Voi syntyä tilanne, jossa organisaation omat varat eivät riitä pääomasijoituksiin tai juoksevien menojen rahoittamiseen. Yksi vaihtoehto varojen keräämiseen on pyytää apua perustajalta. Hänen apunsa voi olla joko ilmaista tai saada rahat takaisin. Kerromme neuvolassamme, kuinka perustajan laina otetaan huomioon.

Määräajan päättäminen

Ymmärtääkseen, mihin tiliin perustajan laina pitää kirjata, on tarpeen vastata kysymykseen laina-ajasta. Jos laina on myönnetty enintään 12 kuukauden ajalle mukaan lukien, niin se on otettava huomioon kohdassa 66 ”Lyhytaikaisten lainojen ja lainojen selvitykset”. Ja jos laina-aika ylittää 12 kuukautta, - tilille 67 ”Pitkäaikaisten lainojen ja lainojen selvitykset”.

Perustajan lainan kirjanpito

Tilien 66 ja 67 hyvitys kuvaa saadun lainan määrää ja veloitus lainana saatujen arvojen tilit.

Tämä tarkoittaa, että perustajalta saatujen lainojen kirjanpitokirjaukset eivät eroa muiden henkilöiden myöntämien lainojen kirjauksista. Joten lainan lähettäminen perustajalta kassalle, esimerkiksi lyhytaikaista lainaa varten, näyttää tältä: Veloitustili 50 "Käteinen" - Luottotili 66.

Vastaavasti muita arvoja vastaanotettaessa tapahtumat ovat samanlaisia:

Jos lainan saamista varten syntyy kirjauksia tilien 66 ja 67 hyvitykseen, niin kun laina palautetaan perustajalle, tehdään käänteinen kirjaus:

Koron osalta tilien 66 ja 67 hyvityksille muodostuu myös saatujen lainojen kirjaukset.

Korkokertymäkirjauksissa veloitetaan pääsääntöisesti muiden kulujen tili:

Jos perustajalta on saatu laina sijoitusomaisuuden hankintaa, rakentamista tai tuotantoa varten, tällaisen lainan korko voidaan tietyin edellytyksin katsoa johtuvan tämän omaisuuden arvon noususta (PBU 15:n kohdat 7-14). /2008).

Organisaation toiminta vaatii usein lisätaloudellisten resurssien houkuttelemista. Yksi yleisimmistä tavoista saavutettavuuden vuoksi on laina organisaation perustajalta.

Hyvät lukijat! Artikkelissa puhutaan tyypillisistä tavoista ratkaista oikeudellisia ongelmia, mutta jokainen tapaus on yksilöllinen. Jos haluat tietää miten ratkaise juuri sinun ongelmasi- ota yhteyttä konsulttiin:

HAKEMUKSET JA SOITOT Otetaan vastaan ​​24/7 ja 7 päivää viikossa.

Se on nopea ja ILMAISEKSI!

Tässä tapauksessa kirjanpitäjä on vastuussa varojen talletuksen oikeasta kirjaamisesta yrityksen tilille ja palauttamisesta perustajalle.

Yleisiä pointteja

Jokaisella yrityksellä voi olla taloudellisten resurssien puute toimiakseen. Tällaisissa tilanteissa yrityksellä on useita vaihtoehtoja:

1. Lainavarojen houkutteleminen hankkimalla lainaa tai muuta rahoitusmarkkinatuotetta.
2. Kulujen vähentäminen taloudellisten resurssien uudelleenjärjestämiseksi ja niiden ohjaamiseksi ensisijaisiin tarpeisiin.
3. Lainan hakeminen perustajalta.

Perustaja on eniten kiinnostunut organisaation menestyksekkäästä toiminnasta, koska hän saa myöhemmin voittoa.

Vaaditut ehdot

Lainan merkitys

Lainavarojen houkuttelevuus määräytyy yrityksen taloudellisen toiminnan erityispiirteiden mukaan.

Oikeushenkilön toiminnan seurauksena voi syntyä tilanteita, joissa sen omat varat eivät riitä velvoitteiden täyttämiseen tietyssä ajassa.

Organisaation suorittaessa tehtäviään voi olla tarvetta todella kiireellisesti houkutella kolmansien osapuolten varoja.

Rahaa voidaan tarvita erilaisiin tarpeisiin - takaisinmaksuun, sopimusten maksamiseen, tavaroiden ostamiseen.

Varojen vastaanottaminen kolmansien osapuolien organisaatioilta ja kansalaisilta voi tässä tapauksessa kestää melko kauan ja olla vähemmän kannattava vaihtoehto kuin rahoituksen houkutteleminen perustajalta.

Oikeusperusta

LLC:n toimintaa säätelevät yleensä säännöt ja määräykset. Nämä oikeudelliset normit määrittelevät tällaisten organisaatioiden toiminnan pääsuuntaukset.

Tällaisten yritysten rekisteröintiä sekä niiden perustamisasiakirjojen muutoksia säännellään.

Lainasopimuksen tekemismenettelyä, sellaisen sopimuksen määrittelyä sekä osapuolten oikeuksia ja velvollisuuksia säännellään Venäjän federaation siviililakissa.

Taloudellisen raportoinnin perusteet määritellään. Siinä ilmoitetaan tällaisen kirjanpidon tarkoitukset, sitä koskevat vaatimukset sekä menettely sen toteuttamiseksi.

Yrityksen kirjanpitoon liittyvät suppeammin fokusoidut asiat määräytyvät yhtiöjärjestyksen mukaan esim.

Ilmoitukset perustajan korottomasta lainasta

On laillisesti vahvistettu, että kaikki organisaation sisäiset pääomanliikkeet on kirjattava asianmukaisesti ja asianmukaiset merkinnät on tehtävä.

Yrityksensä perustajan laina ilman korkoa on myös muotoiltu asianmukaisesti. Lainanantajan tyyppi ei kuitenkaan vaikuta lainan luonteeseen.

Itse lainasopimus korvataan, muuten se ei ole enää laina, vaan toinen sopimus (esimerkiksi lahja).

Velan anteeksianto voidaan käsitellä kahdella tavalla:

• lähettämällä lainanantajalle lainanottajalle vastaavan ilmoituksen velan anteeksiantamisesta;
• tekemällä kahdenvälinen sopimus.

Lainanantajan on ilmoitettava, että lainanottajan velvoitteet päättyvät kokonaan. Ilmoitetaan myös osapuolten tiedot, sopimuksen tiedot ja velan koko määrä kertyneellä korolla (jos laina oli korollinen).

Velan anteeksiantohetkellä organisaatiolla on kuitenkin erilainen velvollisuus. Itse asiassa anteeksiannetusta velasta tulee voittoa, joten yrityksen on maksettava asianmukaiset verot.

Tulot ovat ei-toiminnallisia, sen suuruus riippuu suoraan verotusjärjestelmästä.

Joten yksinkertaistetulla verojärjestelmällä maksetaan kuusi prosenttia anteeksi annetusta velasta ja yleisessä verojärjestelmässä kaksikymmentä prosenttia.

Tästä säännöstä on poikkeus. Jos perustajan osuus osakepääomasta on yli puolet, tulot eivät ole toiminnattomia.

Näin ollen veroa ei peritä. Tässä tapauksessa perustajan tällaiset toimet katsotaan yritykselle antamaan vastikkeetta. Mutta perustajan on oltava yksilö.

Maksun palautus

Palautukset tulee suorittaa sopimuksessa määrätyn ajan mukaisesti. Joissakin tapauksissa tällaista ajanjaksoa ei ole määritelty.

Rahat palautetaan 30 päivän kuluessa siitä, kun järjestö on vastaanottanut kirjallisen palautuspyynnön perustajalta.

Velan takaisinmaksua ei voida suorittaa käteisellä, joka on saatu tavaroiden myynnistä, palveluiden tarjoamisesta ja niin edelleen (eli kassalla olevista varoista).

Jos osapuolet haluavat suorittaa sopimuksen käteisellä, on nämä varat nostettava käyttötililtä.

Osoittautuu, että kassalla olevat varat on ensin siirrettävä tilille ja sitten nostettava siltä velan maksamiseksi.

Yksinkertaisin vaihtoehto on maksaa velka takaisin käteissiirrolla perustajan tilille. Tämä menetelmä on kuitenkin mainittava sopimuksessa tai.

Laina on maksettava takaisin samalla omaisuudella (sen on oltava samantyyppinen) kuin se myönnettiin. Eli jos se myönnettiin käteisellä, palautus on tehtävä käteisellä.

Vaihtoehto on tiettyjen asioiden myyminen perustajalle ja myöhempi saatavien kuittaaminen, mutta tällaisella menettelyllä on kuitenkin omat verotuksen ja kirjanpidon ominaispiirteensä.

Verotus

Lainan palauttamisella perustajalle on seuraavat veroseuraamukset:

Varat siirretty kautta	Ei voida kirjata yhtiön tuloksi, jos ne on palautettu
Lainan takaisinmaksu tavaroissa ja palveluissa ei ole mahdollista	Koska tässä tapauksessa tällaista palautusta pidetään tavaran myyntinä ja siihen liittyy vastaavat vero- ja kirjanpitoseuraamukset
Lainsäätäjä sallii velan anteeksiannon	—
Velan anteeksiantamisella on seurauksia yritykselle	Koska tässä tapauksessa velan määrä kirjataan liiketoiminnan ulkopuoliseksi tuottoksi. Sellaisia, joiden koko riippuu suoraan verotusjärjestelmästä
Veroa ei makseta, jos perustajalla, joka on lainanottaja, on osuus osakepääomasta puolet	Tässä tapauksessa varoja pidetään vastikkeetta organisaation tukena
Ilmaista apua ei voida tarjota	Jos perustaja on oikeushenkilö

Lainan saaminen perustajalta voi olla hyvä vaihtoehto, joka voi pelastaa tilanteen oikeaan aikaan.

Koroton lainan palauttaminen kortilla perustajalle on yksinkertainen ja turvallinen tapa maksaa lainavelvoitteet takaisin. Ota selvää materiaalistamme, kuinka vältät mahdolliset virheet tällaisessa tilanteessa.

Voiko perustaja lainata yritykselleen?

Yhtiö ja sen perustaja voivat tarvittaessa toimia lainasopimuksen - keskinäisen sopimuksen varojen tai muun omaisuuden siirtämisestä lainanottajalle omistukseen - osapuolina.

Lue lisää lainatuista varoista linkin takaa.

Lainaussuhteet perustajaan antavat yritykselle mahdollisuuden saada kiireellisesti rahaa tai muita tavaroita alhaisin kustannuksin:

• nykyisen liiketoiminnan suorittamiseen;
• materiaalipohjan laajentaminen;
• uusien teknologioiden käyttöönotto;
• muihin tarkoituksiin (talletuksen tekemiseen tarjouskilpailuun osallistumisesta, velkojen maksamiseen jne.).

Yhtiöön (lainaajaan) ja perustajaan (lainanantajaan) ei ole erityisiä sääntelyrajoituksia. Siksi perustaja voi lainata yritykselleen:

• rahaa tai muuta omaisuutta, jolla on yhteisiä yleisiä ominaisuuksia (malli, väri, lajike jne.) - artiklan 1 kohta. 807 Venäjän federaation siviililaki;
• lainatut varat mille tahansa määrälle ja mille tahansa ajanjaksolle;
• korolla tai ilman.

Lainayhtiö voi lainata perustajalta:

• riippumatta sen osuuden suuruudesta osakepääomassa;
• tiettyihin tarkoituksiin (kohdennettu laina) tai ilman lainan tarkoitusta;
• jollei velvollinen palauttamaan saadut lainatut varat ja virallistamaan lainasopimus kirjallisesti (Venäjän federaation siviililain 808 §).

Voit ladata lainasopimuksen mallin perustajan kanssa linkin kautta.

Lainasopimus perustajan kanssa: kuinka suojautua virheiltä?

Lainasopimuksen mukainen rahan palautus on yksi lainasuhteen viimeisistä vaiheista. Sitä edeltävät sellaiset tärkeät menettelyt kuin:

• sovitaan lainan ehdoista;
• lainasopimuksen laatiminen;
• lainattujen varojen siirto perustajalta yritykselle ja tositteen laatiminen (siirto- ja vastaanottotodistus, kuitti jne.);
• lainattujen varojen hankkimiseen liittyvien toimien kirjanpidon huomioiminen.

Jos näissä vaiheissa tehdään virheitä, voi syntyä ongelmia lainan takaisinmaksuvaiheessa. Tarkista siis etukäteen:

• onko lainasopimuksen nojalla luovutetulla omaisuudella yksilöllisiä ominaisuuksia (esimerkiksi omistus- ja tunnusnumerolla varustettu auto ei voi olla lainan kohteena);
• rahavelvoitteen valuutta - artiklan mukaan. Venäjän federaation siviililain 317 mukaan tällainen velvoite on ilmaistava ruplina (lainasopimuksessa voi olla ulkomaan valuutta, mutta vain vastaavana Venäjän federaation keskuspankin kurssin mukaan);
• onko lainasopimuksessa määrätty kaikki sen olennaiset (lainan kohde ja sen takaisinmaksu) ja lisäehdot (maksuaika, koroton ehto jne.).

Lainan takaisinmaksu: mitä kannattaa ottaa huomioon ensin?

Ennen kuin päätät palauttaako korottoman lainan kortilla olevan perustajalle, sinun on tarkistettava:

• perustaja-lainanantajalla ei ole velkaa osallistua osakepääomaan - jos perustaja ei ole ajallaan lahjoittanut "valtuutettua" osuuttaan tai ei ole siirtänyt sitä kokonaisuudessaan yhtiölle, saadut lainavarat käytetään maksa tällainen velka pois, eikä hänen kortilleen ole mitään palautettavaa;
• lainasopimuksessa on ehto, joka mahdollistaa lainatun rahan palauttamismenetelmän käytön perustajan kortille;
• vertailla yrityksen perustajalta saamien lainavarojen tyyppejä ja sen lainasopimuksen perusteella palauttamia varoja.

Jos sait erän rakennusmateriaaleja lainasopimuksella, niin käteisenä lainakortille palautumisesta ei voi olla kysymys. Lainaussuhteet edellyttävät yhtä sääntöä: "mitä lainaat, palauta se" (Venäjän federaation siviililain 807 §:n 1 lauseke).

Näin ollen, kun olet varmistanut virheiden välttämisen lainasopimuksen ehtojen sovitteluvaiheessa ja varmistanut, että laina voidaan maksaa takaisin rahana perustaja-lainanantajan kortille, voit siirtyä suoraan lainatun palautusmenettelyyn. varoja (katso alla).

Koroton lainan palauttaminen perustajalle: mikä tapa valita?

Yrityksellä voi olla vain 2 laillista "rahataskua", joista se voi siirtää perustajalle häneltä lainatut varat:

• käyttötililtä;
• kassasta.

Siirtääksesi perustajakortille käyttötililtä tarvitset:

• kuvaus lainasopimuksessa (tai sen lisäsopimuksessa) vastaavasta velan takaisinmaksutavasta;
• ilmoittamalla siihen yksityiskohtaiset pankkitiedot rahan siirtämiseksi kortille.

Jos yrityksellä ei ole rahaa käyttötilillä, mutta kassalla on, on tärkeää huomioida seuraavat asiat:

• et voi antaa kassasta rahaa lainan takaisinmaksuun tuotoista (Venäjän pankin käteismaksujen suorittamismenettelyä koskevan ohjeen nro 3210-U kohta 4, 11. maaliskuuta 2014, Moskovan kaupungin tuomioistuimen päätös 14. joulukuuta , 2012, asia nro 7-2207/2012);
• kassalla olevat varat talletetaan käyttötilille, minkä jälkeen kortille tehdään siirto perustajalle, jonka maksutarkoituksessa on merkintä "Varojen palautus __ nro __ päivätyn lainasopimuksen perusteella".

Älä laiminlyö käteisrajoituksia, muuten saatat kärsiä taloudellisesti - artiklan mukaisesti. Venäjän federaation hallintorikoslain 15.1 kohdan mukaan sakko tämäntyyppisistä käteisrikkomuksista on enintään 50 000 ruplaa.

Mitkä "käteis"vaatimukset on vaarallista jättää huomiotta, kerrotaan materiaalissa "Käteismaksujen suorittamismenettely vuonna 2017".

Lainan takaisinmaksumenettely: mitä muita ehtoja tulee ottaa huomioon ja mitä tilejä pitää huomioida?

Kun maksat velkaa perustajalle lainasopimuksen perusteella ja siirrät rahaa hänen kortilleen, älä unohda tarvetta:

• lainasopimuksessa määrätyn lainan takaisinmaksuaikataulun noudattaminen;
• lainan velan täysi takaisinmaksu viimeistään kuukauden kuluessa sopimuksessa määritellystä päivästä (jos maksuaikataulua ei ole esitetty).

Kun et voi tulla toimeen ilman aikatauluja nykyisessä liiketoiminnassasi, ota oppia verkkosivuillamme olevista materiaaleista:

• "Kuinka laatia oikein aikataulu ammattistandardien toteuttamiselle?" ;
• "Mitä tämä tarkoittaa - kiertotyöaikataulu?" ;
• "Työaikataulu 2017 - lataa lomake".

Ilmoita kirjanpidossa lainan takaisinmaksu perustajakortille kirjoittamalla:

Dt 66 (67) Kt 51 - lainan takaisinmaksu perustajakortille lainasopimuksen mukaisesti.

Käytä:

• tili 66 "Lyhytaikaisten lainojen ja lainojen maksut" - jos lainasit varoja perustajalta alle 12 kuukauden ajaksi;
• tili 67 ”Pitkäaikaisten lainojen ja lainojen selvitykset” - jos lainasopimuksessa määrätään pidemmästä laina-ajasta (yli vuoden).

Pankkitiliote vahvistaa:

• velan takaisinmaksu perustajalle;
• siirtojen määrä ja tiedot.

Jos maksat lainan takaisin osissa, noudata kaikkia yllä olevia suosituksia jokaiseen takaisinmaksettavaan velan osaan.

Mitä tehdä, jos et voi palauttaa lainaa perustajakortille?

Lainattujen varojen takaisinmaksu on lainasopimuksen pakollinen ehto. Velan palauttaminen kortilla olevalle perustajalle voi kuitenkin olla mahdotonta useista syistä, esimerkiksi:

• käyttötilillä ei ole varoja;
• Veroviranomaiset ovat estäneet pankkitilin;
• muissa tapauksissa (pankin toimilupa peruutettiin jne.).

Jos taloudelliset vaikeudet ovat tilapäisiä ja ennemmin tai myöhemmin yrityksellä on mahdollisuus siirtää lainasopimuksen mukainen velka perustajakortille:

• sopia lainanantajan kanssa lainan takaisinmaksuajan pidentämisestä, tarkistaa maksuaikataulu;
• virallistaa ehtojen tarkistuksen lainasopimuksen lisäsopimuksella, liitä siihen tarkistettu maksuaikataulu;
• tarkistaa, onko lainasta tullut lainaehtojen pidentämisen vuoksi pitkäaikaista lainaa - tässä asiassa yksityiskohtaisen analytiikan avulla voit täyttää tilinpäätösselvitykset oikein ja antaa käyttäjilleen täydelliset ja luotettavat tiedot yrityksen lainaamasta velvoitteet.

Tässä julkaisussa kerrotaan, millä rivillä lainattua pääomaa merkitään.

Jos yhtiön taloudellinen tilanne ei parane lähitulevaisuudessa eikä lainasopimuksen mukaista velkaa ole mahdollista maksaa takaisin perustajalle, on harkittava muita tapoja ratkaista riippuva velka. Lisätietoja yhdestä näistä tavoista seuraavassa osiossa.

Ongelman ratkaiseminen "jumiutuneella" lainalla

Mahdollinen laina rasittaa tasevastuuta - se kasvattaa yrityksen velkojen kokonaismäärää ja vaikuttaa yksittäisiin taloudellisiin tunnuslukuihin sekä kokonaistaloudelliseen asemaan.

Tämän tilanteen voi helposti ratkaista lainanantaja itse - yrityksen perustaja. Hänellä on valta vapauttaa yrityksensä velkataakasta antamalla anteeksi lainasopimuksen mukainen velka.

Jos perustaja päättää antaa anteeksi yrityksensä velan, hänen on:

• ottaa huomioon artiklan vaatimusten täyttyminen. Venäjän federaation siviililain 415 § - perustaja voi antaa anteeksi yrityksen velan, jos tämä ei loukkaa muiden henkilöiden oikeuksia velkojan omaisuuteen liittyen;
• virallistaa velan anteeksianto sopimuksella tai muulla asiakirjalla;
• heijasta anteeksiannettua velkaa kirjanpidossa:
  • kirjanpidossa sisällyttämällä anteeksi annettu velka muihin tuottoihin (Dt 66 (67) Kt 91);
  • ottaa verokirjanpidossa huomioon velan määrä operatiivisessa tuotossa, jos velkansa yhtiölle anteeksiantaneen perustajan osuus ei saavuta 50 % (verolain 251 §:n 11 momentti 1 momentti). Venäjän federaatio); jos hänen osuutensa on 50 % tai enemmän, tulot eivät näy verokirjanpidossa.

Perustaja voi antaa anteeksi sekä osan lainasopimuksen mukaisesta velasta että koko korottoman lainan määrän.

Tulokset

Lainatut varat voidaan palauttaa perustajakortille vain tilisiirrolla yrityksen käyttötililtä ja edellyttäen, että laina on myönnetty rahana. Tämä lainan takaisinmaksutapa tulee määritellä sopimuksessa tai sen lisäsopimuksessa.

Joskus kirjanpitäjän on ennen työnsä tekemistä - asiakirjojen laatimista, kirjausten tekemistä ja verojen laskemista - työskenneltävä kollegoilleen, useimmiten lakimiehille. Tässä artikkelissa annamme neuvoja siitä, mikä sopimus sopii, jos yritys lainaa rahaa työntekijälle, ja kerromme myös kuinka tämä toiminto virallistetaan 1C: Palkka- ja henkilöstöhallinta 8 -ohjelmassa.

Mitä sinun tulee tietää lainattaessa rahaa työntekijälle

Työntekijä pyysi työnantajaltaan lainaamaan rahaa. Jos johtaja antaa luvan, kirjanpitäjän on myönnettävä rahat ja virallistettava liiketoimi. Tätä varten sinun on ensin päätettävä, millainen sopimus todella on tehty: laina, laina vai laina?

Lainasopimuksen määritelmä sisältyy Venäjän federaation siviililain 819 §:ään. Tämän pykälän säännösten mukaan laina voidaan myöntää yksinomaan rahana, lainanantajana voi toimia vain pankki tai muu luottolaitos.

Lainan pakollisia ehtoja ovat takaisinmaksu ja korvaus, eli rahat on palautettava ja aina korkoineen. Siten yrityksellä, joka ei ole luottolaitos, ei ole oikeutta myöntää lainaa työntekijälleen.

Seuraava sopimus on laina tai maksuton käyttö (Venäjän federaation siviililain 689 artikla). Lainasopimuksen perusteella esine siirretään lainanottajan käyttöön veloituksetta. Suurin ero muihin velkasopimuksiin: lainanottajan on palautettava tämä tietty tavara samassa kunnossa kuin hän sen otti (ottaen huomioon normaalin kulumisen). Eli asia on määriteltävä yksilöllisesti, esimerkiksi auto tai rakennus. Lainasopimuksen perusteella on mahdotonta lainata rahaa.

Lainasopimuksessa toinen osapuoli (lainanantaja) siirtää toisen osapuolen (lainaajan) omistukseen rahaa tai muita yleisten (eikä yksilöllisten) ominaisuuksien määräämiä asioita. Lainaaja sitoutuu palauttamaan lainanantajalle saman rahamäärän tai yhtä monta muuta hänen saamaansa samanlaista ja laadukasta tavaraa (Venäjän federaation siviililain 807 §). Lainasopimus sopii siis velkasuhteen virallistamiseen työntekijän kanssa.

Olemme koonneet kaikki lueteltujen sopimusten erityispiirteet yhteen taulukkoon.

Erot laina-, luotto- ja lainasopimusten välillä

Sopimuksen ehdot	Luotto	Lainata	Lainata
Sopimuksen osapuoli	Lainaa voi myöntää vain erikoistunut organisaatio		Sopimuksen osapuolille ei ole rajoituksia
Kohdesopimus	Yksinomaan käteistä	Asiat, mukaan lukien raha, joilla ei ole yksilöllisiä ominaisuuksia	Asioita, joilla on yksilöllisiä ominaisuuksia
Takaisinmaksu	Lainaajan on palautettava rahat	Tavarasta tulee lainaajan omaisuutta, joten hän palauttaa toisen, mutta täsmälleen saman	Omaisuudesta ei tule lainanottajan omaisuutta, joten hänen on palautettava tämä tietty asia
Palkkaus	Lainalle vaaditaan korkoa	Lainasopimus maksetaan oletusarvoisesti. Jos sopimuksessa ei mainita korkoa, sen määrä vastaa velan takaisinmaksupäivän jälleenrahoituskorkoa. Maksuttomuusehto tulee kirjata sopimukseen. Poikkeukset: kansalaisten välillä tehtiin lainasopimus, jonka määrä oli enintään 5 000 ruplaa; Sopimuksen perusteella ei siirretä rahaa. Näissä kahdessa tapauksessa oletetaan korotonta sopimusta	Lainasopimus on maksuton
Rajoitukset			Kaupallisella yhteisöllä ei ole oikeutta luovuttaa omaisuutta maksuttomaan käyttöön omistajille eikä johtajalle tai johto- tai valvontaelinten jäsenelle

Rahaa voi antaa työntekijälle sekä korolla että ilmaiseksi. Jos sopimuksesi on maksuton, siitä on käytävä selvästi ilmi. Muussa tapauksessa sovelletaan oletusarvoisesti Venäjän federaation siviililain 809 §:n sääntöä, jonka mukaan korko määräytyy jälleenrahoituskoron perusteella. Poikkeuksena on, kun sopimuksessa ei siirretä rahaa, vaan muuta. Tällaisessa tilanteessa korkolausekkeen puuttuminen sopimuksesta tekee siitä automaattisesti maksuttoman. Korottomasta sopimuksesta aiheutuu työntekijälle tulovero korkosäästöjen seurauksena syntyvistä aineellisista eduista.

Muista, että tuloverossa säästäminen ottamalla korotonta lainaa osan palkasta ennakkomaksun varjolla on varsin riskialtista. Jos työntekijä päättää irtisanoutua ennen kuin laina on maksettu kokonaisuudessaan takaisin, sinulla ei ole oikeutta pidättää lainaa. Tässä tapauksessa, jos hän ei vapaaehtoisesti maksa takaisin koko velan määrää, se voidaan periä vain tuomioistuimen kautta.

Miten aineellinen etu lasketaan?

Aineellisten etujen laskentamenettely riippuu siitä valuutasta, jossa laina on myönnetty. Näin ollen ruplalainoista hyöty syntyy, jos sopimuksessa vahvistettu korko on alle 2/3 jälleenrahoituskorosta, mukaan lukien nolla (Venäjän federaation verolain 212 §:n 1 momentti, 2 kohta). Jos laina on saatu ulkomaan valuutassa, etu syntyy, kun korko on alle 9 (Venäjän federaation verolain 212 §:n 2 momentti 2). Aineellisten etujen muodossa olevien tulojen tosiasiallinen saamispäivä vahvistetaan Venäjän federaation verolain 223 artiklan 1 kohdan 3 alakohdassa. Tämä on koronmaksupäivä.

Kuinka määrittää korottoman lainan tulon saamisepäivä? Venäjän federaation verolaki ei sano tätä. Virkamiehet Venäjän valtiovarainministeriön 14. huhtikuuta 2009 päivätyissä kirjeissä nro 03-04-06-01/89, 17. heinäkuuta 2009 nro 03-04-06-01/175 ja 22. tammikuuta 2010 Ei 03-04-06/6-3 suosittelemme katsomaan tosiasiallisen aineellisen tulon saamispäiväksi sitä päivää, jolloin työntekijä maksaa lainan tai sen osan takaisin.

On kuitenkin toinenkin näkökulma. Näin ollen Venäjän valtiovarainministeriön 01.02.2010 päivätyssä kirjeessä nro 03-04-08/618 todetaan, että jos lainanottaja ei verokaudella maksanut lainalle korkoa, niin hän maksaa tänä aikana. ei saa tuloja aineellisten etujen muodossa. Mielestämme ensimmäinen kanta on perusteltu. Joka tapauksessa veroasiamiehen on itse päätettävä, mitä talousosaston suosituksista käyttää.

Tapaukset, joissa korkosäästöistä saadut aineelliset hyödyt eivät ole tuloveron alaisia, luetellaan Venäjän federaation verolain 212 §:n 1 momentin 1 kohdassa. Näitä ovat esimerkiksi tilanteet, joissa asunnon hankintaan on saatu lainaa. Mutta verovelvollisen on vahvistettava oikeutensa kiinteistöveron alennukseen veroviranomaisen hyväksytyssä muodossa antamalla asianmukaisella ilmoituksella. Venäjän liittovaltion veroviraston 25. joulukuuta 2009 päivätyllä määräyksellä nro MM-7-3/714@.

Aineellisten etuuksien tuloverokanta riippuu verovelvollisen verotuksellisesta asemasta. Venäjän federaatiossa asuvalta henkilöltä, jolla ei ole oikeutta kiinteistöveron vähennykseen, korkosäästöistä saaduista aineellisista eduista kannetaan 35 prosentin tulovero (verolain 224 §:n 2 momentti). Venäjän federaatio). Ulkomailla asuvien henkilökohtainen tuloveroprosentti on 30 prosenttia (Venäjän federaation verolain 224 §:n 3 kohta).

Lainasopimus, aineellisten etujen ja tuloveron laskenta "1C: Palkat ja henkilöstöhallinto 8":ssa

1C: Palkat ja henkilöstöhallinta 8 -ohjelmassa työntekijän kanssa tehty lainasopimus rekisteröidään samannimisellä asiakirjalla.

Lainasopimuksen rekisteröinti

Lainasopimuksessa määritellystä valuutasta riippumatta aineellisten etujen laskenta henkilötuloveron laskentaa varten on mahdollista vain ruplissa. Siinä tapauksessa, että laina on myönnetty ulkomaan valuutassa, ja tämä on ilmoitettu kohdassa Lainasopimus työntekijän kanssa, laskenta suoritetaan ruplissa asiakirjassa mainitulla kurssilla.

Aineellisten etujen ja verojen laskemiseksi sinun on asetettava lippu sarakkeeseen Kerää aineellista hyötyä ja valitse 35 prosentin tuloveroprosentti. Jos työntekijä on ulkomailla, tulovero lasketaan automaattisesti 30 prosentin verokannan mukaan.

13 prosentin tuloverokannalla ei ole ollut merkitystä tämäntyyppisissä sopimuksissa vuodesta 2008 lähtien, mutta se on säilytetty tässä asiakirjassa aiemmin tehtyjen sopimusten osalta.

Voit määrittää lainan takaisinmaksuvälin: kuukausittain tai kertakorvauksena.

Aineelliset etuudet lasketaan näiden ajanjaksojen mukaan.

Koska lainan takaisinmaksun määrä lasketaan, kun palkat lasketaan kuukauden viimeisenä päivänä, kirjataan tulon - aineellisen edun - saantipäivä samalle päivälle.

Aineellisten etujen kertyminen samanaikaisesti palkan kanssa

Lisäksi lainan takaisinmaksu voidaan rekisteröidä asiakirjalla Kuitti kassatilaus. Asiakirjassa Lainasopimus työntekijän kanssa voit luoda milloin tahansa Raportti lainan takaisinmaksusta. Tämä raportti luodaan lainan viimeisenä oletettuna loppumaksupäivänä. Ja milloin tahansa se näyttää ajantasaiset tiedot päävelan saldosta ja koroista.

Luodaan lainan takaisinmaksuraportin

Samaan asiakirjaan voit luoda painetun lainasopimuksen lomakkeen.

Voiko organisaatio antaa anteeksi työntekijän velan? Kyllä ehkä. Tällöin korkosäästöstä ei ole aineellista hyötyä. Asiakirja Lainasopimus työntekijän kanssa ohjelmassa sinun on "poistettava toteutuksesta", rekisteröitävä työntekijälle lahjoitettu summa tulona asiakirjakoodilla 2720 Kertamaksujen rekisteröinti. 4000 ruplan vähennys tehdään automaattisesti.

Muistutamme, että aineellisten etujen laskennassa käytetty jälleenrahoituskorko on asetettu Kirjanpitoparametrien asettaminen kirjanmerkissä Muut hinnat.

Toimittajalta

Lue lisää lainasopimuksen tekemisen yksityiskohdista sivulta 28. Lue lainanantajalle ja lainanottajalle aiheutuvista veroseuraamuksista ITS:n "Oikeudellinen tuki" -osion hakuteos "Sopimukset, ehdot, lomakkeet, verot". ON:
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28867:1
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28868:1

Lainan takaisinmaksun rekisteröinti, aineellisten etujen ja tuloveron laskentamenettely "1C:Enterprise 8" -ohjelmassa löytyy viitekirjasta "HR-kirjanpito ja selvitykset henkilöstön kanssa 1C-ohjelmissa" ITS:n "Henkilöstö ja palkkiot" -osiossa. ON:

Joskus on tilanteita, joissa organisaatiolla on rahapula, ja perustaja tulee apuun ja tarjoaa taloudellista tukea. Tällaiset kuitit muotoillaan yleensä lainasopimuksilla, joiden perusteella rahat siirretään käyttötilille tai talletetaan organisaation kassalle. Tässä artikkelissa tarkastellaan menettelyä, jolla 1C: Enterprise Accounting 8 Edition 3.0 -ohjelmassa heijastuu perustajalta saatu koroton laina: varojen vastaanottaminen ja palautus.

Tarkastellaan kahta tilannetta:

1. rahan saaminen perustajalta kuuden kuukauden korottomalla lainasopimuksella (lyhytaikainen laina);

2. ei-käteisten varojen saaminen käyttötilille perustajalta korottoman lainasopimuksen perusteella kahdeksi vuodeksi (pitkäaikainen laina).

Jos meidän on heijastettava rahan vastaanottamista kassalla, valitse "Pankki ja kassa" -välilehdeltä "Kassaasiakirjat".

Luomme uuden tositteen ”Kassakuitti”, jonka toimintatyyppi on ”Lainan vastaanotto vastapuolelta”. Valitsemme vastapuolen (perustaja), organisaation ja ilmoitamme summan. Taulukkoosassa on oltava tiedot sopimuksesta (voit lisätä uuden sopimuksen, jossa ilmoitetaan sen todelliset tiedot). On myös ilmoitettava kassavirtaerä, lisäämme uuden erän "Laina perustajalta". Selvitystili meidän tapauksessamme on 66.03, koska laina on lyhytaikainen.

Tosite luo kirjauksen Dt 50,01 Kt 66,03 saadun lainan määrälle.

Lainan takaisinmaksu näkyy toisessa käteistositteessa ”Käteisen nosto”, jonka tapahtumatyyppi on ”Lainan palautus vastapuolelle”. Asiakirjan täyttö suoritetaan samalla tavalla, vain taulukkoosaan lisätään sarake "Maksutapa", koska lainamme on koroton, valitsemme "Lainan takaisinmaksu".

Palautettaessa syntyy käänteinen kirjaus Dt 66,03 ja Kt 50,01, keskinäiset selvitykset tilillä 66,03 olevan vastapuolen kanssa suljetaan, jos koko laina palautetaan.

Jos meidän on heijastettava lainattujen varojen vastaanottamista käyttötilille, on tarpeen työskennellä asiakirjan "Kuitti käyttötilille" kanssa, joka voidaan luoda manuaalisesti "Pankki ja kassalla" - "Pankki" tiliotteet” -osiossa tai ladattu pankista. Tässä asiakirjassa on oltava tapahtumatyyppi "Lainan vastaanotto vastapuolelta".

Valitsemme myös organisaation, vastapuolen, syötämme summan ja täytämme taulukkoosan, selvitystili on tässä tapauksessa 67.03, koska pitkäaikainen laina.

Lainasummasta saamme postituksen Dt 51 Kt 67,03

Lainan takaisinmaksun tosiasian heijastamiseksi käytämme "Poista käyttötililtä" -asiakirjaa toiminnolla "Lainan palautus vastapuolelle", joka luo kirjauksen velan poistolle tililtä 67.03.