Règles de calcul des taxes foncières. Taxe foncière par appartement

Cette année, une nouvelle taxe foncière entre en vigueur : vous devrez désormais payer plus cher qu'auparavant pour un appartement, un chalet ou un local commercial.

À propos de la façon de payer l'impôt en 2018 -

Notre État cherche des moyens de reconstituer le trésor vide, en proposant de nouveaux moyens d'extorquer de l'argent à la population. Par exemple, cette année, une nouvelle taxe foncière entre en vigueur : vous devrez désormais payer plus cher qu'auparavant pour un appartement, un chalet ou un local commercial.

Comme on le sait, jusqu'à récemment, l'impôt sur tout bien immobilier était calculé sur la base de la valeur d'inventaire du bien immobilier au BTI (Bureau of Technical Inventory). La valeur marchande d’un appartement (maison, garage, datcha, etc.) était toujours supérieure à la valeur d’inventaire, et donc la taxe foncière était en quelque sorte une plaisanterie qui n’alourdissait pas la poche du propriétaire. Les autorités fiscales n'ont pas manqué de corriger cette omission et d'ici 2020, les citoyens paieront une taxe sur l'immobilier résidentiel à hauteur de 0,1% de sa valeur cadastrale. La tranche d’imposition sera augmentée progressivement, en cinq étapes. En 2016, nous ne paierons que 20 % de ce montant, en 2017 - 40 %, et ainsi de suite - 20 % de plus chaque année jusqu'à ce qu'il atteigne 100 % d'ici 2020. La propriété sera évaluée par une commission d'évaluation spéciale par l'intermédiaire de Programme d'ordinateur, qui, en fonction de la localisation de l'objet et de l'utilisation de divers coefficients décroissants et croissants, produira un certain résultat moyen. De nombreux experts soupçonnent que l'évaluation cadastrale des logements sera dans la plupart des cas surestimée par rapport à leur valeur marchande réelle, qui continue de baisser de mois en mois.

La loi fédérale établit un taux d'impôt foncier à trois niveaux. Un taux de 0,1% de la valeur cadastrale s'appliquera aux immeubles et locaux d'habitation, aux garages, aux places de parking, aux immeubles d'habitation inachevés et aux dépendances. Dans le même temps, les collectivités locales ont la possibilité de réduire les taux d'imposition à zéro ou de les augmenter à 0,3 %.

Pour l'immobilier commercial (commerces et bureaux), ainsi que pour l'immobilier coûteux (plus de 300 millions de roubles), le taux marginal sera de 2 %. Pour les autres biens immobiliers, le taux d'imposition ne doit pas dépasser 0,5 %. Pour tous les propriétaires ( personnes) fourni remise sur les impôts pour chaque bien : à hauteur d'une valeur cadastrale de 20 m². m pour un appartement, 10 m². m - pour une pièce, 50 m² m - pour un immeuble résidentiel.

Dans le même temps, la taxe sur les appartements, qui gagne en popularité en dernières années, en tant qu'option de logement alternative, sera facturé au taux de 0,5% à 2% de leur valeur cadastrale.

Elle est devenue obligatoire, dont le contournement peut entraîner des sanctions administratives.

Certains croient honnêtement que vous ne devriez payer que ce à quoi servent les reçus. Cet avis entraîne cependant des retards et des pénalités. Il faut donc savoir que chaque citoyen doit payer un impôt foncier.

Selon la loi, certaines catégories bénéficient de prestations ou sont totalement exonérées du paiement. Mais l'avantage n'est pas accordé automatiquement, il doit être formalisé et confirmé.

Et même dans ce cas, l’exonération fiscale ne signifie pas que vous n’avez pas à payer. Comme pour les autres impôts, l’impôt est d’abord payé, puis le programme social le restitue s’il existe une justification légale.

L'assiette fiscale vient tout juste d'être constituée, seule une version pilote a été introduite. De nombreuses modifications sont apportées pour optimiser le système. Ainsi, depuis 2015, le calcul de l'impôt, selon une nouvelle interprétation, se fait sur la propriété. Ce qui est inclus dans la propriété et qui est soumis à l'impôt, ainsi que la manière de payer les impôts fonciers sont des questions qui gagnent en pertinence.

Quels biens sont soumis à l'impôt ?

La loi dispose que l'impôt foncier doit être payé par toute personne ayant immobilier. Les modifications apportées à la loi fédérale n° 403 ont déterminé les objets de propriété et de possession des particuliers :

les propriétés résidentielles, y compris les ménages privés ;
garages et places de stationnement;
projets de construction inachevés;
complexes immobiliers;
tous bâtiments, locaux ;
actions attribuées dans tout type de biens immobiliers.

La taxe s'applique également aux maisons de campagne et aux dépendances de jardin. Les commodités et la disponibilité technique des locaux n'ont pas d'importance. Dans tous les cas, la maison/l'immeuble est soumis à l'impôt.

Cependant, à ce stade, vous pouvez faire valoir votre droit à des images préférentielles, qui ne sont pas soumises à frais. Nous parlons de maisons dont la superficie (totale) ne dépasse pas 50 mètres carrés.

Pour activer l'avantage, vous devez collecter les documents et les soumettre à l'administration fiscale locale. Cela ne se produit pas automatiquement. L’appel d’une personne est nécessaire, de préférence au moyen d’une déclaration personnelle. Les demandes peuvent également être déposées sur le site Internet du Service fédéral des impôts. Cependant, si vous postulez en personne, il est possible de marquer l'enregistrement de la demande par un employé de l'autorité.

La taxe d'appartement s'applique uniquement à l'appartement lui-même. Les bâtiments adjacents à un immeuble à appartements ne sont pas soumis à la taxe. Ainsi, l'impôt n'est pas payé sur les biens communs sous la forme de :

sous-sols et greniers;
escaliers et volées;
toitures, toitures, ascenseurs;
buanderies.

Calcul du taux d'imposition

La taxe foncière pour tous est calculée à partir de la valeur déterminée par le cadastre. Dans le même temps, seul un service ayant un certain accès à de telles procédures a le droit d'évaluer les biens.

Par définition, la loi suppose qu'il est extrêmement proche du prix réel du marché. Alors que la valeur précédente, le coût selon le RTC, est au contraire minime. Grâce au passage à un nouveau calcul, il est possible de sécuriser les transactions immobilières. Si auparavant le système des doubles contrats était activement utilisé, avec la nouvelle loi, cela n'a aucun sens de cacher le véritable coût.

Compte tenu de la gravité de la machine bureaucratique, une transition complète vers de nouveaux calculs est prévue avant 2020. Durant ces années, l’augmentation du facteur de réduction sera lente. Cela est dû au fait que la pression fiscale n’est pas lourde pour les citoyens. Ainsi, les paiements d’impôts n’augmenteront pas immédiatement de 100 %, mais sur 5 ans de 20 % chaque année.

Le taux d'imposition peut être réduit grâce à des déductions. Cependant, il est important de savoir que la loi n’empêche en aucun cas les gouvernements locaux d’apporter des changements. La municipalité régionale augmentera les taux et réduira l'assiette fiscale à zéro. De plus, dans certaines régions, des conditions supplémentaires pour le calcul de la valeur cadastrale peuvent s'appliquer.

Explications thématiques sur le thème du paiement des taxes foncières :

Catégories préférentielles

Les modifications apportées n'ont aucune incidence sur les catégories de bénéficiaires. Les prestations s'appliqueront aux personnes handicapées des groupes 1 et 2, mais à condition qu'il s'agisse uniquement de biens immobiliers.

Les anciens combattants ou le personnel militaire actif ne paient pas les taxes foncières sur les appartements. Les parents/conjoints sont également exonérés d'impôt s'ils sont membres de la famille des personnes tuées dans l'exercice de leurs fonctions militaires obligatoires.

Il est important de se rappeler que les prestations doivent être traitées et versées avant la fin de la période de déclaration. Si les documents sont soumis plus tard, vous devez alors introduire une demande de recalcul prenant en compte la prestation accordée. Le recalcul sera effectué selon les délais fixés par la procédure et la loi.

Avis et paiement

Les objets d'imposition doivent être enregistrés à temps et conservés dans les archives. D'après les données fournies autorités fiscales formuler le montant de la taxe et envoyer une notification. Un tel document peut arriver d'avril à novembre. Toutefois, le délai ne dépasse pas 30 jours avant le paiement effectif du taux d’imposition.

Si un citoyen est inscrit sur le site Internet des services fédéraux, il n'est pas nécessaire d'attendre une notification papier. On peut le voir dans en format électronique sur votre page dans votre compte personnel. S'il est nécessaire de recevoir une notification écrite par raisons diverses, vous devez rédiger une demande auprès de votre autorité régionale.

Le dernier jour de paiement de l'impôt est fixé pour l'année en cours au 1er décembre. Si les fonds n'ont pas été reçus ce jour-là, cela peut être interprété comme une volonté de se soustraire à votre obligation.

Sais-tu cela…

Depuis l'automne 2016, tous les propriétaires d'appartements ont commencé à recevoir des notifications concernant taxe foncière personnelle, calculé selon les nouvelles règles. Et le montant de cette taxe est devenu bien plus élevé que celui des années précédentes. Mais les nouvelles règles prévoient également des allègements fiscaux. Regardons tout dans l'ordre.

Tout d’abord, il ne faut pas confondre ( appartement) Et impôt sur le revenu de la vente immobilier (appartements).

Dans le premier cas, nous parlons d'une taxe annuelle régulière que chaque propriétaire d'appartement paie à l'État pour le fait que possède immobilier. Dans le deuxième cas, nous parlons d'un paiement unique d'impôt, que le propriétaire paie à l'État avec revenus tirés de la vente votre bien immobilier.

Ici, nous considérons la première option - taxe foncière pour les particuliers. En ce qui concerne l'accumulation, le calcul et le paiement, cela est discuté dans un article distinct du glossaire sur le lien.

Pourquoi la taxe foncière des particuliers a-t-elle augmenté depuis 2016 ?

Du 1er janvier 2015 à la législation fiscale de la Fédération de Russie, dans Ouvre dans un nouvel onglet.">Chapitre 32 du Code des impôts de la Fédération de Russie ( « Impôt foncier pour les particuliers ») des modifications ont été apportées. Si auparavant propriétaires – particuliers – payés taxe foncière (être propriétaire d'un appartement), basé sur elle valeur d'inventaire Selon le RTC, après les modifications, la même taxe est calculée à partir de valeur cadastrale appartements (Ouvre dans un nouvel onglet.">Article 402 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Et la valeur cadastrale est aussi proche que possible de la valeur marchande réelle de l'appartement et est plusieurs fois supérieure à l'estimation précédente de le RTC.

Paiement taxe foncière pour les particuliers pour les propriétaires d'appartements, cela se produit une fois par an - dans l'année en cours ( jusqu'au 01 décembre) pour l'année précédente. Autrement dit, l'impôt, par exemple, pour 2015 est payé à l'automne 2016.

La taxe foncière pour les particuliers sur les appartements est payée Par emplacement cet appartement, basé avis d'impôt , que le propriétaire reçoit par courrier de l'inspection locale du Service fédéral des impôts ( sous forme papier), ou par voie électronique dans le compte personnel du contribuable. Ouvre dans un nouvel onglet.">sur le site Internet du Service fédéral des impôts..

Taux d'imposition sur la propriété des particuliers

Taux de base de la taxe foncière pour les particuliers car les appartements restaient les mêmes, c'est-à-dire égaux 0,1% (Ouvre dans un nouvel onglet.">Clause 2, article 406 du Code des impôts de la Fédération de Russie.) Seule l'assiette fiscale elle-même a changé.

Dans le même temps, la loi autorise les autorités locales des municipalités des entités constitutives de la Fédération de Russie à gérer de manière indépendante fixer les taux d'imposition pour leurs territoires subordonnés, mais dans le cadre précisé par le Code général des impôts. Si les autorités locales n'ont pris aucune décision concernant taux d'imposition locaux, puis s'applique taux d'imposition de base, précisé dans le code ( voir au dessus).

Pour Moscou, par exemple, les taux d'imposition des appartements déterminé par les autorités locales comme suit :

si la valeur cadastrale de l'appartement ne dépasse pas 10 millions de roubles. ( compris), alors le taux d'imposition est appliqué 0,1% ;
de 10 à 20 millions de roubles. ( compris) - taux d'imposition 0,15% ;
de 20 à 50 millions de roubles. ( compris) - taux d'imposition 0,2% ;
plus de 50 millions de roubles - taux d'imposition 0,3% .

Actuel les taux d'imposition pour l'immobilier et avantages fiscaux fonciers les individus pour Moscou peuvent être vérifiés sur le site Web du gouvernement de Moscou -.

Pour les autres sujets de la Fédération de Russie et les municipalités qui en font partie, taux d'imposition des biens personnelsétabli par l'autorité exécutive locale, ainsi que incitations fiscales locales peut être trouvé dans un ouvrage de référence spécial sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie -.

Comment est calculée la taxe foncière pour les particuliers ?

Les innovations introduites prévoient que l'augmentation des impôts due aux modifications de l'assiette fiscale se produira progressivement et non immédiatement. Autrement dit, le législateur nous a accordé une « période transitoire » de quatre ans, pendant laquelle le montant de la nouvelle taxe foncière augmentera progressivement jusqu'à sa valeur maximale (Ouvre dans un nouvel onglet.">Clause 8 de l'article 408 du Code des impôts Code de la Fédération de Russie). À quoi cela ressemble-t-il ?

Littéralement comme ça :

en 2016 nous ne payons que 20% du montant de la taxe ( pour 2015), calculé selon la valeur cadastrale de l'appartement, majoré de 80% du montant de la taxe calculé à l'ancienne ( selon RTC).
en 2017 nous payons ( pour 2016) déjà 40 % - du cadastre, et 60 % - du bilan RTC ;
en 2018 nous payons ( pour 2017) 60 % - du cadastre, et 40 % - de l'évaluation RTC ;
en 2019 nous payons ( pour 2018) 80% - du cadastre, et 20% - de l'évaluation RTC.

Et ce n'est qu'à partir de 2020 que la taxe foncière pour les particuliers sera facturée en entier du montant de la valeur cadastrale de l'appartement. Certes, en 2018, certaines choses dans ces règles ont déjà été modifiées ( voir ci-dessous).

Des modifications à la loi !

Encore une surprise ! En août 2018, une loi a été introduite réduit le fardeau fiscal croissant sur les citoyens. Les députés ont réfléchi et réfléchi et ont décidé que c'était encore trop pour eux. personne ordinaire– payer de tels montants d'impôts pour votre appartement. ET a refusé d'utiliser le prochain coefficient de 80%, à partir de la 4ème année ( voir liste ci-dessus) application de la valeur cadastrale pour le paiement de la taxe foncière ( appartement) pour les particuliers. Confirmation - .

Parallèlement, la loi introduit également une limite de 10 % à l'augmentation annuelle du montant de l'impôt calculé sur la base de la valeur cadastrale. Mais cela ne concerne que les entités constitutives de la Fédération de Russie où cet impôt est calculé en 2018 avec un coefficient de 60 %.

C'est-à-dire qu'à partir de 2018, l'augmentation de l'impôt sur l'immobilier des particuliers s'arrête. Le taux d'imposition est calculé pour cette année à l'aide d'un coefficient de 60% de la valeur cadastrale ( voir liste ci-dessus), et c’est tout – arrêtez. Le taux qui en résulte est fixe pour les années suivantes.

Et encore une innovation agréable dans la même loi. Si, par exemple, la taxe foncière ( appartement) a été calculé les années précédentes selon valeur cadastrale erronée, qui alors a été contesté , alors le recalcul a lieu non pas à partir du moment où la demande de contestation est déposée, mais à partir de la date à laquelle l'application de la valeur cadastrale erronée a commencé.

Y a-t-il des avantages en matière de taxes foncières ?

Manger! Pour tous les propriétaires d'appartements et de chambres, les législateurs ont prévu un avantage agréable (Ouvre dans un nouvel onglet. "> Article 403 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Le paragraphe 3 de cet article stipule que lors de la détermination de l'assiette fiscale d'un appartement , 20 mètres carrés de la superficie totale de l'appartement ne sont PAS soumis à la taxe (ceux. déduit de l'assiette fiscale). Pour une chambre cette déduction est de 10 m². m.

De plus, les autorités locales ont le pouvoir d'augmenter le montant de cette prestation à leur discrétion ( ne peut pas être réduit).

Autrement dit, lors du calcul de la taxe sur les biens immobiliers sous forme d'appartement ou de chambre, valeur cadastrale 20 m². m. pour un appartement ou 10 m². m.pour une chambre - non pris en compte.

De plus, tous les existants avantages fiscaux pour certaines catégories de citoyens, qui comprennent des vétérans du Grand Guerre patriotique et autres opérations militaires, les personnes handicapées des 1er et 2e groupes, certaines catégories de militaires et les membres de leurs familles, les retraités et certaines catégories d'autres citoyens. La liste complète des catégories de bénéficiaires est répertoriée dans Ouvre dans un nouvel onglet."> Article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Cet avantage pour eux est qu'ils sont totalement exonérés du paiement de la taxe foncière pour les particuliers, à condition qu'ils n'utilisent pas leur appartement à des fins professionnelles ( article 2 art. 407 Code des impôts de la Fédération de Russie). Et ils ne peuvent appliquer cet avantage qu’à un seul appartement dont ils sont propriétaires.

Pour obtenir avantage fiscal, vous devez fournir au bureau des impôts local une demande correspondante et des documents confirmant votre droit à l'avantage.

Si une personne possède au moins deux appartements et chambres, puis une déduction fiscale de 20 et 10 m². m., respectivement, s'applique à chaque propriété ( voir les explications à ce sujet sur le site du Service fédéral des impôts -).

Dans ce cas, la même déduction ( par exemple, 20 m². m.) s'applique à un bien, quel que soit le nombre de propriétaires de ce bien.

Comment calculer la taxe foncière ?

Chaque propriétaire peut indépendamment calculer le montant de la taxe foncière pour votre appartement en utilisant le service en ligne Fédéral service des impôts(Service fédéral des impôts)- voir ci-dessous. Pour cela, il vous suffit de saisir le numéro cadastral de votre appartement dans le champ vide et de répondre à quelques questions en cliquant sur le bouton « Suivant ».

Connaître le numéro cadastral de l'appartement Vous pouvez visiter son adresse sur le site Web de Rosreestr -. Vous pouvez également la voir là-bas valeur cadastrale.

S'il y a plusieurs propriétaires d'appartements, et qu'ils sont propriétaires de droit de l'appartement, alors la taxe sur leurs biens immobiliers communs est répartie entre eux comme suit ( conformément à l'article 3 de l'art. 408 Code des impôts de la Fédération de Russie):

avec propriété partagée– chaque propriétaire paie un impôt d'un montant proportionnel à sa part dans la propriété de l'appartement ;
en cas de copropriété– tous les propriétaires paient l’impôt à parts égales.

Si la possession l'appartement a été reçu ou aliéné en milieu d'année, puis taxe foncière pour un particulier pour cette année sera calculé au prorata des mois complets de possession de l'appartement durant cette période fiscale ( de l'année). Plus d'informations sur le calcul de la taxe par mois sont fournies dans article 5, art. 408 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Si donc taxe foncière pour l'héritier sera calculé à compter de la date d'ouverture de la succession.

"SECRETS D'UN AGENT IMMOBILIER":

Comment se déroule l'achat et la vente d'un appartement est visible sur carte interactive S'ouvrira dans une fenêtre pop-up."> INSTRUCTIONS ÉTAPE PAR ÉTAPE (s'ouvrira dans une fenêtre pop-up).

Peut-être l'un des changements les plus médiatisés apportés au Code des impôts de la Fédération de Russie en Dernièrement, est l'introduction du chapitre 32 « Impôt foncier sur les particuliers » (), qui vise à remplacer la loi de la Fédération de Russie du 9 décembre 1991 n° 2003-I « » (ci-après dénommée loi n° 2003-I ). Les innovations entreront en vigueur le 1er janvier 2015. Voyons comment ces modifications affecteront la procédure de calcul de l'impôt et quels avantages sont prévus par la loi.

Objet de l'imposition

NOTRE AIDE

Un complexe immobilier unique est un ensemble de bâtiments, de structures et d'autres éléments unis par un seul objectif, inextricablement liés physiquement ou technologiquement, y compris des objets linéaires ( les chemins de fer, lignes électriques, pipelines), ou situés sur le même terrain, s'il s'agit d'un seul registre d'état droits sur les biens immobiliers, le droit de propriété sur l'ensemble des objets spécifiés dans leur ensemble est enregistré comme un seul bien immobilier (). Un seul ensemble immobilier peut comprendre, par exemple, un centre de loisirs, un hôtel, une station-service.

Selon les règles en vigueur aujourd'hui, l'impôt est payé sur un immeuble d'habitation, un appartement, une chambre, un chalet, un garage et tout autre bâtiment, locaux et structures appartenant au contribuable (). Depuis début 2015, en plus des objets spécifiés, les places de parking en propriété, un seul complexe immobilier et un projet de construction inachevé seront taxés (clauses 3 à 5 de l'article 401 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Quant aux datchas, elles ne seront pas, comme dans l'actuelle, directement nommées dans la liste des objets soumis à taxation. Toutefois, le législateur a prévu que la taxe sera perçue sur un immeuble d'habitation situé sur un terrain destiné à l'agriculture subsidiaire personnelle, à la datcha, au potager, à l'horticulture et à la construction de logements individuels (clause 2 de l'article 401 du Code général des impôts de La fédération Russe).

L'assiette fiscale

Aujourd'hui, la base d'imposition pour le calcul de la taxe est la valeur d'inventaire du bien, mais à partir du 1er janvier 2015, la taxe sera calculée sur la base de la valeur cadastrale du bien (clause 1 de l'article 402 du Code général des impôts de La fédération Russe). L'évaluation cadastrale de l'État est effectuée par décision de l'organe exécutif du sujet et au plus souvent une fois tous les trois ans. Pour Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol, la fréquence maximale d'évaluation a été réduite à deux ans (article 24.12, chapitre III.1). Loi fédérale du 29 juillet 1998 n° 135-FZ "", ci-après dénommée loi n° 135-FZ). En conséquence, la taille de l’assiette fiscale de l’impôt foncier ne peut pas changer plus souvent.

Vous pouvez connaître la valeur cadastrale de votre bien à partir du Plan cadastral public (fonctionnant en mode test). Si les informations nécessaires ne sont pas disponibles sur cette ressource, vous pouvez adresser une demande électronique au département pour obtenir des informations auprès du cadastre immobilier de l'État. La réponse doit être envoyée dans un délai de cinq jours ouvrables (; ci-après dénommée la Procédure). Dans ce cas, le demandeur peut choisir indépendamment la forme de sa réponse - soit par email(pour cela vous devez préciser l'adresse E-mail), ou sur papier (envoyé par courrier à l'adresse indiquée adresse postale, ou envoyé à n'importe quelle succursale territoriale de la poste russe sur demande) (). Dans le premier cas, la taxe d'État pour le service sera de 150 roubles, dans le second de 400 roubles. (une copie scannée du bulletin de versement doit être jointe à la demande).

OUTILS UTILES

Si un contribuable estime que la valeur cadastrale de son bien diffère sensiblement de la valeur marchande, il a le droit de faire appel des résultats de l'évaluation cadastrale. Vous pouvez contacter le tribunal ou la commission de résolution des litiges concernant les résultats de la détermination de la valeur cadastrale auprès de l'administration territoriale de Rosreestr. Les particuliers, contrairement aux entrepreneurs, ne doivent pas s'adresser à la commission, mais déposer directement une demande auprès du tribunal ().

AVIS

"Il est assez difficile de prédire la tendance des particuliers à contester la valeur cadastrale. Après tout, le montant de la taxe devrait être si important que pour contester la procédure de son calcul, un citoyen sera prêt à s'adresser au tribunal, perdre du temps et engager des dépenses pour les représentants, ainsi que pour les expertises judiciaires. Ces dépenses « dépasseront peut-être largement le montant de la taxe foncière payable pour les particuliers et ne pourront se justifier qu'à long terme ».

Pour contacter la commission, vous devez introduire une demande de contestation de la valeur cadastrale et les documents suivants () :

certificat cadastral sur la valeur de la propriété ;
une copie notariée du titre de propriété ou du titre de propriété de la propriété (par exemple, un certificat de propriété) ;
documents confirmant le manque de fiabilité des informations sur le bien utilisées pour déterminer sa valeur cadastrale - si la valeur cadastrale est contestée sur cette base (par exemple, l'expert s'est basé sur des images erronées de l'appartement, qui peuvent être confirmées par le certificat d'enregistrement du locaux);
rapport d'un évaluateur indépendant, établi sur papier et sous forme document électronique– si la valeur cadastrale est contestée pour cause d'incompatibilité avec sa valeur marchande ;
une expertise positive sur l'évaluation réalisée par un évaluateur indépendant (sur papier et sous forme de document électronique), établie par un ou plusieurs experts d'un organisme d'autorégulation d'évaluateurs.

AVIS

Yuri Efremov, avocat au cabinet d'avocats Khrenov and Partners :

"Compte tenu de l'augmentation systématique de la pression fiscale, nous pouvons supposer qu'aucune charge brute n'est attendue ni sur les commissions des départements de Rosreestr ni sur les tribunaux. Il pourrait y avoir une légère augmentation du nombre de transactions immobilières lorsque les propriétaires transférer leurs biens aux personnes ayant droit aux prestations. Tenant compte du fait que, récemment, un enregistrement fictif de biens immobiliers pour les retraités, les personnes handicapées, les militaires à la retraite et d'autres personnes nommées à l'article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie et ayant droit à l'impôt les prestations sont de plus en plus versées, on peut supposer que les poursuites judiciaires concerneront très probablement l'inexactitude de la définition de la valeur cadastrale des biens immobiliers et le calcul et le paiement des impôts au budget, ainsi que l'établissement des droits de propriété. les personnes handicapées se retrouveront en réalité propriétaires de biens qui ne leur appartiennent pas et seront contraintes de payer des impôts élevés. »

Si le bien est neuf et n'a pas de valeur cadastrale, alors pour l'obtenir, vous devez contacter le RTC territorial avec une demande d'appel à un spécialiste technique. Avec la demande, vous devez fournir le passeport du propriétaire et les titres de propriété de la propriété. Le spécialiste établira les plans techniques et cadastraux. Le résultat de l'expertise sera consigné dans le rapport d'expertise, et le propriétaire pourra demander un extrait de ce rapport.

Des informations sur la valeur cadastrale d'un objet peuvent être requises non seulement pour vérifier l'exactitude des calculs de l'impôt foncier, mais également en cas de grever un bien immobilier d'un gage, lors du partage d'un héritage et du calcul de l'impôt sur le revenu lors d'un don de propriété.

Période fiscale et délais de paiement des impôts

Comme auparavant, l'impôt devra être payé une fois par an jusqu'au 1er octobre de l'année suivant l'année de déclaration. L'administration fiscale a le droit d'envoyer un avis de paiement d'un impôt calculé sur trois années précédentes au maximum. De plus, si la notification indique plus périodes fiscales, le contribuable ne peut alors pas payer d'impôt pour eux (clauses 1 à 4 de l'article 409 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Si la date limite de paiement de l'impôt est déjà proche et que la notification n'a pas été reçue, vous pouvez alors connaître le montant de l'impôt et effectuer son paiement dans le « Compte personnel du contribuable » sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie.

Taux d'imposition

NOTRE AIDE

Il existe plusieurs types de zones territoriales. Ceux-ci comprennent : les zones résidentielles, publiques et commerciales, industrielles, les zones d'infrastructures d'ingénierie et de transport, les zones à usage agricole, les zones de loisirs, les zones de territoires spécialement protégés, les zones à usage spécial, les zones d'installations militaires et autres ().

Certains d’entre eux, à leur tour, peuvent comprendre des zones plus petites. Ainsi, par exemple, les zones résidentielles peuvent inclure : des zones avec des bâtiments résidentiels, zones de développement avec des immeubles résidentiels de faible hauteur, zones de développement avec des immeubles résidentiels de taille moyenne, zones de développement avec des immeubles résidentiels à plusieurs étages, zones de développement résidentiels d'autres types ().

La loi fixe trois taux d'imposition de base :

0,1% de la valeur cadastrale des immeubles et locaux d'habitation, des immeubles d'habitation inachevés, des ensembles immobiliers unifiés comprenant au moins un local d'habitation (immeuble d'habitation), des garages et des places de stationnement, des bâtiments ou structures utilitaires d'une superficie n'excédant pas 50 mètres carrés . m, situés sur des parcelles de parcelles subsidiaires personnelles, de datcha, de potager, d'horticulture ou de construction de logements individuels ;
2% de la valeur cadastrale des biens administratifs, commerciaux et centres commerciaux et locaux qui s'y trouvent, locaux non résidentiels pour bureaux, commerces de détail, installations Restauration et les services aux consommateurs, ainsi que pour les biens dont la valeur cadastrale dépasse 300 millions de roubles ;
0,5% de la valeur cadastrale des autres objets (clause 2 de l'article 406 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Toutefois, chaque commune a le droit d'établir de manière indépendante des taux d'imposition différenciés en fonction de la valeur cadastrale du bien, de son type, de sa localisation, ainsi que du type de zones territoriales dans les limites desquelles se situe le bien. Dans le même temps, le taux peut être réduit à zéro, mais augmenté seulement trois fois par rapport au taux de base (clause 3 de l'article 406 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Vous pouvez connaître le tarif en vigueur sur le site officiel de la commune.

Ainsi, par exemple, à Moscou, les taux d'imposition suivants peuvent être établis (le projet de loi de Moscou « sur l'impôt foncier des particuliers », soumis à la Douma municipale de Moscou le 15 octobre 2014) :

	Description
	Pour les biens immobiliers dont la valeur cadastrale est inférieure ou égale à 10 millions de roubles, ainsi que pour les garages et places de stationnement
	Pour les objets d'une valeur cadastrale de 10 millions de roubles. jusqu'à 20 millions de roubles compris
	Pour les biens dont la valeur cadastrale sera de l'ordre de 20 millions de roubles. jusqu'à 50 millions de roubles compris
	Pour les biens immobiliers dont la valeur cadastrale dépasse 50 millions de roubles, mais inférieure à 300 millions de roubles. inclus, ainsi que pour les bâtiments résidentiels inachevés
	Pour les centres administratifs, commerciaux et commerciaux et leurs locaux, les locaux non résidentiels pour bureaux, commerces de détail, restauration publique et services aux consommateurs, ainsi que pour les biens immobiliers dont la valeur cadastrale dépasse 300 millions de roubles.
	Concernant les autres objets

Avantages fiscaux

IL EST IMPORTANT DE SAVOIR

Conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie, la taxe doit être payée sur le lieu même de la propriété (clause 2 de l'article 409 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Cela signifie que lors du calcul de la taxe, les taux établis par la commune sur le territoire de laquelle se situe le bien doivent être appliqués. Dans ce cas, le lieu de résidence du contribuable lui-même n'a pas d'importance.

Nouvelle loi prévoit également le recours à diverses déductions, avantages et facteurs de réduction. Ainsi, quel que soit le propriétaire du bien, 20 mètres carrés ne sont pas soumis à l'impôt. m de la superficie totale de l'appartement, 10 m². m de la superficie de la pièce et 50 m². m de la superficie de la maison (le nombre de propriétaires n'a pas d'importance) (clauses 3 à 5 de l'article 403 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Quant à un seul complexe immobilier, une déduction en espèces est prévue - les contribuables pourront réduire l'assiette fiscale de 1 million de roubles. (Clause 6 de l'article 403 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Les catégories de bénéficiaires totalement exonérées d'impôts n'ont pas changé - elles incluent toujours les Héros Union soviétique Et Fédération Russe, les personnes handicapées, les militaires et les membres de leurs familles, les retraités et autres. Mais un seul bien de chaque type est exonéré d'impôt, il appartient au contribuable et n'est pas utilisé dans activité entrepreneuriale(aujourd'hui, le nombre d'objets appartenant à un bénéficiaire n'est pas limité). Dans ce cas, le contribuable déterminera lui-même pour quel objet spécifique l'exonération sera utilisée (clause 3 de l'article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ainsi, par exemple, si un retraité possède un garage et deux appartements, un seul appartement sera imposé.

De plus, pendant les quatre premières années d'application des nouvelles règles, les législateurs ont prévu l'utilisation de coefficients réducteurs. Ainsi, pour calculer l'impôt pour 2015, l'assiette fiscale devra être multipliée par 0,2, pour 2016 - par 0,4, pour 2017 - par 0,6 et pour 2018 - par 0,8 (clause 8 de l'article 408 du Code des impôts de La fédération Russe).

Différentes situations de paiement d’impôts

La taxe elle-même doit être calculée par l'administration fiscale et envoyée immédiatement pour son paiement. Mais il arrive parfois que les inspecteurs n'aient pris en compte aucun élément - par exemple les avantages auxquels le contribuable a droit - il serait donc utile de revérifier leurs calculs.

Nous calculerons la taxe foncière pour deux situations : en cas de propriété partagée d'un bien, ainsi qu'en cas d'achat/vente d'un bien au cours de l'année de déclaration.

EXEMPLE 1

Yuri Efremov, avocat au cabinet d'avocats Khrenov and Partners.

Dans un appartement métropolitain d'une superficie de 49 m². m famille enregistrée de trois personnes : père (groupe handicapé II, a une part de propriété de l'appartement à hauteur de 2/3), mère (non retraitée, a une part de propriété de l'appartement à hauteur de 1/3 ), et un fils adulte (inscrit dans l'appartement, mais n'en a pas de part). La valeur cadastrale de l'appartement est de 7,5 millions de roubles, la valeur d'inventaire est de 250 000 roubles.

Calculons la taxe foncière pour 2014. Rappelons que dans ce cas le montant du paiement est également calculé à partir de la valeur d'inventaire

La valeur d'inventaire de l'appartement étant de 250 000 roubles. le taux d'imposition sera de 0,1% (clause 1 de l'article 1 de la loi de Moscou du 23 octobre 2002 n° 47 " " ; ci-après dénommée la loi n° 47).

Le père, en tant que personne handicapée, bénéficie d'une prestation sous forme d'exonération fiscale. Le fils n'a pas de droit de propriété sur l'appartement, ce qui signifie qu'il ne paie pas d'impôts. La mère, qui possède 1/3 de la propriété de l'appartement, paie l'impôt calculé sur le bien immobilier qu'elle possède selon la formule suivante :

Montant de la taxe = Valeur d'inventaire du bien immobilier x Taille de la part x Taux d'imposition ()

En remplaçant les données de l'exemple, nous obtenons le montant de la taxe :

250 mille roubles. x 1/3 x 0,1% = 83,33 frotter.

Par conséquent, le montant de l'impôt foncier que la mère devra payer pour 2014 sera de 83,33 roubles.

Voyons comment évolue le montant de l'impôt calculé pour 2015.

L'assiette fiscale sera calculée en fonction de la valeur cadastrale de l'appartement. Parallèlement, quel que soit le nombre de propriétaires, une déduction est prévue - 20 m². m de la superficie totale de l'appartement ne sont pas taxés.

La taxe est calculée à l'aide de la formule suivante (clause 8 de l'article 408 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

Montant de la taxe = (Montant de la taxe calculé sur la base de la valeur cadastrale, tenant compte des avantages - Montant de la taxe calculé sur la base de la valeur d'inventaire) x Facteur de réduction + Montant de la taxe calculé sur la base de la valeur d'inventaire

49 - 20 = 29 m² m

7 500 000 RUB / 49 m² m = 153 061,22 frotter.

3 Pour déterminer l'assiette de la taxe foncière, vous devez multiplier le coût de 1 m². m d'appartement par surface imposable :

29 m² m x 153 061,22 frotter. = 4 438 775,38 frotter.

Selon les conditions de l'exemple, le père bénéficie d'un avantage fiscal sous la forme d'une exonération (paragraphe 2, clause 1, article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Le fils n'a pas de droit de propriété sur l'appartement et ne paie donc pas d'impôts.

4 Pour calculer l'impôt payable par la mère, il faut multiplier l'assiette fiscale résultante par la part de la mère dans la propriété de l'appartement (on obtient l'assiette fiscale) :

1/3 x 4 438 775,38 roubles = 1 479 591,79 roubles.

1 479 591,79 RUB x 0,1% = 1479,59 frotter.

6 À l'aide de la formule indiquée ci-dessus, nous calculerons l'impôt pour 2015, 2016 et 2017, puisque le Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit différents facteurs de réduction pour chaque année (clause 8 de l'article 408 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Pour 2015 :

(1 479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,2 + 83,33 RUB = 362,58 frotter.

Pour 2016 :

(1 479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,4 + 83,33 RUB = 641,83 frotter.

Pour 2017 :

(1 479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,6 + 83,33 RUB = 921,09 frotter.

Si un contribuable a acquis ou vendu un bien au cours de l'année, ou si sa part de propriété dans le bien a changé, un coefficient spécial doit être utilisé lors du calcul de l'impôt. Il est calculé selon la formule suivante (clauses 4-5 de l'article 408 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

Ratio = Nombre de mois de propriété / Nombre total de mois en période de déclaration

De plus, si l'achat est intervenu avant le 15ème jour du mois inclus, et que la vente a eu lieu après le 15ème jour inclus, alors ce mois est pris en compte. Si, au contraire, le bien a été acquis après le 15 ou vendu avant le 15, alors ce mois n'est pas pris en compte dans le calcul de la taxe (clause 5 de l'article 408 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

EXEMPLE 2

Le 10 mai 2015, le contribuable a acheté un appartement à Moscou d'une superficie de 70 mètres carrés. M. La valeur cadastrale de l'appartement est de 8,7 millions de roubles. Coût d'inventaire – 300 mille roubles. Calculons la taxe pour 2015.

Le calcul utilise la même formule que dans l'exemple 1.

1 Nous calculons la superficie de l'appartement sur laquelle la taxe sera payée, en appliquant une déduction fiscale (clause 3 de l'article 403 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

70 - 20 = 50 m² m

2 Nous déterminons la valeur cadastrale de 1 m². m appartement :

8 700 000 RUB / 70 m² m = 124 285,71 frotter.

3 Recherche de l'assiette fiscale pour le calcul de l'impôt :

50 m² m x 124 285,71 RUB = 6 214 285,50 frotter.

4 Nous déterminons la valeur d'inventaire de l'appartement :

300 000 roubles. x 0,1% = 300 roubles.

5 Nous calculerons le montant de la taxe en fonction de la valeur cadastrale.

6 214 285,50 RUB x 0,1% = 6214,29 frotter.

6 Nous déterminons le montant de la taxe pour 2015 :

(6214,29 frotter. - 300 frotter.) x 0,2 + 300 frotter. = 1482,86 frotter.

7 Nous calculons la période pour laquelle l'impôt sera payé en rapportant le nombre de mois de propriété au nombre total de mois de l'année de déclaration (clauses 4-5 de l'article 408 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

8 mois / 12 mois = 0,67

1 482,86 RUB x 0,67 = 993,52 frotter.

Récemment, de nombreuses personnes ont reçu des notifications concernant le paiement de taxes foncières. Mais tout le monde ne comprenait pas pourquoi leur nombre était si élevé. Il s'agit de changements dans la législation fiscale.

Le 1er janvier 2015, une loi est entrée en vigueur ajoutant un nouveau chapitre « Impôt foncier des personnes physiques » au Code des impôts. Selon ce document, toutes les régions commenceront d'ici 2020 à prélever des impôts sur les biens immobiliers en fonction de leur valeur cadastrale. Auparavant, la taxe était calculée sur la base de la valeur d'inventaire.

La valeur cadastrale est considérée comme la plus proche possible de la valeur vénale, tandis que la valeur d'inventaire est l'inverse. Si l'impôt calculé selon le nouveau système s'avère supérieur à celui calculé selon l'ancien, alors une formule spéciale s'applique. Si le système a été introduit dans votre région en 2015, alors en 2016 vous payez 20 % du nouvel impôt, en 2017 - 40 %, en 2018 - 60 %, en 2019 - 80 %, en 2020 et années suivantes - 100 %.

Quels sont ces coûts et quelle est la différence entre eux ?

Comment connaître la valeur cadastrale ?

Voir dans le passeport cadastral. S'il a été délivré après 2012, un nouveau peut être obtenu auprès de la Chambre cadastrale ou du MFC.
Commandez un passeport cadastral ou un extrait de celui-ci sur le site de Rosreestr. Ceci est payant et convient à ceux qui ont besoin d’un document juridiquement significatif.
Consultez les données ouvertes sur le site Web de Rosreestr. Cela peut être fait en utilisant le formulaire de recherche ou la carte publique. Les informations extraites du domaine public sont fournies à titre informatif uniquement et n'ont aucune force juridique.

La réévaluation cadastrale de l'État des terrains est effectuée régulièrement. Consultez les sources en ligne pour obtenir les informations les plus récentes.

Comment réduire la valeur cadastrale ?

La valeur cadastrale peut être contestée dans deux cas :

si des informations incorrectes ont été utilisées lors de l'évaluation de la propriété ;
si la valeur cadastrale est supérieure à la valeur marchande.

Si l'un ou les deux motifs sont présents, vous pouvez contester la valeur cadastrale de plusieurs manières :

Par commission. Déposez une demande à la commission Rosreestr de votre région pour réviser la valeur cadastrale. Joindre des documents confirmant la présence d'une erreur (documents officiels contenant des informations correctes sur le bien, ou une évaluation indépendante de sa valeur).
Par le tribunal. Pour ce faire, déposez une réclamation auprès de la branche locale de Rosreestr, responsable de l'évaluation cadastrale de votre propriété, avec tous les documents nécessaires joints.

Les détails peuvent être trouvés dans la vidéo explicative de Rosreestr.

Au cours des huit mois de cette année, les demandes de 90 % des plaignants dans les litiges concernant la détermination de la valeur cadastrale devant les tribunaux ont été satisfaites.

Quels sont les taux d'imposition ?

Le taux d'imposition est le pourcentage de la valeur cadastrale du bien que vous devez payer à l'État.

Des informations spécifiques à votre région peuvent être trouvées sur le site Web du Service fédéral des impôts.

Par exemple, les taux d'imposition suivants sont déterminés pour un appartement à Moscou :

pour les prix jusqu'à 10 millions de roubles - 0,1% ;
de 10 à 20 millions de roubles - 0,15 % ;
de 20 à 50 millions de roubles - 0,2 % ;
plus de 50 millions de roubles - 0,3 % ;
plus de 300 millions de roubles - 2%.

Quelles sont les déductions ?

La déduction dans ce cas correspond à la taille établie de la superficie de la propriété, qui n'est pas imposée.

Lors du calcul de l'impôt basé sur la valeur cadastrale, les déductions suivantes sont prévues :

pour les chambres - 10 mètres carrés ;
pour les appartements - 20 mètres carrés ;
pour les bâtiments résidentiels - 50 mètres carrés.

Votre région peut avoir des franchises plus importantes.

Si la taille du bien est inférieure au montant de la déduction, ce dernier n'est pas pris en compte pour le calcul de la taxe.

Qu’en est-il des avantages ?

Les avantages n'ont pas changé. Du paiement de l'impôt sur un propriété libérée :

les retraités;
participants à la Grande Guerre patriotique et aux hostilités ;
Victimes de Tchernobyl ;
les personnes handicapées des premier et deuxième groupes ;
le personnel militaire ayant servi pendant 20 ans ou plus ;
ceux transférés dans la réserve avec une ancienneté de service similaire ;
autres catégories prévues par la loi.

Comment calculer soi-même son impôt ?

Cela peut être fait sur le site Internet du Service fédéral des impôts, en indiquant le numéro cadastral de la propriété.

Qui a déjà été concerné par les changements ?

Cette année, des reçus avec les nouvelles taxes pour 2015 seront envoyés aux résidents des régions suivantes :

Moscou;
La région de Moscou;
République du Bachkortostan ;
La République de Bouriatie ;
La République d'Ingouchie ;
République de Karachay-Tcherkessie ;
République de Komi ;
La République de Mordovie ;
République du Tatarstan ;
République d'Oudmourtie ;
Région de l'Amour ;
région d'Arhangelsk;
région de Vladimir ;
région d'Ivanovo ;
Région de Magadan ;
Région de Nijni Novgorod ;
région de Novgorod ;
région de Novossibirsk ;
région de Penza ;
région de Pskov ;
Oblast de Riazan ;
Région de Samara ;
région de Sakhaline ;
Région de Tver ;
Région Transbaïkal ;
région de Iaroslavl ;
Okrug autonome des Khanty-Mansi.

La liste actuelle des régions dotées du nouveau système fiscal se trouve sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie. Le reste du pays le rejoindra avant 2020.