Porezne olakšice za djecu. Kako se prijaviti i dobiti porezni odbitak za djecu

Danas, da bi se pravilno zbrinulo dijete, potrebna je ogromna količina novca.

S tim u vezi, posebno je popularan za djecu, jer omogućava njihovim roditeljima da neznatno smanje veličinu porezne osnovice. Kako to tačno učiniti, kao i mnoge druge karakteristike dječijeg poreznog kredita bit će opisano u ovom članku.

Pravo na dječiji odbitak ima svaki poreski obveznik koji je službeno zaposlen i blagovremeno uplaćuje sve poreze u državnu blagajnu. Dakle, prijavom za poreski popust ove vrste, pojedinac će platiti porez na nešto manji iznos nego do sada, što će donekle poboljšati njegovu materijalnu situaciju.

Koji zakon daje uredbu

Pre nego što počnete da obrađujete papirologiju za poreski olakšicu, potrebno je da utvrdite da li poreski obveznik ima zakonsko pravo na isti, kao i koji uslovi važe za njegovo dobijanje. za djecu opisani su u Poreskom zakoniku, odnosno u članu broj 218 (četvrti stav).

Treba napomenuti da se, u skladu sa tekstom ovog zakonskog akta, pod djecom smatraju lica koja nisu navršila osamnaest godina života, odnosno lica koja se redovno školuju i koja su mlađa od dvadeset četiri godine života.

Ko ima pravo

Većina poreskih obveznika pogrešno vjeruje da samo biološki roditelji mogu povratiti porez na dohodak djeteta. Ovo mišljenje je netačno, jer osim roditelja na standardni poreski popust mogu računati i sljedeće osobe:

Majčin muž. Ako je muž majke odgovoran za podizanje i zbrinjavanje djeteta, koje, na primjer, trenutno ne radi službeno i nije poreski obveznik, onda pravo na povraćaj poreza na dohodak prelazi na njega.
Očeva žena. Ponekad se desi da zbog nekih porodičnih okolnosti dijete ostane kod oca i da ga ne odgaja samo on, već i nova supruga. Očeva supruga takođe ima pravo na poreski kredit, ali samo ako je uključena u izdržavanje djeteta i ako je u zakonskom braku s njegovim ocem.
Usvojitelj. Svaki pojedinac koji je odlučio da usvoji dijete i ima sve relevantne dokumente može lako smanjiti svoju poreznu osnovicu za određeni iznos.

BITAN! Ako se djeca pojedinca koji traži odbitak i prima prihode na teritoriji Ruske Federacije nalaze izvan države, tada im se i dalje može izdati popust. Međutim, za to morate imati određeni paket dokumenata, koji moraju biti ovjereni od strane predstavnika nadležnih organa strane države.

Kada se mogu izvršiti odbici?

Većina roditelja se pita u kojem trenutku mogu podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak i dobiti dugo očekivanu novčanu naknadu.

Odgovor je prilično jednostavan – poreskom obvezniku se obračunava poreski popust od mjeseca u kojem mu je dijete rođeno. A ako usvojilac ili staratelj želi vratiti porez na dohodak, onda se to može učiniti od mjeseca u kojem su kompletirani svi potrebni dokumenti.

Odbitak od plate

Da bismo jednom za svagda shvatili kako odrediti iznos poreskog kredita koji se daje za podizanje djece, prije svega, vrijedi shvatiti da je njegova veličina fiksna i ovisi o tome koliko djece daje porezni obveznik.

Dakle, ako pojedinac traži novčanu naknadu za jedno dijete, tada će se veličina njegove porezne osnovice, izračunata za mjesečni period, smanjiti za 1.400 rubalja. Drugim rečima, pojedinac će moći da prima 182 rublje više mesečno (13% od 1.4000), odnosno 2.184 rubalja godišnje (182*12 meseci).

Za drugo dijete

Mnoge porodice odgajaju dvoje djece u isto vrijeme i imaju pravo da traže novčanu naknadu za svako dijete. Kao što je ranije spomenuto, iznos popusta za prvi je 1.400 rubalja.

Međutim, ovaj iznos odbitka je također utvrđen poreskim zakonodavstvom za drugo dijete. Da biste izračunali iznos naknade koji će se obračunati pojedincu za dvoje djece godišnje, potrebno je izvršiti sljedeće korake:

Izračunavamo ukupan iznos popusta. Budući da je u porodici dvoje djece u isto vrijeme, ukupan iznos odbitka bit će jednak iznosu od 2.800 rubalja (1.400 * 2).
Računamo 13% popusta. Da biste odredili 13% (pošto se porez na dohodak obično plaća u ovom iznosu) od 2.800 rubalja, potrebno vam je 2.800/100%, a zatim pomnožite sa 13%. Dobivena cifra je jednaka 364 rublje - to je iznos koji će se jednom mjesečno naplaćivati poreznom obvezniku kao naknada.
Pomnožite mjesečni popust sa 12. Da biste saznali kolika je godišnja naknada od porezne uprave za dvoje djece, jednostavno trebate pomnožiti mjesečni odbitak sa brojem mjeseci u godini. Dakle, iznos iznosi 4.368 rubalja.

Za treće dijete

Ako se porodica sastoji od troje ili više djece, gornja pravila obračuna su malo izmijenjena. Za treće dijete porezna inspekcija naplaćuje nešto veći iznos nego za prvo dvoje djece - u iznosu od 3.000 rubalja. Tako je ukupan iznos za koji će se smanjiti poreska osnovica za sve troje djece 5.800 rubalja, a novčana naknada za godinu 9.048 rubalja.

Povećani iznosi dječijih odbitaka

Fizičko lice koje podnese zahtjev za povrat poreza na dohodak ima pravo zahtijevati povećani iznos naknade ako nastupe sljedeće okolnosti:

Socijalna dedukcija

Ako se djeca pojedinca školuju, to podnosiocu zahtjeva za poreski popust daje nekoliko od sljedećih prednosti:

Rok za plaćanje odbitka je produžen. Prema zakonu, poreska osnovica za djecu umanjuje se samo do navršene osamnaeste godine života. Međutim, ako dijete studira, onda možete primati nadoknadu još šest godina nakon što postane punoljetno.
Vratite dvije vrste odbitaka odjednom. Pored standardnog vida poreskog popusta, roditelj djeteta se može prijaviti i za jedan, što podrazumijeva pripisivanje određenog iznosa novca za troškove za plaćanje školovanja.

Olakšice za porez na dohodak fizičkih lica su određeni iznosi koji ne podliježu porezu na dohodak, a za koje se prihodi fizičkih lica mogu umanjiti prilikom obračuna porezne obaveze. Korištenje beneficija vam omogućava da smanjite veličinu osnovice za obračun poreza na dohodak, što podrazumijeva smanjenje poreza.

U odnosu na porez na dohodak fizičkih lica, olakšice su u obliku standardnih odbitaka koji se primjenjuju na određene kategorije zaposlenih građana. Odgovornost za obračun poreza, odbijanje od plate i prenos u budžet pada na ramena poslodavca. Zaposleni sam ne treba da preduzima nikakve samostalne radnje u pogledu prihoda u vidu plate.

Pogodnosti za djecu

Najpopularniji odbitak među dostupnim standardnim odbicima daje se osobama koje se bave brigom i izdržavanjem djece određenog uzrasta:

Ne više od 18 godina starosti općenito;
Ne više od 24 godine sa redovnim studijem (nije bitno da li je studij plaćen ili besplatan).

Iznosi „dječije“ naknade propisani su Poreskim zakonikom Ruske Federacije (klauzula 4p.1, član 218) i predviđeni su za svako postojeće dijete odgovarajućeg uzrasta. Visina naknade zavisi od više faktora:

broj raspoložive djece;
dijete ima invaliditet;
sastav porodice;
osoba koja brine o djetetu.

Na koga	Kome se to pruža?
Na koga	Roditelji	Jedinstvo roditelj, usvojilac	Jedan od roditelja, ako je drugi odbio odbitak	Staratelj, staratelj, usvojitelj, hranitelj	Jedinstvo staratelj, hranitelj	Jedan od usvojitelja, ako drugi odbije odbitak
1. dijete	1400	2800	2800	1400	2800	2800
2. dijete	1400	2800	2800	1400	2800	2800
3. i kasnija djeca	3000	6000	6000	3000	6000	6000
Osoba sa invaliditetom	12000	24000	24000	6000	12000	12000

Službeno zaposleno lice koje ima prihod na koji je potrebno odbiti porez na dohodak građana u iznosu od 13% i spada u jednu od sljedećih kategorija može računati na beneficiju:

Otac;
majka;
Novi muž majke (usvojitelj, staratelj, staratelj) i novi muž moraju učestvovati u podizanju djeteta ili plaćanju alimentacije za njega;
Nova supruga oca (usvojitelj, staratelj, staratelj) mora ispunjavati iste uslove kao u prethodnom stavu;
usvojitelji;
Guardians;
Poverenici.

Za određivanje visine dječijeg dodatka potrebno je uzeti u obzir svu postojeću djecu, ne obraćajući pažnju na njihovu stvarnu dob na tekući dan. Na primjer, ako radnik ima 4 djece: 30, 26, 15 i 7 godina, tada iznos potrebnog odbitka iznosi 6.000 rubalja. (za djecu od 15 i 7 godina po 3.000 rubalja zbog činjenice da su ovo treće i četvrto dijete u porodici).

Naknada za djecu se obezbjeđuje samo do trenutka kada ukupna plata s početka tekuće godine ne dostigne graničnu vrijednost utvrđenu za 2016. godinu. oko 350.000 rubalja. Za prihode koji prelaze navedenu vrijednost, ne daje se odbitak.

Prilikom utvrđivanja ukupne zarade na dan obračuna potrebno je sabrati zaradu obračunatu za svaki mesec tekuće godine (od januara do zaključno obračunskog meseca), kao i regres, dodatke, naknade, bolovanje, novčana odsustva. pomoć isplaćena u tekućoj kalendarskoj godini.

Potrebna dokumentacija

Radnik sa maloljetnom djecom dužan je pisanim putem obavijestiti poslodavca o naknadama koje mu pripadaju.

Potrebna dokumentacija uključuje:

Lična izjava u kojoj se navodi zahtjev da se uzme u obzir traženi odbitak;
Potvrda kojom se potvrđuje prisustvo djeteta i njegovih godina;
Potvrde za svu djecu, ako ih ima više od dvoje (čak i za onu za koju se naknade više ne obezbjeđuju);
Potvrda obrazovne ustanove o redovnom studiranju (dostavlja se svake godine do 24. rođendana ili mature);
2-NDFL za tekuću godinu od novozaposlenog zaposlenog ne od januara tekuće godine (da se pri utvrđivanju ukupne plate za godinu uporedi sa maksimalnom vrijednošću u obzir njegov oporezivi prihod sa ranijih poslova);
Dokument koji pokazuje da dijete ima invaliditet 1 ili 2 grupe.

Ako prirodni roditelji djeteta ne traže odbitak:

Za usvojitelje - odgovarajuća potvrda i ugovor u kojem se navodi činjenica prijema djeteta u porodicu;
Za usvojitelje - potvrdu ili potvrdu koja potvrđuje činjenicu usvojenja;
Za staratelja – rješenje o osnivanju starateljstva (izvod iz njega);
Za staratelja – rešenje o osnivanju starateljstva.

Razvedeni roditelji će dodatno trebati sljedeće dokumente:

Potrebno je dostaviti papir koji pokazuje da dijete živi sa ovim roditeljem na istoj adresi;
Drugi je dokumentacija koja potvrđuje izdržavanje djeteta, na primjer, plaćanje alimentacije za njega;
Za novog muža ili ženu - pasoš sa oznakom braka ili odgovarajuća potvrda. Ove osobe su takođe dužne da potvrde svoje učešće u obezbjeđivanju života djeteta.

Za ostvarivanje dvostruke beneficije, pored navedenih papira, trebat će vam i druga dokumentacija:

Ako je osnov odbijanje 2. roditelja u korist 1., onda 2. roditelj piše izjavu da prenosi pravo na beneficiju na muža (suprugu). Činjenica da poslodavac 2. roditelja ne uzima u obzir odbitak mora se dokumentovati putem 2-NDFL, ova potvrda se mora dostavljati svaki mjesec;
Ako se razlog navodi sam, onda je potrebna odgovarajuća prateća dokumentacija.

Primjer primjene:

Prijava mora biti lične prirode i ovjerena potpisom lica koje podnosi zahtjev za olakšice za porez na dohodak građana.

U tekstu treba navesti zahtjev prve osobe da uzme u obzir potreban odbitak na mjesečnoj osnovi, navodeći godinu i opravdavajući član Poreskog zakona Ruske Federacije. U ovoj situaciji se primjenjuje klauzula 4. stav 1. člana 218.

Također biste trebali navesti podatke o svakom maloljetnom sinu ili kćeri za koje podnosilac zahtjeva želi da dobije standardni odbitak, navodeći njegovo puno ime, datum rođenja i iznos same naknade. Kako bi se potkrijepilo pravo na ove pogodnosti, sva priložena dokumentacija navedena je u prilogu.

Sastavljeni dokument se upućuje predstavniku organizacije, obično njenom šefu. Navedenu informaciju aplikativnog karaktera ovjerava sam podnosilac zahtjeva za odbitak, navodeći trenutni datum pisanja.

Primjer

Porezne olakšice za osobe sa invaliditetom

Radni invalidi sa potvrđenim invaliditetom grupe I ili II mogu se prijaviti za beneficije u skladu sa stavom 2. stav 1. člana 218. Poreskog zakona Ruske Federacije. Naknada ima oblik standardnog odbitka za porez na dohodak fizičkih lica, za čiji iznos se može umanjiti oporezivi dohodak invalidnog lica.

Iznos beneficije je 500 rubalja. Suština njegove primjene je da se mjesečna plata invalidnog radnika pri obračunu poreza na dohodak smanjuje za 500 rubalja. Poslodavac treba da uzme u obzir predmetni odbitak u svakom mjesecu u godini, a ne mora računati prihode od januara godine do datuma obračuna i upoređivati ih sa graničnom vrijednošću, kao što je to učinjeno za „dječiju“ odbitak.

Ako sam invaliditet,II ili Grupa III stečena je tokom obavljanja borbenih zadataka u vojnoj službi u odbrani SSSR-a ili Ruske Federacije (ovo uključuje i invalide Drugog svjetskog rata), tada je predviđen povećani odbitak od 3.000 rubalja. , koji treba koristiti umjesto gore navedenog.

Koji dokumenti su potrebni:

Lična izjava;
Dokument utvrđenog obrasca o invalidnosti - uvjerenje o medicinskom i socijalnom pregledu;
Ako je invaliditet dobijen u toku borbe, onda odgovarajuća potvrda i potvrda o invalidnosti sa naznakom razloga (rana, bolest uzrokovana služenjem vojnog roka).

Primjer primjene

Porezne olakšice za boračka lica

Borbeni veterani mogu se kvalifikovati za sljedeće vrste olakšica od poreza na dohodak:

Standardni odbitak 500 rub. – obezbjeđuje se za svaki mjesec, bez obzira na godišnji prihod;
Oslobađanje od poreza na dohodak za primljene poklone različitih vrsta, finansijska podrška (unutar 10.000 rubalja godišnje);
Oslobođenje od poreza na dohodak fizičkih lica za uplate koje se boracu dodjeljuju mjesečno.

Koji su dokumenti potrebni za primanje odbitka od 500 rubalja:

Lična izjava;
Boračka legitimacija.

Povlastice za porez na dohodak za ostale kategorije

Pored navedenih kategorija, olakšice od poreza na dohodak su dostupne i sljedećim licima:

3000 rub. – „Černobilci“, likvidatori radijacionih udesa, učesnici u nuklearnim probama i druga lica sa liste iz stava 1. stav 1. član 218;
500 rub. – Heroji SSSR-a i Ruske Federacije, učesnici Drugog svetskog rata, logoraši oboleli od radijacione bolesti, medicinsko osoblje sa povećanom dozom zračenja i druga lica iz stava 2. stav 1. člana 218.

Ako ista osoba ima pravo na dva odbitka od 3000 i 500 istovremeno, tada se za obračun uzima veći od njih.

Standardne poreske olakšice su još jedan način smanjenja poreskog opterećenja građana. Suština odbitka je da se od primljenog prihoda oduzima određeni standardni iznos koji se ne oporezuje.

Primjenjuju se mjesečni odbici, ali zakon postavlja ograničenja u visini prihoda koji se primaju tokom kalendarske godine. Iz našeg članka saznat ćete o olakšicama od poreza na dohodak za djecu u 2018. - koja je granica i kako dobiti te odbitke na poslu.

Pravna osnova standardnih odbitaka

Maksimalni iznos prihoda za odbitak poreza na dohodak fizičkih lica u 2018. godini regulisan je članom 218. Poreskog zakonika. Pravo na takav odbitak imaju roditelji, njihovi supružnici i usvojioci djeteta.

Za prvo i drugo rođeno dijete, odbitak je predviđen u iznosu od 1.400 rubalja mjesečno, a za treće, četvrto i tako dalje iznos se povećava na 3.000 rubalja mjesečno. Odbici za djecu daju se od mjeseca rođenja djeteta do kraja godine u kojoj prestaje pravo na odbitak. A ovo pravo može prestati iz nekoliko razloga:

punoljetnost djeteta (18 godina);
ako je student, postdiplomski student, pripravnik, stalni ili redovni student i stariji od 24 godine;
završetak studija prije navršene 24 godine života.

Primjer 1. U porodici Mironov ima petoro dece: Varvara je rođena 15.08.2017. Ivan ima 5 godina, Sofija ima 10 godina, Valentin je u školi, napunio je 18 godina 20. novembra, a Christina ima 21 godinu i već radi samostalno. Majka djece još ne radi. Tata na svom poslu ima pravo na sljedeće standardne odbitke u 2017. godini:

nema odbitaka za Christinu (prvo dijete), jer je već postala punoljetna;
za Valentinu (drugo dijete) – 1.400 * 12 = 16.800 rubalja;
za Sofiju (treće dijete) - 3.000 *12 = 36.000 rubalja;
za Ivana (četvrto dijete) - 3.000 * 12 = 36.000 rubalja;
za Varvaru (peto dijete) - 3.000 * 5 = 15.000 rubalja.

Najmlađa ćerka je rođena u avgustu ove godine, tako da su odbici za oca obezbeđeni samo za preostalih 5 meseci do kraja godine. I Valentin je ove godine postao punoljetan, pa njegov otac ima pravo na odbitak do kraja tekuće godine. Iznos odbitka za djecu u 2018. godini bit će predviđen samo za troje djece (Sophia, Ivan i Varvara).

Ako u porodici postoji dijete sa invaliditetom, tada se osigurava odbitak do punoljetstva u iznosu od 12.000 rubalja mjesečno. A ako je ovo dijete invalid prve ili druge grupe i redovni je student u obrazovnoj ustanovi, tada se ovaj iznos odbitka daje njegovim roditeljima do 24. godine.

Standardni odbitak za djecu u 2018. za staratelje, staratelje, usvojitelje i njihove supružnike isti je kao i za prirodnu djecu, samo za djecu sa smetnjama u razvoju, iznos odbitka je prepolovljen (6 hiljada umjesto 12 hiljada rubalja).

Samohrani roditelj (staratelj, staratelj, usvojitelj ili hranitelj) ima pravo na dvostruki odbitak, što znači da se svi odbici udvostručuju. Ova naknada prestaje u mjesecu koji nastupa nakon što jedini roditelj registruje službeni brak.

Dvostruki odbitak može dobiti i jedan od roditelja ili usvojilac. Ali u ovom slučaju, drugi roditelj piše službenu izjavu da ne prima odbitke i ne traži ih, te ih odbija.

Ako dijete tokom redovnog studiranja u obrazovnoj ustanovi uzme akademsko odsustvo, tada se pružanje odbitaka njegovim roditeljima ne prekida. Osim kada tokom ovog odsustva napuni 24 godine.

Primjer 2. Kristina Kondratieva je u maju napunila 22 godine, a u junu 2017. godine dobila je fakultetsku diplomu. Njenim roditeljima od 1. januara 2018. neće biti omogućen standardni poreski olakšica za djecu, jer iako još nema 24 godine, završila je studije.

Dokumenti za ostvarivanje odbitka za djecu

Standardni poreski odbitak za djecu u 2018. godini, kao i prethodnih godina, je deklarativnog karaktera. To znači da poslodavac nema pravo samostalno odlučivati o primjeni ovih odbitaka.

Činjenica je da vam zakon dozvoljava da primate standardne odbitke samo od jednog mjesta primanja prihoda, odnosno od jednog poslodavca. A ako građanin radi u nekoliko organizacija, on sam bira gdje će primati standardne odbitke.

Da bi poslodavac počeo primjenjivati odbitke, računovodstvenom odjelu organizacije mora se dostaviti paket dokumenata:

zahtjev za poreski kredit za djecu;
izvod iz matične knjige rođenih za svako dijete;
za dijete sa invaliditetom - ljekarski izvještaj o ovoj činjenici;
uvjerenje obrazovne ustanove ako je dijete starije od 18 godina (ali mlađe od 24 godine) i redovno je student.

Ovo je standardni set dokumenata za dobijanje odbitaka za djecu. Ali u svakom pojedinačnom slučaju, poslodavac može zahtijevati dodatne dokumente:

Odluka sudskih organa o usvojenju djeteta ili utvrđivanju očinstva.
Kopija naredbe organa starateljstva pri određivanju starateljstva nad djetetom.
Izvod iz matične knjige vjenčanih, ako bračni drug (maćeha) ili supružnik (očuh) traži odbitak.
Zahtjev drugog supružnika da odbije primanje odbitaka za ovo dijete ako jedan od supružnika želi da primi dvostruki odbitak.
Uvjerenje o plati sa prethodnog mjesta rada, ako građanin nije počeo raditi u ovoj organizaciji 1. januara tekuće godine.

Primjer 3. U drugom braku, Sofronov I.P. je imao dvoje djece: Irinu, 5 godina, i Viktora, 3 godine. Njihova zajednička ćerka Ljudmila, 15 godina, živi sa njegovom bivšom suprugom, za čije izdržavanje Igor Petrovič plaća alimentaciju. U Rassvetu je počeo da radi u julu 2017. Računovodstvu je dostavio potvrdu na obrascu 2-NDFL sa svog prethodnog radnog mjesta i izvode iz matične knjige rođenih za svo troje djece. U julu je Sofronov u novoj kompaniji zaradio 35.000 rubalja. Budući da je iznos zarade za šest mjeseci na mom prethodnom poslu bio samo 150 hiljada rubalja, računovodstvo "Rassveta" je sasvim opravdano izračunalo platu za jul na sljedeći način:

naplaćeno: 35.000 rubalja;
odbici poreza na dohodak za djecu: 1400 (za Ljudmilu) + 1400 (za Irinu) + 3000 (za Viktora) = 5800 rubalja;
porez na dohodak građana: 35.000 – 5.800 = 29.200 * 0,13 = 3.796 rubalja.

Bez standardnih odbitaka, porez bi iznosio 4.550 rubalja (35.000 * 0,13).

Poreski odbitak za dijete u 2018. i standardni odbitak za dijete sa invaliditetom se ne zbrajaju, već roditelji biraju najveći. Odnosno, ako je dijete s invaliditetom treće rođeno, tada njegovi roditelji mogu dobiti odbitak od 3.000 rubalja, kao za treće dijete, ili 12.000 rubalja, kao za dijete sa invaliditetom.

O tome postoje sporovi i među advokatima i finansijerima, jer Poreski zakonik to direktno ne ukazuje: zbrojite koristi ili izaberite najveću od njih. Postoji sudska praksa kada su roditelji nastojali da sumiraju ove odbitke.

Međutim, u februaru 2016. godine Ministarstvo finansija objavilo je dopis (br. 03-04-06/4988 od 02.02.2016. godine), u kojem izražava mišljenje da ove naknade nisu kumulativne. A istovremeno, ovim pismom se preporučuje da se poreski organi rukovode aktima i dopisima Arbitraže i Vrhovnog suda. U praksi, računovodstveni radnici, suočeni sa takvom situacijom, obično se konsultuju sa lokalnom poreskom službom. I to je logično, jer će tu računovođa podnositi svoje izvještaje.

Ograničenje odbitaka za djecu u 2018

Standardni porezni odbitak za dijete u 2018. godini ima svoja ograničenja i uzima u obzir iznos prihoda poreznog obveznika: građanin može koristiti ovu pogodnost samo do mjeseca u kojem njegov prihod ne prelazi ukupno 350.000 rubalja. Odnosno, zaposleni sa visokim platama imaju ograničenje odbitka poreza na dohodak u 2018. za djecu.

Obračun prihoda za obezbjeđivanje standardnog odbitka vrši se od 1. januara po obračunskoj osnovi, kao i porez po odbitku na ovaj prihod. Zato je prilikom prelaska iz jednog preduzeća u drugo u toku kalendarske godine potrebno na „starom“ radnom mestu uzeti potvrdu o plati u obliku 2-NDFL i dostaviti je novom poslodavcu.

Primjer 4.Šarikov Ivan Petrovich radio je u kompaniji Zarya od početka godine do 1. aprila 2017. godine, a zatim je otišao na posao u Rostrans LLC. Šarikov ima dvoje djece: Sergeja, 12 godina, i Irinu, 17 godina, oboje studiraju u školi. U Zarji je Ivan Petrovič zaradio 229.000 rubalja za tri mjeseca; 28.678 rubalja poreza mu je zadržano, što dokazuje potvrda dostavljena računovodstvu LLC-a. Obračun poreza:

Januar: 72.000 – (1400+1400) = 69200 * 0,13 = 8996 rubalja;
Februar: 73000 – 2800 = 70200 * 0,13 = 9126 rubalja;
Mart: 84.000 – 2.800 = 81.200 * 0,13 = 10.556 rubalja;
ukupno za 3 mjeseca: 229.000 – 8.400 = 220.600 * 0,13 = 28.678 rubalja.

Na novom mjestu, Šarikov je dobio više plaćenu poziciju. Do kraja godine mu je porez na platu zadržan na sljedeći način:

April: 90.000 – 2800 = 87.200 * 013 = 11.336 rubalja;
Maj: 110.000 * 0,13 = 14.300 rubalja. A onda je porez zadržan na cijelom iznosu plate, bez standardnog odbitka.

Do samog kraja 2017. Šarikov neće dobiti odbitak poreza na dohodak za djecu, jer je u maju njegov ukupni prihod iznosio 429.000 rubalja (229.000 +90.000 + 110.000), a to premašuje zakonsku granicu prihoda od 350 hiljada rubalja.

Koju će poresku olakšicu za dijete imati Šarikov na svom novom poslu 2018. godine?

Skraćeno kao porez na dohodak fizičkih lica. 2017. donijela je niz promjena za one koji koriste porezne olakšice. Ili bolje rečeno, pogođene su samo određene kategorije ljudi. Tako se mijenja visina odbitaka za roditelje s djecom s invaliditetom. Međutim, porezne olakšice ne mogu dobiti samo roditelji. Ali morate dostaviti kompletan paket dokumenata koji će potvrditi pravo na porezni odbitak i smanjenje porezne osnovice.

Kome se obračunava porez na dohodak fizičkih lica?

Ovaj porez se naplaćuje onima koji primaju bilo kakav prihod. Odnosno, svako radno lice uplaćuje određeni iznos u državnu kasu. Njegov postotak varira u zavisnosti od toga da li je osoba stanovnik zemlje, kao i od toga kakav prihod prima: od svoje glavne djelatnosti ili dividendi.

U većini slučajeva, svaki građanin Ruske Federacije plaća poreznoj službi iznos jednak trinaest posto plaće. Da li neke kategorije građana imaju pravo na olakšice od poreza na dohodak građana? Da. Međutim, postotak se ne smanjuje, mijenja se samo porezna osnovica.

Koja je poreska osnovica?

Osnovica se odnosi na iznos koji je predmet oporezivanja. Odnosno, ako osoba ima obračunatu platu od deset hiljada rubalja, tada se od nje uzima trinaest posto gore opisanih.

To jest, na kraju će zaposlenik dobiti 8.700 rubalja. Naravno, svaki slučaj treba razmatrati posebno. To je zbog činjenice da postoji niz naknada koje uopće ne podliježu oporezivanju.

Šta se ne može oporezovati?

Dakle, koje vrste treba odmah isključiti iz poreske osnovice? Teško je ovo smatrati olakšicama od poreza na dohodak, jer ih uživaju svi građani Ruske Federacije, bez izuzetka. To je navedeno u Zakonu o radu zemlje.

Prije svega, vrijedno je napomenuti finansijsku pomoć. Prema važećem zakonodavstvu, zaposlenik ima pravo na novčanu pomoć do četiri hiljade rubalja, koja se neće oporezovati po trinaest posto. Vrijedi uzeti u obzir da se obračun ukupnog iznosa uzima na kumulativnoj osnovi od početka kalendarske godine. Odnosno, ako je zaposlenik primio četiri hiljade rubalja u januaru u čast Nove godine, tada će svi ostali obračuni finansijske pomoći podlijegati porezu na dohodak.

Druga tačka je isplata kompenzacije. Na primjer, kada se smanji broj zaposlenih. Ovo uključuje i naknadu koju zaposleni prima za ljekarski pregled prilikom stupanja na posao.

Ko može dobiti poreske olakšice?

Olakšice od poreza na dohodak fizičkih lica mogu ostvariti različite kategorije lica.

Prvi uključuju one koji imaju pravo na lični odbitak. Ako osoba ima, onda ima pravo na mjesečni odbitak u iznosu od pet stotina rubalja. To znači da ovaj konkretan iznos neće biti predmet poreza od trinaest posto. U ovu grupu spadaju osobe sa invaliditetom druge i prve grupe.

Druga grupa ima pravo na olakšice od poreza na dohodak fizičkih lica za djecu. I nije bitno da li je roditelj samohrani ili ne. Mijenja se samo iznos odbitka, a ne i sama činjenica prijema. Vrijedi napomenuti i da je u 2017. godini došlo do promjena u porezu na dohodak građana. Promijenjeni su iznosi koji se duguju starateljima i roditeljima djece sa invaliditetom. Prvi primaju odbitak od šest hiljada, dok roditelji imaju pravo na dvanaest.

Šta vam je potrebno da dobijete odbitak za sebe?

Odmah je vrijedno napomenuti da je do 2011. svaki građanin imao pravo na odbitak u iznosu od 400 rubalja. Međutim, kasnije je ova funkcija uklonjena, ali su odbici za djecu povećani.

Porez na dohodak građana se daje tek nakon što zaposlenik donese paket dokumenata u računovodstvo:

Lična izjava. Može se popuniti u slobodnoj formi, ili se može izvršiti po modelu preduzeća. Potrebno je navesti zašto građanin ima pravo na odbitak, kao i priložiti spisak dokumenata.
Kopija ili kopija potvrde o invalidnosti. Važno je napomenuti da se potvrda izdaje na neodređeno vrijeme, dok potvrda o invalidnosti može imati svoj rok. U takvoj situaciji, morat ćete je ažurirati svake godine i napisati novu prijavu.
Potvrda u obrascu 2-NDFL, ako zaposleni dobije novi posao. To se odnosi na dokumentaciju za tekuću godinu. Odnosno, ako zaposleni želi da dobije odbitak poreza na dohodak za 2017. godinu na novom radnom mjestu, ali je napustio prethodni posao 2016. godine, onda mu potvrde nisu potrebne.

Roditelji: paket dokumenata

Za one koji imaju djecu, ali su u braku, ili dijete zvanično ima dva roditelja, također postoje pogodnosti. Šta je potrebno u ovom slučaju?

Zahtjev za olakšice za porez na dohodak fizičkih lica. Ovdje se navodi puno ime zaposlenog, kao i podaci o djetetu ili djeci (prezime, ime, prezime, datum rođenja);
Kopije izvoda iz matične knjige rođenih djece.
Ako su djeca starija od 18 godina, ali redovno studiraju u obrazovnoj ustanovi, onda je potrebna originalna potvrda iz mjesta studiranja, koja potvrđuje ovu činjenicu.
Ako je jedan od roditelja promijenio prezime, a isprave o zaposlenju i izvod iz matične knjige rođenih sadrže različite podatke, morate donijeti i potvrdu o promjeni prezimena.
Potvrda o porezu na dohodak fizičkih lica za tekuću godinu ako se zaposleni zaposlio na novom radnom mjestu.

Samohrani roditelj: šta je potrebno?

Ako zaposlenik spada u kategoriju "samohranih roditelja", onda mu se odbici osiguravaju u dvostrukom iznosu. Ako za prvo dijete obično daju odbitak od 1.400 rubalja, onda samohrana majka prima 2.800 rubalja.

Koje dokumente trebaju donijeti udovice i samohrane majke za olakšice za porez na dohodak? U suštini, lista se ponavlja. Međutim, pored osnovnog paketa dokumenata koje donose i roditelji u dvoroditeljskim porodicama, potrebno je da ponesu i potvrdu na Obrascu 25, kojom se potvrđuje status samohrane majke, odnosno izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja.

Također je potrebno godišnje donijeti kopiju pasoša, posebno stranicu bračnog statusa. Naknade za samohranog roditelja prestaju narednog mjeseca nakon mjeseca sklapanja braka. Stoga mnogi poslodavci traže od zaposlenih da u prijavu unesu frazu da se obavezuju prijaviti promjenu svog bračnog statusa.

Kako se obračunavaju porezi za one koji imaju beneficije?

Svaki zaposlenik može samostalno provjeriti kako funkcionira računovodstvo. Da biste to učinili, morate napraviti jednostavne proračune olakšica za porez na dohodak građana.

Plata zaposlenog mora biti umanjena za iznos odbitka. Dakle, ako samohrani roditelj ima jedno dijete, onda može sigurno odbiti 2.800 rubalja od svoje zarade. I već dobijeni broj se množi sa trinaest posto.

Također je vrijedno napomenuti da se iznosi za svako dijete razlikuju. Ako prva i druga puna porodica dobiju po 1.400 rubalja, onda će treća već donijeti odbitak u iznosu od 3.000 rubalja. Dakle, roditelj koji ima troje djece može se nadati da iznos od 5.800 rubalja od njegove zarade neće biti oporezovan. A to je 754 rublje mjesečno, koje završava u džepu zaposlenika, a ne ide u državni fond.

U ovom članku ćemo govoriti o odbicima poreza na dohodak za izdržavanje djece u 2019. godini. Službenici nisu vršili izmjene u proceduri davanja odbitaka za 2018. godinu.

Ko prima dječiji dodatak?

Zaposleni koji su roditelji i njihovi bračni drugovi, usvojioci i njihovi supružnici, staratelji ili staratelji djece imaju pravo na odbitak poreza na dohodak djece. Odbici su predviđeni za svako dijete mlađe od 18 godina i za svakog redovnog studenta (diplomskog studenta, specijalizanta, studenta, pripravnika, kadeta) mlađeg od 24 godine.

U slučaju studenata, odbici se obezbjeđuju samo za vrijeme studiranja djece (u period studiranja uračunava se i akademsko odsustvo izdato na propisan način). Ako je dijete završilo studije prije navršene 24 godine života, onda od mjeseca nakon mjeseca diplomiranja, odbitak se više ne daje (pismo Ministarstva finansija Rusije od 7. novembra 2012. godine br. 03-04-05 /8-1252 od 12. oktobra 2010. godine broj 03-04 -05/7-617).

Svaki roditelj (uključujući usvojene roditelje) ima pravo na „dječiji“ odbitak. Po dogovoru roditelja, jednom od njih se može dati dupli odbitak. U takvoj situaciji jedan od roditelja mora odbiti odbitak (ova činjenica mora biti potvrđena izjavom).

Kontroverzne situacije nastaju tokom razvoda:

Roditelj kod kojeg dijete ostaje ima bezuslovno pravo na odbitak;
drugi roditelj ima pravo na odbitak samo ako plaća alimentaciju;
ako roditelj s kojim dijete ostaje ponovo stupi u brak, pravo na odbitak ima i njegov novi bračni drug;
djeca rođena u porodicama novih supružnika dodaju se djeci koja su bila prije braka. One. ako ima dvoje djece i još jedna beba se pojavi u novoj porodici, za njega će se obezbijediti odbitak kao za treće dijete.

Iznosi odbitaka za djecu u 2019

U 2019. godini dospijevaju odbici za prvo i drugo dijete u iznosu od 1400 rubalja. Za treće i svako naredno dijete - 3000 rubalja. Za dete sa invaliditetom - 12.000 rubalja roditelji, usvojitelji i njihovi supružnici i 6.000 rubalja staratelji i staratelji. Takođe, za dijete sa invaliditetom I ili II grupe koje se redovno školuje na fakultetu ili srednjoškolskoj ustanovi, diplomskom studiju, boravku, praksi, do 24 godine života, obezbjeđuje se odbitak u iznosu 6.000 rubalja.

Samohrani roditelji (usvojitelji, staratelji, staratelji) imaju pravo na udvostručenje iznosa "dječijih" odbitaka. Ako se ovaj roditelj oženi, odbici će se ponovo vršiti po jedinstvenoj stopi od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca vjenčanja.

U 2019. godini odbici za djecu su predviđeni samo dok dok su prihodi zaposlenih od početka godine neće prelaziti 350.000 rubalja . Počev od mjeseca kada njegova primanja premašuju navedeni iznos, prestaje davanje ovih odbitaka. Plaćanja koja ne podležu porezu na dohodak fizičkih lica ne uzimaju se u obzir kao prihod prilikom davanja standardnih odbitaka.

Primjer obračuna odbitka za dijete

Zaposlenik organizacije, Ivan Petrov, roditelj je maloljetnog djeteta. Omogućuje mu se standardni odbitak od 1.400 rubalja. Petrov je u aprilu dobio posao u toj organizaciji. Njegov prihod sa prethodnog radnog mjesta od januara do marta iznosio je 75.000 rubalja.

Petrova plata je određena na 40.000 rubalja. mjesečno, što znači da će u ovom slučaju njegov prihod premašiti 350.000 rubalja u oktobru (uzimajući u obzir prihode sa njegovog prethodnog radnog mjesta). Od aprila do septembra osigurava mu se odbitak u iznosu od 1.400 rubalja, ali od oktobra ovaj odbitak nije predviđen.

Kako iznos odbitka zavisi od broja djece

Prilikom utvrđivanja iznosa odbitka uzima se u obzir ukupan broj djece. Odnosno, prvo dijete je najstarije po godinama, bez obzira da li je za njega predviđen odbitak ili ne. Redoslijed djece određen je hronološkim redom prema datumu rođenja (pisma Ministarstva finansija Rusije od 8. novembra 2012. br. 03-04-05/8-1257, od 3. aprila 2012. godine br. 03-04- 06/8-96). Iznosi odbitaka za djecu sa smetnjama u razvoju zbrajaju se sa uobičajenim odbitcima u zavisnosti od prioriteta djeteta (klauzula 14 Pregleda, odobrenog od strane Predsjedništva Vrhovnog suda Ruske Federacije 21. oktobra 2015. godine, pismo Ministarstva finansija Republike Srpske). Rusija od 20. marta 2017. br. 03-04-06/15803).

Primjer obračuna odbitka za djecu

Zaposlenica organizacije, Marija Sidorova, roditelj je troje djece starosti 25, 15 i 10 godina. Odbici će joj biti dostavljeni na sljedeći način:

za prvo dijete od 25 godina - bez odbitka;

za drugo dijete od 15 godina - odbitak od 1.400 rubalja;

za treće dijete sa invaliditetom u dobi od 12 godina - odbitak od 3.000 + 12.000 rubalja.

Porez na dohodak fizičkih lica izračunajte automatski u online servisu Kontur.Računovodstvo. Ovdje možete voditi evidenciju, obračunavati plate i slati izvještaje.