Care este procedura de completare a secțiunii 3 din calculul primelor de asigurare în 2017, depusă la Serviciul Fiscal Federal? Câte secțiuni 3 ar trebui să completez? Trebuie să completez câte 3 pentru fiecare angajat? Veți găsi răspunsuri la aceste întrebări și la alte întrebări, precum și un exemplu de completare a Secțiunii 3, în această consultare.

Pentru ce este secțiunea 3 și cine o completează?

În 2017, se utilizează o nouă formă de calcul a primelor de asigurare. Formularul a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/551. Cm. " ".

Acest formular de raportare include secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate”. În 2017, secțiunea 3 ca parte a calculului contribuțiilor trebuie să fie completată de toate organizațiile și antreprenorii individuali care au plătit venituri (plăți și recompense) persoanelor fizice începând cu 1 ianuarie 2017. Adică, secțiunea 3 este o secțiune obligatorie.

Pe cine să includă în secțiunea 3

Secțiunea 3 prevede includerea de informații personalizate pentru fiecare persoană în legătură cu care în ultimele trei luni ale perioadei de raportare (de calcul) organizația sau întreprinzătorul individual a fost asigurat. Nu contează dacă în această perioadă au existat plăți și recompense în favoarea unor astfel de persoane. Adică, dacă, de exemplu, în ianuarie, februarie și martie 2017, un angajat cu contract de muncă a fost în concediu fără plată, atunci acest lucru ar trebui inclus și în secțiunea 3 din calculul pentru primul trimestru al anului 2017. Întrucât în ​​perioada de timp desemnată a fost într-un raport de muncă cu organizația și a fost recunoscut ca persoană asigurată.

Desigur, este necesar să se formuleze secțiunea 3 pentru persoanele în favoarea cărora în ultimele trei luni ale perioadei de raportare au existat plăți și remunerații în baza contractelor de muncă sau civile (clauza 22.1 din Procedura de completare a calculelor primelor de asigurare, aprobată de ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 Nr. MMV -7-11/551).

Citeste si Cum se rambursează impozitul pe venitul personal pentru achiziționarea unui apartament

Să presupunem că în perioada de raportare a fost încheiat un contract civil (de exemplu, un contract) cu o persoană fizică, dar persoana respectivă nu a primit nicio plată în temeiul acestui contract, deoarece serviciile (lucrarea) nu au fost încă prestate (efectuate). . În acest caz, este necesară includerea acestuia în secțiunea 3 din calculul primelor de asigurare? În opinia noastră, da, este necesar. Cert este că cei angajați cu contracte civile sunt recunoscuți ca persoane asigurate și în virtutea paragrafului 2 al clauzei 1 din articolul 7 din Legea federală din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ „Cu privire la asigurarea obligatorie de pensie”.

De asemenea, credem că ar trebui formată secțiunea 3 pentru directorul general, singurul fondator cu care s-a încheiat contractul de muncă. La urma urmei, astfel de persoane sunt denumite și în paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 7 din Legea federală din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ „Cu privire la asigurarea obligatorie de pensie”. Prin urmare, ar trebui să se încadreze în secțiunea 3. Chiar dacă nu au primit plăți de la propria organizație în ultimele trei luni ale perioadei de raportare.

Cum se completează secțiunea 3: analiză detaliată

Partea inițială

Dacă completați informații personalizate pentru o persoană pentru prima dată, introduceți „0–” pe linia 010. Dacă trimiteți un calcul actualizat pentru perioada de facturare (de raportare) corespunzătoare, atunci afișați numărul de ajustare (de exemplu, „1–”, „2–,” etc.).
În câmpul 020, reflectați codul perioadei de facturare (de raportare), de exemplu:

• cod 21 – pentru primul trimestru;
• cod 31 – pentru o jumătate de an;
• cod 33 – timp de nouă luni;
• cod 34 – pe an.

În câmpul 030, indicați anul pentru perioada de facturare (raportare) pentru care sunt furnizate informații personalizate.

Verifica

Valoarea câmpului 020 din secțiunea 3 trebuie să corespundă indicatorului câmpului „Calcul (perioada de raportare (cod)”) din pagina de titlu a calculului, iar câmpul 030 al secțiunii 3 - valoarea câmpului „An calendaristic” a paginii de titlu.

În câmpul 040, reflectați numărul de serie al informațiilor. Și în câmpul 050 – data depunerii informațiilor. Ca rezultat, partea inițială a secțiunii 3 ar trebui să arate astfel:

Citeste si Plățile către directorul general - unicul fondator - sunt supuse primelor de asigurare

Subsecțiunea 3.1

În subsecțiunea 3.1 a calculului, indicați datele personale ale persoanei pentru care se completează secțiunea 3. Vom explica ce date cu caracter personal să indicăm și vom oferi un eșantion:

Linia	Umplere
060	TIN (dacă este disponibil)
070	SNILS
080, 090 și 100	NUMELE COMPLET.
110	Data nașterii
120	Codul țării a cărei persoană este cetățeană din Clasificatorul aprobat la 14 decembrie 2001 Nr. 529-st, OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001
130	cod digital de gen: „1” – bărbat, „2” – femeie
140	Cod tip document de identitate
150	Detalii despre actul de identitate (seria și numărul documentului)
160, 170 și 180	Semnul unui asigurat în sistemul de pensie obligatorie, asigurări medicale și sociale: „1” – este persoană asigurată, „2” – nu este persoană asigurată

Subsecțiunea 3.2

Subsecțiunea 3.2 conține informații despre sumele:

• plăți către angajați;
• contribuțiile de asigurare acumulate pentru asigurarea obligatorie de pensie.

Cu toate acestea, dacă completați secțiunea 3 pentru o persoană care nu a primit nicio plată în ultimele 3 luni ale perioadei de raportare (decontare), atunci această subsecțiune nu trebuie să fie completată. Acest lucru este menționat în paragraful 22.2 din Procedura de completare a calculelor pentru primele de asigurare, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551. Dacă a avut loc plata, atunci completați următoarele câmpuri:

Numara	Umplere
190	Numărul de serie al lunii din anul calendaristic („01”, „02”, „03”, „04”, „05”, etc.) pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni de facturare (de raportare), respectiv.
200	Cod de categorie al persoanei asigurate (conform Anexei 8 la Procedura de completare a calculului). Introdu codul cu majuscule din alfabetul rus. De exemplu - HP.
210	Valoarea totală a plăților în favoarea unei persoane fizice pentru prima, a doua și, respectiv, a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare).
220	Baza de calcul a contribuțiilor la pensie, care nu depășește valoarea maximă. În 2017, această valoare a fost de 876.000 de ruble.
230	Valoarea plăților în baza contractelor civile (alocată din baza de date).
240	Cuantumul contribuțiilor la asigurările de pensie.
250	Suma totală a plăților în favoarea angajatului, care nu depășește suma de bază maximă pentru toate cele trei luni ale perioadei de raportare (facturare).

Ultima actualizare:

Această aplicație este completată de companiile care au achiziționat bunuri imobiliare, au acceptat TVA-ul pentru deducere și au început să folosească această proprietate pentru a efectua tranzacții fără taxe.

Anexa 1 la Secțiunea 3 din declarație se întocmește o dată pe an (concomitent cu declarația pentru ultimul trimestru al anului calendaristic) timp de 10 ani, începând din anul în care a început amortizarea imobilului, cu indicarea datelor pentru anii calendaristici anteriori. .

TVA-ul pe o astfel de proprietate este restabilit în mod special. Se aplică atât oricăror bunuri imobiliare (cu excepția aeronavelor, navelor maritime și de navigație interioară, precum și a obiectelor spațiale), cât și cuantumului TVA-ului prezentat companiei de către antreprenori atunci când realizează construcții de capital sau acumulat de companie atunci când efectuând lucrări de construcție și montaj pentru consum propriu.

TVA-ul trebuie restabilit nu numai pentru proprietatea achiziționată (construită), care a început să fie utilizată în tranzacții fără taxe, ci și în cazul reconstrucției sau modernizării acesteia (clauza 6 a articolului 171 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Impozitul acceptat anterior spre deducere este supus refacerii atunci când imobilul este utilizat ulterior în operațiuni:

• nu sunt supuse impozitului sau scutite de impozit;
• nerecunoscut prin implementare;
• Rusia nu este recunoscută ca loc de vânzare.

Lista tranzacțiilor care nu sunt supuse TVA este dată la articolul 149 din Codul fiscal. Acestea includ, în special:

• Servicii pentru furnizarea de spații rezidențiale pentru utilizare;
• servicii furnizate pe aeroporturile rusești pentru întreținerea aeronavelor;
• Servicii de acordare de împrumuturi în numerar;
• vânzarea de produse medicale conform listei aprobate de Guvernul Federației Ruse;
• vânzarea de arte și meșteșuguri populare, ale căror mostre sunt înregistrate în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse;
• vânzarea de clădiri rezidențiale, spații rezidențiale, precum și acțiunile acestora;
• vânzarea deșeurilor și deșeurilor de metale feroase și neferoase.

Lista tranzacțiilor nerecunoscute ca vânzări este cuprinsă în paragraful 3 al articolului 39 din Codul fiscal. Regulile de stabilire a locului de vânzare a bunurilor, lucrărilor și serviciilor se regăsesc în articolele 147 și 148 ale acestuia.

Codul prevede două condiții în care TVA-ul nu trebuie restabilit:

• dacă proprietatea este în exploatare de către societate de cel puțin 15 ani. Dar TVA-ul la costurile de reconstrucție și modernizare va trebui restabilit, chiar dacă până la începutul lucrărilor au trecut mai bine de 15 ani de la începerea funcționării instalației;
• dacă proprietatea este complet amortizată (conform evidențelor fiscale).

Taxa trebuie restabilită la sfârșitul fiecărui an calendaristic timp de 10 ani. Perioada de 10 ani ar trebui să înceapă să conteze de la data începerii amortizării activului fix în contabilitatea fiscală. Pentru cheltuielile de reconstrucție și modernizare, această perioadă se numără din anul în care a început acumularea deprecierii fiscale asupra valorii modificate a obiectului.

Timp de 10 ani, la sfarsitul fiecarui an calendaristic, este necesara refacerea a 1/10 din suma TVA acceptata anterior spre deducere.

Cererea se completează pentru acele obiecte imobiliare pentru care se acumulează amortizare începând cu 1 ianuarie 2006. Pentru fiecare caz de recuperare a TVA din modernizare sau reconstrucție, trebuie să completați o cerere separată.

Cererea se intocmeste si se depune la fisc abia la sfarsitul anului. Adică în termenele stabilite pentru depunerea decontului de TVA pentru trimestrul IV al anului de raportare (până la data de 25 ianuarie a anului următor).

Pe linia 010, indicați numele proprietății.

Pe linia 020, indicați adresa reală a locației proprietății. Aici notați codul poștal și adresa obiectului, precum și codul subiectului Federației Ruse, pe care îl luați din Anexa nr. 2 la Procedura de completare a declarației.

Reflectați codul tranzacției pentru proprietate pe linia 030. Luați acest cod din Anexa nr. 1 la Procedura de completare a declarației.

La randul 040 se indica ziua, luna si anul in care imobilul a fost dat in exploatare conform datelor contabile.

Linia 050 reflectă data la care amortizarea a început să fie percepută asupra bunurilor imobile în contabilitatea fiscală. Și în cazul reconstrucției (modernizării) - data de începere a amortizarii asupra obiectului reconstruit (modernizat). Anul indicat pe acest rând trebuie să coincidă cu anul indicat în primul rând al coloanei 1 de la rândul 080.

Valoarea proprietatii conform datelor contabile (fara TVA), incepand cu 1 ianuarie 2006, se inregistreaza la randul 060.

La rândul 070, indicați valoarea TVA acceptată pentru deducere pe imobile conform declarațiilor fiscale.

Vă rugăm să rețineți: rândurile 010 - 070 sunt completate timp de 10 ani cu aceiași indicatori.

Rândul 080 este completat astfel. Dacă completați cererea pentru prima dată, în coloana 1 (primul rând) indicați anul în care a început să se calculeze amortizarea pentru bunurile imobile în contabilitatea fiscală.

În viitor, de-a lungul liniilor 2, 3, 4 etc., rândurile 080 reflectă anii următori de amortizare în ordine crescătoare.

De exemplu, o companie a cumpărat imobile, pentru care a acceptat TVA ca deducere și a început să calculeze amortizarea în 2016. În 2017, proprietatea a început să fie folosită pentru tranzacții nesupuse TVA. Societatea trebuie să restituie o parte din impozitul acceptat anterior spre deducere și să depună o anexă la declarația pentru proprietate.

În anexa la declarația pentru anul 2017, rândul 080 (primul rând) va indica:

• în prima linie - 2016;
• pe locul doi - 2017.

În cererea pentru anul 2018, rândul 080 va indica:

• în prima linie - 2016;
• pe locul doi - 2017;
• pe locul trei - 2018.

În cererea pentru anul 2019, rândul 080 va indica:

• în prima linie - 2016;
• pe locul doi - 2017;
• pe locul trei - 2018;
• pe locul patru - 2019.

În coloana 2 a rândului 080, introduceți data de începere a utilizării bunurilor imobile pentru tranzacții fără TVA în anul calendaristic pentru care întocmiți Anexa nr. 1. Dacă în acest an calendaristic ați folosit bunuri imobiliare pentru tranzacții impozabile, atunci în coloanele 2 - 4 Pe linia 080, puneți liniuțe.

În coloana 3 de pe rândul 080, reflectați ponderea mărfurilor expediate (lucrări, servicii), drepturile de proprietate nesupuse TVA în costul total al expedierii. Cota este indicată ca procent și rotunjită la o zecimală.

Calculați suma TVA de restituit și plătit la buget în anul pentru care întocmiți Anexa nr.1 din coloana 4 din rândul 080. Procedați astfel: 1/10 din suma indicată la rândul 070, înmulțiți cu cifra din coloana 3 a rândului 080 pentru anul calendaristic pentru care întocmiți cererea nr. 1 și împărțiți la 100.

Ulterior, această sumă se virează la rândul 080 al secțiunii 3 din declarația întocmită pentru trimestrul IV.

Pe 12 ianuarie 2016, Aktiv SA a achiziționat clădirea atelierului. În aceeași zi, clădirea a fost pusă în funcțiune, iar amortizarea a început să se acumuleze pe aceasta în februarie.

Costul clădirii a fost de 19.200.000 de ruble. (inclusiv TVA - 3.200.000 RUB).

Suma impozitului de pe acesta a fost acceptată pentru deducere. În 2017 și anii următori, atelierul a început să producă atât produse taxabile cu TVA, cât și produse fără TVA.

Începând din 2017, Aktiv trebuie să completeze Anexa nr. 1 anual timp de 10 ani pentru a restabili TVA-ul la costul inițial al clădirii atelierului. Valoarea taxei care trebuie restabilită este calculată pe baza sumei TVA de 320.000 RUB. (3.200.000 RUB: 10 ani).

În octombrie 2019, Aktiv a reconstruit clădirea, al cărei cost s-a ridicat la 4.800.000 RUB. (inclusiv TVA - 800.000 de ruble). Costul clădirii a crescut cu valoarea costurilor de reconstrucție. Din noiembrie 2019, amortizarea a început să se acumuleze din noua valoare modificată.

Începând din 2019, Aktiv trebuie să completeze Anexa nr. 1 suplimentară anual timp de 10 ani pentru a recupera TVA la costurile de reconstrucție a clădirii. Valoarea taxei care trebuie restabilită este calculată pe baza sumei TVA de 80.000 de ruble. (800.000 RUB: 10 ani).

Astfel, din 2019, „Activul” va completa două anexe nr.1 la secțiunea 3.

Să presupunem că venitul din vânzările de produse (fără TVA) a fost:

în 2017

• din vânzările de produse supuse TVA - 42.000.000 de ruble. (40% din valoarea sa totală);
• din vânzările de produse fără TVA - 63.000.000 de ruble. (60% din valoarea sa totală);

in 2018

• din vânzările de produse supuse TVA - 27.000.000 de ruble. (30% din valoarea sa totală);
• din vânzările de produse fără TVA - 63.000.000 de ruble. (70% din valoarea sa totală);

in 2019

• din vânzările de produse supuse TVA - 21.000.000 de ruble. (15% din valoarea sa totală);
• din vânzările de produse fără TVA - 119.000.000 de ruble. (85% din valoarea sa totală).



Calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 3 2018: umplere mostre

La întocmirea unui singur calcul al primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017, utilizați un card contabil de prime de asigurare care reflectă plățile și recompensele acumulate și plătite persoanelor fizice în 2017. Vezi „Cartel de contabilitate a primelor de asigurare: cum ar trebui să fie eșantionul în 2017 .”

Luând în considerare lista plăților neimpozabile prezentată la articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse, contabilul ar trebui, în special, să determine baza primelor de asigurare și să efectueze calculele necesare. Rezultatele sunt introduse în câmpurile de calcul corespunzătoare. Consultați „Ce plăți nu fac obiectul primelor de asigurare din 2017”.

După cum am spus deja, trebuie să completați calculul primelor de asigurare în 2017 folosind formularul aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551 (descărcați formularul DAM) în conformitate cu 7 reguli fundamentale, care sunt aprobate prin același document:

1. fiecare câmp este destinat unui indicator specific și nu poate fi completat cu alte informații;
2. paginile sunt formatate în celulele corespunzătoare astfel: „001”, „002”... „033”;
3. pentru o fracție zecimală, sunt alocate două câmpuri: primul conține întreaga parte, iar al doilea conține restul;
4. câmpurile de text sunt completate de la stânga la dreapta, începând din prima fereastră;
5. indicatorii de cost sunt indicați în ruble și copeici, despărțiți de un punct;
6. atunci când completați un document pe computer, utilizați fontul Courier New (16-18 puncte);
7. În câmpurile pentru indicatorii cantitativi și totali, puneți „0” (“zero”). În alte cazuri, de exemplu, când nu există indicatori de text, puneți o liniuță în toate spațiile de caractere din câmp. Cu toate acestea, atunci când completați calculul pe un computer, nu trebuie să puneți zerouri și liniuțe în celulele goale.

Acum să ne uităm la procedura de completare a fiecărei secțiuni și anexe folosind exemple de generare de calcule pentru primele de asigurare pentru primul trimestru al anului 2017.

Toți asigurații trebuie să depună calculele primelor de asigurare pentru al doilea trimestru al anului 2017 Serviciului Federal de Taxe, în special:

• organizațiile și diviziile lor separate;
• antreprenori individuali (IP).

Un nou calcul al primelor de asigurare trebuie completat și prezentat tuturor asiguraților care au persoane asigurate:

• angajații cu contracte de muncă;
• executanți - persoane fizice aflate în contracte civile (de exemplu, contracte de construcție sau prestare de servicii);
• directorul general, care este unicul fondator.

Vă rugăm să rețineți că calculul trebuie transmis Serviciului Federal de Impozite, indiferent dacă activitatea a fost desfășurată în perioada de raportare (prima jumătate a anului 2017) sau nu. Dacă o organizație sau un antreprenor individual nu desfășoară deloc afaceri, nu plătește plăți persoanelor fizice și nu are mișcări în conturile curente, atunci aceasta nu anulează obligația de a depune calcule pentru primele de asigurare pentru trimestrul 2 al anului 2017. Într-o astfel de situație, trebuie să trimiteți un calcul zero la Serviciul Fiscal Federal (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 12 aprilie 2017 nr. BS-4-11/6940).

Calcule pentru contribuțiile de asigurare către inspectoratele fiscale (organele PFR nu acceptă calcule din 2017). Un serviciu fiscal federal specific este determinat după cum urmează:

• organizațiile trimit calculele pentru trimestrul 2 al anului 2017 Serviciului Federal de Taxe la locația lor și la locația diviziilor separate care emit plăți către persoane fizice. (clauzele 7, 11, 14 ale articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• antreprenorii individuali depun decontări la Serviciul Fiscal Federal la locul lor de reședință (clauza 7 a articolului 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Vă rugăm să rețineți că calculul trebuie trimis Serviciului Federal de Taxe, indiferent dacă activitatea a fost desfășurată în perioada de raportare (din ianuarie până în septembrie 2017) sau nu. Dacă o organizație sau un antreprenor individual nu desfășoară deloc afaceri, nu plătește plăți persoanelor fizice și nu are mișcări în conturile curente, atunci acest lucru nu anulează obligația de a depune calcule pentru primele de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2017. Într-o astfel de situație, trebuie să trimiteți un calcul zero la Serviciul Fiscal Federal (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 12 aprilie 2017 nr. BS-4-11/6940).

Un număr mare de asigurați completează calculele primelor de asigurare folosind diverse programe de contabilitate sau servicii online. În acest caz, calculul este generat automat pe baza datelor pe care asiguratul le introduce în program. Cu toate acestea, este necesar să se înțeleagă o serie de principii de bază ale formării calculului pentru a elimina eventualele erori.

Mai jos este un exemplu de calcul al primelor de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2018 cu explicații ale caracteristicilor de completare a celor mai frecvente secțiuni.

Puteți descărca o mostră de completare a unui calcul pentru primele de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2018 sau puteți descărca un formular pentru calcularea primelor de asigurare pentru trimestrul III 2018 în Excel folosind link-urile furnizate la sfârșitul articolului.

DATE SFATĂ PENTRU CALCULE

Astfel, pentru prima dată, trebuie să completați și să depuneți la Serviciul Fiscal Federal calculul primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017 până la data de 2 mai 2017 (aceasta este marți). Consultați, de asemenea, „Termen limită pentru RSV-1 în 2017: tabel”.

Calculele pentru primele de asigurare trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (decontare). Dacă ultima dată pentru depunerea calculului este într-un weekend, atunci calculul poate fi depus în următoarea zi lucrătoare (clauza 7 a articolului 431, clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Perioada de raportare în cazul nostru este prima jumătate a anului 2017 (de la 1 ianuarie până la 30 iunie). Așadar, calculul pentru cele șase luni trebuie depus la fisc cel târziu pe 31 iulie (întrucât 30 iulie este zi liberă, duminică).

Consultați, de asemenea, „Termen limită pentru RSV-1 în 2017: tabel”.

Calculele pentru primele de asigurare trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (decontare). Dacă ultima dată de depunere este într-un weekend, atunci calculul poate fi depus în următoarea zi lucrătoare (clauza 7 a articolului 431, clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Perioada de raportare în cazul nostru este al 3-lea trimestru al anului 2017 (de la 1 ianuarie până la 30 septembrie). Prin urmare, calculul (DAM) pentru trimestrul al 3-lea trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal până cel târziu la 31 octombrie (marți).

Completarea calculului pentru trimestrul 3: exemple

Majoritatea asiguraților vor completa calcularea primelor de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2017 electronic, utilizând servicii software speciale de contabilitate (de exemplu, 1C). În acest caz, calculul este generat automat pe baza datelor pe care contabilul le introduce în program. Cu toate acestea, în opinia noastră, este indicat să înțelegem câteva principii de formare a calculului pentru a evita greșelile. Vom comenta caracteristicile de completare a celor mai comune secțiuni și vom oferi, de asemenea, exemple și mostre.

MAI MULT: Întrebarea nr. 4 Asigurarea socială obligatorie și tipurile acesteia. Conceptul de riscuri sociale și riscuri de asigurare.

Perioade de raportare pentru primele de asigurare

Perioada de raportare pentru primele de asigurare este primul trimestru, șase luni și nouă luni. Perioada de facturare este un an calendaristic (articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 3 2018: formular

Este necesar să se depună un calcul al primelor de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2018 la Serviciul Fiscal Federal. Formularul a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/551. Acest formular a fost folosit anterior și ar trebui folosit acum.

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a planificat să ajusteze formularul de calcul și a postat proiectul pe Portalul Unificat pentru publicarea proiectelor de acte legislative de reglementare. Cu toate acestea, acest proiect nu a fost încă adoptat.

În general, calculul constă în:

• Pagina titlu;
• fisa pentru persoanele fizice care nu au statut de antreprenor individual;
• și secțiuni de la prima la a treia. Prima și a doua secțiune au aplicații.

Dacă asigurații au efectuat plăți către persoane fizice, atunci calcularea primelor de asigurare în conformitate cu clauzele 2.2, 2.4 din „Procedura de completare a calculelor pentru primele de asigurare” trebuie să includă în mod necesar:

• Pagina titlu;
• secțiunea 1 – informații sumare privind contribuțiile de plătit;
• subsecțiunile 1.1 din apendicele 1 la secțiunea 1 – „contribuții de pensie”
• subsecțiunea 1.2 contribuții la asigurările de sănătate din Anexa 1 la secțiunea 1;
• Anexa 2 la Secțiunea 1 – calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea la Secțiunea 1;
• secțiunea 3 – informații contabile personalizate.

Toate celelalte anexe la Secțiunea 1 Calculul sumelor primelor de asigurare se completează și se depun numai atunci când conțin indicatori, iar Secțiunea 2 este completată de șefii fermelor țărănești.

Compoziția calculelor pentru primele de asigurare

Componența calculului primelor de asigurare în anul 2017 este următoarea:

• Pagina titlu;
• fisa pentru persoanele care nu au calitatea de antreprenor individual;
• Secțiunea nr. 1, care cuprinde 10 cereri;
• Secțiunea nr. 2, completată cu o anexă;
• Sectiunea nr. 3 – contine informatii personale despre persoanele pentru care asiguratul face contributii.

Ce secțiuni din calculul primelor de asigurare trebuie completate?
Foaie de calcul (sau secțiune)	Cine inventează
Pagina titlu	Toți asigurații
Fișa „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual”	Persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali, dacă nu și-au indicat TIN-ul în calcul
Secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2 din apendicele 1 și 2 la secțiunea 1, secțiunea 3	Toate organizațiile și antreprenorii individuali care au plătit venituri persoanelor fizice în primul trimestru al anului 2017
Secțiunea 2 și apendicele 1 la secțiunea 2	Șefii fermelor țărănești
Subsecțiunile 1.3.1, 1.3.2, 1.4 din apendicele 1 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care transferă prime de asigurare la tarife suplimentare
Anexele 5 – 8 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care aplică tarife reduse (de exemplu, desfășurarea de activități preferențiale pe sistemul fiscal simplificat)
Anexa 9 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care au plătit venituri angajaților străini sau angajaților apatrizi care stau temporar în Federația Rusă în primul trimestru al anului 2017
Anexa 10 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care au plătit venituri studenților care lucrează în echipe de studenți în primul trimestru al anului 2017
Anexele 3 și 4 la secțiunea 1	Organizații și antreprenori individuali care au plătit alocații de spital, alocații pentru copii etc. în primul trimestru al anului 2017 (adică legate de compensații din Fondul de asigurări sociale sau plăți de la bugetul federal)

În secțiunea 1 a calculului pentru trimestrul I 2017, reflectați indicatorii generali pentru sumele primelor de asigurare de plătit. Partea de document în cauză este formată din rânduri de la 010 la 123 (două file), care indică OKTMO, valoarea pensiei și contribuțiilor medicale, contribuțiile pentru asigurarea de invaliditate temporară și alte deduceri.

De exemplu, veți completa rândul 030 al secțiunii 1 în legătură cu contribuțiile la pensie în cursul anului 2017 pe bază de angajamente și rândurile 031-033 - în raport cu lunile perioadei de raportare. În calculul pentru trimestrul I, rândurile 031-033 ar trebui să includă sumele primelor de asigurare pentru ianuarie, februarie și martie 2017. O abordare similară se aplică și altor tipuri de prime de asigurare incluse în secțiunea 1.

Anexa 1: calculul pensiei și contribuțiilor medicale

În Anexa 1 la Secțiunea 1, reflectați calculul primelor de asigurare pentru pensie și asigurările de sănătate, precum și numărul de asigurați pentru plățile cărora s-au acumulat contribuții. Această aplicație constă din patru subsecțiuni:

• subsecțiunea 1.1 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie”;
• subsecțiunea 1.2 „Calculul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate”;
• subsecțiunea 1.3 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori de prime de asigurare menționate la articolul 428 din Codul fiscal al Federației Ruse”;
• subsecțiunea 1.4 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare ale membrilor echipajului de zbor al aeronavelor de aviație civilă, precum și pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui.”

Primele două subsecțiuni trebuie să fie completate de către toate persoanele care furnizează calcule ale primelor de asigurare în 2017. Formați indicatorii subsecțiunilor 1.1 și 1.2 de la începutul anului 2017. Acolo unde este necesar: faceți o „defalcare” pentru ianuarie, februarie și martie 2017. Să ne uităm la caracteristicile completării câmpurilor principale ale acestor secțiuni și să oferim exemple.

Anexa 1: calculul sumelor contribuțiilor pentru conducătorul și membrii fermei țărănești

În Anexa 1 la Secțiunea 2 din calculul primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017, arătați informații personale pentru fiecare membru al fermei țărănești și anume:

• în rândurile de la 010 la 030 - nume complet;
• în linia 040 – TIN;
• la linia 050 – SNILS;
• la rândul 060 – anul nașterii;
• la rândul 070 – data aderării la ferma țărănească în anul 2017 (dacă îmbinarea a avut loc din ianuarie până în martie inclusiv);
• la randul 080 - data iesirii din ferma taraneasca in anul 2017 (daca iesirea a avut loc din ianuarie pana in martie inclusiv).
• la rândul 090 – cuantumul primelor de asigurare plătibile la buget pentru fiecare membru al fermei țărănești pe baza rezultatelor trimestrului I 2017.

Această secțiune este destinată să reflecte persoanele care primesc venituri supuse primelor de asigurare. Secțiunile suplimentare vă permit să distribuiți corect toate informațiile. Să le privim mai detaliat.

Începutul foii 3

La rândul 010 al calculului inițial al primelor de asigurare pentru trimestrul I 2017, introduceți „0–”. Dacă ajustați datele pentru primul trimestru, atunci în calculul actualizat va trebui să indicați numărul de ajustare (de exemplu, „1–”, „2–”, etc.).

MAI MULT: Noi tarife pentru calcularea costului asigurării obligatorii de răspundere civilă auto în 2018

În câmpul 020 din fila 3, arătați codul perioadei de facturare (de raportare). Primul trimestru corespunde codului „21”. În câmpul 030, indicați anul pentru perioada de facturare (raportare) despre care sunt furnizate informații – „2017”.

Subsecțiunea 3.1: cine a primit venitul

Rândurile subsecțiunii 3.1 Umplere	Umplere
060	STANIU
070	SNILS
080, 090 și 100	Numele complet
110	Data nașterii
120	Codul țării al cărei cetățean persoana este
130	Cod de gen: „1” – bărbat, „2” – femeie
140	Cod tip document de identitate
150	Detalii despre actul de identitate (de exemplu, seria și numărul pașaportului)
160, 170 și 180	Semnul unui asigurat în sistemul de pensie obligatorie, asigurări medicale și sociale: „1” – este persoană asigurată, „2” – nu este persoană asigurată

Subsecțiunea 3.2: plăți și contribuții la pensie

Subsecțiunea 3.2, ca parte a calculului, trebuie să conțină informații:

• privind plățile în favoarea persoanelor fizice (de exemplu, angajați);
• privind contribuțiile de asigurare acumulate pentru asigurarea obligatorie de pensie.

Grafice subsecțiuni	3.2.1 Umplere
190	Numărul de serie al lunii din anul calendaristic („01”, „02”, „03”, „04”, „05”, etc.) pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni de facturare (de raportare), respectiv. Adică, în calculele pentru primul trimestru al anului 2017, trebuie să arătați: 01, 02 și 03 (ianuarie, februarie și martie).
200	Codul categoriei persoanei asigurate (din Anexa 8 la Procedura de completare a calculelor pentru primele de asigurare, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551). Codul pentru angajații cu contracte de muncă este HP.
210	Valoarea plăților către angajați pentru lunile ianuarie, februarie și martie 2017.
220	Baza de calcul a contribuțiilor la pensie care nu depășește valoarea maximă este de 876.000 de ruble.
230	Suma plăților în baza contractelor civile.
340	Valoarea primelor de asigurare
250	Valoarea totală a plăților în favoarea angajatului, care nu depășește valoarea limită, este de 876.000 de ruble.

Calculul primelor de asigurare include un număr destul de mare de foi, care însă nu sunt obligate să fie completate de către toate companiile. PZU contine mai multe fise care trebuie completate de catre toti angajatorii, in timp ce alte fise sunt folosite doar la nevoie.

Fișe de bază de completat:

1. Pagina titlu;
2. Secțiunea 1 (cu anexe) pentru a reflecta valoarea primelor de asigurare;
3. Secțiunea 3 pentru a reflecta datele personale ale angajaților organizației.

Fișele rămase trebuie completate numai dacă corespund statutului angajatorului sau tipurilor de plăți pe care acesta le efectuează.

Să ne uităm mai detaliat (linie cu linie) exact cum este completat PZU standard pentru majoritatea companiilor.

Pagina titlu

Informațiile din pagina de titlu conțin informații despre angajator însuși și forma imediată a documentului, și anume:

• TIN al organizației (10 caractere) sau TIN al antreprenorului (12 caractere);
• Punct de control - se aplică numai persoanelor juridice. Cu ajutorul acestuia, se confirmă afilierea teritorială a organizației-mamă sau diviziunea sa separată la unul sau altul Serviciu Federal de Impozite teritoriale;
• numărul de corecție a documentului - este destinat să afișeze informații despre dacă raportul este prezentat pentru prima dată pentru o anumită perioadă sau dacă este o versiune corectată. Alimentare primară - 0, prima reglare - 1, a doua reglare - 2 etc.;
• decontare (perioada de raportare) - folosită pentru a reflecta o anumită perioadă. În același timp, pentru primul trimestru - 21, pentru cele șase luni - 31, pentru 9 luni - 33, pentru anul - 34;
• an calendaristic - arată cărui an îi aparține perioada de facturare;
• depus la organul fiscal - trebuie să indicați codul Federal Tax Service sub formă de 4 caractere;
• după locație (înregistrare) - utilizată pentru a indica baza pe care se depune raportul la acest birou fiscal special. Pentru organizațiile părinte din Federația Rusă, acest cod este 214;
• numele (numele complet) - trebuie să indicați numele complet al persoanei juridice sau numele complet al întreprinzătorului individual;
• Cod OKVED - preluat din Clasificatorul All-Rusian al codurilor de activitate economică sau din documentația de înregistrare a companiei;
• formularul de reorganizare (lichidare), precum și TIN/KPP al organizației reorganizate - se completează dacă PZU este depus de succesorul legal;
• numarul de telefon de contact - indicat pentru a contacta angajatul responsabil cu intocmirea PZU;
• numărul de foi - reflectă numărul de foi transmise și documentația însoțitoare (dacă există).

Fișa „Informații despre o persoană”

TIN și punct de control

Semnificația punctului de control - scrieți în conformitate cu documentul de înregistrare a persoanei juridice. Întreprinzătorii individuali pun liniuțe în câmpul „Punctul de control” (sau lăsați-l necompletat dacă calculul este completat pe computer pentru a fi transmis electronic).

Numărul de corectare

Plasați numărul de ajustare pe pagina de titlu a calculului pentru trimestrul I 2017 doar la depunerea unui calcul clarificator. Dacă completați documentul și îl depuneți la biroul fiscal pentru prima dată, atunci indicați marcajul „0 – -”.

Perioada de decontare (raportare).

În acest câmp de pe pagina de titlu, introduceți un cod care caracterizează perioada specifică de timp pentru care este transmisă raportarea. Când calculați pentru primul trimestru al anului 2017, introduceți codul 21.

Codul Serviciului Fiscal Federal

În acest câmp, trebuie să marcați codul Serviciului Fiscal Federal la care trimiteți rapoarte pentru trimestrul I 2017. Puteți afla valoarea pentru o anumită regiune pe site-ul Federal Tax Service folosind serviciul oficial.

Codul locului de furnizare

Nume

Indicați numele organizației sau numele complet al întreprinzătorului individual pe pagina de titlu în conformitate cu documentele, fără abrevieri. Lăsați o celulă liberă între cuvinte.

MAI MULT: Asigurare ipotecar apartament (imobiliar).

Forma de reorganizare sau lichidare

coduri OKVED

În câmpul „Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED2”, indicați codul conform Clasificatorului întreg rusesc al tipurilor de activități economice. Nu puteți introduce coduri OKVED „vechi” în calculul PZU pentru primul trimestru al anului 2017.

Fiabilitatea și caracterul complet al informațiilor

Fișa „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual”

Începutul foii 3

Perioadă de raportare

Prin urmare, în calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 2 al anului 2017, codul perioadei de raportare va fi „31”.

Codul biroului fiscal

În câmpul „Depus la organul fiscal (cod)” - indicați codul organului fiscal la care se depune calculul primelor de asigurare. Puteți afla valoarea pentru o anumită regiune pe site-ul Federal Tax Service folosind serviciul oficial.

Codul locului de spectacol

Cod	Unde se depune plata?
112	La locul de reședință al unei persoane fizice care nu este antreprenor
120	La locul de reședință al antreprenorului individual
121	La locul de reședință al avocatului care a înființat cabinetul de avocatură
122	La locul de reședință al notarului care exercită practică privată
124	La locul de reședință al membrului (șefului) întreprinderii țărănești (ferme).
214	La locația organizației ruse
217	La locul de înregistrare a succesorului legal al organizației ruse
222	La locul de înregistrare a organizației ruse la locul diviziei separate
335	La locația unei diviziuni separate a unei organizații străine în Rusia
350	La locul de înregistrare a organizației internaționale din Rusia

Nume

Indicați numele organizației sau numele complet al întreprinzătorului individual pe pagina de titlu în conformitate cu documentele, fără abrevieri. Există o singură celulă liberă între cuvinte.

coduri OKVED

În câmpul „Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED2”, indicați codul conform Clasificatorului întreg rusesc al tipurilor de activități economice.

Procedura de completare a calculelor pentru primele de asigurare a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/551@.

Amintim că primele trei zile de boală se plătesc pe cheltuiala angajatorului, cele ulterioare - pe cheltuiala Fondului de Asigurări Sociale. Ambele tipuri de plăți nu sunt supuse primelor de asigurare.

Informațiile despre concediul medical sunt înregistrate în Anexa nr. 2 la Secțiunea 1 a calculului.

La rândul 020 din Anexa nr. 2, trebuie să indicați toate plățile către persoane fizice, inclusiv beneficiile spitalicești.

Pe linia 030 trebuie să arătați suma plăților necontributive. Dacă vorbim de indemnizații spitalicești, acestea trebuie indicate în totalitate (părți plătite atât pe cheltuiala companiei, cât și pe cheltuiala fondului).

Dar pe linia 070 trebuie să reflectați doar acea parte a prestațiilor care a fost plătită pe cheltuiala Fondului de asigurări sociale.

În cazul în care există un proiect pilot în regiune, conform căruia concediul medical se plătește direct salariatului, la rândul 070 din Anexa nr.2 trebuie trecut „0”.

Perioadă de raportare

În câmpul „Perioada de calcul (de raportare) (cod)” indicați codul perioadei de facturare (de raportare) din Anexa nr. 3 la Procedura de completare a calculului primelor de asigurare. Prin urmare, în calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2017, codul perioadei de raportare va fi „33”.

Codul Serviciului Fiscal Federal

În câmpul „Depus la organul fiscal (cod)” - indicați codul organului fiscal la care se depune calculul primelor de asigurare. Puteți afla valoarea pentru o anumită regiune pe site-ul web al Serviciului Federal de Impozite folosind serviciul oficial. https://service.nalog.ru/addrno.do

Nume

coduri OKVED

Subsecțiunea 3.2 din Secțiunea 3 conține informații despre sumele plăților calculate în favoarea unei persoane, precum și informații despre contribuțiile de asigurare acumulate pentru asigurarea obligatorie de pensie. Iată un exemplu de completare a secțiunii 3.

Index	iulie	August	Septembrie	al 3-lea trimestru
Toate plățile	28000	28181.45	28000	84181.45
Plăți neimpozabile	–	4602.9	–	4602.9
Baza de contribuție	28000	23578.55	28000	79578.55
Contribuții la OPS	6160	5187.28	6160	17507.28

Vă rugăm să rețineți că pentru persoanele care nu au primit plăți în ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie), subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 nu trebuie completată (clauza 22.2 din Procedura de completare a calculului). a primelor de asigurare).

Cum se completează un calcul semestrial

Majoritatea asiguraților vor completa calcularea primelor de asigurare pentru trimestrul 2 al anului 2017 electronic, utilizând servicii software speciale de contabilitate (de exemplu, 1C). În acest caz, calculul este generat automat pe baza datelor pe care contabilul le introduce în program. Cu toate acestea, în opinia noastră, este indicat să înțelegem câteva principii de formare a calculului pentru a evita greșelile. Vom comenta caracteristicile de completare a celor mai comune secțiuni și vom oferi, de asemenea, exemple și mostre.

Procedura de completare a Anexei 3:

1. Să clarificăm mai întâi că în exemplul nostru nu există beneficii care să fie finanțate de la bugetul federal.

În consecință, coloana 4 a calculului nu este completată; indicăm 0,00 peste tot.

1. Indicăm informații despre certificatul de incapacitate de muncă.

Pentru a face acest lucru, completați rândurile 010-021.

Angajatul nostru este rezident și lucrează la locul de muncă principal, așa că completăm doar rândul 010.

În coloana 1 indicăm 1, în coloana 2 - numărul de zile, în total 10.

1. În rândurile 030-031 înregistrăm date privind prestațiile de maternitate.

Coloana 1 indică 1 caz,

Coloana 2 - indicați numărul de beneficii, adică 1,

Introducem suma în coloana 3.

1. linia 040 - beneficii pentru femeile care s-au înregistrat în fazele incipiente ale sarcinii. Indicăm 1 și suma de 613,14 în coloanele 2 și, respectiv, 3.

linia 050 - nu au existat beneficii la nastere, nu o completam.

1. rândurile 060-062 – calculăm datele privind prestațiile pentru îngrijirea copilului. Nu uitați că completăm toate datele din Anexa 3 pe bază de angajamente.

Coloana 1 rândurile 060-061 - un caz.

Coloana 2 rânduri 060-061 - numărul de prestații plătite pe bază de angajamente, total 3.

Coloana 3 rândurile 060-061 - valoarea prestațiilor pentru perioada analizată.

1. rândurile 070-090 din Anexa 3 la Secțiunea 1 - nu completați.

1. Calculăm suma totală a primelor de asigurare în rândul 100 pentru perioada de raportare a facturării.

10.312,00 260.750,00 613,14 37.406,10 = 309.081,64 rub.

Rândul 110 din Anexa 3 se completează în cazul prestațiilor acumulate și neplătite, cu excepția ultimei luni pentru care nu a fost depășit termenul de plată stabilit.

Până la 31 iulie 2017, asigurații vor trebui să depună la Serviciul Fiscal Federal un calcul al primelor de asigurare pentru cele șase luni. De când raportul a apărut destul de recent, contabilii mai au întrebări despre completarea acestuia. În acest articol, experții vor lua în considerare cele mai frecvente probleme de umplere și vor oferi soluții pentru acestea.

Post navigare

VII. Procedura de completare a Anexei Nr. 1 la Secțiunea 3

declarația „Suma TVA supusă recuperării și plății

la bugetul pentru anul de raportare și anii de raportare anteriori"

39. Anexa nr. 1 la secțiunea 3 din declarație (denumită în continuare Anexa nr. 1) se întocmește de contribuabili o dată pe an (concomitent cu declarația pentru ultima perioadă fiscală a anului calendaristic) timp de 10 ani, începând cu din anul în care momentul specificat la paragraful 4 al articolului 259 din Cod (până la 1 ianuarie 2009 - în paragraful doi al paragrafului 2 al articolului 259 din Cod), cu indicarea datelor pentru anii calendaristici anteriori în legătură cu procedura stabilită; prin alineatele 4 și 5 al paragrafului 6 al articolului 171 din Cod.

39.1. Anexa nr. 1 se completează separat pentru fiecare proprietate (activ fix) (denumită în continuare proprietate).

39.2. Anexa nr. 1 se completează pentru anul calendaristic, care este indicat pe pagina de titlu în indicatorul „Anul de raportare”.

39.3. Anexa nr.1 se completează pentru toate obiectele imobiliare pentru care amortizarea se calculează în conformitate cu paragraful 4 al articolului 259 din Cod (înainte de 1 ianuarie 2009 - alin. doi al paragrafului 2 al articolului 259 din Cod) începând cu luna ianuarie. 1, 2006.

Pentru obiectele imobiliare pentru care s-a finalizat amortizarea sau au trecut cel puțin 15 ani din momentul punerii în funcțiune conform evidenței contabile a unui anumit contribuabil, nu se depune Anexa nr.

39.4. La completarea Anexei nr. 1, este necesar să se reflecte INN și KPP ale contribuabilului; numărul de serie al paginii.

39,5. Timp de 10 ani, începând cu anul calendaristic în care a început amortizarea imobilului conform datelor contabile fiscale, contribuabilul completează Anexa nr.1 în ordinea următoare.

39.6. Datele din rândurile 010 - 070 sunt completate timp de 10 ani cu aceiași indicatori.

39,7. Linia 010 indică numele proprietății.

39,8. Linia 020 reflectă adresa poștală a locației efective a imobilului (codul poștal, codul subiectului Federației Ruse în conformitate cu apendicele nr. 2 la această procedură, district, oraș, localitate (sat, oraș etc.) , strada (bulevardul, banda, etc.), numarul casei (imobilului), numarul cladirii (cladirii), numarul apartamentului (oficiului).

39,9. Linia 030 reflectă codurile de tranzacție pentru obiectele imobiliare în conformitate cu Anexa nr. 1 la această Procedură.

39.10. Rândul 040 reflectă data la care proprietatea a fost pusă în funcțiune (ziua, luna și anul calendaristic în care proprietatea a fost pusă în funcțiune conform datelor contabile) în scopul calculării amortizarii în contabilitate.

39.11. Rândul 050 reflectă data de începere a deprecierii proprietății în conformitate cu paragraful 4 al articolului 259 din Cod (până la 1 ianuarie 2009 - paragraful doi al paragrafului 2 al articolului 259 din Cod). Anul indicat pe acest rând trebuie să coincidă cu anul indicat în primul rând al coloanei 1 de la rândul 080.

39.12. Rândul 060 reflectă valoarea proprietății fără taxe la data punerii în funcțiune conform datelor contabile, începând cu 1 ianuarie 2006.

39.13. Rândul 070 reflectă suma taxei acceptate pentru deducere pe proprietate conform declarațiilor.

39.14. Coloana 1 de pe rândul 080 reflectă anul calendaristic.

Primul rând din coloana 1 de la rândul 080 reflectă anul calendaristic în care a început amortizarea proprietății conform datelor contabile fiscale.

În coloana 1 la rândul 080 ani calendaristici sunt indicați în ordine crescătoare. Indicatorii compilați pentru primul an calendaristic sau ani calendaristici anteriori în anul calendaristic pentru care se întocmește Anexa nr. 1 sunt transferați din coloanele 2 - 4 la rândul 080 (coloanele 8, 10 - 11 la rândul 020 din anexa la declarația întocmită pentru 2006 și 2007 conform formularului aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 7 noiembrie 2006 N 136n „Cu privire la aprobarea formularului de declarație fiscală pentru taxa pe valoarea adăugată și a procedurii de completare a acestuia” (înregistrat de către Ministerul Justiției al Rusiei la 30 noiembrie 2006, numărul de înregistrare 8544)), întocmit pentru acești ani, în coloanele 2 - 4 la rândul 080 în rândurile corespunzătoare din Anexa nr. 1, întocmit pentru anul calendaristic indicat pe pagina de titlu în indicatorul „Anul de raportare”.

39.15. În coloana 2 de la rândul 080 se reflectă data începerii folosirii imobilului pentru efectuarea operațiunilor prevăzute la alin.2 al art. 170 din Cod în anul calendaristic pentru care se întocmește Anexa Nr. anul pentru care se întocmește Anexa nr. 1, nu există cazuri de utilizare a acestei proprietăți pentru efectuarea operațiunilor prevăzute la alin.2 al art. 170 din Cod, apoi se pun liniuțe în coloanele 2 - 4 de la rândul 080.

39.16. Coloana 3 de la rândul 080 reflectă cota procentuală, determinată pe baza costului mărfurilor (lucrări, servicii) expediate în anul calendaristic pentru care se întocmește Anexa nr. 1, drepturi de proprietate transferate, scutite de impozit și specificate la alin. 2 al art. 170 din Cod, în costul total al bunurilor (lucrări, servicii), drepturi de proprietate expediate (transferate) în anul calendaristic pentru care se întocmește Anexa Nr.1. Cota procentuală se rotunjește la cea mai apropiată zecimală ( adică rotunjite la o zecimală).

39.17. În coloana 4 de la rândul 080 se reflectă suma impozitului care urmează să fie restituit și plătit la bugetul asupra imobilului pentru anul calendaristic pentru care se întocmește Anexa Nr. 1. Suma specificată se calculează astfel: 1/10 din sumă ( indicator) indicat la rândul 070 se înmulțește cu indicatorul din coloana 3 a rândului 080 pentru anul calendaristic pentru care se întocmește Anexa nr. 1 și se împarte la 100.

39.18. Cuantumul impozitului reflectat în coloana 4 la rândul 080 în rândul corespunzător pentru anul calendaristic pentru care se întocmește Anexa nr. 1 se trece la rândul 090 „Sume impozit supuse recuperării, total” din secțiunea 3 din declarația întocmită. pentru ultima perioadă fiscală a anului calendaristic.

Să comentăm cu privire la completarea liniilor principale ale secțiunii 3 din decontul de TVA. Vă reamintim că formularul de declarație pentru anul 2015 a fost aprobat prin ordin din 29 octombrie 2014 Nr. ММВ-7-3/558@.

Deci, rândurile 010-040 din secțiunea 3 reflectă baza de impozitare și suma corespunzătoare a impozitului, la cota de impozitare corespunzătoare. Baza este cartea de vânzări. Aceasta nu ia în considerare:

• tranzactii scutite de TVA;
• tranzacții impozitate la o cotă de impozitare de 0% (inclusiv dacă dreptul de a aplica cota zero nu a fost confirmat);
• sumele de plată (plată parțială) primite pentru livrările viitoare de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea de servicii).

Linia 070 arată suma plăților în avans sau alte plăți pentru livrările viitoare de mărfuri.

Linia 080 reflectă suma totală care este supusă restabilirii. Rândul 090 al secțiunii 3 din decontul de TVA - pentru suma care este supusă refacerii în legătură cu plata, plata parțială în contul livrărilor viitoare de bunuri. Și rândul 100 este pentru suma care este supusă recuperării pentru tranzacții la o rată de 0%.

Rândul 110 al secțiunii 3 din decontul de TVA este necesar pentru a reflecta valoarea taxei ținând cont de recuperare. Pentru a determina indicatorul, însumați valorile date în ultima coloană a rândurilor 010-080 din aceeași secțiune.

La rândurile 120-190 se înscrie sumele de impozit de dedus. Deci, de exemplu, rândul 130 al secțiunii 3 din decontul de TVA este pentru TVA percepută cumpărătorului la transferul avansurilor în contul livrărilor viitoare de bunuri (execuția muncii, prestarea de servicii). Rândul 150 din Secțiunea 3 - pentru TVA-ul plătit la importul de mărfuri în Rusia în cadrul procedurilor vamale de eliberare pentru consum intern, procesare pentru consum intern, import temporar și prelucrare în afara teritoriului vamal.

Rândurile 200 și 210 arată suma TVA acumulată pentru plată sau, respectiv, reducere. Indicatorul se calculează după cum urmează: linia 190 este scăzută din linia 110. Dacă indicatorul rezultat este mai mare decât zero, atunci este introdus în rândul 200, dacă este mai mic - în rândul 210.

Când este necesară completarea anexelor la secțiunea 3 din decontul de TVA?

Există două anexe la Secțiunea 3.

• dacă o organizație restabilește TVA-ul deductibil asupra bunurilor imobile pe care a început să-l folosească atât în ​​activități impozabile, cât și în activități nesupuse TVA;
• dacă organizația restabilește TVA-ul deductibil din costul lucrărilor aferente reconstrucției (modernizării), precum și din costul bunurilor (lucrări, servicii) achiziționate pentru a efectua lucrări de construcție și instalare în timpul modernizării (reconstrucției).

În ceea ce privește comanda de umplere, este specială. Anexa 1 se întocmește o dată pe an timp de 10 ani consecutivi ca parte a declarației pentru trimestrul IV al fiecărui an. Cererea se întocmește separat pentru fiecare proprietate pentru care organizația a început să acumuleze amortizare după 1 ianuarie 2006. Pentru obiectele imobiliare a căror amortizare a fost finalizată sau au trecut cel puțin 15 ani de la punerea lor în funcțiune, nu este necesară depunerea Anexa 1.

Și Anexa 2 la Secțiunea 3. Este completat de organizațiile care sunt înregistrate fiscal în Rusia și desfășoară afaceri aici prin sucursalele lor (oficii de reprezentanță).