Deducere standard pentru copii în 2017 furnizate părinților săi pe baza cererii depuse. Cod standard de deducere pentru copii trebuie să fie înscrise în certificatul 2-NDFL la transmiterea rapoartelor fiscale privind impozitul pe venitul personal la Serviciul Fiscal Federal. În articolul nostru ne vom da seama ce există deduceri standardși ce coduri le corespund.

De ce sunt necesare deducerile fiscale standard?

Deducere standard face posibilă reducerea veniturilor cu o anumită sumă pentru a reține impozitul pe venit într-o sumă mai mică. Acest drept este consacrat în art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse. Angajatul decide în mod independent dacă își exercită acest drept deduceri standard sau nu. El însuși este obligat să furnizeze documente departamentului de contabilitate pentru deducerile standard pentru copii în 2017și scrieți o declarație pentru ca angajatorul - agent fiscal să calculeze corect și să rețină impozitul pe venit, ținând cont deduceri standard. Această responsabilitate revine contribuabilului - o persoană fizică, și nu contabilului, iar angajatul ar trebui să decidă singur dacă dorește să folosească deducere standard sau nu.

Limita pentru deducerea standard pentru copii în 2017 anul viitor - 350.000 de ruble. Dacă venitul calculat pe bază de angajamente de la începutul anului îl depășește Limită pentru deducerea standard pentru copii în 2017 g., atunci din această lună se pierde dreptul de utilizare a deducerii.

Codurile deducerii pentru copii în 2017

Angajatorul depune 2 certificate la fisc Impozitul pe venitul personal - deducere pentru un copil în 2017 g. este indicat pe un rând separat pentru fiecare angajat.

Până în 2016, acest lucru trebuia făcut o dată pe an - cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate. De la 1 ianuarie 2016, această raportare este trimestrială, pentru care, în conformitate cu clauza 2 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin Legea federală nr. 113-FZ din 2 mai 2015, prevede un nou formular 6 Impozitul pe venitul personal - deduceri pentru un copil în 2017 g. sunt reflectate la pagina 030 sectiunea. 1.

Pentru a completa certificatul, se folosesc coduri și coduri de venit aprobate standard deduceri pentru copii 2017 d. În situaţia luată în considerare aceasta este Codurile standard de deducere a impozitului pe copii 2017 (sunt date în ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 Nr. ММВ-7-11/387@):

Cine are dreptul la deducerea standard?	Valoarea deducerii standard, frecare.	Codurile standard de deducere în 2017
Părinte, soțul părintelui, părintele adoptiv:
pentru 1 copil; pentru al 2-lea copil; pentru al 3-lea și următorul copil;
Tutore, curator, părinte adoptiv, soțul părintelui adoptiv:
pentru 1 copil; pentru al 2-lea copil; pentru al 3-lea și următorul copil; pentru un copil cu handicap sub 18 ani și, dacă este student cu normă întreagă, între 18 și 24 de ani, cu grupa de handicap I sau II
Sumă dublă pentru singurul părinte, părintele adoptiv:
pentru 1 copil; pentru al 2-lea copil; pentru al 3-lea și următorul copil; pentru un copil cu handicap sub 18 ani și, dacă este student cu normă întreagă, între 18 și 24 de ani, cu grupa de handicap I sau II
Sumă dublă pentru unicul tutore, curator, asistent maternal:
pentru 1 copil; pentru al 2-lea copil; pentru al 3-lea și următorul copil; pentru un copil cu handicap sub 18 ani și, dacă este student cu normă întreagă, între 18 și 24 de ani, cu grupa de handicap I sau II
Părintelui, când al 2-lea părinte a refuzat deducerea:
pentru 1 copil; pentru al 2-lea copil; pentru al 3-lea și următorul copil; pentru un copil cu handicap sub 18 ani și, dacă este student cu normă întreagă, între 18 și 24 de ani, cu grupa de handicap I sau II
Parintelui adoptiv, cand al 2-lea parinte a refuzat deducerea:
pentru 1 copil; pentru al 2-lea copil; pentru al 3-lea și următorul copil; pentru un copil cu handicap sub 18 ani și, dacă este student cu normă întreagă, între 18 și 24 de ani, cu grupa de handicap I sau II

Să luăm în considerare caracteristicile furnizării deducere standard angajat prin exemplu.

Cum se oferă o deducere pentru copii

Organizația l-a angajat pe N.N. Gukov în aprilie 2017. A furniza deducere standard Gukov a scris o cerere corespunzătoare pentru copii și a atașat copii ale certificatelor de naștere a 3 copii, precum și o copie a certificatului de invaliditate pentru unul dintre ei. Primul copil (19 ani) a absolvit școala și încă nu studiază nicăieri, al 2-lea are 14 ani, iar al 3-lea copil, care are 8 ani, este invalid. Gukov a prezentat un certificat de la locul său de muncă anterior despre veniturile primite, care s-au ridicat la 180.000 de ruble. La noul său loc de muncă, salariul lui este stabilit la 60.000 de ruble.

În acest caz, Gukov nu va primi o deducere pentru primul copil, dar acest copil va fi luat în considerare în ordinea nașterii copiilor.

Gukov va fi furnizat deducere standardîn valoare de 16.400 de ruble: 1.400 de ruble. — pentru al 2-lea copil, 3.000 de ruble. - pentru al 3-lea copil și încă 12.000 de ruble. pentru al 3-lea copil, deoarece este invalid.

În iunie, suma veniturilor acumulate de la începutul anului va fi de 360.000 de ruble. (180.000 + 60.000 x 3 luni), iar deducerea nu se va mai acorda luna aceasta. Subp. 4 alin.1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește venitul maxim la care se poate aplica deducere standard pentru copii, în valoare de 350.000 de ruble. Astfel, într-un an angajatul va economisi 16.400 x 5 luni. x 13% = 10.660 rub. Aceasta este suma care ar fi fost reținută dacă angajatul nu ar fi solicitat deducere standard.

Uneori se întâmplă ca al unui copil deducere standard returnări de către biroul fiscal. Acest lucru este posibil dacă angajatul nu a furnizat contabilului documentele necesare nici după ce a trecut un an calendaristic. deduceri pentru copii nu i-au fost furnizate. Apoi ar trebui să contacteze în mod independent biroul fiscal și, pe baza declarației fiscale și a documentelor justificative, va fi posibil să returneze taxa plătită în plus. Puteți depune o cerere la biroul fiscal pentru o rambursare a impozitului în termen de 3 ani de la data plății (clauza 7, articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În concluzie, recomandăm ca contabilul să adune imediat toate documentele necesare pentru confirmare deducere standard pentru copii. Mai mult, în fiecare an angajatul nu are nevoie să scrie o nouă cerere, cu excepția cazurilor în care se schimbă circumstanțele primirii acestei modificări. deducere standard.

La calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice pe venitul impozitat cu o cotă de 13%, persoanelor fizice li se pot asigura, printre altele, deduceri fiscale standard. Printre acestea, deducerile pentru copii sunt cele mai comune (clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Am vorbit despre cuantumul deducerilor copiilor, baza și termenul limită pentru acordarea acestora în a noastră.

Informațiile despre deducerile pentru copii furnizate angajatului trebuie să fie indicate de către angajator, în calitate de agent fiscal, în certificatele 2-NDFL. În același timp, certificatele reflectă nu numai valoarea acestor deduceri, ci și codul corespunzător (Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485@). Vă vom spune ce coduri de deducere pentru copii trebuie incluse în certificatele 2-NDFL în consultația noastră.

Deducere copil 2019: cod deducere

Codurile pentru tipurile de deduceri au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387.

Codul de deducere a impozitului pentru copii în 2019 depinde nu numai de contul copilului și dacă copilul este cu dizabilități, ci și de cine primește deducerea (de exemplu, un părinte sau un tutore). Să presupunem că codul deducerii pentru primul copil, atunci când deducerea este acordată părintelui, este 126, iar codurile deducerii pentru doi copii 2018-2019 pentru tutori sunt 130 (primul copil) și 131 (al doilea copil). Codul deducerii pentru al doilea copil cu handicap este același ca și pentru primul, dar depinde de cine primește deducerea. De exemplu, codul deducerii pentru un copil cu dizabilități în 2018-2019 este indicat ca 129 atunci când se acordă o deducere unui părinte sau unui părinte adoptiv și 133 unui tutore sau unui părinte adoptiv.

Să prezentăm în tabel codurile de deducere pentru copiii sub impozitul pe venitul personal, atunci când deducerea este prevăzută într-o singură sumă:

Cine este eligibil pentru o singură deducere?	Condiția de furnizare
		Părinte, soțul unui părinte, părinte adoptiv care are grijă de copil	Tutore, curator, părinte adoptiv, soțul părintelui adoptiv care asigură îngrijirea copilului
Primul copil		126	130
Al doilea copil		127	131
		128	132
Copil cu handicap	Vârsta până la 18 ani	129	133

Deducere fiscală pentru copii: cod de dublă deducere

Să grupăm în tabel codurile deducerilor pentru copii, atunci când astfel de deduceri sunt prevăzute în mărime dublă. Acest lucru este posibil, de exemplu, atunci când singurul părinte sau unul dintre părinții adoptivi a scris o cerere de refuz de a primi o deducere fiscală pentru copil.

Cine este eligibil pentru dublă deducere?	Condiția de furnizare	Cine are dreptul la codul deducerii/deducerii
		Părinte unic, părinte adoptiv	Tutore unic, curator, asistent maternal	Unul dintre părinți la alegerea lor în baza unei cereri de refuz a unuia dintre părinți de a primi o deducere fiscală	Unul dintre părinții adoptivi la alegerea lor în baza unei cereri de refuz a unuia dintre părinții adoptatori de a primi o deducere fiscală
Primul copil	Vârsta de până la 18 ani sau student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani	134	135	142	143
Al doilea copil		136	137	144	145
Al treilea și fiecare copil următor		138	139	146	147
Copil cu handicap	Vârsta până la 18 ani	140	141	148	149
Copil cu handicap din grupa I sau II	Student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani

Ca regulă generală, puteți primi o deducere pentru dvs. în valoare de 500 de ruble. și chiar aranja o reducere de 3.000 de ruble. în anumite condiții, care sunt menționate expres în articolul 218 din Cod și consacrate în paragraful 3 al articolului 210.

Deci, obțineți deduceri standard pentru impozitul pe venitul personal de 3 mii de ruble. Următoarele categorii de cetățeni-contribuabili pot:

• persoane după boala de radiații din cauza dezastrului de la Cernobîl
• lichidatori invalizi ai consecințelor dezastrului de la Cernobîl
• recrutați care au participat în perioada 1988-1990 în muncă la unitatea de adăpost
• și altele pe baza clauzei 1 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse

500 de ruble. de persoană, la cererea sa la angajator, fiecare contribuabil care îndeplinește următoarele cerințe va primi:

• eroi ai Uniunii Sovietice și ai Federației Ruse
• Participanții celui de-al Doilea Război Mondial
• Supraviețuitori ai asediului Leningrad
• prizonieri minori ai ghetouului etc. conform paragrafului 2 al art. 218 Cod

Pentru a primi o deducere fiscală, am furnizat celule speciale în care un angajat contabil introduce sume folosind coduri speciale, de exemplu:

• 103 în valoare de 400 de ruble. – pentru un contribuabil care nu aparține altor categorii
• 104 în valoare de 500 de ruble. – deducere pentru contribuabilul de fizică, care aparține categoriilor prevăzute la alin.2 al art. 218 Cod
• 105 în valoare de 3.000 de ruble, dacă contribuabilul aparține grupului de persoane menționat la paragraful 1 al art. 218

2 Oficiul fiscal pe venit a prevăzut un algoritm special pentru obținerea unei deduceri fiscale; angajatul întocmește o declarație; dacă motivele sunt legale, suma este dedusă din baza impozitului pe venit.

Deducerile standard de impozit pe venitul personal pot fi suplimentate dacă contribuabilul are copii. Legiuitorul a prevăzut și această situație prin acordarea de prestații speciale părinților.

Deducerea impozitului pe venitul personal pentru copii 2017: ce prevede legea?

De la începutul anului 2017, legiuitorul a schimbat codurile pentru a detalia analiticele privind veniturile și deducerile. Puteți obține o reducere a bazei de impozitare dacă aveți un copil din următoarele motive:

• 1.400 – suma deducerii pentru copil către părinte, care poate acționa și în calitate de tutore și curator
• 3.000 – deducere pentru al 3-lea și fiecare copil ulterior
• 6.000 – deducere pentru un copil adoptat cu handicap sub 18 ani sub tutelă sau îngrijire
• 12.000 – suma deducerii pentru un copil cu handicap către un părinte sau un părinte adoptiv

Ca regulă generală, dacă un angajat care este contribuabil pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice are copii, agentul fiscal - organizația angajatoare este obligat să-i acorde o deducere pentru copii pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2017. Mai mult, această regulă se aplică tuturor angajaților fără excepție, chiar și angajații cu fracțiune de normă.

ATENTIE: incepand cu 2017, trebuie sa platiti contributii la Serviciul Federal de Taxe; vor exista coduri noi si raportare actualizata.

O cerere de reducere a impozitului pe venit pentru copii este un formular obligatoriu care trebuie completat de toți angajații care doresc să reducă deducerile impozitului pe venitul personal din veniturile lor. Anterior, această formă a fost utilizată pe scară largă:

O formă mai unificată arată astfel:

Toate declarațiile oficiale trebuie colectate de la angajați la începutul anului fiscal. Dacă este necesară confirmarea stării, angajații trebuie anunțați imediat. Apoi, impozitul pe venit pentru 1 copil va fi mai mic cu cel puțin 1.400 de ruble, impozitul pe venit pentru 2 copii va fi mai mic cu 2.800 de ruble, respectiv, iar aceste reduceri sunt oferite de la lună la lună. Impozitul pe venit pentru cei care lucrează pentru copii se înregistrează imediat la întreprindere la angajatorul direct.

Deducerea impozitului pe venitul personal pentru un copil în noile coduri 2017

Să dăm un exemplu de noua criptare a codurilor pentru deducerea impozitului pe venitul personal pentru copii. De exemplu, sunt acceptate următoarele notații:

• Cod 126 – deduceri fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2017 pentru un copil sub 18 ani
• cod 127 – impozit pe venit dacă sunt doi copii pentru fiecare 2
• cod 128 – impozit pe venit la persoana aflată în întreținerea celui de-al treilea copil al contribuabilului

Vă rugăm să rețineți: dacă din anumite motive nu vi s-au oferit deduceri legale pentru copii pentru impozitul pe venitul personal în 2017, la sfârșitul perioadei fiscale, contactați Serviciul Fiscal Federal teritorial pentru a primi o recalculare. Banii vor fi returnați pe cardul dvs. Pentru un angajat extern cu fracțiune de normă, deducerile din impozitul pe venit personal se formează conform următoarelor reguli:

• un angajat poate scrie o cerere de deducere a impozitului pe venitul personal pentru copii oricărui angajator
• obligația de a acorda o deducere nu depinde de tipul raportului de muncă, principalul lucru este că există o sursă legală de plăți
• lucrătorii externi cu fracțiune de normă sunt obligați să depună impozit pe venit pentru copii în condiții similare ca și angajații la locul lor principal de muncă

Această normă este confirmată de explicațiile Ministerului Finanțelor, pe care departamentul le-a dat la 30 iunie 2014 prin scrisoarea nr. 03-04-05/31345.

Unele nuanțe fiscale sunt oferite pentru părinții singuri care cresc copii.

Dublă deducere pentru impozitul pe venitul personal pentru o mamă singură

Un părinte singur poate primi deduceri duble standard pentru impozitul pe venitul personal. Baza este norma de la paragraful 1, paragrafele. 4, art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse.

IMPORTANT: puteți primi deduceri duble de impozit pe venitul personal pentru un copil în anul 2017 numai dacă al doilea părinte este complet absent: decedat, necunoscut, declarat dispărut.

Există o selecție de scrisori pe acest subiect:

• Ministerul Finanțelor a emis documentul 03-04-05/25442 pe 3 iulie 13
• Document departament 03-04-05/8-501 din 12 aprilie. 12
• Serviciul Fiscal Federal din 4 martie 11 Nr KE 3-3/619

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Există multe deduceri la calcularea impozitului pe venitul personal. Sunt standard, proprietate socială și altele. Este necesar să se înregistreze fiecare dintre aceste deduceri. Astăzi vom analiza deducerile pentru un copil și modul în care acestea ar trebui reflectate în certificatul pentru 2017.

Cel mai frecvent tip de deducere este deducere standard pentru copii. Fiecare angajat care are un copil sub 18 ani are dreptul la acesta. Sau până la 24 de ani, dar cu condiția să fie student cu normă întreagă la o instituție de învățământ.

Salariații care, în raport cu copilul, au dreptul la deducere:

• părinții naturali sau adoptivi, precum și soții acestora;
• parinti adoptivi;
• mandatarii;
• gardienilor.

Codurile deducerii

Pentru toate deducerile care se reflectă în, există coduri speciale. Au fost introduse astfel încât să puteți înțelege cu ușurință de ce se face exact cutare sau cutare deducere.

Pentru primul copil se aplică deducerea cod 126. Este în vigoare de la sfârșitul anului 2016 și a înlocuit codul 114. Modificări au fost făcute prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 22 noiembrie 2016 nr. ММВ-7-11/633@. Întregul grup de coduri 114-125 a fost înlocuit. Au fost înlocuite cu codurile 126-149.

Numărul de coduri a crescut deoarece deduceri diferentiate. În sistemul anterior, toată lumea avea dreptul la deduceri egale, indiferent dacă angajatul era părintele, tutorele, curatorul și așa mai departe al copilului. Acum totul este puțin diferit. De exemplu, dacă vorbim despre o deducere pentru un copil cu handicap, atunci, conform noilor reguli, este prevăzută:

• in total 12000 de ruble- parintii (sotii acestora), parintii adoptivi;
• in total 6000 de ruble- părinții adoptivi (soții), tutorele și curatorii.

Din același motiv, vechiul cod 114 a fost împărțit în 2:

1. Cod 126- pentru o deducere de 1.400 de ruble pe lună pentru primul copil pentru părinți (soții) și părinții adoptivi.
2. Cod 133- pentru o deducere de 1.400 de ruble pe lună pentru primul copil pentru curatori, tutori și părinți adoptivi (soții acestora).

Reflecție în certificatul 2-NDFL

Deducerile standard care sunt oferite angajatului sunt indicate în secțiunea 4 a certificatului 2-NDFL.

Important! Secțiunea 3 oferă, de asemenea, câmpuri pentru codurile de deducere. Cu toate acestea, acestea sunt destinate doar deducerilor profesionale. De aceea deducerile pentru copii nu ar trebui să fie reflectate în secțiunea 3.

Deducerile standard sunt reflectate în 2-NDFL în secțiunea 4
Suma deducerii pentru fiecare copil este indicată separat, cu codul corespunzător

Notă! În certificatul 2-NDFL, valoarea deducerilor oferite este indicată separat pentru fiecare cod. De exemplu, dacă un angajat are doi copii, atunci el are dreptul la o deducere de 1.400 de ruble pentru fiecare dintre ei. Cu toate acestea, nu puteți aduna deducerile și le indicați într-o singură sumă, deoarece fiecare dintre ele are propriul cod (vezi tabelul de mai jos).

Masa. Grup de coduri standard de deducere pentru copii pentru formularul 2-NDFL

Decodificarea codului	Suma deducerii (în ruble)	În ce cazuri se datorează și cui?	Cod vechi valabil pana la 26.12.2016
126	1400	Pentru primul copil: părinţi (inclusiv divorţaţi); soțul părintelui; la părinții adoptivi.	114
130	1400	Pentru primul copil: mandatarii; gardieni; parinti adoptivi
127		Pentru al doilea copil: părinţi (inclusiv divorţaţi); soțul părintelui; la părinții adoptivi	115
131		Pentru al doilea copil: mandatarii; gardieni; parinti adoptivi
128		Pentru al treilea copil: părinţi (inclusiv divorţaţi); soțul părintelui; la părinții adoptivi.	116
132		Pentru al treilea copil: mandatarii; gardieni; parinti adoptivi
129	12 000	Pentru un copil cu handicap: părinţi (inclusiv divorţaţi); soțul părintelui; la părinții adoptivi	117
133	6000	Pentru un copil cu handicap: mandatarii; gardieni; parinti adoptivi
134	2800	Dublă deducere pentru primul copil către singurul părinte, părinte adoptiv, soțul părintelui	118
135	2800	Dublă deducere pentru primul copil către singurul îngrijitor, tutore, părinte adoptiv
136	2800	Dublă deducere pentru al doilea copil către singurul părinte, părinte adoptiv, soțul părintelui	119
137	2800	Dublă deducere pentru al doilea copil către singurul îngrijitor, tutore, părinte adoptiv
138	6000	Dublă deducere pentru al treilea copil către singurul părinte, părinte adoptiv, soțul părintelui	120
139	6000	Dublă deducere pentru al treilea copil către singurul îngrijitor, tutore, părinte adoptiv
140	24 000	Dublă deducere pentru un copil cu dizabilități cu grupele de dizabilități I și II către singurul părinte, părinte adoptiv, soțul părintelui	121
141	12 000	Dublă deducere pentru un copil cu dizabilități cu dizabilități grupele I și II către singurul îngrijitor, tutore, asistent maternal
142	2800	Dublă deducere pentru părinte pentru primul copil la refuzul deducerii pentru al doilea părinte	122
143	2800	Dublă deducere pentru părintele adoptiv pentru primul copil la refuzul deducerii pentru al doilea părinte
144	2800	Dublă deducere pentru un părinte pentru al doilea copil dacă cel de-al doilea părinte refuză deducerea	123
145	2800	Dublă deducere pentru părintele adoptiv pentru al doilea copil dacă al doilea părinte refuză deducerea
146	6000	Dublă deducere pentru un părinte pentru un al treilea copil dacă cel de-al doilea părinte refuză deducerea	124
147	6000	Dublă deducere părintelui adoptiv pentru al treilea copil dacă al doilea părinte refuză
148	24 000	Dublă deducere pentru un părinte pentru un copil cu handicap atunci când al doilea părinte refuză deducerea	125
149	12 000	Dublă deducere pentru un părinte adoptiv pentru un copil cu handicap dacă al doilea părinte refuză deducerea

În 2016, legislația fiscală a Federației Ruse a suferit unele modificări, care se referă în principal la problemele deducerilor fiscale. Să aflăm ce coduri de deducere fiscală trebuie folosite în 2017.

Tabelul codurilor deducerii

Fiecare cod de deducere din certificatul 2-NDFL este indicat de contabil în conformitate cu tabelul curent pentru anul curent, dat în anexa la ordinul Serviciului Fiscal Federal din noiembrie 2015.

Pe baza acestei aplicații se formează tabelele de mai jos, care afișează coduri cu decodificări și sume.

Deduceri standard

Cod	Decodare	Cantitate, frecați.
104	Persoane nominalizate pentru premiul celui de-al Doilea Război Mondial, Eroi ai Federației Ruse, foști prizonieri ai ghetourilor și lagărelor de concentrare, participanți la asediul Leningradului, evacuați din zona de contaminare radioactivă, rude ale personalului militar căzut	500
105	Victimele radiațiilor, precum și persoanele care au luat parte la lichidarea consecințelor accidentului de la Cernobîl	3000
114-125	Exclus	—
126/130	Pentru 1 copil per părinte/tutore sau administrator	1400
127/131	Pentru al 2-lea copil la un părinte natural sau adoptiv	1400
128/132	Pentru al 3-lea și următorii copii până la părinții naturali și adoptivi	3000
129/133	Pentru un copil/persoană cu handicap, precum și pentru o persoană cu dizabilități din 1-2 grupe cu vârsta sub 24 de ani în curs de formare, unui părinte (nativ sau adoptat)	12000/6000
134-149	Pentru fiecare dintre copii, precum si pentru un copil cu statut de copil cu handicap sau pentru un elev cu handicap de categoria 1-2, unui singur parinte (natural sau adoptat). Se aplică părinților singuri, precum și celor care au refuzat în scris să primească prestații	Dublați suma corespunzătoare

Atenţie! Baza de impozitare este redusă până când venitul contribuabilului de la începutul perioadei fiscale atinge o sumă de 350 de mii de ruble. Dacă în familie există un părinte, acesta are dreptul la dublă deducere.

Deduceri de proprietate

Deduceri sociale

Cod	Decodare	Cantitate, frecați.
320-321	Training extern, full-time sau part-time pentru angajați, precum și pentru copiii lor sub 24 de ani (inclusiv cei adoptați)	Valoarea cheltuielilor de formare, dar în limita a 50.000 de ruble
324	Cheltuieli pentru tratamentul contribuabilului, precum și a părinților, copiilor, soțului/soției, secțiilor acestuia	Suma cheltuielilor efectuate, dar nu mai mult de 120 de mii de ruble
325	Cheltuieli pentru asigurarea voluntară a contribuabilului, precum și a rudelor apropiate acestuia	Suma maximă de deducere este de 120 de mii de ruble
327	Plăți în conturile de pensii ale fondurilor de pensii nestatale	Despăgubiri în valoare de cel mult 120 de mii de ruble
328	Plăți pentru partea finanțată a pensiei	În cuantumul cheltuielilor efectuate

Atenţie! Caracteristicile reducerii bazei de impozitare legate de nevoile sociale ale cetățenilor sunt reglementate de articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Deduceri profesionale

Bine de stiut! Cheltuielile profesionale luate în considerare la reducerea bazei de impozitare sunt, de asemenea, limitate de limita definită la articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse. Descărcați pentru vizualizare și imprimare:

Deduceri din remunerație și venituri neimpozabile

Important! Baza de impozitare se reduce cu suma venitului, dar nu mai mult de limita stabilită la art. 117 din Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 28). Descărcați pentru vizualizare și imprimare:

Deduceri de investiții

Concepte generale

Deducerile fiscale sunt anumite sume cu care este necesar să se reducă baza de impozitare a angajatului atunci când efectuează plăți în numerar și plătesc impozit către Serviciul Fiscal Federal.

Legislația stabilește cuantumul exact al deducerilor, calculându-le în funcție de condițiile de utilizare.

În prezent, există 5 tipuri de deduceri:

1. Standard, numit și „copii”.
2. Social, prevăzut pentru rambursarea cheltuielilor pentru nevoile sociale ale cetățenilor.
3. Proprietate, permițându-vă să compensați pierderile la achiziționarea sau construirea de locuințe.
4. Fonduri de investiții care au apărut în 2014 pentru a reduce baza de impozitare a veniturilor din tranzacționarea valorilor mobiliare.
5. Profesional, asociat cu costuri in obtinerea veniturilor din munca.

Pentru fiecare tip de deducere din baza de impozitare, există un cod digital de deducere. In certificatul 2-NDFL, contabilul indica acest cod daca angajatul apartine categoriei preferentiale de contribuabili.

Atenţie! Pentru reducerea cuantumului venitului impozabil, contribuabilul are dreptul de a se adresa angajatorului sau direct la fisc.

Ce mai e nou

La sfârșitul anului 2015, Ministerul Justiției a înregistrat un alt ordin al Serviciului Fiscal Federal, conform căruia certificatele-2-impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul trecut, precum și pentru 2017 și anii următori, trebuie să fie generate ținând cont de noi coduri de venit și deduceri.

Următoarele modificări sunt notate în coduri:

• au fost făcute precizări cu privire la sumele care reduc baza de impozitare conform art. 214.1-214.4 din Codul fiscal al Federației Ruse (tranzacții cu numerar, valori mobiliare și alte instrumente financiare);
• secțiunea „deduceri standard” a fost completată cu coduri de reducere a bazei de impozitare pentru tutorele copilului (anterior, codurile generale 114-125 erau folosite atât pentru părinți, cât și pentru tutorele minorilor);
• codurile de deducere fiscală 114-125 sunt excluse;
• Codul 617 din secțiunea deduceri de investiții a fost exclus.

Important! Nu au existat modificări sau excepții în ceea ce privește proprietatea și deducerile sociale. Descărcați pentru vizualizare și imprimare:

In cele din urma

Principalul lucru pe care orice cetățean al Federației Ruse ar trebui să-l amintească este că numai o persoană care primește venituri oficiale impozitate la o cotă de 13% poate solicita compensații pentru cheltuielile efectuate.

Pentru a primi o deducere fiscală, este suficient să scrieți o cerere specială adresată angajatorului la locul de muncă sau să depuneți independent o declarație la Serviciul Fiscal Federal de la locul dvs. de reședință.

Urmăriți un videoclip despre cum să completați un certificat 2-NDFL

Pe aceeași temă