3-NDFL-ilmoituksen tarkastuksen määräaikaa säätelevät tiukasti verolaki sekä valtiovarainministeriön ja liittovaltion veroviraston selittävät kirjeet. Tutkimme 3-NDFL:n pöytätarkastuksen suorittamisen vivahteita.

Kuka toimittaa ilmoituksen lomakkeella 3-NDFL paperilla tai sähköisessä muodossa

Joka vuosi, viimeistään 30. huhtikuuta, seuraavien veronmaksajien ryhmien on toimitettava 3-NDFL-lomake edelliseltä vuodelta liittovaltion veroviranomaiselle rekisteröintipaikan (rekisteröinti) mukaan:

1. Yksityinen yrittäjä yleisestä verojärjestelmästä.
2. Henkilöt, jotka ovat saaneet tuloja:
   • sellaisen omaisuuden myynti, jonka verovelvollinen omisti alle 3 vuotta (5 vuotta 1.1.2016 jälkeen hankituilla kiinteistöillä);
   • osakepääoman tai arvopapereiden myynti;
   • asunnon vuokraaminen jne.
3. Yksityishenkilöt voivat saada omaisuutta (asunnon hankintakustannusten korvaamiseksi budjetista) tai sosiaalista vähennystä (koulutuksesta, sairaanhoidosta, vakuutuksista jne. aiheutuneiden kulujen korvaamiseksi). Ilmoituksen antamisen määräaikaa ei tässä tapauksessa säädetä verolainsäädännössä. Asiakirja toimitetaan minä tahansa päivänä vuodesta.

Ilmoitus voidaan toimittaa veroviranomaisille sekä paperilla että digitaalisesti.

Lomake 3-NDFL hyväksyttiin liittovaltion verohallinnon määräyksellä, joka on päivätty 24. joulukuuta 2014 nro ММВ-7-11/671@. Vuoden 2017 raportoinnista alkaen asiakirja täytetään päivitetyn lomakkeen mukaisesti, joka on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä 25.10.2017 nro ММВ-7-11/822@.

Kun asiakirjapaketti on toimitettu liittovaltion veroviranomaiselle, 3-NDFL-ilmoituksen pöytätarkastus alkaa - sen ehdot ovat tiukasti rajoitettu Venäjän federaation verolainsäädännössä. Tutkitaanpa niitä tarkemmin.

Määräaika veroviraston suorittaman 3-NDFL:n asiakirjatarkastuksen suorittamiselle

3-NDFL-ilmoituksen tarkastuksen enimmäisaika on 3 kuukautta (Venäjän federaation verolain 88 artiklan 2 kohta). Valvontamenettelyjen alkamispäivä on päivä, jona ilmoitus toimitetaan liittovaltion veroviranomaiselle. Näet päivämäärän vastaanottavan tarkastajan leimassa, jonka jätät ilmoituksen paperiversion, tai sähköisesti lähetettäessä ilmoituksen hyväksymisilmoituksesta. Samanaikaisesti asiantuntijan tarkastuksen aloittaminen ei edellytä verohallinnon erityisiä päätöksiä.

Etkö tiedä oikeuksiasi?

3-NDFL:n käsittelyaika riippuu:

1. Ilmoitukseen kirjattujen tietojen määrä.
2. Todistusasiakirjojen lukumäärä.
3. Tarkastajan lataukset.
4. Ilmoituksessa ilmoitettujen tietojen ja liitteenä olevien asiakirjojen tai tarkastusasiantuntijan saatavilla olevien muista lähteistä hankittujen tietojen välillä on ristiriitaisuuksia jne.

Näin ollen 3-NDFL-veroilmoituksen tarkistusaika voi kestää yhdestä päivästä, mutta enintään 3 kuukautta. Voit selvittää, missä vaiheessa tarkastus on, sekä sen valmistumispäivämäärät osaston verkkosivuilta henkilökohtaiselta tililtäsi.

Jos tarkastaja ei tarkastuksen päätyttyä havaitse virheitä, ilmoitus hyväksytään.

Veroviranomaisen on tarkastettava 3-NDFL, jos siinä on virheitä

Jos tarkastaja havaitsee tarkastuksen aikana virheitä tai epäjohdonmukaisuuksia hallussaan olevien tietojen ja asiakirjoissa olevien tietojen välillä, lähetetään verovelvolliselle täsmennyspyyntö tai oikaistu ilmoitus viimeistään 5 arkipäivän kuluessa. Jos veronmaksaja:

1. Jos olen samaa mieltä veroviranomaisten perusteluista, hänelle on lähetettävä päivitetty ilmoitus. Tällöin päätetään ensisijaiseen raportointiasiakirjaan liittyvät valvontamenettelyt ja määrätään uusi tarkastus korjausraportin tietojen perusteella. Kameratarkastus tehdään vastaavalla tavalla, kun verovelvollinen tunnistaa itsenäisesti virheet ja tekee oikaisuja. Myös 3-NDFL-ilmoituksen (oikaisut) käsittelyaika on 3 kuukautta. Verolainsäädäntöön ei kuitenkaan aseteta rajoituksia oikaisujen ilmoittamiselle, joten veroviranomaisen 3-NDFL-tarkastuksen aikaväli voi olla huomattavasti yli 3 kuukautta.
2. Jos hän ei ole samaa mieltä tarkastajien näkemyksen kanssa, hän toimittaa selostuskirjeen, jossa kuvataan eroavaisuudet. Tässä tapauksessa osasto voi:
   • Hyväksy selitykset ja hyväksy vakuutus.
   • Laadi pöytätarkastusraportti, jossa kuvataan lainrikkomukset. Veronmaksajalla on kuukauden kuluessa oikeus vastustaa tarkastuskertomusta (Venäjän federaation verolain 100 §:n 6 kohta). Sitten asia siirretään tarkastuksen johdolle, joka tekee lopullisen päätöksen tarkastuksesta ja joko asettaa verovelvollisen tilivelvolliseksi tai määrää lisätoimia verotuksen valvontaan.

Voit tutustua nykyiseen 3-NDFL-lomakkeeseen tässä artikkelissa.

***

3-NDFL-veroilmoituksen käsittelyaika riippuu useista tekijöistä ja voi kestää yhdestä päivästä 3 kuukauteen. Mutta jos tarkastuksen aikana paljastuu rikkomuksia tai veronmaksaja havaitsee itsenäisesti virheitä ja tekee oikaisuja, valvontatoimenpiteiden ajoitus voi viivästyä merkittävästi.

Lue verotarkastuksen säännöistä.

Suurin osa asiakkaidemme kysymyksistä liittyy veroviranomaisen ottamista koskevaan määräaikaan kiinteistövähennyksen saamiseksi sekä väärinymmärrykseen siitä, minkä vuosien ajalta on täytettävä 3-NDFL-ilmoitus veronpalautusta varten asunnon hankinnan jälkeen. Tässä artikkelissa yritämme käsitellä näitä kysymyksiä yksityiskohtaisesti.

Veroa ei palauteta vähennysoikeuden syntyvuotta edeltäviltä vuosilta

Venäjän federaation verolain (6 kohta, 3 kohta, 220 artikla) ​​mukaan oikeus omaisuuden vähennykseen syntyy:

• osto- ja myyntisopimuksella ostettaessa - omistusoikeuden rekisteröintivuonna yhtenäisen valtion kiinteistörekisterin otteen mukaan (todistus omistusoikeuden rekisteröinnistä);
• osakeomistussopimuksella ostettaessa - asunnon vastaanottotodistuksen vastaanottovuonna.

Voit palauttaa veron (saada vähennyksen) vain siltä kalenterivuodelta, jolloin oikeus siihen syntyi, ja sitä seuraavilta vuosilta. Vähennysoikeuden syntymisvuotta edeltäviltä vuosilta veroja ei ole mahdollista palauttaa.

Muistilappu: Tarkempia tietoja vähennysoikeuden syntyhetkestä löydät artikkelista ”Milloin syntyy oikeus verovähennykseen asunnon hankinnassa?”

Esimerkki: Vuonna 2014 Matantseva G.S. solmi osakeomistussopimuksen asunnon rakentamisesta. Vuonna 2017 talo valmistui ja hän sai asunnon vastaanottotodistuksen. Näin ollen G.S. Matantsevalla on oikeus vähennykseen. syntyi vuonna 2017. Vuoden 2017 lopussa hän voi toimittaa asiakirjat vuoden 2017 veronpalautukseen. Jos vähennystä ei käytetä kokonaan (maksettu vero ei riitä vähennyksen täysimääräiseen saamiseen), hän jatkaa sen saamista seuraavina vuosina. Veron palautus aikaisemmista ajanjaksoista (2016, 2015 jne.) Matantseva G.S. ei voi.

Esimerkki: Vuonna 2016 Borisov A.A. osti asunnon myyntisopimuksella (todistus omistusoikeuden rekisteröinnistä saatiin samana vuonna). Borisov A.A:lla on oikeus omaisuusvähennykseen. syntyi vuonna 2016. Näin ollen nyt (vuonna 2018) Borisov A.A. voi toimittaa veroviranomaiselle asiakirjoja veronpalautusta varten vuosilta 2016 ja 2017 (vuoden 2018 asiakirjat voidaan toimittaa vasta sen päätyttyä). Jos vähennystä ei käytetä kokonaan (maksettu vero ei riitä vähennyksen täysimääräiseen saamiseen), hän jatkaa sen saamista seuraavina vuosina. Vastaanota vähennys (palautusvero) aikaisemmista ajanjaksoista, esimerkiksi vuosilta 2015 ja 2014, Borisov A.A. ei voi (koska näinä vuosina vähennysoikeutta ei ole vielä syntynyt).

Ainoa poikkeus tästä säännöstä on, kun eläkeläinen suorittaa vähennyksen. Eläkeläisellä on oikeus siirtää vähennys kolmelle vuodelle, joka edelsi sitä vuotta, jolloin vähennys on syntynyt. Tätä tilannetta käsitellään yksityiskohtaisesti artikkelissa "Vähennyksen saaminen eläkeläisen asunnon ostossa".

Voit toimittaa asiakirjat veronpalautusta varten kalenterivuodelta vasta sen päättymisen jälkeen.

3-NDFL:n veronpalautusilmoitus tehdään aina koko kalenterivuodelta (riippumatta asunnon ostokuukaudesta ja verojen maksukuukaudesta). Jossa Voit antaa kalenterivuoden ilmoituksen vasta sen lopussa(Venäjän federaation verolain 220 §:n 7 kohta). Et voi tehdä veronpalautusilmoitusta kalenterivuodelta ennen sen päättymistä.

Esimerkki: Titarenko E.S. Ostin asunnon tammikuussa 2018. Helmikuussa 2018 hän jätti työnsä. Muut tulot vuonna 2018 Titarenko E.S.

ei odotettu. Titarenko E.S.:n erottamisen jälkeen Halusin tehdä heti veroilmoituksen ja vähennyksen vuoksi palauttaa tammi-helmikuussa 2018 maksetun veron. Kuitenkin tehdä tämä Titarenko E.S. ei voi, koska hänen on odotettava vuoden 2018 loppuun ja toimitettava vasta sitten verovirastolle vuoden 2018 3-NDFL-ilmoitus.

Muistilappu: Kannattaa huomioida, että voit hyödyntää mahdollisuutta saada vähennys työnantajasi kautta odottamatta kalenterivuoden loppua. Lue lisää artikkelistamme ”Kiinteistövähennyksen saaminen työnantajan kautta”.

Verovähennyksillä ei ole vanhentumisaikaa

Verolainsäädäntö ei siis sisällä rajoituksia kiinteistövähennyksen saamiselle Vähennysoikeudella asunnon oston yhteydessä ei ole vanhentumisaikaa. Voit hakea vähennystä joko 10 vuoden tai 20 vuoden kuluttua asunnon hankinnasta.

Esimerkki: Vuonna 2003 Degtyarev M.O. osti asunnon. Vuonna 2017 hän sai tiedon kiinteistövähennyksestä, toimitti asiaa koskevat asiakirjat verovirastolle ja sai vähennyksen.

Esimerkki: Vuonna 2017 Kalacheva E.Z. Ostin asunnon, mutta vuoden alusta lähtien hän on ollut äitiyslomalla hoitamassa lapsia ja aikoo jäädä siihen seuraavat 6 vuotta. Näin ollen tällä hetkellä Kalacheva E.Z. ei voi saada vähennystä (koska hän ei työskentele eikä maksa tuloveroa). Kun hän palaa töihin vuonna 2024 ja alkaa maksaa veroja, hän voi käyttää oikeuttaan omaisuusvähennykseen.

Huolimatta siitä, että kiinteistövähennyksen saamiselle ei ole vanhentumisaikaa, kannattaa kuitenkin aina muistaa, että veron voi palauttaa vain viimeiseltä 3 vuodelta (lisätietoja tästä seuraavassa kappaleessa).

Veronpalautus rajoitettu viimeisten kolmen vuoden ajalle

Kuten edellä totesimme, vähennyksen saamiselle ei ole vanhentumisaikaa asunnon ostamisen yhteydessä, mutta Venäjän federaation verolain 78 artiklan 7 kohdan mukaan Maksettu vero voidaan palauttaa vain kolmelta edelliseltä vuodelta. Esimerkiksi vuonna 2018 voit palauttaa verot vain vuosilta 2015, 2016 ja 2017. Vuonna 2012 ja sitä edeltävinä vuosina maksettujen verojen ilmoittaminen ja palautus ei ole enää mahdollista.

Muistilappu: Ainoa poikkeus on mahdollisuus siirtää vähennystä eläkeläisille. Tässä tapauksessa palautus ei ole mahdollista kolmelta, vaan viimeiseltä neljältä vuodelta (katso lisätietoja artikkelista "Vähennyksen saaminen ostettaessa asuntoa eläkeläisenä").

Esimerkki: Vuonna 2007 Izyumova I.K. Ostin asunnon. Ottamalla yhteyttä verotoimistoon vuonna 2018, hän voi tehdä ilmoituksia ja palauttaa veroja vuosilta 2015, 2016 ja 2017. Vähennystä (veronpalautusta) ei ole enää mahdollista saada aikaisemmista vuosista. Jos vuosilta 2015-2017 vähennystä ei saada kokonaan (maksettu vero ei riitä vähennyksen loppuun saattamiseksi), Izyumova voi jatkaa vähennyksen saamista seuraavina vuosina (lähetä asiakirjat veronpalautusta varten vuodelta 2018 - vuonna 2019) , vuodelle 2019 - vuonna 2020 jne.).

Vähennysilmoituksen voi tehdä koko kalenterivuoden ajan.

Usein ollaan sitä mieltä, että vähennyksen saamisesta voi tehdä ilmoituksen vasta 30.4. Tämä mielipide on kuitenkin pohjimmiltaan väärä. 3-NDFL-ilmoituksen jättämisen määräaikaa 30. huhtikuuta tulee noudattaa vain, jos sinun on ilmoitettava saadut tulot (kiinteistön myynnistä, asunnon vuokrauksesta jne.). Jos aiot saada vain verovähennyksen, 30. huhtikuuta asetettu hakuaika ei koske sinua. Voit tehdä ilmoituksen milloin tahansa vuoden aikana. Ainoa rajoituksesi on, että voit tehdä ilmoituksen ja saada veronpalautuksen vain viimeiseltä 3 vuodelta (esimerkiksi vuonna 2017 ei ole enää mahdollista tehdä ilmoitusta ja saada vähennystä vuodelta 2013).

Esimerkki: Zhgutov S.V. Ostin asunnon vuonna 2016. Huhtikuun puolivälissä 2017 hän sai tietää kiinteistövähennyksestä. Verotoimistossa Zhgutov S.V. Näin julisteen 3-NDFL-ilmoitusten jättämisen määräajasta 30. huhtikuuta asti. Zhgutov laittoi kaiken syrjään, viimeisteli kiireellisesti asiakirjat ja toimitti ne verovirastoon huhtikuun viimeisinä päivinä seisottuaan monta tuntia jonossa.
Koska ilmoituksen jättämisen määräaika ennen 30. huhtikuuta ei koske verovähennysten saamista, Zhgutov S.V. voisi tehdä ilmoituksen milloin tahansa (esimerkiksi toukokuussa, jolloin verotoimistossa ei käytännössä ole jonoja).

Esimerkki: Vuonna 2017 Egorov E.I. myi auton (omistettu alle 3 vuotta) ja osti asunnon. Auton myynnistä saadut tulot ja kiinteistövähennys yhdeltä kalenterivuodelta on ilmoitettava yhdessä 3-NDFL-ilmoituksessa. Siksi Egorovin on ennen 3. toukokuuta 2018 toimitettava verovirastolle 3-NDFL-ilmoitus, joka heijastelee auton myynnistä saadut tulot sekä tiedot vähennyksen saamisesta asunnon ostosta. .

Verovähennykset mahdollistavat 13 %:n tuloverotuksen alentamisen (lukuun ottamatta järjestöjen osakepääomasta saatuja tuloja) tietyllä rahamäärällä, eli maksat veroa pienemmällä määrällä (210 §:n 3 kohta). Venäjän federaation verolaki).

Joissakin tapauksissa verovelvollisen on henkilökohtaisen tuloveron vähennyksen saamiseksi toimitettava asuinpaikan veroviranomaiselle veroilmoitus 3-NDFL-lomakkeella sekä asiakirjat, jotka vahvistavat oikeuden vähennykseen. Tarkastettuaan ilmoituksen ja vahvistanut vähennysoikeuden sekä sen, että tuloveroa on maksettu liikaa, veroviranomaisen on hakemuksesi perusteella palautettava liikaa maksettu määrä säädetyllä tavalla (78 §:n 4 momentti 218 artiklan 2 kohta, 219 artiklan 7 kohta 220 artiklan 2 kohta

1. Syyt, miksi liikaa maksettua tuloveroa ei palauteta säädetyssä ajassa

Syitä siihen, miksi liikaa maksettua veroa ei ole siirretty sinulle verovähennysilmoituksen jättämisen jälkeen, voi olla useita. Niiden selvittämiseksi kannattaa ottaa yhteyttä veroviranomaiseen.

Tarkastellaan tyypillisimpiä tilanteita.

1.1. Veroilmoituksen kirjanpidon määräaika ei ole umpeutunut

Veroviranomainen suorittaa toimittamasi veroilmoituksen kirjanpidon kolmen kuukauden kuluessa sen vastaanottopäivästä ja sitä tukevat asiakirjat (Venäjän federaation verolain 88 §:n 1, 2 lausekkeet).

Tarkastuksen päätyttyä on vielä kuukausi aikaa palauttaa liikaa maksettu tulovero (Venäjän federaation verolain 78 §:n 6 kohta; Korkeimman välimiesoikeuden puheenjohtajiston tiedotuskirjeen 11 kohta). Venäjän federaation 22. joulukuuta 2005 N 98; Venäjän liittovaltion veroviranomaisen 26. lokakuuta 2012 päivätty kirje N ED-4-3/18162).

Näin ollen enimmäisveronpalautusaika on neljä kuukautta.

1.2. Verovelvollinen ei jättänyt liikaa maksetun tuloveron palautushakemusta

Verovähennyksen yhteydessä syntyneen liikaa maksetun tuloveron palauttamiseksi on tehtävä veroviranomaiselle vastaava hakemus (Venäjän federaation verolain 78 §:n 6 kohta). Voit toimittaa sen yhdessä veroilmoituksesi kanssa tai kun olet suorittanut veroilmoituksesi kirjanpidon. Hakemuksessa on mainittava erityisesti pankkitilin numero, jolla liikamaksu siirretään siihen.

Jos et jättänyt liikaa maksetun tuloveron palautushakemusta tai et ole ilmoittanut sille pankkitiliä, veroviranomainen ei voi palauttaa sinulle liikaa maksettua veroa.

1.3. Liiallisesti maksetun tuloveron määrä vähennetään verovelasta

Jos sinulla on muita vastaavia verorästejä, sakkoja ja verorikoksista aiheutuvia sakkoja, veroviranomainen laskee liikaa maksetun tuloveron määrän tunnistaessaan ensin liikaa velan takaisinmaksuun. Tarkastus tekee tämän itse, ilman hakemustasi. Vain kuittauksen jälkeen jäljellä oleva summa palautetaan pankkitilillesi (Venäjän federaation verolain 78 §:n kohdat 1, 5, 6).

Veroviranomainen hävisi hakemuksen liikaa maksetun tuloveron palautuksesta

Tässä tapauksessa on merkitystä sillä, voitko vahvistaa, että olet jo jättänyt liikaa maksetun tuloveron palautushakemuksen. Tämä on mahdollista esimerkiksi, jos sinulla on toinen kopio tällaisesta hakemuksesta, jossa on veroviranomaisen merkintä hakemuksen hyväksymisestä ja päivämäärästä.

Jos hakemuksen jättämispäivästä liian suuren maksun palautusaika (yksi kuukausi) on umpeutunut, veroviranomaisen on palautettava sinulle liikaa maksetun veron määrä korkoineen. Ne kertyvät jokaiselta kalenteripäivältä, jona ylimääräisen maksun palautusaikaa on rikottu viivästyspäivinä voimassa olevan Venäjän keskuspankin jälleenrahoituskoron perusteella (Venäjän federaation verolain 78 artiklan 10 kohta). .

Apua jälleenrahoituskorko

1.1.2016 alkaen Venäjän keskuspankin jälleenrahoituskoron arvo on yhtä suuri kuin Venäjän keskuspankin ohjauskoron arvo ja 30.10.2017 alkaen 8,25 % (Venäjän keskuspankin ohje päivätty 12.11.2015 N 3894-U Venäjän keskuspankin tiedot, 27.10.2017).

2. Muutoksenhaku veroviranomaisen päätöksestä, sen virkamiesten toiminnasta tai laiminlyönnistä

Jos uskot, että oikeuksiasi on loukattu palauttaessasi liikaa maksettua tuloveroa, sinulla on oikeus valittaa veroviranomaisen päätöksistä, sen virkamiesten toiminnasta tai laiminlyönnistä ylempään veroviranomaiseen ja (tai) oikeuteen. . Ensinnäkin alueesi liittovaltion verovirastolle toimitetaan kirjallinen valitus tarkastusviraston kautta, jonka päätös on kiistanalainen. Valituksen voi tehdä henkilökohtaisesti tai edustajan välityksellä suoraan veroviranomaiselle, lähettää postitse tai toimittaa sähköisesti, myös verovelvollisen henkilökohtaisen tilin kautta. Tarkastuspäätökseen voi hakea muutosta tuomioistuimessa vasta, kun se on valittanut liittovaltion veroviranomaiselle (Venäjän federaation verolain 138 artiklan 1, 2 kohta, 139 artiklan 1 kohta, 139.2 artiklan 1 kohta).

Valituksen jättämisen määräaika (Venäjän federaation verolain 138 artiklan 3 kohta, 139 artiklan 2 kohta; CAS RF:n 219 artiklan 1 osa):

• liittovaltion verohallinnossa - yksi vuosi päivästä, jolloin sait tietää tai olisi pitänyt tietää oikeuksiesi loukkaamisesta;
• tuomioistuimelle - kolme kuukautta siitä päivästä, jona liittovaltion verohallinnon valitukseen tekemästä päätöksestä tuli tieto tai valitukseen vastaamisen määräajan päättymisestä.

Hyödyllistä tietoa aiheesta

Liittovaltion veropalvelun virallinen verkkosivusto - www.nalog.ru

Venäjän keskuspankin virallinen verkkosivusto - www.cbr.ru

Liian maksettujen verosummien palautusmenettely ja ehdot on vahvistettu Venäjän federaation verolain 78 artiklassa, jonka mukaan:

Pääsääntöisesti liikaa maksetun veron palauttamista koskeva hakemus voidaan jättää kolmen vuoden kuluessa mainitun määrän maksupäivästä.

Liian maksetun veron määrä palautetaan verovelvollisen kirjallisesta hakemuksesta kuukauden kuluessa siitä, kun veroviranomainen on vastaanottanut hakemuksen. Samanaikaisesti, jos muita vastaavia veroja tai vastaavia sakkoja tai sakkoja on, palautetaan liikaa maksetun veron määrä veronmaksajalle vasta, kun liikaa maksetun veron määrä on kuitattu rästien (velan) takaisinmaksua vastaan.

Veroviranomaisen on ryhdyttävä seuraaviin toimiin asetetussa yhden kuukauden määräajassa liikaa maksetun veron palauttamiselle:

• 10 päivän kuluessa verovelvollisen palautushakemuksen vastaanottamisesta veroviranomainen tekee päätöksen liikaa maksetun veron palauttamisesta tai palautuksen epäämisestä;
• Ennen edellä mainitun määräajan päättymistä, jos palautuspäätös tehdään, veroviranomaisen on lähetettävä (veroviranomaisen päätöksen perusteella annettu) määräys liikaa maksetun veron määrän palauttamisesta liittovaltion valtiovarainministeriön alueellinen elin;
• Veroviranomainen on velvollinen ilmoittamaan verovelvolliselle kirjallisesti tehdystä päätöksestä viiden päivän kuluessa liikaa maksetun veron määrän palauttamisesta tai palautuksen epäämisestä tehdystä päätöksestä.

Liittovaltion valtiovarainministeriön alueellinen toimielin, joka suorittaa liikaa maksetun veron palautuksen, on velvollinen ilmoittamaan veroviranomaiselle palautuspäivän ja veronmaksajalle palautetun rahamäärän.

Jos liikaa maksetun veron palautus suoritetaan Venäjän federaation verolain 78 §:n 6 momentissa vahvistetun kuukausittaisen määräajan vastaisesti, veroviranomainen kerää verovelvolliselle korkoa jokaiselta kalenteripäivältä, jona vero on rikottu. määräaika liikaa maksetun veron määrälle, jota ei palauteta säädetyn ajan kuluessa.

Tässä tapauksessa korko on sama kuin Venäjän federaation keskuspankin jälleenrahoituskorko, joka oli voimassa määräajan rikkomispäivinä.

3 henkilön tuloveron palautuksen käsittelyn määräaika

Kuinka palauttaa henkilökohtainen tulovero vuonna 2017: ehdot, menettely, asiakirjat

Venäjän verolainsäädäntö helpottaa tunnollisia veronmaksajia: monilla heistä on mahdollisuus palauttaa osa aiemmin maksetusta tuloverosta. Tällaisia ​​edunsaajia ovat kansalaiset:

• oleskelevat Venäjällä vähintään 183 päivää vuodessa (veroasukkaat);
• joiden tuloista maassamme verotetaan 13 prosenttia.

Tuloveron palautus vuonna 2017

Kaikki verovähennykset on jaettu kolmeen pääryhmään:

Osa niistä antaa veronmaksajalle oikeuden olla maksamatta veroa tietystä tulomäärästä ja osa jo maksetun veron palautuksesta.

Esimerkki 1. Ensimmäisen lapsen perusvähennys on 1 400 ruplaa kuukaudessa. 25 000 ruplan palkalla työntekijä kuukausittain "säästää" 182 ruplaa veroissa.

• vero ilman vähennystä: 25 000 * 0,13 = 3 250 ruplaa;
• vero vähennettynä: 25 000 – 1 400 = 23 600 * 0,13 = 3 068 ruplaa;
• "säästöt" kuukaudessa: 3 250 - 3 068 = 182 ruplaa.

Esimerkki 2. Asuntoa myytäessä tehdään 1 miljoonan ruplan kiinteistövähennys. Eli jos koti myydään 3 miljoonalla, veroa ei tarvitse maksaa 390 000 (3 000 000 * 0,13), vaan 260 000 ruplaa (2 000 000 * 0,13).

Molemmat esimerkit osoittavat verovapaita määriä. Nämä ovat verovähennyksiä.

Kun verot on jo maksettu ja verovelvolliselle on aiheutunut tiettyjä kuluja elinolojensa, hoitonsa tai koulutuksensa parantamisesta, hänellä on mahdollisuus palauttaa osa verosta. Tätä varten on erityinen menettely:

1. sinun on kirjoitettava tuloveron palautushakemus vuonna 2017;
2. laatia ja toimittaa veroviranomaiselle ilmoitus lomakkeella 3-NDFL;
3. kerää kaikki tarvittavat asiakirjat veroetuuksia varten;
4. saada työnantajilta, jos heitä on useita, todistukset heiltä pidätetyistä palkoista ja veroista.

Voit saada veronpalautuksen kahdella tavalla:

Tuloveron palauttamisen määräajat ilmoituksen jättämisen jälkeen määräytyvät verolaissa. Aluksi veroviranomaiset suorittavat ilmoituksen pöytätarkastuksen. Tällaisen tarkastuksen kesto ei saisi ylittää kolmea kuukautta. Asiakirjan rekisteröintipäivä katsotaan ensimmäiseksi varmennuksen alkamispäiväksi. Jos tarkastajat löytävät puuttuvia asiakirjoja tai jossakin niistä virheen, koko dokumentaatiopaketti palautetaan tarkistettavaksi. Tässä tapauksessa tarkastuksen alkamisena pidetään ilmoituksen uudelleen toimittamisen ensimmäistä päivää.

Lain 78 §:ssä todetaan, että liikaa pidätetty tulovero on palautettava kuukauden kuluessa hakemuksen jättämisestä. Mutta yksi palauttamisen edellytyksistä saman säännöstön 88 artiklan mukaan on koko asiakirjapaketin pöytätarkastuksen suorittaminen. Ja kuten jo mainittiin, siihen on varattu kolme kuukautta. Näin ollen hakijan on varauduttava neljän kuukauden odotukseen.

Käytännössä tämä prosessi voi tietysti sujua paljon nopeammin. Kaikki riippuu paikallisten verotarkastusviranomaisten työstä ja niiden työmäärästä. Ja myös siitä, oletko laatinut tuloveroilmoituksesi asiakirjat oikein.

Toinen tapa palauttaa tulovero on työnantajalta. Tämä ei pikemminkin ole palautus: veroa ei pidätetä, vaan työnantaja maksaa palkan kokonaisuudessaan. Tässä tapauksessa veroviranomaisille toimitetaan sama asiakirjapaketti kuin ensimmäisessä menetelmässä, mutta ilman 3-NDFL-ilmoitusta. Verotoimiston työntekijöillä on kuukausi aikaa tarkistaa ja tehdä veroilmoitus. Tämä asiakirja on myönnetty kuluvalle kalenterivuodelle ja se on voimassa 1. tammikuuta - 31. joulukuuta.

Esimerkki 3. Ivanovsky I.T. sai huhtikuun puolivälissä veroilmoituksen 15 000 ruplan veronpalautusta hoidosta. Kirjanpito alkoi maksaa hänelle palkkaa ilman ennakonpidätystä 1. huhtikuuta. Koska hänen palkkansa oli vain 10 tuhatta ruplaa, hän ei kyennyt saamaan koko summaa takaisin vuoden loppuun mennessä.

(10 000 * 0,13 = 1 300) * 9 kuukautta = 11 700 – tästä summasta ei pidätetä veroa. Jäljelle jäävä vähennys hoidosta on 3 300 ruplaa (15 000 – 11 700). Ilja Timofejevitšin on haettava vähennystä tästä summasta ensi vuonna.

Sosiaaliset vähennykset

Valtio korvaa osittain kansalaisen hoito- ja koulutuskulut. Hoidon tuloveron palautus ei saa ylittää 15 600 ruplaa - tämä on 13 prosenttia 120 000 ruplan hoitokuluista.

Tällaisen verovähennyksen saamiseksi verovelvollisen on täytettävä seuraavat ehdot:

• hoito suoritettiin valtion myöntämässä lääketieteellisessä laitoksessa;
• hoito maksettiin veronmaksajan henkilökohtaisista varoista;
• Kaikki hoidon maksua ja lääkkeiden ostoa koskevat asiakirjat on oltava saatavilla.

Jo maksetun veron palauttamiseksi pankkitilille on sen vuoden päätyttyä, jolloin hoito on suoritettu ja asiakirjat kerätty, laadittava veroilmoitus lomakkeella 3-NDFL ja toimitettava se verottajalle. toimittamaan asiakirjat ensi vuoden huhtikuun loppuun mennessä.

Kaikkien vähennysten vastaanottamismenettely on sama:

1. Kaikkien asiakirjojen pöytätarkastus - enintään kolme kuukautta.
2. Varojen siirto tilille - enintään 1 kuukausi vahvistuksen jälkeen.

Kun työntekijä ei halua odottaa kuluvan vuoden loppuun, voit saada veroilmoituksen ja hyödyntää työnantajan edun: saada täyden palkan ilman lähdeveroa. Veroilmoituksen vastaanottamista koskevia asiakirjoja voi toimittaa koko kalenterivuoden ajan.

Kun kyseessä on kallis hoito, verolainsäädäntö ei aseta rajoituksia vähennykseksi otetuille kuluille. Nämä ovat pääasiassa kirurgisia ja muita lääketieteellisiä toimenpiteitä. Täydellinen luettelo lääketieteellisistä palveluista ja kalliista hoitomuodoista sekä luettelo tuloveron palautukseen annettavista lääkkeistä vuonna 2017 on luettavissa Venäjän hallituksen 19. maaliskuuta 2001 antamassa asetuksessa nro 201 (sellaisena kuin se on muutettuna 2007).

Koulutuksen tuloveron palautus koskee myös sosiaalivähennyksiä. Voit saada sen sekä omaan että alaikäisen lapsesi koulutukseen. Veronmaksajan henkilökohtaisesta opiskelusta aiheutuneet kulut voidaan palauttaa aiemmin maksettuina veroina, mutta enintään 15 600 ruplaa (13 prosenttia 120 000 ruplan enimmäismäärästä).

Tuloveron palautus lapsen koulutuksesta on mahdollista seuraavin edellytyksin:

• koulutusta tulisi suorittaa vain kokopäiväisesti (kokopäiväisesti);
• oppilaitoksella on oltava valtion akkreditointi ja lupa tarjota maksullisia koulutuspalveluja;
• lapsi ei saa olla yli 24-vuotias;
• edunvalvojalla on oikeus maksaa opiskelijasta vain siihen asti, kunnes hän täyttää täysi-ikäisyyden (18 vuotta);
• vuotuinen veronpalautuksen enimmäismäärä on 6 500 ruplaa (13 prosenttia 50 000:sta).

Henkilökohtaisen tuloveron palautuksen saamiseksi koulutuksesta laaditaan seuraava asiakirjapaketti:

1. Koulutussopimus oppilaitoksen kanssa, josta tulee mainita, että koulutus on maksullinen ja lukukausimaksun vuosittainen määrä.
2. Lapsen syntymätodistus ja passi (14-vuotiaasta lähtien) - vahvistamaan lapsen sukulaisuus ja ikä.
3. Huoltajaviranomaisen määräys tai tuomioistuimen päätös lapsen huoltajuuden ja edunvalvojan perustamisesta (huoltajalle).
4. Lukukausimaksujen rahoitusasiakirjojen vahvistaminen (sekit, kuitit, tiliotteet).
5. Todistus palkoista ja muista tuloista, jotka on verotettu 13 prosentin verokannan mukaan.
6. Veroilmoitus muodossa 3-NDFL.
7. Tuloveron palautushakemus.

Voit myös saada työnantajaltasi veroetua koulutuksesta.

Esimerkki 4. Sidorkina I.P. En ole työskennellyt viime vuosina, koska olin äitiyslomalla. Hän aikoo aloittaa työt ensi kuussa. Hänen vanhin poikansa, 18-vuotias Pavel, tuli yliopiston palkalliseen laitokseen. Kerättyään tarvittavat asiakirjat Irina Pavlovna jätti verovirastolle hakemuksen veronpalautusta varten. Koska hänellä ei ole aiemmin mainittua veroa, veroviranomaiset neuvoivat häntä hankkimaan veroilmoituksen ja käyttämään oikeuttaan saada veronpalautus työnantajaltaan.

Tuloveron palautus asunnon oston yhteydessä

Elinolojaan parantamalla veronmaksaja voi toivoa myös tiettyjä veroetuja. Jos asunto ostetaan omalla kustannuksellasi, voit palauttaa jopa 260 000 ruplaa veroa: kiinteistövähennyksen enimmäismäärä on 2 miljoonaa ruplaa (2 000 000 * 0,13 = 260 000). Lisäksi tämä määrä voidaan saada useista kohteista.

Esimerkki 5. Chelnokov P.A. Ostin asunnon 600 000 ruplaa ja talon 800 000 ruplaa. Asunnosta hän sai 78 000 ruplan vähennyksen ja talosta 104 000 ruplaa. (600 000 * 0,13 = 78 000), (800 000 * 0,13 = 104 000). Yhteensä Pavel Alekseevich käytti 1 400 000 ruplaa (600 000 + 800 000) ja sai 182 000 ruplan (78 000 + 104 000) vähennyksen. Hänellä on edelleen oikeus saada vähennys 78 000 ruplaa (2 000 000 – 1 400 000 = 600 000), (600 000 * 0,13 = 78 000).

Tuloveron palautus ostettaessa asuntoa vuonna 2017 on mahdollista seuraavin ehdoin:

1. Veronmaksaja oli aiemmin nauttinut tällaisesta edusta vasta vuonna 2014.
2. Asunto ostettiin omilla varoilla tai pankkilainalla, ilman valtion ohjelmien varoja.
3. Asuinkiinteistöt ostettiin tuntemattomilta henkilöiltä, ​​jotka eivät olleet sukulaissiteitä veronmaksajaan.

Jos asunto ostetaan asuntolainalla, sen omistajalla on oikeus kahteen vähennykseen:

• asunnon hinnasta (enintään 2 000 000 ruplaa);
• pankille maksetuista koroista (enintään 3 000 000 ruplaa).

Asuntolainan korkojen tuloveron palautusta ei tehdä koko asuntolainasopimuksessa määritellystä summasta, vaan hakemuksen jättämishetkellä pankille jo tosiasiallisesti maksetuista koroista.

Tämä säännös on tehty petosten estämiseksi. Asuntolainasopimuksen määräaikaa ei aina noudateta.

Asiakkaan taloudellinen tilanne paranee dramaattisesti ja hän maksaa lainan takaisin etuajassa ja poistaa asunnosta rasituksen. Tässä tapauksessa maksettava koron määrä on huomattavasti pienempi kuin lainasopimuksessa on ilmoitettu.

Siksi, kun valmistellaan asiakirjoja asuntolainakoron vähennyksen saamiseksi, sinun on lisäksi hankittava pankista todistus tällaisten tosiasiallisesti maksettujen korkojen määrästä.

Koska sekä lainan korkojen että asumiskustannusten määrät ovat varsin merkittäviä, on parempi tehdä tuloveron palautus asuntoa ostettaessa täyttämällä veroilmoitus lomakkeella 3-NDFL, ei työnantajan kautta.

Veroilmoituksen kautta tuloveron palautuksen saaminen asunnon hankinnan yhteydessä on järkevää niille veronmaksajille, joilla on melko suuri palkka. Muussa tapauksessa tällainen veronpalautus kestää vuosia ja uusi ilmoitus on tehtävä joka vuosi.

Järkevintä on kerätä kaikki asiakirjat, täyttää veroilmoitus, toimittaa asiakirjapaketti tarkistettavaksi, odottaa varattu aika ja saada koko summa henkilökohtaiselle pankkitilillesi.

Tuloveroilmoituksen jättöpäivät ovat samat kaikille vähennyksille:

• laadittaessa veroilmoitusta lomakkeella 3-NDFL - viimeistään seuraavan vuoden huhtikuun viimeisenä päivänä (vuodelta 2016 toimitamme sen vuonna 2017, vuodelta 2017 - vuonna 2018). Tämä ajanjakso vahvistetaan, jos ilmoituksessa ilmoitetaan myös saadut tulot. Jos ilmoitus on laadittu vain vähennyksen saamiseksi, sen jättämiselle asetettua määräaikaa ei voida noudattaa;
• saada veroilmoitus työnantajalle - minä tahansa kuluvan vuoden kuukautena.

Tärkeintä on kerätä ja toimittaa tarvittavat asiakirjat ja laatia veroilmoitus oikein.

Lomakkeessa 3-NDFL olevan ilmoituksen käsittelyn ja tarkastuksen määräaika

3-NDFL-ilmoituksen tarkastuksen määräaikaa säätelevät tiukasti verolaki sekä valtiovarainministeriön ja liittovaltion veroviraston selittävät kirjeet. Tutkimme 3-NDFL:n pöytätarkastuksen suorittamisen vivahteita.

Kuka toimittaa ilmoituksen lomakkeella 3-NDFL paperilla tai sähköisessä muodossa

Määräaika veroviraston suorittaman 3-NDFL:n asiakirjatarkastuksen suorittamiselle

Veroviranomaisen on tarkastettava 3-NDFL, jos siinä on virheitä

Kuka toimittaa ilmoituksen lomakkeella 3-NDFL paperilla tai sähköisessä muodossa

Joka vuosi, viimeistään 30. huhtikuuta, seuraavien veronmaksajien ryhmien on toimitettava 3-NDFL-lomake edelliseltä vuodelta liittovaltion veroviranomaiselle rekisteröintipaikan (rekisteröinti) mukaan:

1. Yksityinen yrittäjä yleisestä verojärjestelmästä.
2. Henkilöt, jotka ovat saaneet tuloja:
   • sellaisen omaisuuden myynti, jonka verovelvollinen omisti alle 3 vuotta (5 vuotta 1.1.2016 jälkeen hankituilla kiinteistöillä);
   • osakepääoman tai arvopapereiden myynti;
   • asunnon vuokraaminen jne.
3. Yksityishenkilöt voivat saada omaisuutta (asunnon hankintakustannusten korvaamiseksi budjetista) tai sosiaalista vähennystä (koulutuksesta, sairaanhoidosta, vakuutuksista jne. aiheutuneiden kulujen korvaamiseksi). Ilmoituksen antamisen määräaikaa ei tässä tapauksessa säädetä verolainsäädännössä. Asiakirja toimitetaan minä tahansa päivänä vuodesta.

Ilmoitus voidaan toimittaa veroviranomaisille sekä paperilla että digitaalisesti.

Kun asiakirjapaketti on toimitettu liittovaltion veroviranomaiselle, 3-NDFL-ilmoituksen pöytätarkastus alkaa - sen ehdot ovat tiukasti rajoitettu Venäjän federaation verolainsäädännössä. Tutkitaanpa niitä tarkemmin.

Määräaika veroviraston suorittaman 3-NDFL:n asiakirjatarkastuksen suorittamiselle

3-NDFL-ilmoituksen tarkastuksen enimmäisaika on 3 kuukautta (Venäjän federaation verolain 88 artiklan 2 kohta). Valvontamenettelyjen alkamispäivä on päivä, jona ilmoitus toimitetaan liittovaltion veroviranomaiselle. Näet päivämäärän vastaanottavan tarkastajan leimassa, jonka jätät ilmoituksen paperiversion, tai sähköisesti lähetettäessä ilmoituksen hyväksymisilmoituksesta. Samanaikaisesti asiantuntijan tarkastuksen aloittaminen ei edellytä verohallinnon erityisiä päätöksiä.

3-NDFL:n käsittelyaika riippuu:

1. Ilmoitukseen kirjattujen tietojen määrä.
2. Todistusasiakirjojen lukumäärä.
3. Tarkastajan lataukset.
4. Ilmoituksessa ilmoitettujen tietojen ja liitteenä olevien asiakirjojen tai tarkastusasiantuntijan saatavilla olevien muista lähteistä hankittujen tietojen välillä on ristiriitaisuuksia jne.

Näin ollen 3-NDFL-veroilmoituksen tarkistusaika voi kestää yhdestä päivästä, mutta enintään 3 kuukautta. Voit selvittää, missä vaiheessa tarkastus on, sekä sen valmistumispäivämäärät osaston verkkosivuilta henkilökohtaiselta tililtäsi.

Jos tarkastaja ei tarkastuksen päätyttyä havaitse virheitä, ilmoitus hyväksytään.

Veroviranomaisen on tarkastettava 3-NDFL, jos siinä on virheitä

Jos tarkastaja havaitsee tarkastuksen aikana virheitä tai epäjohdonmukaisuuksia hallussaan olevien tietojen ja asiakirjoissa olevien tietojen välillä, lähetetään verovelvolliselle täsmennyspyyntö tai oikaistu ilmoitus viimeistään 5 arkipäivän kuluessa. Jos veronmaksaja:

1. Jos olen samaa mieltä veroviranomaisten perusteluista, hänelle on lähetettävä päivitetty ilmoitus. Tällöin päätetään ensisijaiseen raportointiasiakirjaan liittyvät valvontamenettelyt ja määrätään uusi tarkastus korjausraportin tietojen perusteella. Kameratarkastus tehdään vastaavalla tavalla, kun verovelvollinen tunnistaa itsenäisesti virheet ja tekee oikaisuja.

   Myös 3-NDFL-ilmoituksen (oikaisut) käsittelyaika on 3 kuukautta. Verolainsäädäntöön ei kuitenkaan aseteta rajoituksia oikaisujen ilmoittamiselle, joten veroviranomaisen 3-NDFL-tarkastuksen aikaväli voi olla huomattavasti yli 3 kuukautta.

2. Jos hän ei ole samaa mieltä tarkastajien näkemyksen kanssa, hän toimittaa selostuskirjeen, jossa kuvataan eroavaisuudet. Tässä tapauksessa osasto voi:
   • Hyväksy selitykset ja hyväksy vakuutus.
   • Laadi pöytätarkastusraportti, jossa kuvataan lainrikkomukset.

     Veronmaksajalla on kuukauden kuluessa oikeus vastustaa tarkastuskertomusta (Venäjän federaation verolain 100 §:n 6 kohta). Sitten asia siirretään tarkastuksen johdolle, joka tekee lopullisen päätöksen tarkastuksesta ja joko asettaa verovelvollisen tilivelvolliseksi tai määrää lisätoimia verotuksen valvontaan.

***

3-NDFL-veroilmoituksen käsittelyaika riippuu useista tekijöistä ja voi kestää yhdestä päivästä 3 kuukauteen. Mutta jos tarkastuksen aikana paljastuu rikkomuksia tai veronmaksaja havaitsee itsenäisesti virheitä ja tekee oikaisuja, valvontatoimenpiteiden ajoitus voi viivästyä merkittävästi.

Millä aikavälillä veroviranomainen tekee päätöksen tuloveron palauttamisesta asunnon oston yhteydessä?

Kysymys: Millä aikavälillä veroviranomainen tekee päätöksen tuloveron palauttamisesta asunnon oston yhteydessä? Vastaus: Veroviranomaisen asiakirjojen käsittelyaika työpaikalla kiinteistövähennyksen saamiseksi on 30 päivää. Haettaessa vähennystä menneiltä ajanjaksoilta asiakirjojen tarkistusaika on enintään 3 kuukautta. Tämä on artiklan 2 kohdassa säädetyn asiakirjatarkastuksen ajanjakso. Venäjän federaation verolain 88 §. Pöytätarkastuksen aikana tarkastaja voi pyytää alkuperäisiä asiakirjoja tarkastettavaksi. Seuraavaksi 10 päivää aikaa laatia selvitys kirjanpidon tulosten perusteella ja vielä 1 kuukausi aikaa siirtää maksettava vähennys veronmaksajan pankkitilille. KYSY KYSYMYS PALVELUT TILAA PALVELUA

Milloin tehdä verovähennys asunnon oston yhteydessä? Tähän asiaan liittyy perinteisesti monia ongelmia, mikä aiheuttaa useita vaikeuksia veronmaksajille. Kannattaa miettiä, milloin 3. tuloveroilmoituksen jättöaika umpeutuu vuonna 2019, mitä muutoksia on tapahtunut ja mitä kiinteistövähennystä haluavien tulee tehdä.

Kuka vuokraa?

Ilmoitus lomakkeella 3-NDFL toimitetaan rajoitetulle maksajaluettelolle, johon kuuluvat perinteistä verojärjestelmää käyttävät yksittäiset yrittäjät sekä yrittäjät. Yksityishenkilöt ovat velvollisia ilmoittamaan, jos henkilö on saanut tuloa omaisuuden myynnistä.

Venäjän federaation verolain 227 §:n mukaan ilmoitus toimitetaan vuosittain, ja on ilmoitettava kaikki tulotyypit, joista veroa ei pidätetty.

Milloin ottaa se?

Ilmoitus tulee lähettää henkilön asuin- tai oleskelupaikan INFS:lle. Asiakirjan voi toimittaa henkilökohtaisen käynnin yhteydessä tai lähettää kirjattuna kirjeenä liitteen inventaarioin. Tietojen välittäminen on myös mahdollista Venäjän liittovaltion verohallinnon verkkosivuilla olevan online-palvelun kautta.

Vuoden 2019 kolmannen tuloveroilmoituksen jättöpäivä verovähennykselle on vuonna 2019. Vuonna 2019 on ilmoitettava vuonna 2018 syntyneet tulot ja viimeinen päivä, jolloin se voidaan tehdä, on 30.4.2019. Tämä päivämäärä on laissa säädetty, mutta jos päivämäärä osuu viikonloppuun, se siirretään seuraavalle arkipäivälle. Vuonna 2019 huhtikuun 30. päivä osuu maanantaille, minkä vuoksi se on viimeinen.

Poikkeus koskee vain yksittäisiä yrittäjiä ja yksityisesti toimivia lakimiehiä - jos heidän toimintansa lopetetaan ennen vuoden loppua, heidän on ilmoitettava 5 päivän kuluessa sulkemisesta.

Asettamalla tämän rajoituksen veroviranomaiset loivat epäselvän tilanteen - kysymykseen, milloin korvauksen palauttamisesta on tehtävä ilmoitus, vastaus näyttää selvältä, 30. huhtikuuta. Mutta tämä koskee ihmisiä, joiden on ilmoitettava tulot. Jos puhumme tuloveron palautuksesta asunnon hankinnasta, voit toimittaa asiakirjan minä tahansa vuodenpäivänä. Kun ostat asunnon tammikuussa 2017, sinulla on oikeus vaatia omaisuusetua koko vuoden 2019 ajan.

Erikoisuudet

Ilmoituslomake asunnon oston verovähennyksestä toimitetaan koko kalenterivuodelta. Ei ole mitään järkeä jättää ilmoitusta ennen vuoden loppua, koska kukaan ei ota sitä vastaan. Ainoa mahdollisuus on saada korvaus työnantajan kautta ennen vuoden loppua.

Rajoitukset

Kiinteistöverovähennyksellä ei ole hakemuksen jättämisajasta riippumatta vanhentunutta. Niitä voidaan käyttää milloin tahansa koko elämän ajan. Esimerkiksi, jos henkilö osti asunnon vuonna 2013, mutta ei tiennyt oikeudestaan, hän voi käyttää sitä vuonna 2019. Lisäksi etuuden voi saada välittömästi hakuvuotta edeltäviltä kolmelta vuodelta.

Raskaana olevien tai äitiyslomalla olevien naisten tapauksessa oikeutta ei myöskään peruuteta. He voivat kuitenkin saada palautuksen vasta sen jälkeen, kun heidät palautetaan työhönsä ja he alkavat saada veronalaista tuloa - palkkaa.

Jos sinulla on vaikeuksia 3-NDFL-ilmoituksen täyttämisessä ja toimittamisessa, voit käyttää organisaatioiden palveluita, jotka suorittavat toimintoja, kuten tietojen siirtämistä liittovaltion veroviranomaiselle. Työntekijät vastaavat mahdollisiin kysymyksiin, laativat asiakirjat itse ja luovuttavat ne valtakirjan läsnäollessa.

Muutoksia vuonna 2019

Useita vuosia sitten tapahtuneiden muutosten vuoksi on jo pitkään ollut tarpeen tehdä 1.1.2019 käyttöön otettuja muutoksia. Ensinnäkin ilmoituslomake on muuttunut - jos henkilö aikoo palauttaa osan verosta ostaessaan asunnon, jonka kauppa saatiin päätökseen vuonna 2017, hän toimittaa uuden ilmoituslomakkeen. Aiempien vuosien osalta verovelvollisen on täytettävä lomake vanhalla ennen muutosten tekemistä voimassa olleella lomakkeella.

Muutosten selitys

Vuonna 2019 verotettaessa tulee ottaa huomioon, että suurin sallittu vähennys perustuu 2 000 000 ruplan määrään. Nyt tämä rajoitus ei kuitenkaan koske omaisuutta, vaan kohdetta. Tämä tarkoittaa, että henkilö ei voi vaatia 13% asumiskustannuksista, vaan 13% 2 000 000 ruplan määrästä. Tietenkin, kun kiinteistön hinta on 700 000 ruplaa, tämä on huomattavasti enemmän.

Vuoteen 2014 asti oli mahdollista hakea vain esinettä, mutta nyt voit lähettää asiakirjoja rajattomasti, kunnes 260 tuhatta ruplaa (13%) on palautettu.

Asuntolainan koron palauttamisesta esitetään ilmoitus - määrä on rajoitettu 3 miljoonaan ruplaan. Kaikki tehdyt muutokset ovat kuitenkin merkittäviä, jos:

• henkilö ei ole saanut vähennystä kiinteistöstä, johon oikeus on syntynyt ennen 1.1.2014;
• kansalainen osti kiinteistön 1.1.2014 jälkeen.

Siten, jos verovähennyksen saamisaika on saapunut, henkilö on käyttänyt sitä aiemmin voimassa olevien rajoitusten rajoissa (130 tuhatta ruplaa), niin muutaman vuoden kuluttua hän ei voi saada lisämäärää, koska hän on jo käyttänyt oikein.

Kuinka paljon he palauttavat?

Vähennyksen suuruus riippuu suoraan henkilön tuloista - jos oikeus omaisuusvähennykseen syntyi vuonna 2017, niin hän saa saman verran kuin siltä vuodelta on siirretty henkilöverotuksessa. Jos aikaisemmin, niin kolme edellistä työvuotta otetaan huomioon ja määrä kasvaa vastaavasti.

Milloin oikeus syntyy?

Monille tämä kysymys kuulostaa myös moniselitteiseltä - toiset uskovat, että kun sopimus on allekirjoitettu, toiset uskovat, että asunnon tai talon ostoon otetun lainan täyden takaisinmaksun hetkellä. Itse asiassa oikeus syntyy, kun:

• siirto- ja vastaanottotodistus on allekirjoitettu, jos yhteinen rakentamissopimus on tehty;
• on tehty merkintä kiinteistöoikeusrekisteriin.

Vastaavasti tietty päivämäärä ilmoitetaan luetelluissa asiakirjoissa.

Mistä vuosista voin toimittaa tietoja vuonna 2019?

Oikeuden syntymisajankohta on jo tiedossa, joten jos et ole koskaan käyttänyt sitä ennen uutta vuotta, voit hakea jopa vähennyksellä kiinteistön ostoa jopa vuonna 2003. Sinun on vain ymmärrettävä, että määrä on rajoitettu ottaen huomioon senhetkiset rajat.

Voit palauttaa vähennyksen oikeuden syntyhetkestä sekä viimeiseltä kolmelta vuodelta. Eläkeläisillä on mahdollisuus saada korvaus neljältä edelliseltä vuodelta eli vuosilta 2014-2017.

Jos omistaja osti kiinteistön vuonna 2007, mutta haki vähennystä vasta vuonna 2019, hän voi hakea vuosina 2015-2018 siirrettyjen verojen määrää. Oikeus tuloihin vuosilta 2007-2014 on jo menetetty, mutta itse vähennysoikeus ei.

INFS-toiminnot

Jokaisen, joka haluaa saada vähennyksen, on toimitettava tuloveroilmoitus. Verovähennyksen tekemiseksi asunnon tai kiinteistön oston yhteydessä liittovaltion veroviranomainen ilmoittaa selkeästi, mitä tietoja on annettava.

Veronpalautusilmoituksen käsittelyaika on kolme kuukautta. Tänä aikana otetaan huomioon maksujen, vakuutusmaksujen ja etuuksien menettely. Myös ennen verovähennyksen hakemista ostetun asunnon omistusoikeus arvioidaan.

Kiinteistöveron saamiseksi kansalaisten on toimitettava kaikki vaadittavat asiakirjat. Ja kun olet tehnyt myönteisen päätöksen, odota itse maksua kuukauden sisällä. Kun vakuutusmaksut ja muut tunnusluvut on varmistettu, jaksotetaan. Kiinteistövähennys palautetaan tämän jälkeen. Vaikka käytännössä, kun asunnosta saa vähennyksen, sen siirtäminen kestää paljon kauemmin.

Loput 3-NDFL-ilmoituksiin liittyvät muutokset koskevat yksittäisiä yrittäjiä ja yrittäjää. Vakuutusmaksujen, tariffien, vastuun ja sakkojen laskentatapaa on muutettu. Kiinteistöpalautusta hakeville yksityishenkilöille muita muutoksia ei vielä ole, eikä niitä ole odotettavissa. Joka tapauksessa, jos ilmenee vaikeuksia, voit aina ottaa yhteyttä erikoistuneisiin yrityksiin neuvoja varten.

Tuloveron palautus on tapa tukea väestöä merkittävien toimien (asunnon, auton osto, koulutus tai hoito) tai alaikäisten lasten saamisen yhteydessä.

Voit saada sen vasta lähetettyäsi ilmoitukset ja hakemuksen liittovaltion veroviranomaiselle tai työpaikallasi vähennyksen tyypistä riippuen. Verovähennysten (palautukset asunnon, auton oston, hoidon tai koulutuksen maksamisen yhteydessä) palauttamisen määräaika kiinnostaa monia veronmaksajia.

Henkilökohtaisen tuloveron palautus

Tuloveron palautus on Venäjän asukkaille myönnetty etu, joka alentaa tuloveron lopullista määrää. Vähennys vähentää veropohjaa tietyllä määrällä, jonka raja on 2 miljoonaa ruplaa.

Voit käyttää tätä oikeutta seuraavissa tilanteissa:

• autojen tai kiinteistöjen osto ja myynti - asunnot, huoneet, omakotitalon;
• lääkkeiden ostaminen tai lääketieteellisten palvelujen kulut;
• sopimuksen mukainen koulutuksen maksu;
• lahjoittaminen hyväntekeväisyyteen;
• eläkkeiden tai vapaaehtoisen sairausvakuutuksen maksujen maksaminen;
• yhden tai useamman alaikäisen lapsen läsnäolo perheessä jne.

Veroprosentti on tänään 13 prosenttia. Näin ollen veroa voidaan palauttaa vain kassalle maksetun määrän tai sitä pienemmän määrän rajoissa. Etuutta voivat hakea vain kansalaiset, jotka ovat viimeisen 6 kuukauden aikana suorittaneet maksuja talousarvioon itsenäisesti tai veroasiamiehen – työnantajan – kautta.

Verolain 218–221 §:ssä säädetyt vähennykset ovat seuraavanlaisia:

• . ammatillinen - liittyy yksilöiden työtehtäviin;
• . sosiaalinen - tarkoituksena on kattaa hoito-, koulutus-, vapaaehtoisen sairausvakuutuksen ja eläkkeiden kulut;
• . standardi - tietyt edunsaajaryhmät voivat luottaa siihen: veteraanit, vammaiset, Tšernobylin uhrit sekä alaikäisten tai vammaisten lasten vanhemmat;
• . omaisuus - käytetään irtaimen ja kiinteän omaisuuden osto- ja myyntitapahtumiin.

Vain veronmaksaja voi saada vähennyksen. Lisäksi se ei ole:

• eläkeläinen, joka ei työskentele;
• vanhemmat äitiyslomalla;
• työvoimatoimistoon rekisteröitynyt henkilö ja niin edelleen.

Vähennyksen saamiseksi toimita hakemus ja täytetty ilmoitus lomakkeella 3-NDFL. Hakemuksen jättämispäiväksi katsotaan päivämäärä, josta varojen siirtoa edeltävä ajanjakso alkaa. Siksi on suositeltavaa toimittaa se samana päivänä kuin ilmoitus. Kenelläkään ei ole oikeutta kieltäytyä tästä maksajalta.

Palautusehdot ja -tapa

Lainsäädännössä on jonkin verran epäselvyyttä veronpalautusaikojen suhteen. Lain 78 §:n 6 kohdassa määrätään, että määrä palautetaan hakijalle kuukauden kuluessa hakemuksen laatimispäivästä. Asetuksen 88 artiklassa kuitenkin todetaan, että palautus suoritetaan asiakirjatarkastuksen päätyttyä tai sen päivämäärän jälkeen, jolloin tällainen tarkastus olisi pitänyt saattaa päätökseen suunnitelman mukaisesti. Tarkastusaika on vähintään kolme kuukautta.

Lisäksi on epäselvää, puhummeko kokonaisista kuukausista vai ei. Vastaanottaja voi kuitenkin jättää hakemuksen kuukauden viimeisinä päivinä. Lisäksi Federal Tax Servicen työntekijät sallivat veronpalautuksen vielä 30 päivän kuluessa tarkastuksen päättymisestä. Mikä on verovähennyspalautuksen määräaika (asunnon, hoito- tai muissa tapauksissa) tässä tapauksessa? Vähintään 4 kuukautta tai enemmän.

Laki säätelee seuraavaa tuloveron palautusmenettelyä:

• Ensimmäisessä vaiheessa hakemus toimitetaan maksajan asuinpaikan liittovaltion veroviranomaiselle. Liitä mukaan asiakirjat, jotka vahvistavat oikeuden hyvitykseen: kulujen shekit ja kuitit, koulutussopimukset, edunsaajien todistukset, kaikkien lasten syntymätodistukset.
• Veroviranomaiset suorittavat kirjanpidon kolmen kuukauden kuluessa. Verolain 88 §:ssä säädetään tästä ajanjaksosta verovähennysten (sosiaali-, vakio- ja muiden tyyppisten) vähennysten palauttamiselle.
• Sitten valtuutettu työntekijä täyttää erityisen ilmoituksen, jossa on joko myönteinen vastaus mahdollisuudesta käyttää vähennystä tai kieltäytyminen siitä. Kieltäytymisen yhteydessä on oltava selittävä kirje, jossa on ilmoitettava syyt. Ilmoitus lähetetään postitse hakijan rekisteröityyn osoitteeseen.
• Vähennyksen muodossa olevat varat hyvitetään hakijan tilille 30 päivän kuluttua kirjeen vastaanottamisesta. Kirje katsotaan vastaanotetuksi 6 päivän kuluttua lähettämisestä, vaikka käytännössä se saapuu vastaanottajalle paljon myöhemmin.
• Vähimmäisaika kiinteistön ja muiden verovähennysten palautukselle on siis 1 kuukausi pöytätarkastuksen jälkeen, yhteensä 4 kuukautta. Maksu tapahtuu kuitenkin usein 9-12 kuukauden kuluttua.
• Lain 78 §:n mukaan veroviranomaisen tuottamuksesta johtuva ennenaikainen varojen siirto velvoittaa sen perimään keskuspankin jälleenrahoituskoron mukaista korkoa kaikilta erääntyneiltä päiviltä.
• Rangaistuksen saamiseksi on osoitettava, että hakija ei ole saanut ilmoitusta tai on saanut sen myöhässä.

Seuraavat syyt vähennyksen viivästymiseen ovat mahdollisia:

• Jotkut asiakirjat puuttuvat;
• Asiakirjatarkastuksessa havaittiin seikkoja, jotka eivät antaneet hakijalle oikeutta hyödyntää vähennystä;
• inhimillinen tekijä, virhe.

Jos palautusta ei saada, vastaanottaja voi tehdä valituksen ylemmälle viranomaiselle. Verolain 138 §:n mukaan on mahdollista jopa mennä oikeuteen. Alkuvaiheessa kannattaa tehdä kirjallinen valitus hakijaa palvelevan liittovaltion veropalvelun johtajalle. Se laaditaan kahtena kappaleena, joista maksajalle jäävässä tulee olla "saapuvan" numero ja asiakirjan hyväksyneen henkilön allekirjoitus. Voit lähettää valituksen kirjattuna kirjeenä liiteluettelon kanssa.

Jos tämänkään jälkeen palautusta ei siirretä tai siitä seuraa lainvastainen kieltäytyminen, vähennyksen saajalla on oikeus nostaa vastaava kanne tuomioistuimessa. Vaatimuksessa tulee mainita hakemuksen ja vähennysasiakirjojen jättämisen määräaika sekä liitteenä asiakirjat, jotka vahvistavat oikeuden saada vähennys.

Veronpalautusaikojen noudattamatta jättäminen ei ole harvinaista. Virheitä tapahtuu sekä hakemusta jätettäessä että vastaanottajan toimittamia asiakirjoja käsiteltäessä. Siksi sinun ei pidä odottaa kauan: 3 kuukauden kuluttua sinun tulee käydä verotoimistossa ja tiedustella varojen vastaanottamisen ajankohtaa.

3-NDFL-ilmoituksen mukaista henkilökohtaisen tuloveron palautusaikaa säätelee Venäjän federaation verolainsäädäntö. Tarkastellaan algoritmia ja ajoitusta varojen palauttamiseksi veronmaksajalle budjetista.

Menettely 3-NDFL:n jättämiseksi veronpalautusta varten

Jos haluat palauttaa varoja budjetista, sinun on toimitettava verovirastolle:

• ilmoitus muodossa 3-NDFL;
• asiakirjapaketti, joka vahvistaa varojen käytön.

Kaikki paperit voidaan toimittaa tarkastajille henkilökohtaisesti, asiamiehen välityksellä, TKS:n kautta sähköisellä allekirjoituksella varmennettuna tai verovelvollisen henkilökohtaisen tilin kautta.

3-NDFL-veronpalautuksen jättämisen määräaikaa ei ole rajoitettu laissa, eli se voidaan jättää minä tahansa päivänä vuodesta. Mutta voit palauttaa vain viimeisten 3 vuoden aikana maksetun veron määrän (Venäjän federaation verolain 7 pykälä 78). Esimerkiksi vähennysoikeus ilmestyi vuonna 2010, ja päätit palauttaa veron vuonna 2018. Veroviranomaisen palauttama määrä määräytyy vuosina 2015, 2016 ja 2017 maksetun tuloveron perusteella. Tässä tapauksessa näiden 3 vuoden ilmoitukset on toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle.

Vähennysten palautusta koskevan ilmoituksen käsittelyn määräaika

Saatuaan asiakirjat veroviranomaiset suorittavat 3 kuukauden kuluessa kirjanpidon todetakseen liikaa maksetun veron. Kamerahuoneen lopussa tarkastustarkastaja lähettää verovelvolliselle ilmoituksen tuloksistaan. Jos päätös on myönteinen, yksityisen varojen saajan tulee jättää hakemus liikaa maksetun veron palautusta varten.

3-NDFL:n mukaisten varojen palauttamisen määräajasta määrätään artiklan 6 kohdassa. 78 Venäjän federaation verolaki. Rahat palautetaan hakemuksessa mainitulle veronmaksajan tilille kuukauden kuluessa hakemuksen jättämisestä. Valtiovarainministeriö on vahvistanut saman ajanjakson 11.7.2014 päivätyllä kirjeellä nro 03-04-05/34120. Toisin sanoen kokonaisaika on kameran mukaan 4 kuukautta.

TÄRKEÄ! Voit lähettää palautuspyynnön verottajalle palautuksesi mukana. Mutta tämä ei tarkoita, että rahat palautetaan kuukaudessa. Tässä tapauksessa ajanjakso on myös 4 kuukautta (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 26. lokakuuta 2012 nro ED-4-3/18162@).

Vähennyksen voi saada myös työnantajan kautta. Mutta tehdäksesi tämän, sinun on silti otettava yhteyttä liittovaltion veroviranomaiseen hakemuksella ja paketilla tositteita. Veroviranomaisilla on 30 kalenteripäivää, jonka jälkeen ne ovat velvollisia antamaan vähennyslupa- tai kieltäytymisilmoituksen (Venäjän federaation verolain 220 §:n 8 kohta).

Vastaanotettu ilmoitus ja vapaamuotoinen vähennyshakemus tulee lähettää työnantajalle. Niiden perusteella he lopettavat työssä palkan ennakonpidätyksen ja laskevat uudelleen ja palauttavat myös vuoden alusta pidätetyn veron (Valtiovarainministeriön kirje 6.10.2016 nro 03-04-05 /58149).

Mitä tehdä, jos rahat eivät saapuneet ajoissa

Jos 4 kuukauden aika on kulunut ja varoja ei ole saapunut tilille, suosittelemme seuraavaa menettelyä:

• Tarkista tiedot lähetetystä hakemuksesta. Ehkä rahaa ei saada asiakirjassa olevan virheen vuoksi. Jos virhe havaitaan, korjattu hakemus on lähetettävä uudelleen.

Jos virheitä ei ole:

• Ota yhteyttä liittovaltion verohallinnon velkajärjestelyosastoon - henkilökohtaisesti tai puhelimitse - ja selvitä, miksi rahat eivät saapuneet. Pääsääntöisesti tarkastajat yrittävät käsitellä maksun mahdollisimman nopeasti havaittuaan, että asia on veronmaksajan valvonnassa.

Jos tiliäsi ei vieläkään ole täydennetty:

• Kirjoita veroviraston päällikölle osoitettu lausunto, jossa pyydetään selvittämään tilannetta. Kuvaile asiakirjassa ongelmaa ja ilmoita lakisääteiset määräajat asiakirjojen toimittamiselle. Hakemuksen voi jättää henkilökohtaisesti, postitse tai laitoksen verkkosivujen kautta.

Jos hakemukseen ei vastata:

• Lähetä valitus liittovaltion verohallinnon alueosastolle ja kuvaile tilanne yksityiskohtaisesti.

Jos ongelma ei ratkea edes liittovaltion veropalveluun ottamisen jälkeen, se on ratkaistava tuomioistuinten kautta.

Veroviranomaiset suorittavat tuloveron palautuksen kuukauden kuluessa hakemuksen jättämisestä. Tämä ajanjakso alkaa kuitenkin laskea kirjanpidon päättymispäivästä, joka voi kestää enintään 3 kuukautta ilmoituksen jättämispäivästä. Työssä tuloveron pidätys lakkaa heti veroluvan saamisen jälkeen.

3-NDFL-ilmoituksen mukainen tuloveron palautuksen määräaika

Tietyissä tilanteissa kansalaisilla on oikeus veronpalautukseen. Tilanteissa, joissa he voivat luottaa verovähennykseen ja varojen palautukseen tililleen, he vaativat tarkastelujakson ja palautusaikojen selvennystä. Tämä poistaa väärinkäsitykset.

Kuinka saada selville palautusajat

Artikla 78 (lauseke nro 6) puhuu liiallisten veromäärien palauttamisesta. Tämä saavutetaan ilmoituksen asiakirjatarkastuksen jälkeen. Veronmaksajilla on vuonna 2017 täysi oikeus jättää veropalveluun hakemus ylimääräisten verojen palauttamiseksi.

Veronmaksajat haluavat tietää palautusten ajoituksen. Rahat siirretään kirjallisen hakemuksen jättäneen henkilön tilille. Veropalvelun on palautettava varat hakijalle kuukauden kuluessa hakemuksen jättämisestä. Nämä palautusajat ovat voimassa vuonna 2017.

Jos veroviranomainen esittää vaatimuksia verovelvolliselle tai havaitsee asiakirjoissa ongelmia, ylimääräisten varojen palautusaikaa pidennetään. Voit saada odotetun rahamäärän vasta ilmoituksen kirjanpidon jälkeen. Varat palautetaan täyden kuukauden kuluessa. Tiedetään, että kalenterikuukausissa on sekä kolmekymmentä että kaksikymmentäkahdeksan päivää.

Esimerkiksi jos verovelvollinen jätti hakemuksen syyskuussa 2016, hänen pitäisi saada rahat tililleen saman vuoden lokakuussa. Muussa tapauksessa veropalvelu on velvollinen maksamaan viivästyskorkoa jokaiselta kalenteripäivältä. Siten voimme tehdä johtopäätökset:

• verovelvollisella on lain mukaan oikeus palauttaa ylimääräiset varat;
• Ylimääräisen veron palauttamiseksi kansalaisen on toimitettava kirjallinen hakemus;
• palautusajat vuonna 2017 kuukauden kuluessa hakemuksen jättämisestä.

Jos veroviranomaisilta tulee verovaateita, kaikki asiakirjat on tarkistettava perusteellisesti.

Palautusaika ilmoituksen asiakirjatarkastuksen jälkeen

On ymmärrettävä, että veronpalautus on melko vakava menettely, jonka toteuttaminen vaatii paljon aikaa ja voi liittyä tiettyihin ongelmiin. Ensinnäkin on tärkeää tehdä ilmoitus vuosittain. Tämä täytetään 3-NDFL-lomakkeella.

Seuraavat asiakirjat on toimitettava:

• verovähennyshakemus;
• veronpalautushakemus.

Palautusajat on määritelty lainsäädännössä. Niiden on oltava kuukauden sisällä. Tämä on kyseisessä artiklassa määritelty ajanjakso ja se on voimassa siitä hetkestä lähtien, kun oikein täytetty hakemus on jätetty verovirastolle.

Jos veroviranomainen ei tee reklamaatioita, määräaika rahansiirrolle tilille on 78 §:n mukainen. Joskus tapahtumat kuitenkin etenevät toisin ja veronmaksaja joutuu odottamaan, kunnes kaikki hänen asiakirjansa on tarkistettu. Jos verovirasto kuitenkin esittää tiettyjä vaatimuksia, verovelvollisen on todistettava oikeutensa palauttaa ylimääräiset varat tililleen.

Hakemuksen tarkistusaika ja tärkeitä kohtia

Hakemus on käsiteltävä kuukauden kuluessa sen jättämisestä. Veropalvelun on palautettava varat veronmaksajalle seuraavissa tilanteissa:

• kiinteistön osto, asunnon peruskorjaus;
• tontin tai talon ostaminen;
• kohdelainan (asuntolainan) saatavuus;
• koulutus;
• vapaaehtoisen eläketurvan kustannukset;
• hoitokustannukset;
• sairausvakuutuskulut.

Tuloveron voi palauttaa:

• henkilöt, jotka maksoivat lastensa tai oman koulutuksensa;
• asuntolainanottajien;
• kiinteistön omistajat;
• hoitonsa maksaneet henkilöt, heidän vanhempansa ja alaikäiset lapsensa;
• henkilöt, jotka maksavat varoja eläkkeisiin.

Palautuspyyntöä käsiteltäessä huomioidaan myös muun muassa henkilöveron määräaika. On tärkeää, että vuonna 2017 kaikki vaadittavat asiakirjat on laadittu oikein ja toimitettu verovirastolle ajoissa. Vasta sitten voit odottaa hyvitystä nykyiselle tilillesi. Tätä varten sinun on tutkittava kaikki vuonna 2017 voimassa olevat lait. Vasta ilmoituksen pöytätarkastuksen jälkeen verovirasto voi antaa myönteisen vastauksen.

Veronmaksajat tekevät melko usein seuraavat virheet:

• veropalvelu voi vaatia ilmoituksen täyttämistä, jos siinä on virheitä, mikä vie paljon aikaa;
• Veronpalautuksen saamiseksi on välttämätöntä, että kaikki asiakirjat ovat täydellisessä kunnossa, muuten tällainen kansalainen voi kohdata vakavia ongelmia;
• epätarkkuuksia tai virheitä sisältäviä hakemuksia ei hyväksytä tai käsitellä;
• joskus yksi tai toinen asiakirja voi kadota;
• Palautusprosessin ongelmien välttämiseksi sinun tulee tietää tarkka määräaika rahan siirtämiselle tilille (kuukauden sisällä).

Veronpalautus on melko monimutkainen menettely. Kaikki tarvittavat asiakirjat on laadittava:

• tulotodistus (kansalaiset saavat sellaisen työpaikallaan);
• asianmukaisessa muodossa täytetty veroilmoitus - 3-NDFL;
• tarvittavien asiakirjojen laatiminen, jotka antavat oikeuden palauttaa varat;
• veroilmoitus (se voidaan lähettää postitse tai tuoda verotoimistoon);
• verovähennyshakemus;
• hakemus palautettavan veron siirtämiseksi tilille;
• verohallinnon lupa palauttaa vero sinun eduksesi.

Palautukset ovat mahdollisia vasta ilmoituksen asiakirjatarkastuksen jälkeen. Tämä kestää 3 kuukautta hakemuksen jättämispäivästä. Tämän ajanjakson jälkeen hakemuksen jättänyt kansalainen saa vastauksen veroviranomaiselta. Vastaus lähetetään kirjeenä postitse.

Ottaen huomioon, että varojen palautusmahdollisuutta koskevaa hakemusta käsitellään kuukauden ajan ja ilmoituksen tarkistaminen kestää kolme kuukautta, lyhin aika, jonka aikana kansalainen voi saada varat, on noin neljä kuukautta. Tämä menettely voi kestää yli 4 kuukautta. Tämä johtuu kaikkien asiakirjojen tarkistamisen vaikeudesta.

Tietämällä tietyt lait ja luottamalla niihin kansalaiset voivat poistaa vakavat väärinkäsitykset. On erittäin tärkeää täyttää kaikki vaaditut asiakirjat oikein ilman virheitä. Usein asiakirjojen tarkastelu ja rahan maksaminen kestää vähintään vuoden.

Jos kaikki tehdään oikein kansalaisen puolelta, verotoimisto palauttaa hänelle ehdottomasti tarvittavat varat ilman ongelmia. Jos veroviranomaiset viivästyvät ja palautetut varat, tällainen organisaatio on velvollinen maksamaan korkoa jokaiselta myöhässä olevalta päivältä.

Verkkolehti kirjanpitäjille

3-NDFL-kirjanpidon todellinen ajanjakso riippuu siitä, kuinka nopeasti tarkastusvirasto voi palauttaa tuloveron ja/tai kuinka oikein maksaja on ilmoittanut tulonsa kuluneen vuoden aikana. Siksi tarkastelemme tätä asiaa yksityiskohtaisemmin.

Kesto lain mukaan

Venäjän federaation verolain 88 artiklan 2 kohdassa määritellään selvästi, kuinka kauan 3-NDFL:n kirjanpitotarkastus kestää - enintään 3 kuukautta tämän ilmoituksen toimittamispäivästä. Tästä säännöstä ei ole poikkeuksia. Lisäksi tämä ajanjakso ei koske vain 3-NDFL-lomaketta, vaan myös kaikkia veroilmoituksia.

Jos lähetät ilmoituksen postitse, 3-NDFL-työpöytätarkastuksen määräaika ei ala siitä päivästä, jona asiakirja katsotaan toimitetuksi, vaan siitä päivästä, jona veroviranomaiset saavat vastaavan postin liitteineen. Logiikka tässä on yksinkertainen: tarkastus ei voi aloittaa tarkastusta ennen kuin se on vastaanottanut asiakirjapaketin. Tämän vahvistavat Venäjän valtiovarainministeriön selitykset (19.6.2012 nro 03-02-08/52).

Tarkastaja aloittaa koko toimitetun asiakirjapaketin tarkastuksen ja vertailun automaattisesti: hän ei tarvitse erityistä lupaa liittovaltion verohallinnon johdolta.

3-NDFL-ilmoituksen kirjanpitotarkastuksen laissa asetettuihin määräaikoihin ei vaikuta se, mitä maksaja tässä raportissa tarkalleen on todennut:

• vain edellisen kalenterivuoden tulot;
• vain hänelle kuuluvat vähennykset;
• sekä tulot että vähennykset.

Ja vain yhdessä tapauksessa 3-NDFL-veroilmoituksen pöytätarkastuksen ehdot voidaan peruuttaa. Tällöin tarkastaja ei ole vielä tarkistanut ensisijaista raporttia ja henkilö on jo toimittanut korjatun (tarkennetun) version tästä ilmoituksesta. Tämä tarkoittaa, että 3 kuukautta alkaa uudelleen. Tämä todetaan myös Venäjän federaation verolain 88 artiklan 2 kohdassa.

Tarkastuksessa saa analysoida vain sitä ajanjaksoa, jolta raportointiasiakirja on toimitettu. Jos kuitenkin haluat palauttaa tuloveron 2 tai 3 vuodelta kerralla, sinun on toimitettava yksi ilmoitus jokaisesta niistä. Siksi se, kuinka kauan 3-NDFL-ilmoituksen pöytätarkastus yleensä kestää, riippuu myös määrästä:

Kesto käytännössä

Federal Tax Servicen tarkastustyö osoittaa, että veroviranomaiset tarkastavat melko nopeasti 3-NDFL-ilmoitukset ja niihin liitetyt asiakirjat. Siksi todellinen aikakehys 3-NDFL:n kassatarkastuksen suorittamiselle on itse asiassa lyhyempi. Tämä tarkoittaa, että vero palautetaan sinulle nopeammin (jos vähennystä haettiin).

Käytännössä 3-NDFL:n pöytätarkastuksen kesto riippuu siitä, kuinka tarkasti tarkastaja tutkii ilmoituksesi, siinä ilmoitettuja indikaattoreita ja vertaa niitä liitteenä olevaan asiakirjapakettiin. Jos virheitä, ristiriitoja tai muita epätarkkuuksia havaitaan, tarkastus viivästyy.

Näin ollen, kuinka kauan 3-NDFL:n pöytätarkastus suoritetaan, riippuu suoraan:

• tämän ilmoituksen täyttämisen laatu;
• ristiriitaisuuksien puuttuminen siihen liitettyjen asiakirjojen kanssa.

1. Federal Tax Service -ohjelman "Declaration 2016" avulla.

Kuinka seurata

Tosiasia on, että henkilökohtaisella tililläsi 3-NDFL-tarkastuksen edistyminen heijastaa laskettua 3 kuukauden prosenttiosuutta - pöytätarkastuksen alkamispäivästä nykyiseen päivämäärään.

Vaikutus veronpalautukseen

Se, kuinka nopeasti 3-NDFL-työpöytätarkastus tapahtuu, määrää myös suoraan, kuinka nopeasti hakija voi palauttaa lasketun tuloveron määrän. Esimerkiksi asuntoa ostettaessa.

Tarkkoja määräaikoja veronpalautuksille on kuitenkin mahdotonta nimetä. Ne voivat olla enintään 4 kuukautta, mikä laskee yhteen:

• kuinka kauan 3-NDFL-ilmoituksen asiakirjatarkastus kestää (enintään 3 kuukautta);
• plus 1 kuukausi lain mukaan suoraan veronpalautukseen.

Jos löydät virheen, korosta tekstinpätkä ja napsauta Ctrl+Enter.

Myös:

Tällä viestillä ei ole vielä kommentteja.

Ennakko: kuinka lasketaan palkasta ja kuinka paljon se on

Osto- ja myyntikirja 1.10.2017 alkaen: uudet ALV-lomakkeet

Uusi laskulomake 10.1.2017 alkaen: lomakkeen ja näytetäyttö

Uudet henkilökohtaisen kirjanpidon muodot: SZV-STAZH, ODV-1, SZV-KORR ja SZV-ISKH

Henkilötiedot: työnantajien tiukemmat vastuut 1.7.2017 alkaen

VERKKOLEHTI TILINPITÄJILLE

Olemme sosiaalisissa verkostoissa

Auta meitä tulemaan paremmiksi!

Yhteyssähköpostimme

tilaa uutiset

Kirjoita sähköpostiosoitteesi pysyäksesi ajan tasalla sivuston viimeisimmistä uutisista ja ilmoituksista.

Kiitos yhteydenotostasi!

Kysymyksesi on lähetetty portaalin asiantuntijoille!

Verovähennysten palautusmenettely ja määräajat

Tuloveron palautus on tapa tukea väestöä merkittävien toimien (asunnon, auton osto, koulutus tai hoito) tai alaikäisten lasten saamisen yhteydessä.

Voit saada sen vasta lähetettyäsi ilmoitukset ja hakemuksen liittovaltion veroviranomaiselle tai työpaikallasi vähennyksen tyypistä riippuen. Verovähennysten (palautukset asunnon, auton oston, hoidon tai koulutuksen maksamisen yhteydessä) palauttamisen määräaika kiinnostaa monia veronmaksajia.

Henkilökohtaisen tuloveron palautus

Tuloveron palautus on Venäjän asukkaille myönnetty etu, joka alentaa tuloveron lopullista määrää. Vähennys vähentää veropohjaa tietyllä määrällä, jonka raja on 2 miljoonaa ruplaa.

Voit käyttää tätä oikeutta seuraavissa tilanteissa:

• autojen tai kiinteistöjen osto ja myynti - asunnot, huoneet, omakotitalon;
• lääkkeiden ostaminen tai lääketieteellisten palvelujen kulut;
• sopimuksen mukainen koulutuksen maksu;
• lahjoittaminen hyväntekeväisyyteen;
• eläkkeiden tai vapaaehtoisen sairausvakuutuksen maksujen maksaminen;
• yhden tai useamman alaikäisen lapsen läsnäolo perheessä jne.

Veroprosentti on tänään 13 prosenttia. Näin ollen veroa voidaan palauttaa vain kassalle maksetun määrän tai sitä pienemmän määrän rajoissa. Etuutta voivat hakea vain kansalaiset, jotka ovat viimeisen 6 kuukauden aikana suorittaneet maksuja talousarvioon itsenäisesti tai veroasiamiehen – työnantajan – kautta.

Verolain 218–221 §:ssä säädetyt vähennykset ovat seuraavanlaisia:

• . ammatillinen - liittyy yksilöiden työtehtäviin;
• . sosiaalinen - tarkoituksena on kattaa hoito-, koulutus-, vapaaehtoisen sairausvakuutuksen ja eläkkeiden kulut;
• . standardi - tietyt edunsaajaryhmät voivat luottaa siihen: veteraanit, vammaiset, Tšernobylin uhrit sekä alaikäisten tai vammaisten lasten vanhemmat;
• . omaisuus - käytetään irtaimen ja kiinteän omaisuuden osto- ja myyntitapahtumiin.

Vain veronmaksaja voi saada vähennyksen. Lisäksi se ei ole:

• eläkeläinen, joka ei työskentele;
• vanhemmat äitiyslomalla;
• työvoimatoimistoon rekisteröitynyt henkilö ja niin edelleen.

Vähennyksen saamiseksi toimita hakemus ja täytetty ilmoitus lomakkeella 3-NDFL. Hakemuksen jättämispäiväksi katsotaan päivämäärä, josta varojen siirtoa edeltävä ajanjakso alkaa. Siksi on suositeltavaa toimittaa se samana päivänä kuin ilmoitus. Kenelläkään ei ole oikeutta kieltäytyä tästä maksajalta.

Palautusehdot ja -tapa

Lainsäädännössä on jonkin verran epäselvyyttä veronpalautusaikojen suhteen. Lain 78 §:n 6 kohdassa määrätään, että määrä palautetaan hakijalle kuukauden kuluessa hakemuksen laatimispäivästä. Asetuksen 88 artiklassa kuitenkin todetaan, että palautus suoritetaan asiakirjatarkastuksen päätyttyä tai sen päivämäärän jälkeen, jolloin tällainen tarkastus olisi pitänyt saattaa päätökseen suunnitelman mukaisesti. Tarkastusaika on vähintään kolme kuukautta.

Lisäksi on epäselvää, puhummeko kokonaisista kuukausista vai ei. Vastaanottaja voi kuitenkin jättää hakemuksen kuukauden viimeisinä päivinä. Lisäksi Federal Tax Servicen työntekijät sallivat veronpalautuksen vielä 30 päivän kuluessa tarkastuksen päättymisestä. Mikä on verovähennyspalautuksen määräaika (asunnon, hoito- tai muissa tapauksissa) tässä tapauksessa? Vähintään 4 kuukautta tai enemmän.

Laki säätelee seuraavaa tuloveron palautusmenettelyä:

• Ensimmäisessä vaiheessa hakemus toimitetaan maksajan asuinpaikan liittovaltion veroviranomaiselle. Liitä mukaan asiakirjat, jotka vahvistavat oikeuden hyvitykseen: kulujen shekit ja kuitit, koulutussopimukset, edunsaajien todistukset, kaikkien lasten syntymätodistukset.
• Veroviranomaiset suorittavat kirjanpidon kolmen kuukauden kuluessa. Verolain 88 §:ssä säädetään tästä ajanjaksosta verovähennysten (sosiaali-, vakio- ja muiden tyyppisten) vähennysten palauttamiselle.
• Sitten valtuutettu työntekijä täyttää erityisen ilmoituksen, jossa on joko myönteinen vastaus mahdollisuudesta käyttää vähennystä tai kieltäytyminen siitä. Kieltäytymisen yhteydessä on oltava selittävä kirje, jossa on ilmoitettava syyt. Ilmoitus lähetetään postitse hakijan rekisteröityyn osoitteeseen.
• Vähennyksen muodossa olevat varat hyvitetään hakijan tilille 30 päivän kuluttua kirjeen vastaanottamisesta. Kirje katsotaan vastaanotetuksi 6 päivän kuluttua lähettämisestä, vaikka käytännössä se saapuu vastaanottajalle paljon myöhemmin.
• Vähimmäisaika kiinteistön ja muiden verovähennysten palautukselle on siis 1 kuukausi pöytätarkastuksen jälkeen, yhteensä 4 kuukautta. Maksu tapahtuu kuitenkin usein 9-12 kuukauden kuluttua.
• Lain 78 §:n mukaan veroviranomaisen tuottamuksesta johtuva ennenaikainen varojen siirto velvoittaa sen perimään keskuspankin jälleenrahoituskoron mukaista korkoa kaikilta erääntyneiltä päiviltä.
• Rangaistuksen saamiseksi on osoitettava, että hakija ei ole saanut ilmoitusta tai on saanut sen myöhässä.

Seuraavat syyt vähennyksen viivästymiseen ovat mahdollisia:

• Jotkut asiakirjat puuttuvat;
• Asiakirjatarkastuksessa havaittiin seikkoja, jotka eivät antaneet hakijalle oikeutta hyödyntää vähennystä;
• inhimillinen tekijä, virhe.

Jos palautusta ei saada, vastaanottaja voi tehdä valituksen ylemmälle viranomaiselle. Verolain 138 §:n mukaan on mahdollista jopa mennä oikeuteen. Alkuvaiheessa kannattaa tehdä kirjallinen valitus hakijaa palvelevan liittovaltion veropalvelun johtajalle. Se laaditaan kahtena kappaleena, joista maksajalle jäävässä tulee olla "saapuvan" numero ja asiakirjan hyväksyneen henkilön allekirjoitus. Voit lähettää valituksen kirjattuna kirjeenä liiteluettelon kanssa.

Jos tämänkään jälkeen palautusta ei siirretä tai siitä seuraa lainvastainen kieltäytyminen, vähennyksen saajalla on oikeus nostaa vastaava kanne tuomioistuimessa. Vaatimuksessa tulee mainita hakemuksen ja vähennysasiakirjojen jättämisen määräaika sekä liitteenä asiakirjat, jotka vahvistavat oikeuden saada vähennys.

Veronpalautusaikojen noudattamatta jättäminen ei ole harvinaista. Virheitä tapahtuu sekä hakemusta jätettäessä että vastaanottajan toimittamia asiakirjoja käsiteltäessä. Siksi sinun ei pidä odottaa kauan: 3 kuukauden kuluttua sinun tulee käydä verotoimistossa ja tiedustella varojen vastaanottamisen ajankohtaa.

Selitykset

Laissa säädetyt veronpalautusajat. Niitä käytetään, jos hait vähennystä (ostettaessa kiinteistöä, hoitoa tai koulutusta varten) tai maksat liikaa veroja. Kuinka lasketaan sakko, jonka tarkastus on velvollinen maksamaan näiden määräaikojen ylittämisestä>>>

Monet ihmiset kääntyvät veronpalautuksen puoleen. Esimerkiksi, jos he ostivat asunnon, maksoivat koulutuksestaan ​​tai hoidosta ja saavat kiinteistöverovähennyksen tai eivät käyttäneet veroetuja tietämättömyydestä. Oletetaan, että annoit veroilmoituksen, jossa kerroit palautettavan summan, liitit siihen kaikki tarvittavat asiakirjat ja menet joka päivä Sberbankiin selvittääksesi, ovatko rahat saapuneet vai eivät. Mutta he ovat kaikki poissa. Joten milloin sinun on palautettava liikaa maksettu vero?

Veronpalautusajat teoriassa

Laki säätelee tiukasti veronpalautusten määräaikoja. Verolain 78 §:n 6 momentin mukaan (lainaus):

78 artikla. Liiallisesti maksettujen verojen, maksujen, vakuutusmaksujen, sakkojen ja sakkojen hyvitys tai hyvitys

6. Liian maksettu vero palautetaan verovelvollisen kirjallisesta hakemuksesta kuukauden kuluessa vastaanottopäivästä veroviranomainen lausunnot.

Laissa ei ole muita tulo- (tulo-), omaisuus- tai liikenneveron palautusten määräaikoja. Osoittautuu, että jos olet jättänyt oikein laaditun veronpalautushakemuksen ilmoituksen ja kaikkien asiakirjojen kera, yhdessä kuukaudessa sinulla täytyy olla rahaa. Katso esimerkki veronpalautushakemuksesta linkistä. Vero on palautettava, jos verottajalla ei ole valituksia asiakirjoistasi.

Kuukausikauden laskentasäännöt ovat verolain 6.1 §:n 5 momentissa. Ne ovat yksinkertaisia. Hakuaika päättyy samana päivänä, jona hakemus jätettiin, mutta seuraavan kuukauden aikana. Jos tällaista päivämäärää ei ole seuraavan kuukauden aikana, jakso päättyy kyseisen kuukauden viimeisenä päivänä. Jos päivämäärä osuu viikonlopulle tai lomalle, se siirretään seuraavalle työpäivälle.

Lähetit hakemuksesi 31. tammikuuta. Määräaika on 31. helmikuuta. Mutta helmikuussa ei ole sellaista päivämäärää. Siksi ajanjakso päättyy helmikuun 28. päivänä (kuun viimeinen päivä), ellei kyseessä ole viikonloppu.

Lähetit hakemuksesi 15. maaliskuuta. Hakuaika päättyy 15. huhtikuuta. Oletetaan, että on lauantai. Tällöin toimikausi päättyy ensimmäiselle työpäivälle - 17. huhtikuuta (maanantai).

Jos tätä määräaikaa ei noudateta, tarkastuksen on maksettava korkoa (sakkoa) jokaiselta eräpäivältä (tiedot alla). Jos kaikki asiakirjat on toimitettu, mutta et ole kirjoittanut hakemusta, voi verovirasto viivyttää veronpalautusta niin kauan kuin haluaa. Ilman hakemusta veronpalautus ei ole mahdollista. Verolaki ei säädä tästä. Ainoa asia, jonka tarkastusvirasto on velvollinen tekemään, on ilmoittaa sinulle, että olet maksanut liikaa veroa (vaikka tiedät tämän jo).

Veronpalautusajat käytännössä

Käytännössä näin ei tietenkään ole veronpalautuksen kohdalla.

Saatuasi kaikki asiakirjat sinulta tarkastus aloittaa niiden tarkistamisen (tätä kutsutaan pöytätarkastukseksi). Hänelle annetaan kolme kuukautta tätä varten (taaskaan ei käy ilmi, ovatko ne täydellisiä vai eivät). Tästä säädetään verolain 88 §:n 2 momentissa. Tämän ajanjakson päätyttyä tarkastus on velvollinen tekemään päätöksen joko verosi palauttamisesta (jos asiakirjoissa on kaikki kunnossa) tai kieltäytymisestä (jos asiakirjat eivät miellytä). Jos et jättänyt hakemusta asiakirjojen mukana, sinulla ei ole mitään syytä odottaa veronpalautusta (vaikka päätös olisi myönteinen). Jos palautushakemus on jätetty ilmoituksen mukana, veronpalautus palautetaan veroviranomaisten mukaan (lainaus):

"aikaisintaan siitä hetkestä, kun pöytäverotarkastus on saatu päätökseen tai siitä hetkestä, kun tällainen tarkastus olisi pitänyt saada päätökseen Venäjän federaation verolain 88 artiklan mukaisesti."

Yleensä veronpalautusaika vaihtuu yhdestä kuukaudesta vähintään kolmeen.

Lähetit palautuksesi, palautushakemuksesi ja asiakirjat 31. tammikuuta. Kolme täyttä kuukautta tarkistusta varten vanhenee 30. huhtikuuta mennessä. Vero tulee palauttaa sinulle tänä päivänä. Lisäksi joissakin tarkastuksissa uskotaan yleensä, että palautukset on tehtävä kuukauden kuluessa tarkastuksen päättymisestä. Näin kolmesta kuukaudesta tulee neljä. Ja palautuspäivä on 31. toukokuuta.

Veroviranomaiset viittaavat lähestymistapaansa perustellessaan yleensä Venäjän federaation korkeimman välimiesoikeuden puheenjohtajiston 22. joulukuuta 2005 päivätyn tiedotuskirjeen nro 98 kohtaan 11. Siinä itse asiassa todetaan, että veronpalautukset voidaan suorittaa aikaisintaan verotarkastus on valmis. Mutta tällainen viittaus ei kestä kritiikkiä.

Ensinnäkin tämän kirjeen hyväksymisestä on kulunut monta vuotta. Ja verolainsäädäntö on muuttunut jo 100 kertaa. Toiseksi se puhuu tuloverosta, ei tuloverosta (jonka maksat takaisin). Nämä ovat erilaisia ​​veroja. Kolmanneksi välimiestuomioistuinten (korkein välimiesoikeus on korkein välitystuomioistuin) päätökset koskevat yksinomaan organisaatioita tai yrittäjiä, eivätkä ne voi mitenkään koskea tavallisia ihmisiä. Ja niin edelleen.

Tarkastajat yrittävät muuten olla hyväksymättä veronpalautushakemusta ilmoituksen mukana ollenkaan. Syyt ovat typerimmät: "emme ota vastaan ​​hakemuksia", "ilmoitamme milloin hakemus jätetään", "ilmoitusta sisältävää hakemusta ei ole jätetty" jne. jne. Se on ymmärrettävää. Näin he voivat välttää tarpeettomat ja tarpeettomat kiistat määräajoista.

Mitä tehdä, jos veronpalautusajat ovat myöhässä?

Suojaa oikeuksiasi. Ja tietysti valitse itsellesi tuottoisin vaihtoehto.

Ensinnäkin kaikkien asiakirjojen ja ilmoituksen ohella sinun on lähetettävä veronpalautushakemus ja älä unohda ilmoittaa siihen oikeat pankkitiedot palautusta varten (ne ovat useimmiten erehtyneet). Jos tarkastaja kieltäytyy hyväksymästä hakemusta (mihin hänellä EI OLE oikeutta), mene lähimpään postitoimistoon ja lähetä hakemus postitse toimitusvahvistuksen kanssa (tämä päivä katsotaan hakemuksen siirtopäivänä tarkastukselle ).

Toiseksi vaadi, että verolaissa ei säädetä tarkastuslaitoksen mahdollisuudesta palauttaa veroa tarkastuksen jälkeen. Siinä lukee mustavalkoisesti - kuukausi hakemuksen vastaanottamisesta.

Kolmanneksi ilmoita, että koodi tarkoittaa keskeneräistä kuukautta. Jos siis toimitit asiakirjat esimerkiksi 20. maaliskuuta, 1. huhtikuuta mennessä, sinulla pitäisi olla rahat. Jos ne ovat myöhemmin, tarkastus on velvollinen maksamaan viivästyskorkoa.

Korko lasketaan Venäjän keskuspankin jälleenrahoituskoron (avaimen tai diskonttokoron) perusteella kullekin viivästyneelle kalenteripäivälle.

Palautettavan veron määrä on 150 000 ruplaa. Palautusviive on 48 kalenteripäivää. Veronpalautuksen myöhästymispäivinä voimassa ollut diskonttokorko oli 11 % vuodessa.

Koron määrä, jonka tarkastusvirasto on velvollinen maksamaan:

150 000 ruplaa. x 11 %: 365 päivää. x 48 päivää = 2169 hieroa. 86 kopekkaa

Herää kysymys: kenelle ja miten tämä kaikki pitäisi sanoa, todistaa, vaatia ja vaatia? Luonnollisesti tarkastuspäällikölle. Ja vain kirjallisessa muodossa. Kun olet toimittanut asiakirjat ja odottanut 20-30 päivää, aloita hakemusten kirjoittaminen hänelle. Niissä vaaditaan lain noudattamista, asetettuja määräaikoja ja veron palautusta sinulle. Lähetä ne postitse vastaanottotodistuksella. Tarkastuksen PITÄÄ vastata sinulle kirjallisesti. Tarkastusvirastoon ei tarvitse soittaa ja selvittää mitään tai varsinkaan kysyä. Kuten käytäntö osoittaa, tämä on täysin hyödytöntä. Sinun tarvitsee vain vaatia sitä ja vain kirjallisesti.

Katso esimerkkivalitus veroviraston toimimattomuudesta linkistä. Voit lähettää hakemuksesi verkossa. Käytä tätä varten Valitus tarkastusvirastolle -palveluamme.

Mitä tapahtuu valitusten jättämisen jälkeen? Vaihtoehtoja on useita. Sivustomme käyttäjät kertoivat meille niistä (katso kommentit). Muutama silmiinpistävä esimerkki:

Noudatin neuvoasi. 1. maaliskuuta annoin julistuksen. Kuukautta myöhemmin ilmoitus tarkastettiin, ja henkilökohtaiselle tililleni "riippui" liikaa veroa. Veronpalautushakemus jätettiin samana päivänä kuin ilmoitus. Melkein 2 kuukautta on kulunut eikä rahaa ole hyvitetty. Kirjoitin valituksen veroviranomaisten toimimattomuudesta. He vastasivat, asia on, että rahansiirtoaika on 4 kuukautta (3 kuukautta + 30 päivää). Katso artiklan 2 kohta. Venäjän federaation verolain 88 § ja Venäjän federaation korkeimman välimiesoikeuden puheenjohtajiston 22. joulukuuta 2005 päivätty kirje. 98, että aika alkaa laskea palautushakemuksen jättämispäivästä, mutta aikaisintaan pöytäverotarkastuksen (eli ilmoituksen) valmistumisesta. Jos meillä ei ole veronmaksajan henkilökohtaista tiliä aktivoituna, emme koskaan tiedä milloin kirjantarkastus on todella valmis. Ja jos on veronmaksajan henkilökohtainen tili, voimme seurata tätä ja lähettää välittömästi veronpalautushakemuksen henkilökohtaisen tilin kautta. Näin vähennät veronpalautuksen saamiseen kuluvaa aikaa! Tämä on kokemukseni, jonka jaan maailman kanssa.

Minulla on nyt sama tilanne - 15. verovuonna veronpalautus keskeytettiin heidän tarkastetun 3. tuloveron jälkeen. Vastauksena pyyntööni, missä on rahat, koska kuukausi on jo kulunut, vastaus tuli - anteeksi, lähetimme hakemuksesi uudelleen.

Naro-Fominskin verotoimisto ei halua työskennellä ollenkaan! Kolmeen kuukauteen emme saaneet yhteyttä kenenkään kanssa puhelimessa. Vain kerran he vastasivat minulle ihmeellisesti, kun he ohjasivat minut numerosta 8-800. He sanoivat. että he eivät voi auttaa, ihmiset ovat lomalla. Tuntui, ettei minulle vastannut tarkastaja, vaan siivooja, joka vahingossa otti puhelimen. Tietenkään he eivät seisoneet seremoniassa kanssani ja tarjoutuivat soittamaan minulle takaisin 2 viikon kuluttua. Kukaan ei luonnollisesti vastannut puhelimeen enää kahden viikon kuluttua. Eilen en kestänyt sitä ja kirjoitin valituksen. Verovirasto on tänään soittanut jo 3 kertaa lupaamalla palauttaa kahden viikon sisällä ja pyytänyt peruuttamaan valituksen heti tänään. He anelevat kyyneleen. He alkoivat kiusata. ja he alkoivat heti soittaa ja antoivat minulle puhelinnumeron. jota ei ole lueteltu missään Internetin virallisissa tiedoissa. He pelkäävät tällaisia ​​valituksia. reagoida. ..

Tuloveron palautukset viivästyivät useita kuukausia. Kyllästynyt odottamaan ja tarkistamaan laskua. Kirjoitin valituksen käyttämällä tässä ehdotettua näytettä. Tuli kirje valituksen rekisteröinnistä ja pari tuntia myöhemmin puhelu verottajalta ja anteeksipyyntö - he lupasivat, että viikon sisällä rahat ovat tilillä. He olivat hyvin huolissaan siitä, etten soittanut, mutta kirjoittivat heti valituksen. Joten menetelmä on erittäin tehokas. Kiitos tiedoista, jotka annoit tänne.

Tein 31.1.2017 henkilökohtaisen tilini kautta ilmoituksen sekä palautushakemuksen vuoden 2016 tuloveron palauttamiseksi asunnon oston yhteydessä. 30 päivän kuluttua tein valituksen lomakkeellasi. Viikkoa myöhemmin he soittivat Saratovin alueen Venäjän liittovaltion verohallinnon piirienvälisestä tarkastusvirastosta nro 2 ja selittivät, etteivät he pystyneet kaikella halullaan ja parhaalla mahdollisella tavalla suorittamaan ilmoitukseni pöytätarkastusta, koska veroasiamieheni oli vielä toimittanut veroviranomaisille kertomukset vuodelta 2016. Kävi ilmi, että veroviranomaiset eivät ole syyllisiä ja voimme vain odottaa?

No jotain tällaista. He pelkäävät valituksia, mutta kieltäytyvät itsepäisesti palauttamasta rahoja ajoissa. Lisäksi on olemassa myös tällaisia ​​​​vaihtoehtoja:

Ja minulla on Moskovan liittovaltion verovirasto 30 ja Moskovan liittovaltion verovirasto 8. kantelu 350 tuhannen ruplan palauttamatta jättämisestä. liikaa maksettu henkilökohtainen tulovero ja 15 tuhatta sosiaalista vähennystä "lähettää hölmön", kuten Raikin: Federal Tax Service Inspectorate 30 (kirjoittaja I.V. Spitsyna, liittovaltion veroviraston apulaisjohtaja - "Venäjän federaation verolaki ei koske liikaa maksetun tuloveron palauttaminen yksityishenkilöille Moskovan kansalaisia ​​vastaan" tai "Olemme ottaneet huomioon valituksessa esitetyt tiedot.."

Federal Tax Service Directorate for Moscow - "Jäitit veroilmoituksen..02.02.16 Federal Tax Service Inspectorate 30 teki kirjallisen tarkastuksen, jonka tulosten perusteella laadittiin laki 19.10.2016. Otamme toimenpiteet huomioon. liittovaltion veroviraston antamasta tarkastuksen tuloksista, jotka ovat perusteltuja. Sinulla on oikeus saada sosiaali-, kiinteistöverovähennys.." ja sitten tulee Venäjän federaation verolain uudelleen kirjoitettu artikla. Ja se on turhaa - Spitsyna IV sanoi henkilökohtaisessa tapaamisessa liittovaltion verohallinnon kanssa, että koska häntä vastaan ​​kirjoitettiin valitus useista lainrikkomuksista, hän kuolee - eikä hän palauta rahoja, vaikka täytät kaikki tuomioistuimet käsittelemään asioitasi. Hän työskenteli liittovaltion verovirastossa, jossa hänen ystävänsä kirjoittavat laittomia asiakirjoja. Liittovaltion veroviranomainen ei vastannut kahteen valitukseen.

Pyysimme tätä käyttäjää kirjoittamaan meille yksityiskohtaisemmin. Oli vastustamaton halu kuunnella rouva Spitsyna I.V. oikeussalissa ja käräjätuomarin läsnäollessa. Tiedän varmasti, että tällaisessa tilanteessa veroviranomaisten retoriikka muuttuu dramaattisesti. Ja näemme kuuluisan venäläisen taiteilijan F. Reshetnikovin maalauksen "Again deuce".

Mutta valitettavasti, huolimatta huomattavasta verovelan määrästä (350 000 ruplaa), käyttäjä ei koskaan ottanut meihin yhteyttä uudelleen. Vaikka olimme valmiit nostamaan oikeuteen kanteen, jossa vaadittiin veronpalautusta, koron perimistä jokaiselta palautusviivästyspäivästä ja oikeudenkäyntikulujen maksamista kokonaisuudessaan. Ja täysin ilmainen. Oikeudenmukaisuuden vuoksi. Mitä tuomioistuimissa sitten tapahtuu?

Veronpalautuksia koskeva oikeuskäytäntö

Olemme toistuvasti valittaneet useisiin käräjäoikeuteen eri verotarkastusviranomaisia ​​vastaan, jotka vaativat:

● tai viivästyneestä palautuksesta perittävän veron ja koron määrä;

● tai vain viivästyskorkoa, jos veron määrä oli jo palautettu oikeuden käsittelyyn mennessä.

Verotarkastajat eivät ole voittaneet MITÄÄN oikeuskäsittelyä. Tuomarit kaikilla tasoilla (tuomarit, piiri, kaupunki) omaksuivat kantamme: vero on palautettava viimeistään 1 kuukauden kuluessa palautushakemuksen vastaanottamisesta. Se perustuu lakiin. Ja loppu on tarkastusviraston spekulaatiota.

Tässä on esimerkiksi Moskovan Simonovskin piirioikeuden tuomarin mielipide (6.6.2012 tehty päätös asiassa nro 11-23852):

Veroviranomaiset kiirehtivät valittamaan tästä päätöksestä Moskovan kaupunginoikeuteen. Ja he saivat pahoinpitelyn siellä. Moskovan kaupungintuomioistuimen tuomaristo vahvisti tämän päätöksen, koska se ei löytänyt ristiriitaa lain kanssa (Moskovan kaupungin tuomioistuimen 24. lokakuuta 2012 annettu valituspäätös asiassa nro 11-23852):

ÄLÄ LÄHETÄ KYSYMYKSIÄSI "KOMMENTTI"-OSIOON. SE ON TARKOITETTU AINOASTAAN TÄSTÄ AINEISTON KESKUSTELUA VARTEN. KYSYMYKSIÄ VARTEN ON SIVUSTON PÄÄSIVU!

KYSYMYKSEN ESITTÄMISEKSI TÄYTTÄ PÄÄSIVUN ALALLA OLEVA YKSINKERTAINEN LOMAKE. TÄSSÄ ESITEETTY KYSYMYKSET POISTETTAAN HÄMMÄLMÄMÄSTI! TOVO YMmärrystäsi.