Može doći do situacije kada sopstvena sredstva organizacije nisu dovoljna za kapitalna ulaganja ili finansiranje tekućih troškova. Jedna od opcija za prikupljanje sredstava je da zatražite pomoć od osnivača. Njegova pomoć može biti besplatna ili uz povrat novca. Reći ćemo vam kako da uzmete u obzir zajam od osnivača u našim konsultacijama.

Odlučivanje o roku

Da bismo razumjeli na koji račun obračunati zajam od osnivača, potrebno je odgovoriti na pitanje o roku trajanja kredita. Uostalom, ako se kredit daje na period do zaključno 12 mjeseci, onda se to mora uzeti u obzir na računu 66 „Poravnanja za kratkoročne kredite i pozajmice“. A ako je rok kredita duži od 12 mjeseci, - na račun 67 „Poravnanja dugoročnih kredita i pozajmica“.

Obračun zajma od osnivača

Na dobrom računu 66 i 67 iskazuje se iznos primljenog kredita, a na teretu računa za vrijednosti primljene kao kredit.

To znači da se knjigovodstvena knjiženja za kredite primljene od osnivača ne razlikuju od knjiženja kredita drugih lica. Dakle, knjiženje zajma od osnivača na blagajnu, na primjer, za kratkoročni kredit, izgleda ovako: Debitni račun 50 “Gotovina” - Kreditni račun 66.

Shodno tome, kada se primaju druge vrijednosti, transakcije će biti slične:

Ako se za dobijanje kredita generišu upisi na dobro računa 66 i 67, tada se prilikom vraćanja kredita osnivaču vrši obrnuti unos:

U pogledu kamata, knjiženja za primljene kredite formiraju se i na kreditu računa 66 i 67.

Zaduženjem u knjiženjima obračunske kamate, po pravilu se iskazuje račun ostalih rashoda:

Ako je zajam od osnivača primljen za nabavku, izgradnju ili proizvodnju investicionog sredstva, onda se pod određenim uslovima kamata na takav zajam može pripisati povećanju vrijednosti ove imovine (klauzule 7-14 PBU 15 /2008).

Aktivnosti organizacije često zahtijevaju privlačenje dodatnih finansijskih sredstava. Jedna od najčešćih metoda zbog svoje dostupnosti je zajam od osnivača organizacije.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

U ovom slučaju, računovođa je odgovoran za ispravnu registraciju depozita sredstava na račun društva i njihovo vraćanje osnivaču.

Opšte tačke

Svaka kompanija se može suočiti sa nedostatkom finansijskih sredstava za obavljanje svojih aktivnosti. U takvim situacijama kompanija ima nekoliko opcija:

1. Privlačenje pozajmljenih sredstava dobijanjem kredita ili drugog proizvoda finansijskog tržišta.
2. Smanjenje troškova u cilju restrukturiranja finansijskih sredstava i njihovog usmjeravanja na rješavanje pitanja primarne potrebe.
3. Podnošenje zahtjeva za kredit od osnivača.

Osnivač je najviše zainteresiran za uspješno djelovanje organizacije, jer naknadno ostvaruje dobit.

Obavezni uslovi

Značaj kredita

Potreba za privlačenjem pozajmljenih sredstava određena je posebnostima ekonomskih aktivnosti preduzeća.

Kao rezultat funkcionisanja pravnog lica mogu nastati situacije kada njegova sopstvena sredstva nisu dovoljna za ispunjavanje obaveza u određenom vremenskom periodu.

Kako organizacija izvršava svoje zadatke, može postojati potreba da se zaista hitno privuče sredstva trećih strana.

Novac može biti potreban za razne potrebe - otplatu, plaćanje ugovora, kupovinu robe.

Primanje sredstava od trećih organizacija i građana, u ovom slučaju, može potrajati dosta vremena i biti manje isplativa opcija od privlačenja sredstava od osnivača.

Pravna osnova

Aktivnosti DOO su uglavnom regulisane pravilima i propisima. Ove pravne norme određuju glavne pravce djelovanja takvih organizacija.

Registracija takvih kompanija, kao i svaka izmjena njihovih osnivačkih dokumenata, je regulisana.

Postupak sklapanja ugovora o zajmu, definicija takvog ugovora, kao i prava i obaveze strana uređeni su Građanskim zakonikom Ruske Federacije.

Definisane su osnove finansijskog izvještavanja. Ukazuje na svrhu takvog računovodstva, zahtjeve za njim, kao i postupak za njegovo sprovođenje.

Uže fokusirana pitanja vezana za računovodstvo preduzeća utvrđena su podzakonskim aktima, na primjer, u.

Objave na beskamatni zajam od osnivača

Zakonski je utvrđeno da se svako kretanje kapitala unutar organizacije mora propisno evidentirati i izvršiti odgovarajući unos.

Zajam od osnivača njegove kompanije bez kamate je također uredno ozvaničen. Međutim, vrsta zajmodavca ne utiče na prirodu zajma.

Sam ugovor o zajmu se kompenzira, inače više nije zajam, već drugi ugovor (na primjer, poklon).

Oprost dugova se može obraditi na dva načina:

• slanjem odgovarajućeg obaveštenja o oprostu duga od zajmodavca zajmoprimcu;
• sastavljanjem bilateralnog sporazuma.

Zajmodavac mora naznačiti da su obaveze zajmoprimca u potpunosti prekinute. Navedeni su i detalji stranaka, detalji ugovora i puni iznos duga sa obračunatom kamatom (ako je kredit bio kamatonosni).

Međutim, u trenutku kada je dug oprošten, organizacija ima drugačiju obavezu. U stvari, oprošteni dug postaje profit prema tome, kompanija će morati da plati odgovarajuće poreze.

Prihod će biti neoperativni, njegova veličina će direktno zavisiti od sistema oporezivanja.

Dakle, kod pojednostavljenog sistema oporezivanja plaća se šest odsto od iznosa oproštenog duga, a kod opšteg sistema oporezivanja dvadeset odsto.

Postoji izuzetak od ovog pravila. Ako je udio osnivača u osnovnom kapitalu veći od polovine, tada prihod neće biti neposlovan.

U skladu s tim, porez se neće naplaćivati. U ovom slučaju, takve radnje osnivača će se smatrati besplatnom pomoći preduzeću. Ali osnivač mora biti pojedinac.

Povrat novca

Povrat novca se mora izvršiti u skladu sa rokom navedenim u ugovoru. U nekim slučajevima takav period nije preciziran.

Tada se sredstva vraćaju u roku od trideset dana nakon što organizacija dobije pismeni zahtjev za povrat od osnivača.

Otplata duga se ne može izvršiti u gotovini koja je primljena prodajom robe, pružanjem usluga i sl. (odnosno sredstvima koja se nalaze u kasi).

Ukoliko strane žele da izmire ugovor u gotovini, tada će biti potrebno da ta sredstva podignu sa tekućeg računa.

Ispada da se sredstva iz kase prvo moraju prebaciti na račun, a zatim povući sa njega da bi se otplatio dug.

Najjednostavnija opcija je vraćanje duga bezgotovinskim transferom na račun osnivača. Međutim, ova metoda mora biti navedena u ugovoru ili.

Kredit mora biti otplaćen istom imovinom (mora biti iste vrste) kao što je i izdat. Odnosno, ako je izdat u gotovini, onda se vraćanje mora izvršiti u gotovini.

Moguća je opcija sa prodajom određenih stvari osnivaču i naknadnim prebijanjem potraživanja, međutim, takav postupak će imati svoje karakteristike u pogledu oporezivanja i računovodstva.

Oporezivanje

Vraćanje kredita osnivaču imaće sljedeće poreske posljedice:

Sredstva prebačena putem	Ne mogu se priznati kao prihod preduzeća ako su vraćeni
Otplata kredita u robama i uslugama nije moguća	Budući da će se u ovom slučaju takav povrat smatrati prodajom robe i povlači za sobom odgovarajuće poreske i računovodstvene posljedice
Zakonodavac dozvoljava mogućnost oprosta duga	—
Oprost dugova će imati posljedice po kompaniju	Budući da će se u ovom slučaju iznos duga priznati kao neposlovni prihod. Takve, čija će veličina direktno zavisiti od sistema oporezivanja
Porez se neće plaćati ako osnivač, koji je zajmoprimac, ima udio od polovine osnovnog kapitala	U tom slučaju, sredstva će se smatrati besplatnom pomoći organizaciji
Besplatna pomoć se ne može pružiti	Ako je osnivač pravno lice

Dobivanje zajma od osnivača može biti dobra opcija koja može spasiti situaciju u pravo vrijeme.

Vraćanje beskamatne pozajmice osnivaču na kartici je jednostavan i siguran način otplate kreditnih obaveza. Kako izbjeći moguće greške u takvoj situaciji saznajte iz našeg materijala.

Može li osnivač kreditirati svoju kompaniju?

Preduzeće i njegov osnivač, po potrebi, mogu djelovati kao strane u ugovoru o zajmu - međusobnom ugovoru o prijenosu sredstava ili druge imovine na zajmoprimca sa zajmodavca u vlasništvo.

Više o pozajmljenim sredstvima saznajte na linku.

Odnosi zaduživanja sa osnivačem omogućavaju kompaniji da hitno primi novac ili druge artikle po najnižoj ceni:

• za obavljanje tekućih poslovnih aktivnosti;
• proširenje materijalne baze;
• uvođenje novih tehnologija;
• za druge svrhe (za polaganje depozita za učešće na tenderu, otplatu dugova i sl.).

Ne postoje posebna regulatorna ograničenja u odnosu na kompaniju (zajmoprimca) i osnivača (zajmodavca). Stoga, osnivač može da pozajmi svoju kompaniju:

• novac ili bilo koju drugu imovinu koja ima zajedničke generičke karakteristike (model, boja, sorta i sl.) - čl. 1. 807 Građanski zakonik Ruske Federacije;
• pozajmljena sredstva u bilo kojem iznosu i za bilo koji period;
• sa ili bez kamata.

Kompanija zajmoprimac može da pozajmi od osnivača:

• bez obzira na veličinu svog udjela u odobrenom kapitalu;
• za posebne namjene (ciljani kredit) ili bez navođenja namjene kredita;
• podložno obavezi vraćanja primljenih pozajmljenih sredstava i formalizacije ugovora o zajmu u pisanoj formi (član 808. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Na linku možete preuzeti uzorak ugovora o kreditu sa osnivačem.

Ugovor o kreditu sa osnivačem: kako se zaštititi od grešaka?

Povraćaj novca po ugovoru o kreditu je jedna od završnih faza kreditnog odnosa. Njemu prethode važne procedure kao što su:

• dogovaranje uslova zajma;
• sastavljanje ugovora o kreditu;
• prenos pozajmljenih sredstava od osnivača na kompaniju i izrada prateće dokumentacije (potvrda o prenosu i prijemu, potvrda o prijemu i sl.);
• odraz u računovodstvu poslovanja za dobijanje pozajmljenih sredstava.

Ako se u ovim koracima naprave greške, problemi mogu nastati u fazi otplate kredita. Stoga unaprijed provjerite:

• da li imovina koja se prenosi na osnovu ugovora o kreditu ima individualne karakteristike (npr. automobil sa vlasničkim i matičnim brojem ne može biti predmet zajma);
• valuta novčane obaveze - prema čl. 317 Građanskog zakonika Ruske Federacije, takva obaveza mora biti izražena u rubljama (strana valuta se može pojaviti u ugovoru o zajmu, ali samo kao protuvrijednost po kursu Centralne banke Ruske Federacije);
• da li su ugovorom o kreditu predviđeni svi njegovi bitni (predmet kredita i njegova otplata) i dodatni (rok otplate, beskamatni uslov i sl.) uslovi.

Otplata kredita: šta prvo razmotriti?

Prije nego što odlučite da li da vratite beskamatni kredit osnivaču na kartici, potrebno je provjeriti:

• osnivač-zajmodavac nema obavezu da uloži udeo u osnovni kapital - ako osnivač nije blagovremeno uložio svoj „ovlašćeni“ udeo ili ga nije u celosti preneo društvu, primljena pozajmljena sredstva će se koristiti za otplati takav dug i neće se moći vratiti na njegovu karticu;
• prisutnost u ugovoru o kreditu uvjeta koji dozvoljava korištenje metode vraćanja pozajmljenog novca na karticu osnivača;
• uporediti vrste pozajmljenih sredstava koje je preduzeće primilo od osnivača i sredstava koje ono vraća po ugovoru o kreditu.

Ako ste dobili seriju građevinskog materijala po ugovoru o kreditu, onda ne može biti govora o povratku na kreditnu karticu u gotovini. Odnosi pozajmljivanja pretpostavljaju jedno pravilo: „ono što pozajmite, vratite“ (klauzula 1, član 807 Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Dakle, osiguravši se od grešaka u fazi dogovaranja uslova ugovora o kreditu i osiguravši da se zajam može vratiti u novcu na karticu osnivača-zajmodavca, možete pristupiti direktno postupku vraćanja pozajmljenog sredstva (vidi dolje).

Vraćanje beskamatnog kredita osnivaču: koji način odabrati?

Preduzeće može imati samo 2 legalna “keš džepa” iz kojih može prenijeti osnivaču pozajmljena sredstva od njega:

• sa tekućeg računa;
• iz kase.

Za transfer na karticu osnivača sa tekućeg računa potrebno je:

• opis u ugovoru o kreditu (ili u dodatnom ugovoru uz njega) sličnog načina otplate duga;
• navodeći u njemu detaljne bankovne podatke za prijenos novca na karticu.

Ukoliko preduzeće nema novac na tekućem računu, ali ga ima u kasi, važno je uzeti u obzir sljedeće:

• ne možete izdati novac iz kase za otplatu zajma iz prihoda (klauzula 4 Uputstva Banke Rusije o postupku obavljanja gotovinskih transakcija br. 3210-U od 11. marta 2014. godine, Odluka Moskovskog gradskog suda od 14. decembra , 2012. u predmetu br. 7-2207/2012);
• sredstva sa blagajne se polažu na tekući račun, a zatim se vrši prenos osnivaču na karticu sa naznakom u svrhu uplate „Povrat sredstava po ugovoru o kreditu od __ br. __“).

Ne zanemarujte gotovinska ograničenja, inače možete finansijski propatiti - prema čl. 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, kazna za ovu vrstu gotovinskih prekršaja iznosi do 50.000 rubalja.

Koje je zahtjeve za gotovinom opasno zanemariti, navodi se u materijalu „Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija u 2017. godini“.

Procedura otplate kredita: koje druge uslove treba uzeti u obzir i na kojim računima se treba odraziti?

Kada vraćate dug osnivaču po ugovoru o kreditu i prenosite novac na njegovu karticu, ne zaboravite na potrebu:

• poštivanje plana otplate kredita utvrđenog ugovorom o kreditu;
• potpunu otplatu pozajmljenog duga najkasnije u roku od mjesec dana od datuma navedenog u ugovoru (ako nije predviđen raspored plaćanja).

Kada u trenutnim poslovnim aktivnostima ne možete bez rasporeda, naučite iz materijala objavljenih na našoj web stranici:

• „Kako pravilno sastaviti raspored za implementaciju profesionalnih standarda?“ ;
• "Šta to znači - rotacijski raspored rada?" ;
• “Radni raspored za 2017. godinu – preuzmite obrazac”.

U računovodstvu otplatu kredita iskazati na karticu osnivača tako što ćete napisati:

Dt 66 (67) Kt 51 - otplata kredita na karticu osnivača po ugovoru o kreditu.

Prijavite se:

• račun 66 “Poravnanja kratkoročnih kredita i pozajmica” - ako ste pozajmili sredstva od osnivača na period kraći od 12 mjeseci;
• račun 67 “Poravnanja dugoročnih kredita i pozajmica” - ako je ugovorom o kreditu predviđen duži period zaduživanja (preko godinu dana).

Izvod iz banke će potvrditi:

• činjenica otplate duga osnivaču;
• obim i detalji transfera.

Ako kredit otplaćujete u dijelovima, primijenite sve gore navedene preporuke za svaki dio duga koji se otplaćuje.

Šta učiniti ako ne možete vratiti kredit na karticu osnivača?

Otplata pozajmljenih sredstava je obavezan uslov ugovora o kreditu. Međutim, može biti nemoguće vratiti dug osnivaču na kartici iz više razloga, na primjer:

• nema sredstava na tekućem računu;
• Poreska uprava blokira bankovni račun;
• u drugim slučajevima (banci je oduzeta dozvola i sl.).

Ako su finansijske poteškoće privremene i prije ili kasnije preduzeće će imati mogućnost da dug po ugovoru o kreditu prenese na karticu osnivača:

• dogovoriti sa zajmodavcem produženje roka otplate kredita, pregledati raspored plaćanja;
• formalizirati reviziju uslova u dodatnom ugovoru uz ugovor o kreditu, priložiti mu prilagođeni raspored plaćanja;
• provjerite da li je zbog produženja rokova kredit postao dugoročni kredit - detaljna analiza po ovom pitanju omogućava vam da ispravno popunite objašnjenja za računovodstvene izvještaje i svojim korisnicima pružite potpune i pouzdane informacije o pozajmicama kompanije obaveze.

Ova publikacija će vam reći u kojoj liniji treba prikazati pozajmljeni kapital.

Ukoliko se finansijska situacija preduzeća ne popravi u bliskoj budućnosti i ne postoji mogućnost otplate duga osnivaču po ugovoru o kreditu, potrebno je razmotriti druge načine rješavanja problema sa visećim dugom. Saznajte više o jednoj od ovih metoda u sljedećem odjeljku.

Rješavanje problema sa "zaglavljenim" kreditom

Svaki kredit opterećuje bilansnu pasivu – povećava ukupan iznos dugova preduzeća i utiče na pojedinačne finansijske pokazatelje, kao i na ukupnu finansijsku poziciju.

Ovu situaciju može lako riješiti sam zajmodavac - osnivač kompanije. On ima moć da oslobodi svoju kompaniju tereta duga tako što će opraštati dug prema ugovoru o zajmu.

Ako osnivač odluči da oprosti dug svojoj kompaniji, mora:

• uzeti u obzir ispunjenost uslova iz čl. 415 Građanskog zakonika Ruske Federacije - osnivač može oprostiti dug kompanije ako se time ne krše prava drugih osoba u odnosu na imovinu povjerioca;
• ozvaničiti oprost duga sporazumom ili drugim dokumentom;
• odražavaju oprošteni dug u računovodstvu:
  • u računovodstvu uključivanjem oproštenog duga u ostale prihode (Dt 66 (67) Kt 91);
  • u poreskom računovodstvu uzeti u obzir iznos duga u neposlovnim prihodima ako udio osnivača koji je oprostio dug prema društvu ne dostigne 50% (podtačka 11. tačka 1. člana 251. Poreskog zakona Ruska Federacija); ako je njegov udio 50% ili više, prihod se ne evidentira u poreskoj evidenciji.

Osnivač može oprostiti kako dio duga po ugovoru o kreditu, tako i cijeli iznos beskamatne pozajmice.

Rezultati

Pozajmljena sredstva mogu se vratiti na karticu osnivača samo transferom sa tekućeg računa preduzeća i pod uslovom da je kredit dat u novcu. Ovaj način otplate kredita mora biti naveden u ugovoru ili dodatnom ugovoru uz njega.

Ponekad računovođa, prije nego što obavi svoj posao - sastavljanje dokumenata, knjiženje i obračun poreza - mora da radi za svoje kolege, najčešće za advokate. U ovom članku ćemo vam dati savjete koji je ugovor prikladan ako kompanija posuđuje novac zaposleniku, a također ćemo vam reći kako da formalizirate ovu operaciju u programu 1C: Plaća i upravljanje ljudskim resursima 8.

Šta trebate znati kada pozajmljujete novac zaposleniku

Zaposlenik je tražio od svog poslodavca da pozajmi novac. Ako direktor da zeleno svjetlo, računovođa će morati izdati novac i formalizirati transakciju. Da biste to učinili, prije svega, morate odlučiti kakav je ugovor zapravo zaključen: zajam, zajam ili zajam?

Definicija ugovora o zajmu sadržana je u članu 819 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Prema odredbama ovog člana, kredit se može izdati isključivo u novcu samo banka ili druga kreditna organizacija;

Obavezni uslovi kredita su otplata i nadoknada, odnosno novac mora biti vraćen i uvek sa kamatom. Dakle, kompanija koja nije kreditna institucija nema pravo da izda kredit svom zaposlenom.

Sljedeći ugovor je zajam ili besplatno korištenje (član 689. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Ugovorom o zajmu predmet se bez naknade prenosi na korištenje zajmoprimcu. Glavna razlika u odnosu na druge ugovore o dugu: zajmoprimac mora vratiti ovu stvar u istom stanju u kojem ju je uzeo (uzimajući u obzir normalno habanje). Odnosno, stvar mora biti pojedinačno definirana, na primjer, automobil ili zgrada. Nemoguće je posuditi novac po ugovoru o kreditu.

Prema ugovoru o zajmu, jedna strana (zajmodavac) prenosi u vlasništvo drugoj strani (zajmoprimcu) novac ili druge stvari određene generičkim (a ne pojedinačnim) karakteristikama. Zajmoprimac se obavezuje da vrati zajmodavcu isti iznos novca ili jednak broj drugih stvari koje je primio iste vrste i kvaliteta (član 807 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Dakle, ugovor o zajmu je pogodan za formalizaciju dužničkog odnosa sa zaposlenim.

Sve karakteristične karakteristike navedenih sporazuma sakupili smo u jednoj tabeli.

Razlike između ugovora o zajmu, kreditu i kreditu

Uslovi ugovora	Kredit	Zajam	Zajam
Strana u ugovoru	Kredit može dati samo specijalizovana organizacija		Nema ograničenja za strane u ugovoru
Ugovor o objektu	Isključivo gotovina	Stvari, uključujući novac, koje nemaju individualne karakteristike	Stvari sa individualnim karakteristikama
Otplata	Zajmoprimac mora vratiti novac	Stvar postaje vlasništvo zajmoprimca, pa vraća drugu, ali potpuno istu	Imovina ne postaje vlasništvo zajmoprimca, stoga on mora vratiti ovu stvar
Naknada	Kamata na kredit je obavezna	Ugovor o zajmu se plaća po zaostatku. Ako se u ugovoru ne pominje kamata, onda njen iznos odgovara stopi refinansiranja na dan otplate duga. Uslov besplatnog plaćanja mora biti fiksiran u ugovoru. Izuzeci: između građana je zaključen ugovor o kreditu na iznos koji ne prelazi 5.000 rubalja; To nije novac koji se prenosi po ugovoru. U ova dva slučaja pretpostavlja se beskamatni ugovor	Ugovor o kreditu je besplatan
Ograničenja			Privredno društvo nema pravo prenijeti imovinu na besplatno korištenje vlasnicima, kao i rukovodiocu ili članu organa upravljanja ili kontrole.

Novac se može dati zaposlenom i uz kamatu i besplatno. Ako je vaš ugovor besplatan, onda to mora jasno naznačiti. Inače, važi pravilo člana 809. Građanskog zakonika Ruske Federacije, prema kojem se kamata utvrđuje na osnovu stope refinansiranja. Izuzetak je kada se ugovorom ne prenosi novac, već druge stvari. U takvoj situaciji, nepostojanje klauzule kamatne stope u ugovoru automatski ga čini besplatnim. Posljedice beskamatnog ugovora za zaposlenog su porez na dohodak fizičkih lica na materijalna davanja koja nastaju kao rezultat uštede na kamatama.

Imajte na umu da je ušteda na porezu na dohodak izdavanjem beskamatnog kredita pod krinkom avansa na dio plaće prilično rizična. Ako zaposlenik odluči da da otkaz prije nego što je kredit u potpunosti otplaćen, nemate pravo da ga zadrži. U ovom slučaju, ako dobrovoljno ne vrati cijeli iznos duga, on se može naplatiti samo putem suda.

Kako se obračunava materijalna korist?

Postupak obračuna materijalne koristi zavisi od valute u kojoj je kredit izdat. Dakle, za kredite u rubljama, pogodnost će nastati ako je kamata utvrđena sporazumom manja od 2/3 stope refinansiranja, uključujući nulu (potklauzula 1, tačka 2, član 212 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako je zajam primljen u stranoj valuti, korist nastaje kada je kamata manja od 9 (podtačka 2, tačka 2, član 212 Poreskog zakona Ruske Federacije). Datum stvarnog prijema prihoda u obliku materijalnih koristi utvrđen je u podstavu 3 stava 1 člana 223 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ovo je dan plaćanja kamate.

Kako odrediti datum prijema prihoda na beskamatni kredit? Porezni zakonik Ruske Federacije to ne kaže. Službenici u pismima Ministarstva finansija Rusije od 14. aprila 2009. godine br. 03-04-06-01/89, od 17. jula 2009. godine br. 03-04-06-01/175 i od 22. januara 2010. godine br. 03-04-06/6-3 preporučujemo da se datumom stvarnog prijema prihoda u vidu materijalne koristi smatra dan otplate kredita ili njegovog dijela.

Međutim, postoji i druga tačka gledišta. Tako se u pismu Ministarstva finansija Rusije od 01.02.2010. br. 03-04-08/618 navodi da ako u poreskom periodu zajmoprimac nije platio kamatu na kredit, onda tokom ovog perioda nemaju prihode u vidu materijalne koristi. Po našem mišljenju, prva pozicija je opravdanija. U svakom slučaju, porezni agent će morati sam odlučiti koju će od preporuka financijskog odjela koristiti.

Slučajevi kada materijalne koristi od štednje na kamati ne podliježu porezu na dohodak građana navedeni su u podstavu 1 stava 1 člana 212 Poreskog zakona Ruske Federacije. To uključuje, na primjer, situacije u kojima je primljen kredit za kupovinu kuće. Međutim, poreski obveznik mora potvrditi svoje pravo na odbitak poreza na imovinu odgovarajućim obavještenjem koje izdaje poreski organ u odobrenom obliku. naredbom Federalne poreske službe Rusije od 25. decembra 2009. br. MM-7-3/714@.

Stopa poreza na dohodak fizičkih lica za materijalna davanja zavisi od poreskog statusa poreskog obveznika. Za rezidenta Ruske Federacije koji nema pravo na odbitak poreza na imovinu, materijalne koristi dobijene od štednje na kamati podliježu porezu na dohodak po stopi od 35 posto (klauzula 2 člana 224 Poreskog zakona Ruska Federacija). Za nerezidente stopa poreza na dohodak građana iznosi 30 posto (klauzula 3 člana 224 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ugovor o kreditu, obračun materijalnih davanja i poreza na dohodak u "1C: Plate i upravljanje kadrovima 8"

U programu 1C: Plate i upravljanje kadrovima 8, ugovor o kreditu sa zaposlenikom se registruje uz dokument istog imena.

Registracija ugovora o kreditu

Bez obzira na vrstu valute koja je navedena u ugovoru o kreditu, obračun materijalne koristi u svrhu obračuna poreza na dohodak moguć je samo u rubljama. U slučaju kada je kredit izdat u stranoj valuti, a to je naznačeno u Ugovor o kreditu sa zaposlenikom, obračun će se izvršiti u rubljama po kursu navedenom u dokumentu.

Za obračun materijalnih davanja i poreza potrebno je postaviti zastavicu u koloni Akumulirajte materijalne koristi i izaberite stopu poreza na dohodak od 35 posto. Ako je zaposleni nerezident, tada će se automatski obračunati porez na dohodak po stopi od 30 posto.

Stopa poreza na dohodak fizičkih lica od 13 posto nije relevantna za ovu vrstu ugovora od 2008. godine, ali je zadržana u ovom dokumentu za ranije uvedene ugovore.

Možete odrediti učestalost otplate kredita: mjesečno ili paušalno.

Materijalne naknade će se obračunavati prema ovim periodima.

S obzirom da se obračun iznosa otplate kredita vrši pri obračunu plata poslednjeg dana u mesecu, istog dana se evidentira i datum prijema prihoda – materijalne koristi.

Obračun materijalnih davanja istovremeno sa platom

Uz to, otplata kredita se može registrovati dokumentom Priznanica gotovinskog naloga. U dokumentu Ugovor o kreditu sa zaposlenikom možete kreirati u bilo koje vrijeme Izvještaj o otplati kredita. Ovaj izvještaj se generira od posljednjeg očekivanog dana konačne otplate kredita. I u svakom trenutku prikazuje ažurne informacije o stanju glavnog duga i neizmirenih kamata.

Izrada izvještaja o otplati kredita

U istom dokumentu možete kreirati i štampani obrazac ugovora o kreditu.

Može li organizacija oprostiti dug zaposlenom? Da možda. U ovom slučaju neće biti materijalne koristi od uštede na kamatama. Dokument Ugovor o kreditu sa zaposlenikom u programu ćete morati da „maknete iz implementacije“, registrujete iznos doniran zaposlenom kao prihod sa šifrom dokumenta 2720 Registracija jednokratnih naknada. Automatski će biti osiguran odbitak od 4.000 rubalja.

Podsjećamo da je propisana stopa refinansiranja koja se koristi za obračun materijalnih davanja Postavljanje računovodstvenih parametara na obeleživaču Druge stope.

Od urednika

Više o specifičnostima zaključivanja ugovora o kreditu pročitajte na strani 28. O poreskim posljedicama koje nastaju za zajmodavca i zajmoprimca pročitajte priručnik „Ugovori, uslovi, obrasci, porezi“ u dijelu „Pravna podrška“ u ITS-u IS:
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28867:1
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28868:1

Postupak registracije otplate kredita, obračuna materijalne koristi i poreza na dohodak u "1C: Preduzeće 8" može se pronaći u priručniku "Računovodstvo ljudskih resursa i obračuni sa osobljem u 1C programima" u odjeljku "Osoblje i naknade" u ITS-u. IS:

Ponekad postoje situacije kada nekoj organizaciji nedostaje gotovine, a osnivač priskoči u pomoć i pruži finansijsku podršku. Takva primanja se obično formaliziraju ugovorima o zajmu, na osnovu kojih se novac prenosi na tekući račun ili polaže u blagajnu organizacije. U ovom članku ćemo pogledati proceduru za odraz beskamatnog zajma od osnivača u programu 1C: Enterprise Accounting 8, izdanje 3.0: prijem i vraćanje sredstava.

Razmotrimo dvije situacije:

1. primanje novca od osnivača po ugovoru o beskamatnom kreditu na period od šest mjeseci (kratkoročni kredit);

2. prijem bezgotovinskih sredstava na tekući račun od osnivača po ugovoru o beskamatnom kreditu na period od dvije godine (dugoročni kredit).

U slučaju da trebamo prikazati prijem novca na blagajni, na kartici „Banka i blagajna“ odaberite stavku „Gotovinski dokumenti“.

Kreiramo novi dokument “Prijem gotovine” sa tipom operacije “Primanje kredita od druge ugovorne strane”. Odaberemo drugu stranu (osnivača), organizaciju i naznačimo iznos. Tablični dio mora sadržavati informacije o ugovoru (možete dodati novi ugovor, navodeći njegove stvarne detalje). Takođe je potrebno navesti stavku novčanog toka, dodajemo novu stavku „Kredit od osnivača“. Račun poravnanja u našem slučaju će biti 66.03, jer kredit je kratkoročni.

Dokument generiše knjiženje Dt 50,01 Kt 66,03 za iznos primljenog kredita.

Otplata kredita se ogleda u drugom gotovinskom dokumentu “Povlačenje gotovine” sa vrstom transakcije “Povrat kredita drugoj strani”. Popunjavanje dokumenta vrši se na isti način, samo što je u tabelarnom delu dodata kolona „Vrsta plaćanja“, pošto je naš kredit beskamatan, biramo „Otplata kredita“.

Prilikom vraćanja generira se storni unos Dt 66.03 i Kt 50.01, međusobna poravnanja sa drugom stranom na računu 66.03 se zatvaraju ako se vrati puni iznos kredita.

U slučaju da trebamo prikazati prijem pozajmljenih sredstava na tekući račun, potrebno je raditi sa dokumentom „Prijem na tekući račun“, koji se može ručno kreirati u „Banka i blagajna“ - „Banka izvodi” ili preuzeti u banci. Ovaj dokument mora imati vrstu transakcije „Primanje kredita od druge ugovorne strane“.

Takođe biramo organizaciju, drugu stranu, unosimo iznos i popunjavamo tabelarni deo, račun za poravnanje u ovom slučaju će biti 67.03, jer dugoročni zajam.

Dobijamo knjiženje Dt 51 Kt 67,03 za iznos kredita

Za odraz činjenice otplate kredita koristimo dokument „Otpis sa tekućeg računa“ sa vrstom operacije „Povrat kredita drugoj strani“, koji generiše knjiženje za otpis duga sa računa 67.03.