1 en pension IP. Calculateur en ligne pour calculer vous-même les primes d'assurance individuelles

En 2017, la collecte et la comptabilisation des primes d'assurance ont été transférées au Service fédéral des impôts de Russie. La nouvelle procédure de gestion des cotisations a eu un effet positif sur leur recouvrement. Rappelons que le forfait en Fonds de pension en 2018, ils ne paient plus les entrepreneurs individuels. Les entrepreneurs transfèrent les paiements de leur assurance à bureau des impôts au lieu d'inscription. De cet article, vous apprendrez dernières nouvelles sur le paiement des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels en 2018.

Combien un entrepreneur individuel devrait-il payer pour lui-même en 2018 ?

Fixé les primes d'assurance ne sont plus versés à la Caisse de pension des entrepreneurs individuels en 2018, mais sont transférés sur le compte de l'administration fiscale. Cependant, le nom et le montant des primes d'assurance sont restés pratiquement inchangés : assurance retraite et assurance maladie. Découvrez quel montant est désormais versé au lieu de ce qu'on appellerait « les cotisations à la Caisse de pension en 2018 pour les entrepreneurs individuels sans salariés ».

Les nouveaux montants des cotisations des entrepreneurs individuels pour 2018 sont fixés par la loi n° 337-FZ du 27 novembre 2017. Désormais, le calcul des cotisations n'est plus lié au salaire minimum, comme c'était le cas les années précédentes, mais à des montants fixes :

Le montant des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels en 2018 est fixé à l'article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie :

les cotisations d'assurance des entrepreneurs individuels en 2018 pour l'assurance pension pour eux-mêmes s'élèvent à 26 545 roubles ;
Les primes d'assurance des entrepreneurs individuels en 2018 pour l'assurance médicale pour eux-mêmes s'élèvent à 5 840 roubles.

Si le revenu d'un entrepreneur individuel en 2018 dépassait 300 000 roubles, les cotisations de retraite supplémentaires, comme auparavant, s'élèveront à 1% du montant excédentaire. Nous indiquons tous ces montants dans le tableau.

Autrement dit, par rapport au montant des cotisations de l'année précédente, le paiement fixe pour l'assurance pension a augmenté de 3 145 roubles et pour l'assurance maladie de 1 250 roubles. Au total, en 2018, un entrepreneur doit cotiser un minimum 32 385 roubles, contre 27 990 roubles en 2017. La différence était de 4 395 roubles.

La date limite de paiement des cotisations au Service fédéral des impôts est au plus tard le 31 décembre 2018 pour les versements forfaitaires et au plus tard le 1er juillet 2019 pour une cotisation complémentaire.

Comment calculer le revenu d'un entrepreneur individuel sous différents régimes fiscaux

Depuis 2017, les règles de comptabilisation des revenus des entrepreneurs sur OSNO ont évolué pour prélever une cotisation supplémentaire de 1% à l'assurance pension. Rappelons qu'auparavant, pour déterminer ce montant, tous les revenus étaient pris en compte, sans les diminuer des dépenses professionnelles engagées.

La Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie a reconnu cette procédure de calcul, par conséquent, un entrepreneur individuel qui travaille selon le régime fiscal général ne prend pas en compte tous les revenus perçus, mais moins les déductions professionnelles, pour calculer 1 % supplémentaire.

Malheureusement, pour les contribuables du régime simplifié ayant pour objet « Revenus moins dépenses » et de l'Impôt Agricole Unifié, la même règle continue de s'appliquer comme auparavant : la cotisation complémentaire est calculée sur tous les revenus perçus. Peut-être que cette règle sera modifiée un jour, mais pour l’instant, ces contribuables sont désavantagés.

La procédure de détermination de l'assiette des primes d'assurance complémentaires pour les entrepreneurs individuels dans différents régimes est fixée au paragraphe 9 de l'article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Régime fiscal	Base de calcul des cotisations	Article du Code des impôts de la Fédération de Russie
	Revenu moins déductions
Revenu USN	Tous les revenus reçus
USN Revenus moins dépenses	Revenus sans dépenses
	Revenus sans dépenses
	Revenu imputé
	Revenu potentiel par an	346.47 et 346.51

Si un entrepreneur combine différents modes, puis les revenus reçus de différents types les activités sont résumées.

Réduire les impôts pour les entrepreneurs individuels

En 2018, les entrepreneurs individuels peuvent encore calculer les impôts et les réduire de paiements obligatoires, le taux simplifié de 6 % est particulièrement avantageux à cet égard pour un entrepreneur sans salariés. Regardons un exemple de prise en compte des versements forfaitaires versés dans le cadre du régime fiscal simplifié. Revenu.

Un entrepreneur individuel sans salariés a perçu les revenus suivants en 2018 :

1er trimestre - 217 000 ;
2ème trimestre - 338 000 ;
3ème trimestre - 180 000 ;
4ème trimestre - 360 000.

Au total, le montant total des revenus était de 1 095 000 roubles, le montant de l'impôt au taux de 6 % était de 65 700 roubles. L'entrepreneur payait des cotisations trimestriellement afin de réduire immédiatement les acomptes pour l'impôt unique.

Le montant des cotisations de l'entrepreneur individuel pour lui-même selon les tarifs 2018 était de : 32 385 roubles. cotisations fixes plus 1 % des revenus excédentaires ((1 095 000 - 300 000 = 795 000) * 1 %) = 7 950, total 40 335 roubles. Profitant de l'opportunité de réduire l'impôt calculé à payer par le biais des cotisations, l'entrepreneur individuel n'a payé que (65 700 - 40 335) = 25 365 roubles au budget.

Les entrepreneurs individuels peuvent également réduire l'impôt calculé de la totalité du montant des primes d'assurance payées sur l'UTII s'ils n'ont pas de salariés. Les entrepreneurs individuels travaillant sur le régime fiscal simplifié Les revenus et l'UTII ont le droit de réduire l'impôt de 50 % maximum. Les contribuables du régime fiscal simplifié Revenus moins dépenses, OSNO et Taxe Agricole Unifiée prennent en compte les cotisations versées dans leurs dépenses. Et seuls les entrepreneurs individuels qui ont acheté un brevet ne peuvent pas en réduire la valeur par le biais d'apports.

Ainsi, le transfert de la gestion des primes d'assurance sous le contrôle du Service fédéral des impôts n'a pas affecté le droit des entrepreneurs à réduire l'impôt à payer.

KBK sur les cotisations en 2018

Le bénéficiaire des primes d'assurance n'a pas changé par rapport à l'année dernière, donc KBK (code classement budgétaire) sur les recettes et paiements en 2018, il est indiqué :

182 1 02 02140 06 1110 160 - pour l'assurance pension obligatoire ;
182 1 02 02103 08 1013 160 - pour l'assurance maladie obligatoire.

Ainsi, outre le fait qu'en 2018 les cotisations des entrepreneurs individuels ne sont plus liées au salaire minimum, il n'y a pas de changements significatifs. Vous pouvez générer gratuitement des paiements pour payer vos primes d'assurance sur

Chaque entrepreneur individuel paie chaque année les primes d'assurance obligatoires pour lui-même - indépendamment du fait d'exercer ses activités et de la présence d'employés. Dans cet article, nous vous expliquerons comment utiliser notre calculateur de cotisation gratuit et comment calculer vos propres cotisations - y compris pour moins d'un an quand et où les payer et que se passe-t-il en cas de non-paiement des frais.

Comment utiliser la calculatrice ?

— début des activités de l'entrepreneur individuel — le lendemain de la date d'inscription au Registre national unifié des entrepreneurs individuels;
- fin des activités de l'entrepreneur individuel - la veille de la date d'enregistrement de la résiliation activité entrepreneuriale.

Ensuite, dans le champ « Revenus », saisissez le montant des revenus de l'année s'il dépasse 300 000 roubles :

- selon le régime fiscal simplifié, il s'agit de revenus sans prise en compte des dépenses ;
— sur l'UTII et un brevet, on regarde le revenu annuel imputé sur lequel l'impôt est payé, ou le montant des revenus assumés par le brevet ;
— sur OSNO, il s'agit du montant des revenus qui doit être réduit par déduction fiscale.

En bas à droite du calculateur, vous verrez le montant des cotisations dues. Le calcul se fait automatiquement, vous n’avez besoin d’appuyer sur rien de plus.

Comment calculer les primes d'assurance ?

Le montant des cotisations se compose d'une part fixe pour la retraite et l'assurance maladie et d'une cotisation supplémentaire de 1 %, qui est versée sur les revenus supérieurs à 300 000 par an. Des cotisations supplémentaires sont versées pour l'assurance pension.

Cotisations fixes l'entrepreneur paie même s'il n'exerce pas d'activité et ne perçoit pas de revenus. Chaque année, les fonctionnaires doivent refixer le montant des cotisations fixes. Dans notre tableau, vous pouvez voir le montant des contributions des entrepreneurs russes au cours des quatre dernières années.

Cotisation supplémentaire de 1% les entrepreneurs individuels qui gagnent plus de 300 000 roubles par an paient. Le montant des revenus est déterminé par le système fiscal, nous en avons déjà parlé ci-dessus.

Le montant des cotisations à l'assurance pension pour 2017, composées d'une partie fixe et de 1 % des revenus supérieurs à 300 000 roubles, ne doit pas dépasser 187 200 roubles.

Primes d’assurance entrepreneur individuel de moins d’un an

Si un entrepreneur a enregistré ou fermé un entrepreneur individuel au milieu de l'année, les primes d'assurance sont calculées en fonction du temps réel d'activité dans le statut d'entrepreneur individuel. Pour calculer, il faut connaître le nombre de mois complets d'activité et le nombre de jours dans un mois d'activité incomplet. Il n'est pas nécessaire de compter la date d'enregistrement d'un entrepreneur individuel et la date d'enregistrement de la cessation d'activité :

— le premier jour d'activité de l'entrepreneur individuel est le lendemain de la date enregistrement d'état Propriété intellectuelle ;
— le dernier jour d'activité d'un entrepreneur individuel est le jour précédant la date d'exclusion de l'entrepreneur du Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels.

Le paiement obligatoire pour un mois incomplet est calculé selon la formule :

Salaire minimum en début d'année * tarif * nombre de jours d'activité / nombre de jours calendaires dans un mois

Le montant du versement pour les mois complets est calculé selon la formule :

Smic de début d'année * tarif * nombre de mois complets d'activité

Ajoutez ensuite les résultats du calcul en utilisant ces deux formules. Reste à clarifier les tarifs de calcul des cotisations retraite et médicales :

— Tarif de la Caisse de pension — 26%;
— Tarif FFOMS — 5,1 %.

Si les revenus pour moins d'une année complète dépassent 300 000 roubles, calculez une contribution supplémentaire de 1% à l'assurance pension sur le montant excédentaire.

Où payer les primes d'assurance ?

Depuis 2017, les entrepreneurs versent des cotisations au fisc. Cela signifie que les détails et le BCC pour le paiement ont changé par rapport aux années précédentes. Vérifiez-les auprès de votre bureau des impôts.

Les cotisations des années précédentes doivent être versées respectivement au budget de la Caisse de Pensions et au budget de la FFOMS. Vérifiez les détails auprès des bureaux régionaux des Fonds.

Dates d'échéance du paiement des cotisations

Les entrepreneurs individuels paient des cotisations fixes jusqu'à la fin de l'année civile. Il peut diviser le montant en plusieurs parties ou le payer en une seule fois. Les cotisations supplémentaires doivent être versées avant le 1er avril de l'année suivante. Mais il est permis de les payer conjointement avec les cotisations fixes avant le 31 décembre de l'année correspondante.

Si l'entrepreneur individuel a cessé ses activités au milieu de l'année, les paiements doivent être effectués au plus tard 15 jours calendaires à compter de la date d'exclusion du Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels.

Responsabilité en cas de non-paiement des cotisations

Si vous êtes en retard dans le paiement de vos honoraires, l'entrepreneur individuel peut se voir infliger une amende de 20 % du montant impayé. L'amende peut être portée à 40 % si les autorités déterminent que le défaut de paiement était intentionnel. De plus, pour chaque jour de retard, des pénalités sont facturées à hauteur de 1/300 du taux de refinancement.

L'entrepreneuriat implique la responsabilité du respect de la loi, dont une partie est le paiement des primes d'assurance obligatoires, non seulement pour les salariés, mais aussi pour soi-même. Paiement des entrepreneurs individuels à la Caisse de pension 2019, le calendrier du montant a subi des changements importants pour niveau législatif. Afin de ne pas engager des dépenses financières déraisonnables, vous devez vous familiariser avec les nouveaux algorithmes de calcul et de transfert des primes d'assurance.

Les primes d'assurance sont des frais obligatoires, dont l'obligation de paiement s'applique aux entreprises et aux entrepreneurs. Après son introduction en 2010, ils sont devenus une alternative à l’impôt social unifié, qui a cessé d’exister.

Jusqu’à la fin de l’année dernière, cette catégorie de paiements n’appartenait pas au système fiscal du pays. Le but du paiement de la cotisation est la possibilité de bénéficier d'une aide financière après la retraite, pendant le congé de maternité, le congé de maladie, le congé parental, ainsi que la possibilité de bénéficier de soins médicaux gratuitement.

Le début de l'année dernière a été marqué par le transfert de la fonction de contrôle du respect des actes législatifs réglementant le champ d'application des cotisations d'assurance au service fiscal ; l'exactitude des calculs est invariablement vérifiée par la FSS.

Il existe plusieurs catégories, réparties selon l'usage prévu, pour le transfert des entrepreneurs individuels vers les caisses de retraite, d'assurance sociale et d'assurance maladie. Ces versements vous permettent de percevoir des indemnités en cas de retraite, d'incapacité pour cause de maladie, congé maternité. Les entrepreneurs sans personnel salarié peuvent payer les cotisations de maternité à leur guise, sans y être contraints par l'État.

Les déductions existantes pour « lésions » sont exclues d'un éventuel paiement par l'entrepreneur, même propre initiative.

Les entités commerciales transfèrent les primes d'assurance :

pour les salariés dont les relations sont fixées dans le cadre Contrat de travail ou un accord contractuel (conclu dans le but de fixer une relation ponctuelle pour la fourniture de services ou l'exécution de travaux). Des déductions sont effectuées sur le nombre salaires, rémunération au titre du contrat ;
« pour soi » – les transferts ne sont pas liés à la conduite réelle des affaires.

Les entrepreneurs sont autorisés à bénéficier d'une exonération temporaire du transfert des cotisations « pour eux-mêmes » si l'un des cas prévus à l'art. 430 Code des impôts de la Fédération de Russie :

congé pour s'occuper d'un enfant jusqu'à 1 an et demi, ou d'une personne d'un âge avancé (plus de 80 ans), d'une personne handicapée (groupe 1) ;
conscription pour le service militaire obligatoire;
vivre ensemble avec un conjoint qui effectue son service militaire sous contrat dans un territoire où l'emploi est impossible ;
vivre avec un conjoint employé d'un consulat ou d'une mission diplomatique à l'étranger;
avocats – suspension du statut.

Le sursis n'est accordé que pour la durée des circonstances ci-dessus.

L’année 2018 a été marquée par des ajustements des principes de calcul et de transfert des primes d’assurance.

Ainsi, jusqu'à la fin de l'année dernière, lors du calcul des déductions régulières des entrepreneurs individuels sans personnel, les valeurs de plusieurs coefficients étaient prises en compte simultanément :

salaire minimum adopté par l'État et valable en début d'année ;
taux;
période de calcul.

Si le montant des bénéfices reçus dépassait le niveau établi de 300 000 roubles. pour l'année de référence, l'homme d'affaires est obligé de transférer une contribution supplémentaire. Au cours du premier mois de 2019, par décision du gouvernement, le salaire minimum a été augmenté, ce qui entraînerait inévitablement une augmentation des cotisations aux Caisses. Cependant, les nouvelles procédures ont affecté les calculs, ce qui a conduit à des questions sur la manière de payer les cotisations des entrepreneurs individuels à la Caisse de pension en 2019. Une innovation a été l'établissement de valeurs constantes pour l'assurance pension et les cotisations médicales pour les entrepreneurs individuels qui exercent uniquement des activités commerciales. Une autre innovation est l’indépendance par rapport aux fluctuations des indicateurs économiques prévus par l’État, car le gouvernement de la Fédération de Russie a l’intention d’égaliser le salaire minimum avec le niveau de subsistance, ce qui entraînerait inévitablement une augmentation significative des salaires. La nouvelle procédure contribuera à maintenir le niveau de pression fiscale à des valeurs correctes.

Le calcul du montant des transferts est effectué par l'entrepreneur de manière indépendante pour chaque type d'assurance. Les valeurs sous-estimées et les retards de paiement entraîneront des poursuites conformément à la législation en vigueur.

Les entrepreneurs sont tenus de payer un montant fixe de cotisations, qu'ils soient employeur ou qu'ils agissent seuls.

Depuis début 2019, des algorithmes améliorés de calcul des cotisations « pour soi » à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie ont été appliqués aux entités commerciales :

lorsque le niveau de revenu perçu par le contribuable au cours de la période de déclaration n'atteint pas le seuil de 300 000 roubles, il est nécessaire d'effectuer un paiement forfaitaire égal à 26 545 roubles;
si le revenu perçu par le sujet a dépassé la barre des 300 000 roubles, le montant du paiement fixe augmente de 1% de la différence entre le revenu réel et le revenu de seuil. Ainsi, le salaire annuel d'un entrepreneur est de 600 000 roubles, 3 000 roubles supplémentaires doivent être déduits, le calcul est effectué selon le principe : (600 000 - 300 000) x 1 %.

Les revenus acceptés pour le calcul sont :

BASIC – tous les revenus – même en nature ou avantage matériel– moins les dépenses (selon la décision rendue par la Cour suprême en 2016) ;
STS - lors de la détermination du revenu annuel, tous les revenus réglementés par la législation fiscale de la Fédération de Russie sont pris en compte, à savoir les revenus perçus par le biais de ventes et de méthodes non commerciales. Les dépenses ne sont pas prises en compte pour réduire les revenus. Les indicateurs doivent être issus du KUDiR (valeur totale) ou d'une déclaration simplifiée. La contribution de 1% des entrepreneurs individuels de manière simplifiée peut être calculée sur la base de la différence entre les revenus et les dépenses. La décision correspondante a été confirmée par le tribunal supérieur au printemps 2017 ;
UTII – revenu imputé. Pour calculer, vous devrez additionner les montants trimestriels des revenus imputés (enregistrés dans la déclaration) ;
PSN – gains potentiels possibles, les revenus réels ne sont pas pris en compte ;
pour les entrepreneurs individuels appliquant simultanément plusieurs formes d'imposition, les cotisations sont calculées sur le montant total des revenus imposables perçus dans tous les domaines d'activité.

Si l'entrepreneur n'a pas soumis d'informations sur les revenus, le calcul est effectué sur la base du montant maximum, soit 8 salaires minimum. Après mise à jour des informations, un recalcul sera effectué.

La décision quant au moment de cotiser à la caisse de pension de l’entrepreneur individuel en 2019, ou plus précisément dans quel ordre, est prise individuellement par chaque entité commerciale.

Il est permis de déduire les cotisations des manières suivantes : un versement unique de la totalité du montant ou de plusieurs, en divisant les délais de versement des cotisations à la Caisse de pension en 2019 pour les entrepreneurs individuels en trimestres, par exemple :

premier – du 01.01 au 31.03 ;
le deuxième – du 01.04 au 30.06 ;
troisième – du 01.07 au 30.09 ;
quatrième – du 01.10 au 31.12.

La date limite finale de paiement des versements forfaitaires pour les entrepreneurs individuels en 2019 est le 31 décembre, les versements complémentaires - le 1er juillet 2019. Il n'est pas interdit d'effectuer des déductions jusqu'à fin 2019 si le fait de dépasser la limite est constaté.

Pour calculer la valeur de la contribution invalidité et maternité volontairement transférée, vous devez utiliser le calcul suivant : multiplier le salaire minimum en début d'année civile par le coefficient tarifaire et par 12 mois. En conséquence, si le salaire minimum est de 9 489 roubles, le coût des déductions sera de 3 300 roubles. (9489 x 2,9 % x 12).

En 2018, des ajustements ont également été apportés aux calculs de la déduction obligatoire pour l'assurance maladie de l'entrepreneur "pour lui-même" - la dépendance à l'égard du salaire minimum a été supprimée, le paiement a été fixé au niveau de 5 840 roubles. pour la période de référence. Tous les entrepreneurs sont tenus de payer, quels que soient la présence ou l'absence d'activité commerciale, la rotation des comptes et le montant des revenus perçus.

Les entrepreneurs individuels, chefs d'exploitations paysannes, déduisent également, selon la nouvelle législation, un montant fixe de 26 545 roubles. cotisation « pension », 5 840 roubles. – « médical » pour tous les participants de l'exploitation paysanne, y compris les entrepreneurs individuels.

Si le chef d'une exploitation paysanne, qui est un entrepreneur individuel, possède des domaines d'activité supplémentaires générant des revenus, les déductions sont opérées sur deux bases :

des activités liées aux exploitations paysannes – 1% ;
provenant d'autres activités – 1%.

Important : à partir de 2017, les primes d'assurance sont versées non pas aux Caisses, mais au fisc sur une base territoriale. Cela a conduit à un changement dans les détails de KBK. Les versions actuelles sont disponibles sur le site Web du Service fédéral des impôts.

En 2019, l'entrepreneur s'engage à payer des cotisations « pour lui-même » uniquement pendant son séjour en tant qu'entrepreneur individuel, c'est-à-dire tant que le Registre d'État unifié des entrepreneurs contient une trace d'une entreprise existante.

Pour calculer le montant de la contribution, il est nécessaire de prendre en compte les éléments suivants de la législation fiscale du pays :

si l'activité est nouvellement enregistrée, le nombre de jours calendaires du premier mois est calculé à partir du jour qui a suivi le jour de l'enregistrement public du statut d'entrepreneur individuel ;
en cas de cessation d'activité, le nombre de jours calendaires précédant la date d'enregistrement d'un tel fait est pris en compte.

Parallèlement, en répondant à la question de savoir à quelle date doivent être effectués les versements au fonds de pension d'un entrepreneur individuel radié en 2019 ? Il convient de noter que l'entrepreneur dispose de 15 jours calendaires pour couvrir la dette des cotisations « pour lui-même » et pour ses employés. Le compte à rebours commence à partir du jour de la désinscription.

La loi prévoit la possibilité d'indexer la cotisation fixe à partir de 2019. Les changements ont affecté le montant maximum des cotisations, il s'agit désormais de 8 cotisations fixes et s'élève à 212 360 roubles.

Les entités commerciales qui fournissent des emplois ont l'obligation de payer les primes d'assurance pour leurs employés :

Inspection fédérale des impôts : envoyée aux fins de l'assurance pension obligatoire et en cas d'invalidité temporaire ou de maternité ;
FSS - pour les accidents industriels.

Dans ce cas, les cotisations sont réparties entre les Fonds dans les proportions suivantes :

pension – 22%;
assurance maladie – 5,1%;
assurance sociale – 2,9%.

Certaines catégories d'entreprises ont reçu l'autorisation de payer des cotisations réduites à un taux préférentiel (par exemple, les activités pharmaceutiques et les résidents de Skolkovo). La base de calcul est constituée de tous les transferts en faveur des particuliers (en tenant compte des rémunérations), qui sont soumis aux cotisations à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, à la Caisse d'assurance maladie obligatoire, etc. un individu le revenu annuel a dépassé la limite approuvée par le gouvernement, alors une échelle de régression est appliquée, selon laquelle un taux réduit ou une exonération totale est utilisé.

Quand un entrepreneur individuel doit-il cotiser à la Caisse de retraite des salariés en 2019 : les cotisations « pension », « médicale » et « sociale » pour le personnel embauché sont versées chaque mois jusqu'au 15.

À partir de début 2019, les entités commerciales devront soumettre des rapports sur les cotisations à la Caisse de pension et à l'assurance maladie obligatoire dans un nouveau format. L'introduction d'un calcul unifié a remplacé les rapports obsolètes RSV-1 et 2, 4-FSS. Si l'effectif de l'entrepreneur individuel compte moins de 15 personnes, la déclaration est soumise sous forme imprimée, voire électroniquement. La Caisse de retraite de Russie exige mensuellement que les entrepreneurs individuels ayant des employés embauchés soumettent un rapport SZV-M (données sur les retraités actifs). De plus, il est tenu de soumettre chaque année un rapport SZV-STAZH (affichant la durée d'assurance du personnel). Le dernier formulaire est une innovation, la première application débutera en 2019.

Les entrepreneurs individuels bénéficiant d'un régime simplifié avec une assiette « revenus » ou UTII peuvent bénéficier du droit à la réduction des déductions fiscales sur le montant des primes d'assurance, guidés par les principes :

avec l'obligation de payer uniquement les cotisations individuelles, c'est-à-dire à condition qu'il n'y ait pas de personnel embauché, l'entrepreneur individuel pourra déduire de l'impôt ou des acomptes la totalité du volume des cotisations transférées selon une procédure simplifiée (y compris les 1 % transférés pour revenus dépassant la valeur seuil de 300 000 roubles). Les entrepreneurs individuels par imputation peuvent également réduire le paiement du montant total de la contribution ;
les entrepreneurs fournissant des emplois sont autorisés à réduire leur paiement d'impôts de 50 % du montant des cotisations versées pour eux-mêmes et leur personnel.

Il est à noter que la réduction de la pression fiscale n'est possible que dans la limite du montant des cotisations déduites pour la même période de facturation que l'impôt calculé. Les entrepreneurs individuels sont autorisés à réduire l'UTII et les acomptes dans le cadre du régime simplifié du montant des versements trimestriels d'assurance.

En cas de retard de paiement des frais, le Service fédéral des impôts infligera à l'entrepreneur une amende proportionnelle au volume des obligations en souffrance. Le montant minimum des sanctions est de 20 % de la dette. Toutefois, une pénalité n'est imposée qu'en cas de retard de paiement involontaire. Toutefois, si les autorités de régulation prouvent que l'entrepreneur individuel était au courant du paiement à venir, avait les fonds à transférer, mais ne l'a délibérément pas fait, le montant de l'amende augmentera considérablement et des pénalités y seront ajoutées pour chaque jour de retard (1/300 du taux de la Banque centrale quotidiennement).

Pour réduire les pénalités, vous devrez recourir à des poursuites judiciaires et prouver votre innocence, ou plus précisément, la présence de circonstances de force majeure qui vous ont empêché d'effectuer vos paiements à temps (par exemple, une hospitalisation). Le montant de l'amende minimale peut être réduit de 2 fois, tandis que les pénalités accumulées ne peuvent être annulées.

Avoir un compte courant vous permettra d'effectuer des paiements à temps (même si cela n'est pas obligatoire pour les entrepreneurs individuels). Pour payer, vous devrez générer un ordre de paiement.

Pour le remplir correctement, vous pouvez demander l'aide de services automatisés (en particulier, le site Web du Service fédéral des impôts a la possibilité de générer des paiements, pour cela vous devez suivre le lien https://service.nalog.ru/payment/payment .html), le bureau de la banque gestionnaire, ou utilisez les règles :

le statut de contribuable contient le code « 09 » ;
Le point de contrôle n'est pas rempli ;
NOM ET PRÉNOM. écrit en entier, sans abréviations. Les détails du compte sont saisis dans les champs appropriés. Il est important de connaître les coordonnées de l'organisme territorial du Service fédéral des impôts ;
les versements forfaitaires étant reportés sur 12 mois, le champ période est renseigné comme suit : GD.00.18, en cas de versement pour 2019.

La ligne d'objet du paiement doit être complétée pour indiquer qu'il s'agit d'un transfert de frais fixes pour certaine période(en indiquant la période), puis indiquez le numéro du fonds.

En résumé, il convient de noter que les innovations affectant les principes de calcul apporteront des avantages significatifs aux entreprises à l'avenir. Indépendant de la taille valeur minimum les salaires vous permettront de réaliser des économies tangibles dans le futur.

À partir du 1er janvier, une nouvelle procédure de calcul et de paiement des cotisations sera appliquée, car le versement forfaitaire à la Caisse de pension en 2019 pour les entrepreneurs individuels ne dépendra plus du salaire minimum (et ces changements sont principalement dus à la croissance salaire minimum). Sur proposition du Président, la Douma d'État cherche à réduire le montant des versements en introduisant un montant fixe de cotisations. Cela ne s'applique qu'aux paiements personnels ; pour les salariés, tout reste pareil. Le paiement des cotisations doit désormais être effectué auprès du Service fédéral des impôts. Le contrôle du respect des obligations d'accumulation et de paiement est confié à l'Administration fédérale des impôts, et tous les articles réglementant ces questions sont désormais contenus dans le Code des impôts.

Paiement personnel fixe pour entrepreneurs 2019

La procédure est telle que les entrepreneurs sont tenus de calculer régulièrement pour eux-mêmes les cotisations à la Caisse de pension et à d'autres fonds (article 430 du Code général des impôts), ainsi que toutes les rémunérations et paiements en espèces effectués au cours de la relation de travail en faveur de leurs salariés, conformément au paragraphe 1 de l'art. 419 NK.

Le salaire minimum est passé de 7 800 à 9 489 roubles. du 01/01/2018 Et à partir de la nouvelle année 2019, les législateurs veulent l’assimiler au niveau de subsistance, c’est-à-dire que les cotisations des employeurs aux caisses augmentent chaque année. Un paiement fixe, même si cet effet n'est pas particulièrement visible jusqu'à présent, vise à réduire les coûts pour les contribuables. Il sera créé par décision du Gouvernement en des tailles différentes, avec une augmentation annuelle.

Contributions des entrepreneurs individuels à des fonds pour eux-mêmes en 2019. s'élevait à :

26 545 roubles – l'assurance pension obligatoire ;
supplémentaire Cotisation à la Caisse de pension– 1 pour cent du montant dépassant le revenu total de l'entrepreneur individuel de 300 000 roubles. dans l'année en cours ;
5840 roubles. - assurance santé.

La caisse de pension a fixé un montant maximum de versement par an. Le projet de loi n° 274631-7 du gouvernement de la Fédération de Russie le limite à 8 fois le montant du paiement fixe à la Caisse de pension, soit : 26 545,00 x 8 = 212 360 roubles.

Le destinataire de tous ces paiements est un organisme gouvernemental service des impôts, dans lequel le citoyen est enregistré en tant qu'entrepreneur individuel.

182 1 02 02140 06 1110 160 - code de transfert des cotisations à l'assurance pension obligatoire (pension) ;
182 1 02 02103 08 1013 160-KBK pour le transfert des paiements de l'assurance médicale obligatoire (médicale) ;
182 1 02 02140 06 1110 160 – BCC pour créditer les cotisations à l'OPS à 1%.

Les cotisations d'assurance aux caisses pour les 2 prochaines années ont déjà été fixées : à la Caisse de pension en 2019 et 2020. ils seront respectivement de 29 354 et 32 448 roubles et, selon l'assurance maladie obligatoire, de 6 884 et 8 426 roubles.

Un homme d'affaires n'a pas le droit d'appliquer des taux réduits lorsqu'il s'agit de ses cotisations. Cela ne s'applique qu'aux salariés.

Pour la commodité des payeurs de frais et taxes, il existe des calculatrices en ligne(ils vous aideront à faire les calculs).

Cotisations à la Caisse de pension en 2019 pour les entrepreneurs individuels sans salariés, l'entrepreneur est obligé de payer lui-même dans tous les cas : qu'il y ait du personnel parmi le personnel ou qu'il travaille seul. Il en va de même pour les cotisations à l'assurance maladie obligatoire. Pour les salariés, le schéma de calcul reste le même.

Si un homme d'affaires n'a pas travaillé ou n'a pas perçu de revenus, ou même est resté à perte, il est alors toujours tenu de cotiser à tous les fonds.

Calcul des revenus supérieurs à 300 000 roubles pour différents systèmes fiscaux

Les revenus pris en compte dépendent entièrement du système fiscal choisi.

Système simplifié fiscalité système fiscal simplifié est divisé en deux types. Mais jusqu’à tout récemment, la question de savoir si l’objet de l’imposition était simplement le « revenu » ou le « revenu moins les dépenses » n’avait pas d’importance. L'entrepreneur individuel prend en compte l'intégralité de ses revenus correspondant à l'article 346.15 du Code général des impôts. Il s'agit de la totalité des revenus commerciaux et non commerciaux disponibles (articles numérotés 249, 250 du Code général des impôts). Du montant des revenus indiqué comme total dans le livre qui enregistre les revenus et les dépenses de l'entrepreneur individuel, 300 000 roubles sont immédiatement déduits et 1% est prélevé.

(Revenu – 300 tr.) x 1% = le montant de la cotisation d'assurance pension obligatoire (ce calcul s'applique désormais uniquement à ceux qui paient des impôts uniquement sur le revenu).

Cependant, la Cour suprême de la Fédération de Russie a reconnu les « revenus moins dépenses » pour les entrepreneurs individuels utilisant le « système simplifié » pour réduire leurs cotisations - les entrepreneurs ont désormais le droit de facturer une cotisation de 1 %, réduisant ainsi le montant des revenus du montant de dépenses. Autrement dit, la formule est maintenant :

(Revenus - dépenses - 300 000 roubles) x 1% = montant des cotisations à l'assurance pension obligatoire.

Autres régimes fiscaux :

Les entrepreneurs individuels dont les assiettes fiscales ont été fixées par des décisions de justice (selon le régime fiscal simplifié, où « les revenus moins les dépenses », et le régime général) peuvent restituer les cotisations payées en trop.

La première chose à noter est qu'à partir du 01/01/2018, tous les paiements sont effectués au Service fédéral des impôts, et non directement aux fonds, comme c'était le cas auparavant. Le BCC, bien sûr, a également changé, il faut donc être plus prudent lors du paiement !

Les contributions au budget peuvent être versées en une seule fois, en un seul montant, surtout au plus tard le 31 décembre 2019.

Il est plus pratique de payer trimestriellement, réparti en 4 versements égaux :

1er trimestre 2019 – du 1er janvier au 31 mars 2019 ;
2ème trimestre 2019 – du 1er avril au 30 juin 2019 ;
3ème trimestre 2019 – du 1er juillet au 30 septembre 2019 ;
4ème trimestre 2019 – du 1er octobre au 31 décembre 2019.

La commodité des paiements fractionnés pour un petit montant de paiement unique, et ceci est également pratiqué par les entrepreneurs qui effectuent Déductions fiscales.

Délai de paiement 1% du montant dépassant le revenu total d'un montant de 300 000 roubles. – jusqu'au 1er juillet 2019. Si vos revenus dépassaient déjà le montant désigné en 2019, vous pouvez commencer à payer immédiatement et à la fin de l'année, vous pouvez contribuer à la différence manquante.

Si un entrepreneur s'est seulement inscrit comme tel au cours de l'année, ou, au contraire, s'est radié et a perdu le statut d'entrepreneur individuel, alors les cotisations d'entrepreneur individuel pour lui-même en 2019 ne sont versées que pour le nombre de mois travaillés.

A la fin de l'année il fait un calcul :

OPS-26545 : 12 x 6 = 13272,50

Assurance maladie obligatoire – 5840 : 12 x 6 = 2920,00

La cotisation est calculée de la même manière par jour si seul un mois incomplet a été travaillé. Le montant est arrondi au rouble le plus proche selon les règles mathématiques.

Périodes pour lesquelles les entrepreneurs individuels sont temporairement exonérés du paiement des cotisations

Le Code des impôts prévoit les cas dans lesquels les paiements forfaitaires des entrepreneurs individuels en 2019 pour eux-mêmes en matière de retraite et d'assurance maladie sont suspendus. Le texte de l'article 430 du Code général des impôts n'indique pas non plus qu'un citoyen doit justifier de l'absence de son activité entrepreneuriale.

Voici la liste complète:

Garde d'enfants (l'un ou l'autre des parents) jusqu'à 1 an et demi.
Passage urgent service militaire.
Périodes de garde pour les catégories de citoyens : un enfant handicapé de moins de 18 ans, une personne handicapée du groupe 1, un citoyen de 80 ans et plus. Les soins sont considérés comme tels s'ils sont officiellement enregistrés auprès de la Caisse de pension.
L'entrepreneur individuel est le conjoint d'un militaire, se trouve temporairement sur son lieu de service et ne peut exercer activité de travail.
Résidence temporaire à l'étranger avec un conjoint servant dans une organisation internationale (la liste complète est approuvée par le gouvernement).
Période de suspension de l'exercice du droit.

Pour éviter tout malentendu concernant l'accumulation et le paiement, les autorités fiscales doivent être informées de la situation.

Si un entrepreneur individuel, en plus d'une entreprise privée, est retraité (reçoit une pension) ou travaille en même temps dans une organisation (qui effectue tous les paiements obligatoires sur son salaire), alors la loi oblige toujours l'entrepreneur individuel à calculer et payer des cotisations fixes pour la retraite et l'assurance maladie.

Y a-t-il un avantage pour les entrepreneurs à cela ?

Les changements dans les primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels en 2019 sont importants, la seule question est de savoir si les entrepreneurs bénéficieront de tout ce qui se passe.

Ce qui a essentiellement changé :

l'État fixe les taux de cotisation selon un principe différent, en essayant de réduire le montant des cotisations ;
les contributions qui étaient auparavant versées aux fonds sont désormais versées au Service fédéral des impôts ;
les délais et les formulaires de déclaration n'ont pas changé et aucun nouveau n'a été ajouté ;
les codes de classification budgétaire ont changé (les citoyens doivent y prêter attention et ne rien confondre !) ;
Les délais de paiement sont restés les mêmes.

Une augmentation du salaire minimum n'affectera pas le montant et l'évolution des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels en 2019, mais les législateurs prévoient une augmentation indépendante des taux fixes.

Si l'entrepreneur a cessé ses activités, il est alors impératif de se désinscrire en contactant autorité fiscale! Parce que le statut d'entrepreneur individuel est conservé jusqu'à ce que le citoyen soit exclu du Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels, ce qui signifie que d'ici là, toutes les cotisations obligatoires sont accumulées.

Si vous êtes entrepreneur individuel, puis chaque année, ils sont tenus d'effectuer des paiements fixes à la Caisse de retraite de Russie (alias) et à la Caisse fédérale d'assurance médicale obligatoire (alias FFOMS).

Ces paiements doivent être effectués indépendamment du fait que vous soyez employé ailleurs, que vous meniez des affaires ou que vous soyez simplement allongé sur le canapé, étant enregistré en tant qu'entrepreneur individuel. Les cotisations obligatoires d'un entrepreneur individuel ne sont pas non plus affectées par le régime fiscal sur lequel il se situe (USN, OSNO, UTII, PSN - tout le monde paie !), ni par le montant de vos revenus ou dépenses.
Dans tous les cas, vous êtes tenu de virer annuellement des versements fixes vers ces deux fonds (PFR et FFOMS).

Cette indemnité est fixée annuellement et indexée chaque année. Le plus souvent, bien sûr, dans une direction plus large.

Année	Salaire minimum	Fonds de pension	FFOMS	Total
2020	Pas important	32 448 roubles	8 426 RUB	40 874 roubles
2019	Pas important	29 354 roubles	6 884 RUB	36 238 roubles
2018	Pas important	26 545 roubles	5 840 RUB	32 385 roubles
2017	7 500 roubles.	23 400 RUB	4 590 roubles	27 990 roubles
2016	6 204 RUB	19 356,48 RUB	3 796,85 RUB	23 153,33 RUB

Calcul des cotisations d'assurance des entrepreneurs individuels à la Caisse de pension de la Fédération de Russie et à la Caisse fédérale d'assurance médicale obligatoire pour le mois

Depuis 2018, lors du calcul des primes d'assurance des entrepreneurs individuels, la taille ne joue plus de rôle. Au lieu de cela, conformément à l'article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie, des montants fixes de cotisations sont établis pour 2018, 2019 et 2020 (voir tableau ci-dessus). Pour connaître le montant mensuel, il vous suffit de diviser ces montants par 12.

RÉFÉRENCE: Jusqu'en 2018, le montant des primes d'assurance dépendait de la valeur du salaire minimum et la formule de calcul des primes d'assurance et médicales pour les entrepreneurs individuels était la suivante :
Caisse de pension = salaire minimum x 26% x 12 mois.
FFOMS = salaire minimum x 5,1% x 12 mois.

Quand payer les frais IP

Avant de répondre à cette question, vous devez vous rappeler quelques informations très importantes :
Les entrepreneurs individuels travaillant sans employés enregistrés ont la possibilité de déduire 100 % des cotisations d'assurance à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et à la Caisse fédérale d'assurance médicale obligatoire de la charge fiscale qui leur est imposée par l'un ou l'autre système fiscal.

Exemple.
Vous fournissez des services de fabrication de savon. Au premier trimestre, vous avez fabriqué pour 30 000 roubles de savon. Si vous travaillez sous le régime fiscal simplifié, vous payez 6% d'impôt. À partir de 30 000 roubles. 6% équivaut à 1800 roubles. Ainsi, à la fin du trimestre, vous payez ces 1800 non pas au bureau des impôts, mais à la Caisse de pension !
Au total, pour les 3 trimestres restants, vous devez payer à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire : (le montant total de la prime d'assurance est de 1 800 roubles).

Vous pouvez payer des primes d'assurance fixes une fois par mois, une fois par trimestre, une fois tous les six mois ou une fois par an - à tout moment ! Il est important de couvrir la prime d'assurance ici acompte, que les entrepreneurs individuels doivent impérativement payer trimestriellement !

Si vous n'avez pas payé à la Caisse de pension, mais avez envoyé l'argent au fisc et qu'à la fin de l'année, il s'est avéré que les primes d'assurance couvrent entièrement l'impôt (puisque 100 % des cotisations sont déduites de l'impôt) , vous devrez alors retirer cet argent au fisc, ce qui sera assez problématique.

Comment payer correctement les primes d'assurance à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire

Attention! Regardons l'exemple des cotisations pour 2018. Leur montant total était de 32 385,00 roubles.

Astuce : ne les payez pas tous les mois. Il n'y a aucun intérêt.
Nous avons travaillé pendant le premier trimestre, calculé l'impôt et cela s'est élevé à 10 000 roubles. Alors, versez ces 10 000 à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire, et d'abord à la Caisse de pension de la Fédération de Russie.

Rien pour le fisc, car les cotisations étaient imputées sur l'impôt. Il reste 22 385,00 roubles, dont 5 840,00 au FFOMS.

Pour le deuxième trimestre, 10 000 impôts supplémentaires ont été perçus. Encore une fois, nous ne payons pas d'impôts, mais payons à la Caisse de pension. Il reste 12 385,00 roubles, dont 5 840 000 au FFOMS.

Pour le troisième trimestre, 10 000 impôts supplémentaires ont été perçus. Encore une fois, nous ne payons pas d'impôts, mais payons à la Caisse de pension.

MAIS! Nous n'envoyons plus 10 000 à la Caisse de pension, mais le reste de la cotisation totale (à partir de 26545,00), c'est-à-dire 6 545,00. Et avec cette tranche, nous couvrons nos obligations envers la Caisse de pension.
Mais notre impôt était de 10 000 et nous avons payé 6 545,00. Les 3 455,00 restants sont adressés à la FFOMS. Il ne reste plus qu'à payer le miel. assurance : 5 840 - 3 455 = 2 385 roubles.

Ainsi, déjà pour le quatrième trimestre, lorsque votre impôt s'élève à nouveau à 10 000 roubles, nous envoyons les 2 385 restants à la FFOMS, et les 7 615,00 restants aux coordonnées du fisc !

Important! L'envoi à la Caisse de pension ou à la FFOMS signifie utiliser le KBK pour ces paiements, mais le destinataire est le Service fédéral des impôts.

Bien entendu, il ne s'agit que d'un exemple et votre impôt pour le premier trimestre peut déjà s'élever à un montant dépassant les cotisations d'assurance à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire. Il est alors préférable de tout payer en une seule fois au premier trimestre, puis de verser des acomptes trimestriels.

Grâce à ce dispositif ci-dessus, vous vous déchargez du fardeau des mensualités et de tout risque d'imposition de pénalités et autres sanctions de la part du fisc.

1 pour cent à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie sur les revenus supérieurs à 300 000 roubles

Sur l'année prochaine, après avoir versé une cotisation fixe à fonds hors budget, si vos revenus dépassent 300 000 roubles, ayez la gentillesse de payer 1% du montant qui dépassait ces 300 000 roubles.

Un exemple pour les nuls.
Votre revenu pour l'année était de 487 000 roubles. Sur ce montant, 187 000 représentent un excédent de 300 000, et c'est à partir de 187 000 que vous devez payer 1%. Ce sera 1870 roubles.

Sois prudent! Vous devez payer en utilisant les coordonnées du PFR, pas le FFOMS ! Date limite : 1er juillet de l’année de déclaration suivante. Si les cotisations sont transférées en 2018, vous devez en utiliser une nouvelle. A partir de mars 2018, 1% des cotisations doivent être transférées au KBK, comme pour les cotisations fixes - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 28 février 2018 n° 35n) indiquant les détails de le Service fédéral des impôts dans l'ordre de paiement.

Si vos revenus ont déjà dépassé les 300 mille cette année, vous n'avez pas à attendre juillet prochain et n'hésitez pas à verser 1% de la franchise au KBK PFR correspondant à ce versement.

Dois-je payer des primes d'assurance lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel ?

Si vous fermez un entrepreneur individuel, l'inspecteur des impôts, acceptant vos documents de clôture, peut exiger des récépissés confirmant le fait de verser à la Caisse de pension toutes les cotisations de l'année au cours de laquelle la procédure de clôture est effectuée. N’oubliez pas que vous n’êtes pas obligé de payer des primes d’assurance lorsque vous soumettez les documents de clôture ! Nous lisons l'article. 432 du Code des impôts de la Fédération de Russie, sur la base duquel cela peut être fait dans les 15 jours suivant la fermeture de l'entrepreneur individuel.

En revanche, la prime d'assurance peut être déduite de l'impôt, comme nous le savons déjà, ce qui sera impossible si vous transférez l'argent à la Caisse de pension après la clôture, et pas avant. Par conséquent, avant de fermer l'entrepreneur individuel, payez toutes les cotisations à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire, selon les calculs mensuels indiqués ci-dessus.

Reçu de paiement des primes d'assurance à la Caisse de pension

Le moyen le plus pratique de payer les primes d'assurance est de générer vous-même un reçu sur le site officiel de la Caisse de pension.

C'est très facile à faire.
Étape 1. Nous suivons le lien : https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ et voyons ce qui suit :

Étape 2. Nous sélectionnons la rubrique «Assuré», notre sujet de la Fédération de Russie, puis la rubrique «Paiement des primes d'assurance par les personnes qui ont volontairement noué des relations juridiques dans le cadre de la police d'assurance obligatoire».

Une fenêtre s'ouvrira avec les détails du paiement :

Attention! Le service n'a pas encore introduit de modifications dans la partie KBK.

Après avoir saisi les données, vous pouvez soit imprimer un reçu, soit le télécharger depuis Format PDF. Voici à quoi cela devrait ressembler :

Un tel reçu ne conviendra pas au paiement direct auprès d'une banque en raison d'un BCC incorrect. Cependant, vous pouvez payer les primes d'assurance via les services bancaires par Internet, le même Sberbank-Online, en remplissant un formulaire électronique. ordre de paiement sur la base du reçu généré. Ou depuis votre compte courant. L'essentiel est que l'argent vous parvienne, et d'où il vient, de quelle banque et de quel compte - cela n'a pas d'importance.