kamate plaćene banci (ne više od 3.000.000 rubalja).

Povrat poreza na dohodak fizičkih lica na hipotekarne kamate se ne vrši iz cjelokupnog iznosa navedenog u ugovoru o hipoteci, već iz kamate koje su već stvarno plaćene banci u trenutku podnošenja zahtjeva.

Ova zakonska odredba je napravljena kako bi se spriječile prijevare. Ne poštuje se uvijek rok za ugovor o hipotekarnom kreditu.

Dešava se da se finansijsko stanje klijenta drastično popravi, a on otplati kredit prije roka i otkloni teret sa stana. Iznos plaćene kamate u ovom slučaju je znatno manji od navedenog u ugovoru o kreditu.

Stoga, prilikom pripreme dokumenata za primanje odbitka za hipotekarne kamate, morate dodatno pribaviti potvrdu od banke o stvarno plaćenom iznosu te kamate.

Budući da su iznosi i za kamatu na kredit i za troškove stanovanja prilično značajni, bolje je povrat poreza na dohodak prilikom kupovine stana izvršiti popunjavanjem poreske prijave na Obrascu 3-NDFL, a ne preko poslodavca.

Putem poreske obavijesti, dobijanje povrata poreza na dohodak prilikom kupovine kuće ima smisla za one porezne obveznike koji imaju prilično veliku platu. U suprotnom, takav povrat poreza će trajati godinama, a novo obavještenje će se morati izdavati svake godine.

Najracionalnije je prikupiti svu dokumentaciju, popuniti poresku prijavu, predati paket dokumenata na verifikaciju, sačekati predviđeno vreme i dobiti ceo iznos na lični bankovni račun.

Rokovi za podnošenje prijave poreza na dohodak isti su za sve vrste odbitaka:

prilikom sastavljanja poreske prijave na obrascu 3-NDFL - najkasnije do poslednjeg dana aprila naredne godine (za 2016. podnosimo je 2017., za 2017. - 2018.). Ovaj period se utvrđuje ako se u prijavi iskazuju i prihodi. Ako se izjava sastavlja samo radi dobijanja odbitka, onda se rok za njeno podnošenje ne može poštovati;
primanje poreske obavijesti poslodavcu - u bilo kojem mjesecu tekuće godine.

Glavna stvar je prikupiti i dostaviti potrebne dokumente i pravilno pripremiti poreznu prijavu.

Rok za razmatranje i ovjeru izjave na obrascu 3-NDFL

Ko podnosi izjavu na obrascu 3-NDFL u papirnoj ili elektronskoj formi

Rok za izvršenje uredske revizije 3-NDFL od strane poreske inspekcije

Rok za provjeru 3-NDFL od strane poreske uprave ako postoje greške

Ko podnosi izjavu na obrascu 3-NDFL u papirnoj ili elektronskoj formi

Samostalni preduzetnik na opštem sistemu oporezivanja.
Pojedinci koji su ostvarili prihod od:
- prodaja imovine čiji je poreski obveznik bio vlasnik kraće od 3 godine (5 godina za nekretnine stečene nakon 01.01.2016.);
- prodaja udela u osnovnom kapitalu ili hartija od vrednosti;
- izdavanje nekretnina i sl.
Pojedinci, da dobiju imovinu (za nadoknadu iz budžeta troškova kupovine stambenog prostora) ili socijalni odbitak (za nadoknadu troškova nastalih za obuku, medicinsku negu, osiguranje itd.). Rok za podnošenje prijave u ovom slučaju nije regulisan poreskim zakonodavstvom. Dokument se podnosi svakog dana u godini.

Izjava se poreskim organima može dostaviti i na papiru i u digitalnom obliku.

Rok za izvršenje uredske revizije 3-NDFL od strane poreske inspekcije

Vrijeme obrade za 3-NDFL ovisi o:

Obim informacija evidentiranih u deklaraciji.
Broj prateće dokumentacije.
Inspector's downloads.
Postoje kontradiktornosti između podataka navedenih u deklaraciji i priloženih dokumenata ili informacija dostupnih stručnjaku za provjeru dobijenih iz drugih izvora itd.

Ukoliko na kraju kontrolnih postupaka inspektor ne utvrdi greške, deklaracija će biti prihvaćena.

Rok za provjeru 3-NDFL od strane poreske uprave ako postoje greške

Ako se slažem sa argumentima poreskih organa, onda mu treba poslati ažuriranu deklaraciju. U tom slučaju se prekidaju postupci kontrole u odnosu na primarni izvještajni dokument i dodjeljuje se nova inspekcija na osnovu podataka iz korektivnog izvještaja. Na sličan način se vrši i kamera, kada poreski obveznik samostalno identifikuje greške i podnosi ispravke.
Vrijeme obrade 3-NDFL deklaracije (prilagođavanja) je također 3 mjeseca. Istovremeno, poresko zakonodavstvo ne predviđa ograničenje za podnošenje usklađivanja, pa stoga vremenski okvir za provjeru 3-NDFL od strane poreske uprave može znatno premašiti 3 mjeseca.
Ukoliko se ne slaže sa mišljenjem inspektora, dostavlja obrazloženje u kojem opisuje neslaganja. U tom slučaju odjel može:
- Slažete se sa objašnjenjima i prihvatite deklaraciju.
- Sastaviti zapisnik o inspekciji u kojem se opisuju kršenja zakona.
  
  U roku od mjesec dana, poreski obveznik ima pravo podnijeti primjedbe na izvještaj o inspekciji (član 6. člana 100. Poreskog zakona Ruske Federacije). Potom se predmet prenosi na upravljanje inspekciji, koja će donijeti konačnu odluku o inspekciji i ili pozvati poreskog obveznika na odgovornost ili odrediti dodatne mjere poreske kontrole.

***

Koji je vremenski okvir da poreski organ donese odluku o povraćaju poreza na dohodak pri kupovini stana?

Pitanje: U kom roku poreski organ treba da donese odluku o povraćaju poreza na dohodak pri kupovini stana?

Odgovor: Rok za razmatranje dokumenata od strane poreskog organa za dobijanje imovinskog odbitka na radu je 30 dana. Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak za protekla razdoblja, rok za pregled dokumenata je do 3 mjeseca. Ovo je period za kancelarijsku reviziju predviđen stavom 2 čl. 88 Poreskog zakona Ruske Federacije. Tokom uredskog pregleda, inspektor može zatražiti originalne dokumente na pregled. Dalje, 10 dana za sastavljanje izvještaja na osnovu rezultata kancelarijske revizije i još 1 mjesec za prenos dospjelog iznosa odbitka na bankovni račun poreskog obveznika.


POSTAVI PITANJE	USLUGE	NARUČITE SERVIS

Kada prijaviti poreski odbitak prilikom kupovine stana? Po ovom pitanju tradicionalno se javljaju mnogi problemi, što poreskim obveznicima izaziva niz poteškoća. Trebalo bi razmisliti kada ističe rok za podnošenje 3. prijave poreza na dohodak fizičkih lica u 2019. godini, koje promjene su se dogodile i šta građani koji žele da ostvare odbitak za kupovinu imovine trebaju učiniti.

Ko iznajmljuje?

Deklaracija na obrascu 3-NDFL dostavlja se ograničenoj listi obveznika, koja uključuje individualne preduzetnike koji koriste tradicionalni poreski sistem, kao i samozaposlenu populaciju. Pojedinci su dužni da podnesu izvještaj ako je lice ostvarilo prihod od prodaje imovine.

Prema članu 227 Poreskog zakona Ruske Federacije, prijava se podnosi godišnje, a potrebno je navesti sve vrste prihoda od kojih porez nije zadržan.

Kada uzeti?

Izvještaj se mora poslati INFS-u u mjestu prebivališta ili boravišta pojedinca. Dokument se može dostaviti prilikom lične posjete, ili poslati preporučenom poštom, uz inventarizaciju priloga. Također je moguće prenijeti informacije putem online usluge na web stranici Federalne porezne službe Rusije.

Rok za podnošenje 3. prijave poreza na dohodak fizičkih lica za 2019. godinu za odbitak poreza biće 2019. godine. U 2019. godini potrebno je prijaviti prihode nastale u 2018. godini, a posljednji dan kada se to može učiniti je 30.04.2019. Ovaj datum je propisan zakonom, ali ako datum pada na vikend, pomjera se za sljedeći radni dan. U 2019. godini 30. april pada na ponedjeljak, zbog čega je posljednji.

Izuzetak postoji samo za individualne preduzetnike i advokate koji se bave privatnom praksom - ako se njihova delatnost prekine pre kraja godine, onda se moraju prijaviti u roku od 5 dana nakon zatvaranja.

Uspostavljanjem ovog ograničenja poreznici su stvorili nejasnu situaciju - na pitanje kada je potrebno podnijeti deklaraciju za povraćaj naknade, odgovor je, čini se, jasan, 30. aprila. Ali ovo se odnosi na osobe koje trebaju prijaviti prihode. Ako je riječ o povratu poreza na dohodak od kupovine stana, onda dokument možete predati bilo kojeg dana u godini. Prilikom kupovine stambenog prostora u januaru 2017. godine, pravo na imovinsku korist možete ostvariti tokom cijele 2019. godine.

Posebnosti

Obrazac prijave za poreski odbitak za kupovinu stana podnosi se za punu kalendarsku godinu. Nema smisla podnositi deklaraciju prije kraja godine jer je niko neće prihvatiti. Jedina mogućnost je da preko poslodavca dobijete naknadu prije kraja godine.

Ograničenja

Bez obzira na vrijeme podnošenja prijave, odbitak poreza na imovinu nema zastaru. Mogu se koristiti u bilo kom trenutku tokom života. Na primjer, ako je osoba kupila stambeni prostor 2013. godine, a nije znala za svoje pravo, može ga koristiti 2019. godine. Osim toga, dozvoljeno je primanje naknade odmah za tri godine koje prethode godini podnošenja zahtjeva.

U slučaju trudnica ili žena na porodiljskom odsustvu, pravo se takođe ne ukida. Međutim, oni će moći da dobiju povraćaj novca tek nakon što se vrate na posao i počnu da primaju oporezivi prihod – plate.

Ako imate poteškoća s popunjavanjem i podnošenjem 3-NDFL deklaracije, možete koristiti usluge organizacija koje obavljaju aktivnosti kao što je prijenos informacija Federalnoj poreznoj službi. Zaposleni će odgovoriti na sva pitanja koja se pojave, sami sastaviti dokumente i predati ih uz punomoć.

Promjene u 2019

Zbog promjena koje su se desile prije nekoliko godina, odavno je bilo potrebno izvršiti izmjene uvedene 1. januara 2019. godine. Prije svega, promijenjen je obrazac za prijavu – ukoliko osoba namjerava da vrati dio poreza prilikom kupovine stana, za koji je transakcija obavljena 2017. godine, podnosi novu prijavu. Za prethodne godine poreski obveznik mora popuniti obrazac koristeći stari obrazac koji je bio na snazi prije izmjena i dopuna.

Objašnjenje promjena

Prilikom oporezivanja u 2019. treba uzeti u obzir da se maksimalni dozvoljeni odbitak zasniva na iznosu od 2.000.000 rubalja. Međutim, sada se ovo ograničenje ne odnosi na imovinu, već na subjekt. To znači da osoba može tražiti ne 13% troškova stanovanja, već 13% iznosa od 2.000.000 rubalja. Naravno, uz cijenu nekretnine od 700.000 rubalja, ovo je znatno više.

Do 2014. bilo je moguće podnijeti zahtjev samo za objekat, ali sada možete neograničeno podnositi dokumente dok se ne otplati iznos od 260 hiljada rubalja (13%).

Izjava se podnosi za vraćanje kamata na hipotekarne kredite - iznos je ograničen na 3 miliona rubalja. Međutim, sva izvršena prilagođavanja su značajna ako:

lice nije primilo odbitak za nekretnine na koje je pravo nastalo prije 01.01.2014.;
građanin je kupio nekretninu nakon 01.01.2014.

Dakle, ako je nastupio period za dobijanje poreske olakšice, osoba ga je iskoristila u granicama prethodno postojećih ograničenja (130 hiljada rubalja), onda nakon nekoliko godina ne može dobiti dodatni iznos, jer je već iskoristio svoj u pravu.

Koliko će se vratiti?

Iznos odbitka direktno zavisi od prihoda osobe - ako je pravo na odbitak na imovinu nastalo 2017. godine, tada će dobiti onoliko koliko je preneseno po osnovu poreza na dohodak za tu godinu. Ako je ranije, onda će se u obzir uzeti prethodne tri godine rada, a iznos će se shodno tome povećati.

Kada nastaje pravo?

Za mnoge i ovo pitanje zvuči dvosmisleno – jedni smatraju da kada je ugovor potpisan, drugi smatraju da je u trenutku potpune otplate kredita uzetog za kupovinu stana ili kuće. U stvari, pravo nastaje kada:

ako je zaključen ugovor o zajedničkoj izgradnji potpisan je potvrda o prijemu;
izvršen je upis u registar prava na nepokretnostima.

Shodno tome, konkretan datum je naveden u navedenim dokumentima.

Za koje godine mogu dostaviti informacije u 2019?

Već se zna kada pravo nastaje, dakle, ako ga nikada niste koristili prije nove godine, onda se možete prijaviti čak i uz odbitak za kupovinu nekretnine čak i 2003. godine. Samo trebate shvatiti da će iznos biti ograničen uzimajući u obzir ograničenja u tom trenutku.

Odbitak možete vratiti od trenutka nastanka prava, kao i za posljednje tri godine. Penzioneri imaju mogućnost nadoknade za prethodne četiri godine, odnosno za 2014-2017.

Ako je vlasnik kupio nekretninu 2007. godine, ali je podnio zahtjev za odbitak tek 2019. godine, može tražiti iznos poreza koji je prebačen u 2015.-2018. Pravo na prihod od 2007-2014 je već izgubljeno, ali pravo na sam odbitak nije.

INFS akcije

Svako ko želi da dobije odbitak mora podnijeti prijavu poreza na dohodak. Kako bi podnijeli porezni odbitak prilikom kupovine stana ili nekretnine, Federalna porezna služba jasno naznačuje koje podatke treba dati.

Vrijeme obrade prijave za povrat poreza je tri mjeseca. U ovom periodu razmatra se postupak doprinosa, uplate premija osiguranja i naknada. Procjenjuje se i vlasništvo nad stanom koji je kupljen prije podnošenja zahtjeva za poreski odbitak.

Za primanje poreza na dohodak građana građani će morati da prilože sva potrebna dokumenta. I nakon donošenja pozitivne odluke, sačekajte samu uplatu u roku od mjesec dana. Nakon što se provjere premije osiguranja i drugi pokazatelji, doći će do obračuna. Odbitak imovine će se vratiti nakon toga. Iako u praksi, kada možete dobiti odbitak za stan, potrebno je mnogo više vremena da ga prenesete.

Preostale promjene koje se odnose na 3-NDFL deklaracije odnose se na samostalne poduzetnike i samozaposlenu populaciju. Promijenjen je postupak obračuna premija osiguranja, tarifa, obaveza i kazni. Za pojedince koji podnose zahtjev za povrat imovine, još uvijek nema drugih promjena i ne očekuju se. U svakom slučaju, ako se pojave poteškoće, uvijek se možete obratiti specijaliziranim kompanijama za savjet.

Povrat poreza na dohodak fizičkih lica je način podrške stanovništvu pri obavljanju značajnih radnji (kupovina stana, automobila, obuka ili liječenje), ili rađanje maloljetne djece.

Možete ga dobiti tek nakon podnošenja izvještaja i zahtjeva Federalnoj poreznoj službi ili na vašem radnom mjestu, ovisno o vrsti odbitka. Rok za vraćanje poreskih olakšica (povrat novca pri kupovini stana, automobila, plaćanje liječenja ili školovanja) zanima mnoge porezne obveznike.

Povrat poreza na dohodak fizičkih lica

Povrat poreza za porez na dohodak građana je pogodnost koja se pruža rezidentima Rusije, čime se umanjuje konačni iznos poreza na dohodak. Odbitak smanjuje poresku osnovicu za određeni iznos, čija je granica 2 miliona rubalja.

Ovo pravo možete iskoristiti u sljedećim situacijama:

kupoprodaja automobila ili nekretnina - stanova, soba, privatnih kuća;
nabavka lijekova ili troškovi medicinskih usluga;
plaćanje obuke prema ugovoru;
davanje dobrotvornih priloga;
uplata doprinosa za penzijsko ili dobrovoljno zdravstveno osiguranje;
prisustvo jednog ili više maloletne dece u porodici i sl.

Porezna stopa danas iznosi 13%. Shodno tome, porez se može vratiti samo u iznosu uplaćenom u blagajnu ili manje. Za beneficiju mogu da se prijave samo građani koji su u prethodnih 6 meseci uplaćivali doprinose u budžet samostalno ili preko poreskog agenta - poslodavca.

Odbici propisani članovima 218-221 Poreskog zakona su sljedećih vrsta:

. profesionalne - povezane sa radnim aktivnostima pojedinaca;
. socijalni – za pokrivanje troškova liječenja, obuke, doprinosa za dobrovoljno zdravstveno osiguranje i penzija;
. standard - određene kategorije korisnika mogu računati na to: veterani, invalidi, žrtve Černobila, kao i roditelji maloljetne djece ili djece sa invaliditetom;
. imovina - koristi se u transakcijama kupovine i prodaje pokretne i nepokretne imovine.

Samo poreski obveznik može dobiti odbitak. Štaviše, nije:

penzioner koji ne radi;
roditelji na porodiljskom odsustvu;
lice prijavljeno na zavod za zapošljavanje i sl.

Da biste dobili odbitak, podnesite zahtjev i popunjenu izjavu na obrascu 3-NDFL. Datumom od kojeg počinje period prije prijenosa sredstava smatra se datum podnošenja zahtjeva. Stoga se preporučuje da se ista preda istog dana kada i deklaracija. Niko nema pravo da to odbije uplatitelju.

Uslovi i način povrata

Postoji određena zabuna u zakonodavstvu u vezi sa rokovima za povrat poreza. U članu 78 (tačka 6) navedeno je da se iznos podnosiocu zahtjeva vraća u roku od mjesec dana od dana sastavljanja zahtjeva. Međutim, član 88. ukazuje da se vraćanje vrši nakon završetka uredske revizije ili nakon datuma kada je takva revizija trebala biti završena prema planu. Period inspekcije je najmanje tri mjeseca.

Štaviše, nejasno je da li je riječ o punim mjesecima ili ne. Na kraju krajeva, primalac može podnijeti zahtjev posljednjih dana u mjesecu. Štaviše, zaposlenici Federalne poreske službe dozvoljavaju povrat poreza u narednih 30 dana nakon završetka revizije. Koji je rok za vraćanje poreske olakšice (za stan, za liječenje ili u drugim slučajevima) u ovom slučaju? Najmanje 4 mjeseca ili više.

Zakonom je uređen sljedeći postupak za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica:

U prvoj fazi, zahtjev se podnosi Federalnoj poreznoj službi u mjestu prebivališta obveznika. Potrebno je priložiti dokumente koji potvrđuju pravo na refundaciju: čekove i priznanice za troškove, ugovore o školovanju, potvrde korisnika, izvode iz matične knjige rođenih za svu djecu.
Poreska uprava će u roku od 3 mjeseca izvršiti uredsku reviziju. Ovaj period za razmatranje prijave poreskih olakšica (socijalnih, standardnih i drugih) predviđen je članom 88. Poreskog zakonika.
Zatim ovlašteni zaposlenik ispunjava posebno obavještenje, koje će imati ili pozitivan odgovor o mogućnosti korištenja odbitka, ili odbija da to učini. U slučaju odbijanja, mora postojati pismo s obrazloženjem u kojem se navode razlozi. Obaveštenje se šalje poštom na registrovanu adresu podnosioca zahteva.
Sredstva u vidu odbitka se pripisuju na račun podnosioca prijave nakon 30 dana od dana prijema pisma. Pismo se smatra primljenim nakon 6 dana od trenutka slanja, iako u praksi primatelju stiže znatno kasnije.
Dakle, minimalni period za vraćanje imovine i drugih poreskih olakšica je 1 mjesec nakon uredske revizije, ukupno 4 mjeseca. Međutim, plaćanje se često dešava nakon 9-12 mjeseci.
Prema članu 78, neblagovremeni prenos sredstava krivicom poreskog organa obavezuje ga da za sve dane kašnjenja obračuna kamatu po stopi refinansiranja Centralne banke.
Za dobijanje kazne potrebno je dokazati da podnosilac prijave nije primio obavještenje ili ga je primio sa zakašnjenjem.

Mogući su sljedeći razlozi za kašnjenje u odbitku:

Neki dokumenti nedostaju;
uredska revizija otkrila je činjenice koje podnosiocu predstavke nisu dale pravo da iskoristi odbitak;
ljudski faktor, greška.

Ako povraćaj nije primljen, primalac može podnijeti prigovor višem tijelu. Prema članu 138 Poreskog zakona moguće je čak i obratiti se sudu. U početnoj fazi, vrijedno je podnijeti pismenu žalbu šefu Federalne porezne službe, koja služi podnosiocu zahtjeva. Sastavlja se u dva primjerka, onaj koji ostaje kod uplatitelja mora imati „ulazni“ broj i potpis osobe koja je prihvatila dokument. Prigovor možete poslati preporučenom poštom sa listom priloga.

Ako se ni nakon toga povraćaj ne prenese ili uslijedi nezakonito odbijanje, primalac odbitka ima pravo podnijeti odgovarajući zahtjev sudu. U zahtjevu treba navesti rok za podnošenje zahtjeva i dokumenata za odbitak, te priložiti dokumente koji potvrđuju pravo na njegovo primanje.

Nepoštivanje rokova za povrat poreza nije neuobičajeno. Greške se javljaju kako prilikom podnošenja zahtjeva, tako i prilikom obrade dokumenata koje dostavlja primalac. Stoga ne biste trebali dugo čekati: nakon 3 mjeseca trebate posjetiti poreznu upravu i raspitati se o vremenu prijema sredstava.

Period za vraćanje poreza na dohodak građana prema deklaraciji 3-NDFL regulisan je poreskim zakonodavstvom Ruske Federacije. Razmotrimo algoritam i vrijeme povraćaja sredstava poreskom obvezniku iz budžeta.

Procedura za podnošenje 3-NDFL za povrat poreza

Da biste vratili sredstva iz budžeta, morate dostaviti poreznoj upravi:

deklaracija na obrascu 3-NDFL;
paket dokumenata koji potvrđuju činjenicu trošenja sredstava.

Svi papiri se mogu dostaviti inspektorima lično, preko punomoćnika, putem TKS-a, ovjerenog elektronskim potpisom, ili putem ličnog računa poreskog obveznika.

Rok za podnošenje povrata poreza 3-NDFL nije zakonom ograničen, odnosno može se podnijeti bilo kojeg dana u godini. Ali možete nadoknaditi samo iznos poreza koji je plaćen u posljednje 3 godine (klauzula 7, član 78 Poreskog zakona Ruske Federacije). Na primjer, pravo na odbitak se pojavilo 2010. godine, ali ste odlučili da nadoknadite porez u 2018. godini. Iznos koji će poreski organi vratiti biće utvrđen na osnovu poreza na dohodak fizičkih lica plaćenog u 2015., 2016. i 2017. godini. U tom slučaju, prijave za ove 3 godine treba dostaviti Federalnoj poreskoj službi.

Rok za razmatranje izjave za povraćaj odbitka

Po prijemu dokumentacije, poreski organi u roku od 3 mjeseca vrše uredsku reviziju radi utvrđivanja činjenice preplaćenog poreza. Na kraju prostorije za snimanje, inspekcijski inspektor šalje obavještenje poreskom obvezniku o rezultatima. Ukoliko je odluka pozitivna, pojedinačni primalac sredstava treba da podnese zahtjev za povraćaj više plaćenog poreza.

Rok za vraćanje sredstava po 3-NDFL predviđen je u tački 6. čl. 78 Poreski zakon Ruske Federacije. Novac se vraća na račun poreskog obveznika naveden u prijavi u roku od mjesec dana od dana podnošenja. Isti period potvrđuje Ministarstvo finansija dopisom od 11.07.2014. godine broj 03-04-05/34120. Odnosno, ukupan period, uzimajući u obzir kameru, je 4 mjeseca.

BITAN! Zahtjev za povrat novca možete podnijeti Poreznoj upravi zajedno sa povratom. Ali to ne znači da će novac biti vraćen za mjesec dana. U ovom slučaju, period će takođe biti 4 meseca (pismo Federalne poreske službe Rusije od 26. oktobra 2012. br. ED-4-3/18162@).

Odbitak se može dobiti i preko poslodavca. Ali da biste to učinili, još uvijek morate kontaktirati Federalnu poreznu službu s aplikacijom i paketom prateće dokumentacije. Poreski organi imaju 30 kalendarskih dana, nakon čega su dužni izdati obavijest sa dozvolom za odbitak ili sa odbijanjem (član 8. člana 220. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Primljeno obavještenje i zahtjev u slobodnoj formi za odbitak treba poslati poslodavcu. Na osnovu njih će na radu prestati da odbijaju porez na dohodak građana od zarade, a izvršiće i preračunavanje i vraćanje poreza po odbitku od početka godine (dopis Ministarstva finansija od 06.10.2016. godine broj 03-04-05 /58149).

Šta učiniti ako novac nije stigao na vrijeme

Ako je proteklo razdoblje od 4 mjeseca, a sredstva nisu primljena na račun, preporučujemo sljedeći postupak:

Detalje provjerite u podnesenoj prijavi. Možda novac nije primljen zbog greške u dokumentu. Ako se utvrdi greška, ispravljeni zahtjev se mora podnijeti ponovo.

Ako nema grešaka:

Obratite se odjelu za izmirenje dugova Federalne porezne službe - lično ili telefonom - i saznajte zašto novac nije stigao. Po pravilu, pošto su shvatili da se problem prati od strane poreskog obveznika, inspektori se trude da uplatu procesuiraju što je brže moguće.

Ako vaš račun još uvijek nije dopunjen:

Napišite izjavu upućenu šefu porezne uprave sa zahtjevom da se ispita situacija. U dokumentu opišite problem, navodeći zakonske rokove za podnošenje dokumenata. Prijava se može podnijeti lično, poštom ili putem web stranice odjela.

Ako nema odgovora na prijavu:

Pošaljite žalbu regionalnom odjelu Federalne porezne službe, detaljno opišite situaciju.

Ako problem ostane neriješen i nakon kontaktiranja Federalne porezne službe, morat će se rješavati putem suda.

Povrat poreza na dohodak vrši poreska uprava u roku od mjesec dana od dana podnošenja zahtjeva. Međutim, ovaj period počinje da se računa od datuma završetka kabinetske revizije, koji ne može trajati duže od 3 mjeseca od datuma podnošenja deklaracije. Na poslu porez na dohodak fizičkih lica prestaje da se zadržava odmah po dobijanju poreske dozvole.

Rok za povraćaj poreza na dohodak građana prema 3-NDFL deklaraciji

U određenim situacijama građani imaju pravo na povrat poreza. U situacijama kada mogu računati na poreski odbitak i povraćaj sredstava na svoj račun, zahtijevaju pojašnjenje perioda pregleda i rokova povrata. Ovo će otkloniti nesporazume.

Kako saznati rokove povrata novca

Član 78 (klauzula br. 6) govori o povraćaju iznosa poreza koji su prekomjerni. Ovo se postiže nakon kancelarijske revizije deklaracije. Poreski obveznici u 2017. godini imaju puno pravo da podnesu zahtjev poreskoj službi radi povrata viška sredstava uplaćenih za porez.

Poreski obveznici žele znati vrijeme povrata. Novac se prenosi na račun osobe koja je podnijela pismeni zahtjev. Poreska služba podnosiocu zahtjeva mora vratiti sredstva u roku od mjesec dana od podnošenja zahtjeva. Ovi periodi povrata se primjenjuju u 2017.

Ukoliko poreska inspekcija podnese bilo kakve tužbe protiv poreskog obveznika ili utvrdi probleme sa dokumentima, rok za vraćanje viška sredstava biće produžen. Očekivani iznos sredstava možete dobiti tek nakon kancelarijske revizije deklaracije. Sredstva se vraćaju u roku od mjesec dana. Poznato je da kalendarski mjeseci imaju i trideset i dvadeset osam dana.

Na primjer, ako je prijavu podnio poreski obveznik u septembru 2016. godine, novac bi trebao dobiti na svoj račun u oktobru iste godine. U suprotnom, poreska služba će morati da plati kamatu na zakasnelu uplatu za svaki kalendarski dan. Dakle, možemo izvući zaključke:

poreski obveznik ima pravo da vrati višak sredstava u skladu sa zakonom;
Za vraćanje viška poreza građanin mora podnijeti pismeni zahtjev;
rokovi povrata u 2017. godini u roku od mjesec dana od dana podnošenja zahtjeva.

Ako postoje potraživanja u vezi sa porezom od poreske službe, svi dokumenti moraju biti detaljno provjereni.

Period povrata nakon službene provjere deklaracije

Treba shvatiti da je povrat poreza prilično ozbiljan postupak, čija provedba zahtijeva puno vremena i može biti povezana s određenim problemima. Prije svega, važno je podnijeti izvještaj svake godine. Ovo se popunjava pomoću obrasca 3-NDFL.

Potrebno je dostaviti sljedeće dokumente:

podnesena prijava u svrhu poreskog odbitka;
zahtjev za povraćaj poreza.

Rokovi povrata su navedeni u zakonu. Moraju biti u roku od mjesec dana. Ovo je period naveden u relevantnom članu i važi od momenta podnošenja pravilno popunjenog zahteva poreskoj upravi.

Ukoliko poreska služba ne podnese nikakva potraživanja, rok za prenos novca na račun biće kao što je navedeno u članu 78. Ali ponekad se događaji odvijaju drugačije i poreski obveznik je primoran da čeka dok mu se ne ovjere sva dokumenta. Ako poreska uprava ipak postavi određene zahtjeve, poreski obveznik će morati da dokaže svoje pravo da vrati višak sredstava na svoj račun.

Period pregleda prijave i važne tačke

Prijava se mora razmotriti u roku od mjesec dana od dana podnošenja. Poreska služba dužna je vratiti novčana sredstva poreskom obvezniku u sljedećim situacijama:

kupovina nekretnine, adaptacija stana;
kupovina zemljišta ili kuće;
dostupnost ciljanog kredita (hipoteka);
obrazovanje;
troškovi dobrovoljnog penzijskog osiguranja;
troškovi tretmana;
troškovi zdravstvenog osiguranja.

Porez na dohodak se može vratiti:

lica koja su plaćala školovanje svoje djece ili svoje;
hipotekarni zajmoprimci;
vlasnici nekretnina;
lica koja su platila njihovo liječenje, njihovi roditelji i maloljetna djeca;
lica koja doprinose penzijama.

U postupku razmatranja zahtjeva za povraćaj, razmatraju se i pitanja kao što je rok za podnošenje poreza na dohodak građana. Važno je da u 2017. godini sva potrebna dokumentacija bude pravilno sastavljena i na vrijeme dostavljena poreznoj upravi. Tek tada možete očekivati povrat novca na Vaš tekući račun. Da biste to učinili, potrebno je proučiti sve zakone koji su na snazi u 2017. godini. Tek nakon kancelarijske revizije prijave poreska uprava može dati pozitivan odgovor.

Poreski obveznici često prave sljedeće greške:

poreska služba može zahtevati da ponovo popunite deklaraciju ako su napravljene greške, što gubi mnogo vremena;
Da biste dobili povrat poreza, potrebno je da sva dokumentacija bude u savršenom redu, inače se takav građanin može suočiti sa ozbiljnim problemima;
prijave koje sadrže netačnosti ili greške neće biti prihvaćene ili razmatrane;
ponekad može doći do gubitka jednog ili drugog dokumenta;
Kako biste izbjegli probleme u procesu povrata novca, trebate znati tačan rok za prijenos novca na račun (u roku od mjesec dana).

Povraćaj poreza je prilično komplikovana procedura. Treba pripremiti svu potrebnu dokumentaciju:

uvjerenje o prihodima (građani ga dobijaju na radnom mjestu);
poreska prijava popunjena na odgovarajućem obrascu - 3-NDFL;
priprema potrebnih dokumenata koji daju pravo na povraćaj sredstava;
poreska prijava (može se poslati poštom ili doneti poreskoj upravi);
zahtjev za odbitak poreza;
zahtjev za prijenos povratnog poreza na račun;
dozvolu poreske službe za vraćanje poreza u vašu korist.

Povrat novca je moguć samo nakon kancelarijske revizije deklaracije. Ovo traje period od 3 mjeseca od dana podnošenja zahtjeva. Nakon ovog roka građanin koji je podnio zahtjev dobija odgovor od poreske službe. Odgovor se šalje u obliku pisma putem pošte.

S obzirom da se zahtjev za mogućnost povrata sredstava razmatra mjesec dana, a ovjera izjave traje tri mjeseca, najkraći period tokom kojeg građanin može dobiti sredstva je oko četiri mjeseca. Ovaj postupak može trajati duže od 4 mjeseca. To je zbog poteškoća u provjeri cjelokupne dokumentacije.

Poznavajući određene zakone i oslanjajući se na njih, građani mogu otkloniti ozbiljne nesporazume. Izuzetno je važno pravilno popuniti sve potrebne dokumente bez greške. Često procedura pregleda dokumenata i plaćanja novca traje najmanje godinu dana.

Ukoliko se sve uradi kako treba sa strane građanina, poreska uprava će mu sigurno vratiti potrebna sredstva, bez ikakvih problema. U slučaju da dođe do kašnjenja od strane poreskih organa, uz vraćena sredstva, takva organizacija je dužna da plati kamatu za svaki od dana kašnjenja.

Online magazin za računovođe

Stvarni period 3-NDFL uredske revizije zavisi od toga koliko brzo inspektorat može vratiti porez na dohodak i/ili koliko je uplatnik ispravno prijavio svoje prihode u prošloj godini. Stoga ćemo ovo pitanje detaljnije razmotriti.

Trajanje prema zakonu

Stav 2 člana 88 Poreskog zakonika Ruske Federacije jasno utvrđuje koliko dugo traje uredska revizija 3-NDFL - najviše 3 mjeseca od datuma podnošenja ove izjave. Od ovog pravila nema izuzetaka. Štaviše, ovaj period nije relevantan samo za obrazac 3-NDFL, već i za svako poresko prijavljivanje.

Ako deklaraciju šaljete poštom, onda rok za 3-NDFL uredsku reviziju ne počinje teći od dana kada se dokument smatra predatim, već od datuma kada poreski organi dobiju odgovarajuću poštu sa spiskom priloga. Logika je ovdje jednostavna: inspekcija ne može započeti inspekciju dok ne dobije paket dokumenata. Ovo potvrđuju i objašnjenja Ministarstva finansija Rusije (od 19.06.2012. br. 03-02-08/52).

Inspektor automatski započinje reviziju i upoređivanje cjelokupnog dostavljenog paketa dokumenata: nije mu potrebna nikakva posebna dozvola rukovodstva Federalne poreske službe.

Zakonom utvrđeni rokovi za kancelarijsku reviziju 3-NDFL deklaracije ne utiču na ono što je tačno platilac naveo u ovom izveštaju:

samo prihod za prethodnu kalendarsku godinu;
samo odbici koji mu pripadaju;
i prihodi i odbici.

I samo u jednom slučaju, uslovi kancelarijske revizije poreske prijave 3-NDFL podležu otkazivanju. To je kada inspektor još nije završio provjeru primarnog izvještaja, a pojedinac je već dostavio ispravljenu (razjašnjenu) verziju ove izjave. To znači da 3 mjeseca počinju ponovo. To je također navedeno u stavu 2 člana 88 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Inspekciji je dozvoljeno da analizira samo period za koji je izvještajni dokument dostavljen. Međutim, ako želite vratiti porez na dohodak za 2 ili 3 godine odjednom, morat ćete podnijeti jednu prijavu za svaku od njih. Stoga, koliko dugo traje uredska revizija 3-NDFL deklaracije općenito ovisi i o količini:

Trajanje u praksi

Rad inspekcija Federalne porezne službe pokazuje da porezne vlasti prilično brzo provjeravaju 3-NDFL deklaracije i dokumente koji su im priloženi. Stoga je stvarni vremenski okvir za provođenje desk revizije 3-NDFL zapravo kraći. To znači da će vam porez biti vraćen brže (ako je tražen odbitak).

U praksi, koliko dugo traje uredska revizija 3-NDFL zavisi od toga koliko će inspektor pažljivo proučiti vašu izjavu, indikatore navedene u njoj i uporediti ih sa priloženim paketom dokumenata. Ako se identifikuju greške, kontradiktornosti i druge netačnosti, revizija će biti odložena.

Dakle, koliko dugo će se provoditi uredska revizija 3-NDFL direktno ovisi o:

kvalitet popunjavanja ove deklaracije;
odsustvo kontradiktornosti sa priloženim dokumentima.

Uz pomoć programa Federalne poreske službe „Deklaracija 2016.

Kako pratiti

Činjenica je da u vašem ličnom računu napredak 3-NDFL revizije odražava izračunati procenat od 3 mjeseca - od dana početka desk revizije do tekućeg datuma.

Utjecaj na povrat poreza

Koliko brzo će se obaviti 3-NDFL uredska revizija takođe direktno određuje koliko brzo podnosilac prijave može vratiti obračunati iznos poreza na dohodak. Na primjer, prilikom kupovine stana.

Međutim, nemoguće je navesti konkretne rokove za povrat poreza. Mogu biti maksimalno 4 mjeseca, što se zbraja:

koliko vremena je potrebno da se obavi uredska revizija 3-NDFL deklaracije (maksimalno – 3 mjeseca);
plus 1 mjesec zakon daje direktno za povraćaj poreza.

Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.

Također:

Ovaj post još nema komentara.

Avans: kako izračunati od plate i koliki je postotak

Knjiga nabavki i prodaje od 01.10.2017.: novi PDV obrasci

Novi obrazac računa od 01.10.2017: obrazac i uzorak popunjavanja

Novi oblici personaliziranog računovodstva: SZV-STAZH, ODV-1, SZV-KORR i SZV-ISKH

Lični podaci: stroža odgovornost za poslodavce od 01.07.2017

ONLINE MAGAZIN ZA RAČUNOVOĐE

Nalazimo se na društvenim mrežama

Pomozite nam da postanemo bolji!

Naš kontakt email

pretplatite se na vijesti

Unesite svoju e-poštu kako biste bili u toku sa najnovijim vijestima i najavama na stranici.

Hvala vam što ste se obratili!

Vaše pitanje je poslano stručnjacima portala!

Postupak i rokovi za povraćaj poreskih odbitaka

Povrat poreza na dohodak fizičkih lica je način podrške stanovništvu pri obavljanju značajnih radnji (kupovina stana, automobila, obuka ili liječenje), ili rađanje maloljetne djece.

Povrat poreza na dohodak fizičkih lica

Ovo pravo možete iskoristiti u sljedećim situacijama:

kupoprodaja automobila ili nekretnina - stanova, soba, privatnih kuća;
nabavka lijekova ili troškovi medicinskih usluga;
plaćanje obuke prema ugovoru;
davanje dobrotvornih priloga;
uplata doprinosa za penzijsko ili dobrovoljno zdravstveno osiguranje;
prisustvo jednog ili više maloletne dece u porodici i sl.

Odbici propisani članovima 218-221 Poreskog zakona su sljedećih vrsta:

. profesionalne - povezane sa radnim aktivnostima pojedinaca;
. socijalni – za pokrivanje troškova liječenja, obuke, doprinosa za dobrovoljno zdravstveno osiguranje i penzija;
. standard - određene kategorije korisnika mogu računati na to: veterani, invalidi, žrtve Černobila, kao i roditelji maloljetne djece ili djece sa invaliditetom;
. imovina - koristi se u transakcijama kupovine i prodaje pokretne i nepokretne imovine.

Samo poreski obveznik može dobiti odbitak. Štaviše, nije:

penzioner koji ne radi;
roditelji na porodiljskom odsustvu;
lice prijavljeno na zavod za zapošljavanje i sl.

Uslovi i način povrata

Zakonom je uređen sljedeći postupak za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica:

U prvoj fazi, zahtjev se podnosi Federalnoj poreznoj službi u mjestu prebivališta obveznika. Potrebno je priložiti dokumente koji potvrđuju pravo na refundaciju: čekove i priznanice za troškove, ugovore o školovanju, potvrde korisnika, izvode iz matične knjige rođenih za svu djecu.
Poreska uprava će u roku od 3 mjeseca izvršiti uredsku reviziju. Ovaj period za razmatranje prijave poreskih olakšica (socijalnih, standardnih i drugih) predviđen je članom 88. Poreskog zakonika.
Zatim ovlašteni zaposlenik ispunjava posebno obavještenje, koje će imati ili pozitivan odgovor o mogućnosti korištenja odbitka, ili odbija da to učini. U slučaju odbijanja, mora postojati pismo s obrazloženjem u kojem se navode razlozi. Obaveštenje se šalje poštom na registrovanu adresu podnosioca zahteva.
Sredstva u vidu odbitka se pripisuju na račun podnosioca prijave nakon 30 dana od dana prijema pisma. Pismo se smatra primljenim nakon 6 dana od trenutka slanja, iako u praksi primatelju stiže znatno kasnije.
Dakle, minimalni period za vraćanje imovine i drugih poreskih olakšica je 1 mjesec nakon uredske revizije, ukupno 4 mjeseca. Međutim, plaćanje se često dešava nakon 9-12 mjeseci.
Prema članu 78, neblagovremeni prenos sredstava krivicom poreskog organa obavezuje ga da za sve dane kašnjenja obračuna kamatu po stopi refinansiranja Centralne banke.
Za dobijanje kazne potrebno je dokazati da podnosilac prijave nije primio obavještenje ili ga je primio sa zakašnjenjem.

Mogući su sljedeći razlozi za kašnjenje u odbitku:

Neki dokumenti nedostaju;
uredska revizija otkrila je činjenice koje podnosiocu predstavke nisu dale pravo da iskoristi odbitak;
ljudski faktor, greška.

Objašnjenja

Rokovi za povrat poreza utvrđeni zakonom. Koriste se ako ste zatražili odbitak (prilikom kupovine nekretnine, za liječenje, školovanje) ili preplaćeni porez. Kako izračunati kaznu koju je inspekcija dužna da plati za propuštanje ovih rokova>>>

Mnogi se obraćaju inspekciji za povrat poreza. Na primjer, ako su kupili dom, platili školovanje ili liječenje i dobili odbitak poreza na imovinu ili nisu iskoristili porezne olakšice iz neznanja. Pretpostavimo da ste podnijeli poreznu prijavu s naznakom iznosa za povraćaj, priložili sve potrebne dokumente uz nju i svaki dan odlazite u Sberbanku da saznate je li novac stigao ili ne. Ali svi su nestali. Dakle, kada morate vratiti preplaćeni porez?

Rokovi povrata poreza u teoriji

Zakon striktno reguliše rokove za povraćaj poreza. Prema članu 78. stav 6. Poreskog zakona (citat):

Član 78 Prebijanje ili povraćaj iznosa preplaćenih poreza, naknada, premija osiguranja, penala, kazni

6. Iznos više plaćenog poreza podliježe povratu na pismeni zahtjev poreskog obveznika u roku od mjesec dana od dana prijema poreski organ takvog izjave.

Drugi rokovi za povraćaj prihoda (prihoda), poreza na imovinu ili prevoz u Kodeksu ne postoje. Ispada da ako ste podnijeli ispravno sastavljen zahtjev za povraćaj poreza sa deklaracijom i svim dokumentima, u jednom mjesecu moraš imati novac. Za uzorak zahtjeva za povrat poreza pogledajte vezu. Porez se mora vratiti pod uslovom da poreska inspekcija nema prigovora na vaše dokumente.

Pravila za obračun mjesečnog perioda su u članu 6.1 stav 5 Poreskog zakonika. One su jednostavne. Rok ističe istog dana kada je podnesena prijava, ali u narednih mjesec dana. Ako u narednom mjesecu nema tog datuma, onda period završava posljednjeg dana tog mjeseca. Ako datum pada na vikend ili praznik, pomera se na sledeći radni dan.

Svoju prijavu ste predali 31. januara. Rok je 31. februar. Ali ne postoji takav datum u februaru. Dakle, period završava 28. februara (poslednji dan u mjesecu), osim ako nije vikend.

Svoju prijavu ste predali 15. marta. Rok ističe 15. aprila. Recimo da je subota. Tada kraj mandata pada na prvi radni dan - 17. april (ponedjeljak).

Ukoliko se ovaj rok ne ispoštuje, inspekcija mora platiti kamate (penale) za svaki dan kašnjenja novca (detalji u nastavku). Ako su svi dokumenti dostavljeni, a niste napisali zahtjev, onda Poreska uprava može odgoditi povrat poreza koliko god želite. Bez prijave povrat poreza nije moguć. Porezni zakon to ne predviđa. Jedino što je inspekcija dužna da uradi jeste da vas obavesti da ste preplatili porez (iako to već znate).

Rokovi povrata poreza u praksi

Naravno, u praksi to nije slučaj sa povratom poreza.

Nakon što od vas dobije sve dokumente, inspekcija počinje njihovu provjeru (to se zove desk check). Za to joj je dato tri mjeseca (opet, iz Kodeksa se ne vidi da li su potpuni ili ne). To je predviđeno članom 88. stav 2. Poreskog zakonika. Po isteku ovog roka inspekcija je dužna donijeti odluku ili o povratu poreza (ako je sve u redu sa dokumentima) ili da ga odbije (ako vam se dokumenti ne sviđaju). Ako uz dokumente niste podnijeli zahtjev, onda nemate razloga očekivati povrat poreza (čak i ako postoji pozitivna odluka). Ako je uz prijavu podnesen i zahtev za povraćaj, onda se, prema podacima poreske uprave, vraća porez (citat):

„najranije od trenutka završetka službene poreske kontrole ili od trenutka kada je takva revizija trebala biti završena u skladu sa članom 88. Poreskog zakona Ruske Federacije.”

Općenito, period za povraćaj poreza prelazi iz jednog mjeseca u najmanje tri.

Podnijeli ste zahtjev za povrat, povrat i dokumente 31. januara. Puna tri mjeseca za pregled ističu do 30. aprila. Porez bi vam trebao biti vraćen na današnji dan. Štaviše, neke inspekcije generalno smatraju da povraćaj treba izvršiti u roku od mjesec dana od završetka inspekcije. Tako se tri mjeseca pretvaraju u četiri. A rok za povratak je 31. maj.

Kada opravdavaju svoj pristup, poreski organi se obično pozivaju na paragraf 11. Informativnog pisma Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 22. decembra 2005. br. 98. U njemu se zapravo navodi da se povrat poreza može izvršiti najkasnije do poreska kontrola je završena. Ali takva referenca ne podnosi kritiku.

Prvo, prošlo je mnogo godina od usvajanja ovog pisma. A porezno zakonodavstvo se već 100 puta mijenjalo. Drugo, govori se o porezu na dohodak, a ne o porezu na dohodak (koji vraćate). To su različiti porezi. Treće, odluke arbitražnih sudova (Vrhovni arbitražni sud je Vrhovni arbitražni sud) odnose se isključivo na organizacije ili preduzetnike i ni na koji način ne mogu uticati na obične ljude. I tako dalje.

Inače, inspekcije se trude da zahtjev za povraćaj poreza uz prijavu uopće ne uvaže. Razlozi su najgluplji: “ne primamo prijave”, “obavijestit ćemo vas kada da podnesete zahtjev”, “zahtjev sa izjavom se ne podnosi”, itd itd. To je razumljivo. To im omogućava da izbjegnu nepotrebne i nepotrebne sporove oko rokova.

Šta učiniti ako su propušteni rokovi za povrat poreza?

Zaštitite svoja prava. I, naravno, odaberite najprofitabilniju opciju za sebe.

Prvo, zajedno sa svim dokumentima i deklaracijom, potrebno je podnijeti zahtjev za povrat poreza i ne zaboravite u njemu navesti ispravne bankovne podatke za povrat (najčešće griješe). Ukoliko inspektor odbije da prihvati prijavu (na šta NEMA pravo), otiđite u najbližu poštu i pošaljite prijavu poštom sa potvrdom o uručenju (ovaj dan će se smatrati datumom predaje prijave inspekciji ).

Drugo, insistirajte da Poreski zakonik ne predviđa mogućnost inspekcije da vrati porez nakon obavljene bilo kakve revizije. Crno na bijelo piše - mjesec dana od dana prijema zahtjeva.

Treće, navedite da šifra znači nepun mjesec. Dakle, ako ste predali dokumente, na primjer, 20. marta, do 1. aprila, trebali biste imati novac. Ako budu kasni, inspekcija je dužna platiti kamatu na kašnjenje.

Kamata se obračunava na osnovu stope refinansiranja Banke Rusije (ključna ili diskontna stopa) za svaki kalendarski dan kašnjenja u otplati.

Iznos poreza koji se vraća je 150.000 rubalja. Kašnjenje u povratu je 48 kalendarskih dana. Diskontna stopa koja je važila na dane kašnjenja u povraćaju poreza iznosila je 11% godišnje.

Iznos kamate koji je inspektorat dužan da plati:

150.000 rub. x 11%: 365 dana. x 48 dana = 2169 rub. 86 kopejki

Postavlja se pitanje kome i kako sve to reći, dokazivati, insistirati i zahtijevati? Naravno, šefu inspekcije. I to samo u pisanoj formi. Nakon podnošenja dokumenata i čekanja 20-30 dana, počnite da mu pišete prijave. U njima zahtijevajte poštivanje zakona, utvrđene rokove i povrat poreza. Pošaljite ih poštom sa potvrdom o dostavi. Inspekcija MORA da Vam odgovori pismenim putem. Nema potrebe zvati inspekciju i bilo šta pojašnjavati, ili, pogotovo, pitati. Kao što praksa pokazuje, ovo je apsolutno beskorisno. Samo treba to zahtijevati i to samo pismeno.

Primjer pritužbe na nerad poreske inspekcije pogledajte na linku. Svoju prijavu možete podnijeti online. Da biste to učinili, koristite našu uslugu „Žalba Inspektoratu“.

Šta se dešava nakon podnošenja pritužbi? Postoji nekoliko opcija. O njima su nam rekli korisnici naše stranice (vidi komentare). Nekoliko upečatljivih ilustracija:

Poslušao sam tvoj savjet. 1. marta sam dao izjavu. Mjesec dana kasnije prijava je provjerena, a preplaćeni porez je „visio“ na mom ličnom računu. Zahtjev za povraćaj poreza podnet je istog dana kada i prijava. Prošla su skoro 2 mjeseca, a novac nije uplaćen. Napisao sam žalbu na nerad poreskih organa. Odgovorili su, radi se o tome da je rok za prenos novca 4 mjeseca (3 mjeseca + 30 dana). Videti stav 2 čl. 88 Poreskog zakonika Ruske Federacije i Pismu Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 22. decembra 2005. godine. broj 98, da period počinje da se računa od dana podnošenja zahteva za povraćaj, ali ne ranije od završetka uredske poreske kontrole (odnosno prijave). Ako nemamo aktiviran lični račun poreskog obveznika, onda nikada nećemo znati kada je uredska kontrola zaista završena. A ako postoji lični račun poreskog obveznika, onda to možemo pratiti i odmah poslati zahtjev za povrat poreza putem ličnog računa. Na taj način smanjujete vrijeme potrebno da dobijete povrat poreza! Ovo je moje iskustvo koje dijelim sa svijetom.

Sada imam istu situaciju - u 15. poreskoj godini je obustavljen povrat poreza nakon 3. poreza na dohodak koji su provjerili. Na moj upit, gdje su pare, pošto je prošlo mjesec dana, stigao je odgovor - izvinjavamo se, ponovo smo poslali Vaš zahtjev na izvršenje.

Poreska uprava u Naro-Fominsku uopće ne želi raditi! 3 mjeseca nismo mogli ni sa kim da se javimo telefonom. Samo jednom su mi nekim čudom odgovorili, kada su me preusmjerili sa 8-800. Oni su rekli. da ne mogu pomoći, ljudi su na odmoru. Činilo mi se kao da mi ne odgovara inspektor, već čistačica koja je slučajno podigla slušalicu. Naravno, nisu se držali na ceremoniji sa mnom, nudeći da me pozovu za 2 sedmice. Naravno, nakon 2 sedmice više se niko nije javljao na telefon. Jučer nisam izdržao i napisao sam žalbu. Porezna uprava danas je već zvala 3 puta sa obećanjem da će vratiti novac u roku od dvije sedmice i sa zahtjevom da se danas povuče žalba. U suzama mole. Počeli su da se bune. i odmah su počeli zvati i dali mi broj telefona. koja nigdje nije navedena u službenim podacima na internetu. Plaše se ovakvih pritužbi. reagovati. ..

Povrat poreza na dohodak kasnio je nekoliko mjeseci. Umoran od čekanja i provjere računa. Napisao sam žalbu koristeći ovdje predloženi uzorak. Stiglo je pismo o prijavi žalbe, a par sati kasnije poziv iz poreske uprave i izvinjenje - obećali su da će novac biti na računu za nedelju dana. Jako su se zabrinuli što nisam nazvao, ali su odmah napisali žalbu. Dakle, metoda je veoma efikasna. Hvala na informacijama koje ste dali ovdje.

Dana 31.01.2017.godine, putem ličnog računa, predala sam prijavu uz zahtjev za povraćaj poreza na dohodak građana za 2016. godinu u vezi sa kupovinom stana. Nakon 30 dana, podnio sam žalbu koristeći vaš obrazac. Nedelju dana kasnije pozvali su iz Međuokružnog inspektorata Federalne poreske službe Rusije broj 2 za Saratovsku oblast i objasnili da uz svu njihovu želju i maksimalnu pomoć, ne mogu da izvrše kancelarijsku reviziju moje izjave zbog činjenice da moj poreski agent je još uvijek podnosio izvještaje poreskoj upravi za 2016. godinu. Ispada da poreznici nisu krivi i sve što možemo je da čekamo?

Pa, ovako nešto. Plaše se reklamacija, ali tvrdoglavo odbijaju da vrate novac na vrijeme. Štoviše, postoje i takve opcije:

I imam Inspektorat Federalne poreske službe 30 iz Moskve i Federalnu poresku službu Moskve na 8. žalbu u vezi nepovrata od 350 hiljada rubalja. preplaćeni porez na dohodak i 15 hiljada socijalnih odbitaka „pošalji budalu“, kao Raikin: Inspektorat Federalne poreske službe 30 (autor I.V. Spitsyna, zamjenik šefa Inspektorata Federalne porezne službe - „Poreski zakonik Ruske Federacije ne primjenjuje se na vraćanje preplaćenog poreza na dohodak fizičkim licima protiv građana Moskve" ili "Primili smo na znanje informacije sadržane u žalbi.."

Uprava Federalne poreske službe za Moskvu - „Podnijeli ste poresku prijavu..02.02.16. Inspektorat Federalne poreske službe 30 je izvršio kancelarijsku reviziju, na osnovu koje je sastavljen akt 19. oktobra 2016. godine. Razmatramo radnje. Inspektorata Federalne poreske službe da vam ne dostavi rezultate kancelarijske revizije da biste bili opravdani. I beskorisno je - Spitsyna IV, na ličnom sastanku sa Federalnom poreskom službom, rekla je da će, pošto je protiv nje napisana prijava za višestruko kršenje zakona, umreti - i neće vratiti novac, čak i ako popunite popunite sve sudove sa svojim predmetima. Nekada je radila u Federalnoj poreskoj službi, gde njeni prijatelji pišu nelegalne dokumente. Federalna poreska služba nije odgovorila na 2 žalbe.

Pozvali smo ovog korisnika da nam piše detaljnije. Postojala je neodoljiva želja da se sluša gospođa Spitsyna I.V. u sudnici iu prisustvu okružnog sudije. Pouzdano znam da će se u takvoj situaciji retorika poreskih službenika drastično promijeniti. I videćemo sliku poznatog ruskog umetnika F. Rešetnjikova „Opet dvojka“.

Ali, nažalost, uprkos značajnom iznosu poreskog duga (350.000 rubalja), korisnik nas više nikada nije kontaktirao. Iako smo bili spremni podnijeti tužbu sudu tražeći povraćaj poreza, naplatu kamate za svaki dan kašnjenja u povraćaju i plaćanje cjelokupnog iznosa nastalih sudskih troškova. I potpuno besplatno. Radi pravde. Pa šta se dešava na sudovima?

Sudska praksa o povratu poreza

U više navrata smo se obraćali raznim okružnim sudovima sa tužbama protiv raznih poreskih inspekcija, koje su predviđale prinudnu naplatu:

● ili iznos poreza i kamata za kasno vraćanje;

● ili samo kamate za kasno vraćanje, ako je do sudskog ročišta iznos poreza već bio vraćen.

Poreski inspektori nisu dobili NIJEDNU sudsku raspravu. Sudije na svim nivoima (magistrati, okružni, gradski) zauzeli su naše gledište: porez se mora vratiti najkasnije u roku od mjesec dana od dana prijema zahtjeva za povraćaj. Zasnovan je na zakonu. A ostalo su špekulacije inspektorata.

Na primjer, evo mišljenja sudije Simonovskog okružnog suda u Moskvi (odluka od 6. juna 2012. u predmetu br. 11-23852):

Porezne vlasti su požurile da osporavaju ovu odluku pred Moskovskim gradskim sudom. I tamo su dobili batine. Sudsko veće Moskovskog gradskog suda potvrdilo je ovu odluku, ne nalazeći nikakve protivrečnosti sa zakonom (žalbena odluka Moskovskog gradskog suda od 24. oktobra 2012. u predmetu br. 11-23852):

NEMOJTE OBJAVLJIVATI VAŠA PITANJA U Odjeljku "KOMENTARI". NAMJENJEN JE ISKLJUČIVO ZA DISKUSIJU O OVOM MATERIJALU. ZA PITANJA TU JE GLAVNA STRANA SAJTA!

DA BISTE POSTAVILI PITANJE, POPUNITE JEDNOSTAVNI OBRAZAC NA DNU GLAVNE STRANE. OVDJE POSTAVLJENA PITANJA BIĆE NEMILOSTIVO BRISANA! NADAM SE VAŠEM RAZUMIJEVANJU.

Ko podnosi izjavu na obrascu 3-NDFL u papirnoj ili elektronskoj formi

Rok za izvršenje uredske revizije 3-NDFL od strane poreske inspekcije

Rok za provjeru 3-NDFL od strane poreske uprave ako postoje greške

***

Porez se ne može vratiti za godine koje prethode godini u kojoj je nastalo pravo na odbitak

Dokumente za povrat poreza za kalendarsku godinu možete podnijeti tek nakon njenog isteka.

Poreski odbici nemaju zastaru

Povrat poreza ograničen na posljednje tri godine

Izjava o odbitku može se podnijeti tijekom cijele kalendarske godine.

Rok za razmatranje 3 povrata poreza na dohodak građana

Kako vratiti porez na dohodak u 2017: uslovi, procedura, dokumenti

Povrat poreza na dohodak fizičkih lica u 2017

Socijalni odbici

Povrat poreza na dohodak prilikom kupovine stana

Rok za razmatranje i ovjeru izjave na obrascu 3-NDFL

Ko podnosi izjavu na obrascu 3-NDFL u papirnoj ili elektronskoj formi

Rok za izvršenje uredske revizije 3-NDFL od strane poreske inspekcije

Rok za provjeru 3-NDFL od strane poreske uprave ako postoje greške

***

Koji je vremenski okvir da poreski organ donese odluku o povraćaju poreza na dohodak pri kupovini stana?

Ko iznajmljuje?

Kada uzeti?

Posebnosti

Ograničenja

Promjene u 2019

Objašnjenje promjena

Koliko će se vratiti?

Kada nastaje pravo?

Za koje godine mogu dostaviti informacije u 2019?

INFS akcije

Povrat poreza na dohodak fizičkih lica

Uslovi i način povrata

Procedura za podnošenje 3-NDFL za povrat poreza

Rok za razmatranje izjave za povraćaj odbitka

Šta učiniti ako novac nije stigao na vrijeme

Rok za povraćaj poreza na dohodak građana prema 3-NDFL deklaraciji

Kako saznati rokove povrata novca

Period povrata nakon službene provjere deklaracije

Period pregleda prijave i važne tačke

Online magazin za računovođe

Trajanje prema zakonu

Trajanje u praksi

Kako pratiti

Utjecaj na povrat poreza

Također:

Avans: kako izračunati od plate i koliki je postotak

Knjiga nabavki i prodaje od 01.10.2017.: novi PDV obrasci

Novi obrazac računa od 01.10.2017: obrazac i uzorak popunjavanja

Novi oblici personaliziranog računovodstva: SZV-STAZH, ODV-1, SZV-KORR i SZV-ISKH

Lični podaci: stroža odgovornost za poslodavce od 01.07.2017

ONLINE MAGAZIN ZA RAČUNOVOĐE

Nalazimo se na društvenim mrežama

Pomozite nam da postanemo bolji!

pretplatite se na vijesti

Hvala vam što ste se obratili!

Postupak i rokovi za povraćaj poreskih odbitaka

Povrat poreza na dohodak fizičkih lica

Uslovi i način povrata

Objašnjenja

Rokovi povrata poreza u teoriji

Rokovi povrata poreza u praksi

Šta učiniti ako su propušteni rokovi za povrat poreza?

Sudska praksa o povratu poreza

Povezani materijali:

*******