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Selon le Code des impôts, tout travailleur paie avec son salaires impôt sur le revenu. La procédure est obligatoire et doit être strictement suivie.

Fait intéressant, il existe de nombreuses informations sur Internet selon lesquelles il existe des moyens de restituer l'argent versé au Trésor. Argent absolument légalement. Cependant, les avis des lecteurs sur cette question sont partagés. Certains doutent du résultat final, tandis que d'autres n'essaient même pas d'approfondir le fond du problème.

En fait, ce sujet mérite attention particulière, car il y a effectivement des conditions dans lesquelles un contribuable peut effectuer un remboursement impôt sur le revenu.

Cet article explique ce qu'est un remboursement d'impôt, qui a le droit de l'émettre et comment récupérer vos 13 %.

Concept "Remboursement d'impôt", ainsi que la procédure de son enregistrement sont décrits en détail dans le Code des impôts de la Fédération de Russie.

La législation oblige chaque citoyen russe à payer une taxe représentant 13 % du bénéfice total. Et nous ne parlons pas seulement de salaires. Toutes les sources de revenus du payeur sont prises en compte, par exemple la location d'un logement, la vente d'un appartement ou d'une voiture, etc.

Dans le même temps, la loi permet aux citoyens de la Fédération de Russie de restituer une partie de l'argent de l'impôt sur le revenu (NDFL) qu'ils ont payé. Cette procédure est appelée « Déduction » et est entièrement réglementée par le Code des impôts de la Fédération de Russie.

Selon acte légal, la déduction peut s'effectuer de deux manières :

• En réduisant le paiement d'autres impôts. De plus, le montant de la réduction doit être équivalent au montant de la déduction requise ;
• Ou un citoyen peut restituer les fonds par virement bancaire.

Il convient de noter qu'un remboursement d'impôt sur le revenu n'est possible que si un citoyen, par exemple, achète un appartement et paie régulièrement des impôts.

Compte tenu de ce fait, la législation a développé les principaux types de déductions :

1. Propriété;
2. Sociale;
3. Charitable.

Quels sont ces types de déductions seront discutés ci-dessous. Il convient de noter ici que chacun de ces aspects a une limite maximale fixée par la loi. En mots simples, le législateur a fixé un montant fixe au-delà duquel il ne pourra pas restituer, quel que soit le montant qu'il a dépensé pour payer l'impôt sur le revenu.

Pour chaque type de déduction, le Code des impôts de la Fédération de Russie a fixé sa propre valeur seuil. Cela revient à :

• Pour la déduction foncière - 260 000 roubles ;
• Pour le social – 120 000 roubles ;
• Pour la charité – Pas plus d’un quart le revenu annuel du contribuable.

Il est important de savoir que le remboursement de l’impôt sur le revenu est une démarche ponctuelle. En d’autres termes, un citoyen ne peut demander une déduction fiscale qu’une seule fois et ne pourra pas recevoir de fonds supérieurs aux valeurs établies par la loi.

La déduction est donc analogue à l’impôt sur le revenu ordinaire. Seul l'État paie ses citoyens. Sa taille est également de 13 %. Et il est calculé à partir du montant des dépenses que le citoyen a dépensées pour l'achat d'un logement, la formation, le traitement, etc.

Voici donc la liste actuelle de ce pour quoi vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale en 2018.

• Déduction foncière- appartement, maison, terrain (aucune valeur, que le bien ait été acheté ou construit)
• Déduction pour études– Les universités, les collèges, l’enseignement secondaire spécialisé et même les jardins d’enfants sont inclus dans cette liste. La forme de la formation n'a pas d'importance.
• Déduction pour soins et médicaments– vous pouvez bénéficier d’une déduction liée à votre traitement ou à vos proches proches (mère, père, frère, enfants ou conjoint). Vous pouvez compenser à la fois le coût des médicaments et non le paiement direct des procédures elles-mêmes dans un établissement médical.
• Déduction « pension »– dans les cas où le contribuable recourt à une pension de retraite non étatique et à une assurance pension volontaire.
• Déduction pour œuvres de charité– y compris les contributions aux jardins d'enfants et aux écoles (sous réserve de documentation) sont déductibles.

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Cette liste pourra être mise à jour au fur et à mesure de l'évolution de la législation. Ajoutez cet article à vos favoris dans votre navigateur pour rester informé des dernières nouvelles.

Qui a le droit de demander un remboursement d'impôt ?

Afin de bénéficier d’un remboursement d’impôt sur le revenu, vous devez remplir certaines conditions. À savoir:

1. La personne doit être majeure ;
2. Soyez officiellement employé et versez régulièrement 13 % de vos revenus à l’État. De plus, la durée de ces déductions doit être d'au moins un an ;
3. Effectuer les actions selon lesquelles la déduction est due. Par exemple, acheter un appartement, une formation, une œuvre caritative, etc.

Il est à noter que lors de l'achat d'un logement, l'État attribuera une déduction si le payeur a payé l'appartement ou la maison avec ses fonds propres et non, par exemple capital maternel. De plus, l’argent versé ne doit pas appartenir aux proches de l’acheteur. Parallèlement, l'État prévoit le remboursement des intérêts sur le contrat hypothécaire.

Types de déductions fiscales pour lesquelles vous pouvez restituer 13%

Comme déjà décrit ci-dessus, le législateur a divisé les déductions en trois types principaux : patrimoniaux, sociaux et caritatifs.

Une description détaillée de chacun d'eux est présentée dans le tableau :

Type de déduction	Description	Note	Exemple
Propriété	Les citoyens qui ont réalisé les types de transactions immobilières suivants peuvent demander une déduction : vente de propriété ; achat d'un logement (maison, appartement, chambre, etc.) ; construction de logements ou acquisition de terrains pour construire une maison ; rachat de biens pour les besoins de l'État ou de la municipalité, ainsi que remboursement des intérêts hypothécaires.	Réglementé par l'art. 220 Code des impôts de la Fédération de Russie. Le montant maximum du remboursement est de 260 000 roubles. Et pour les personnes qui souhaitent restituer les intérêts hypothécaires, le montant maximum sera de 390 000 roubles. Si, par exemple, un contribuable possède plusieurs appartements et terrains, une déduction peut être accordée pour chaque propriété, mais pas plus que la valeur maximale établie.	Vous ne pouvez pas rembourser plus de 2 millions de roubles d'impôt sur le revenu foncier, même si le coût total du logement est compris entre 4 et 15 millions de roubles. et plus. Ainsi, 2 000 000 * 13 % = 260 000 roubles.
Sociale	Il s’agit notamment des montants payés pour : — sa propre éducation et l'éducation des enfants; — le traitement et les médicaments ; - le financement de la future pension.	Réglementé par l'article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Fourni à la fin de l'année civile. L'article indique que 120 000 roubles est le montant pris en compte par l'État. En d’autres termes, l’État restituera 13 % non pas du montant des dépenses du citoyen, mais du montant de la valeur maximale établie.	120 000 * 13%=15600. Si, par exemple, un contribuable a dépensé 100 000 roubles en formation en 2018 et 80 000 roubles en traitement, le montant de ses dépenses sera alors de 180 000 roubles. Mais l'État lui restituera un montant ne dépassant pas 15 600 roubles.
Charitable	La charité fait référence aux dons volontaires effectués par un contribuable. Ce sont ces types de dépenses qui constituent la déduction. Par exemple, les dons à des organisations caritatives ; aux associations religieuses ; aux entreprises sociales, associations à but non lucratif, Pour familles nombreuses, mères célibataires, etc.	Le montant de la déduction est établi en tenant compte des facteurs suivants : — le montant de la déduction ne peut excéder le montant des impôts payés; — il est possible de restituer au maximum 13 % des dons ; - un citoyen ne peut percevoir un montant supérieur au quart de son revenu annuel.	Disons que le revenu annuel du contribuable est de 300 000 roubles. La quatrième partie s'élèvera à environ 75 000 roubles. Il a fait don d'un montant de 90 000 roubles à titre de dons. Ainsi, 90 000 * 13 % = 11 700 roubles. Ce chiffre ne dépasse pas le seuil de 75 000 roubles et sera intégralement reversé au contribuable.

Ce tableau fournit des informations sur les déductions à partir desquelles un citoyen pourra restituer ses 13 %.

Cependant, je voudrais m'attarder plus en détail sur ce type de déduction sociale en guise de remboursement d'études. Le fait est qu'il existe un certain nombre de nuances auxquelles il convient de prêter attention.

Le Code des impôts de la Fédération de Russie vous permet de demander une déduction non seulement pour votre propre éducation, mais également pour l'éducation de vos enfants ou frères et sœurs. Pour ce faire, les facteurs suivants doivent être pris en compte :

• La formation s'est déroulée dans les locaux officiels établissement d'enseignement. Nous ne parlons pas seulement d'universités et d'instituts, mais aussi de collèges et même de diverses formations ;
• Le contribuable a Contrat de travail, et payait régulièrement 13 % de ses revenus ;
• L'âge de l'étudiant ou de l'élève ne dépasse pas 24 ans ;
• Si, lors de la demande de déduction pour ses propres études, la forme d'éducation n'est pas prise en compte, alors lors de l'examen d'une déduction pour les études d'un enfant, seule l'éducation à temps plein est prise en compte ;
• Des reçus de paiement doivent être délivrés aux parents, tuteurs ou curateurs.

Il convient de rappeler que quels que soient les coûts de la formation, vous ne pouvez restituer qu'un montant ne dépassant pas 15 600 roubles. À première vue, il peut sembler que cet argent n’est pas si important et que cela ne vaut pas la peine de se soumettre à de telles formalités administratives pour le plaisir, mais en fait, vous pouvez et devez l’obtenir. Pourquoi renoncer à la possibilité de récupérer au moins une partie de l’argent dépensé ?

Naturellement, pour émettre une déclaration, il ne suffit pas de respecter les conditions fixées par la loi. Chaque contribuable doit présenter à l'administration territoriale des impôts le dossier nécessaire lui donnant droit à déductions. Les documents requis seront discutés ci-dessous.

Ensemble de documents nécessaire au traitement d'un remboursement d'impôt

Procédure de retour remise sur les impôts commence par rassembler tous les papiers nécessaires.

Il est important de rappeler que dans chaque cas particulier, l'administration fiscale peut demander des attestations supplémentaires.

La liste générale des documents comprend :

• Déclaration. L'article peut être rédigé sur place ou à la maison. Vous pouvez télécharger l'échantillon sur le site officiel du service des impôts. La candidature ne doit contenir aucune tache ou erreur ;
• Demande de transfert d'argent sur un compte bancaire. Il peut s'agir soit d'un compte carte, soit d'un compte courant ordinaire ;
• Accord avec la banque pour l'ouverture d'un compte, livret d'épargne ou carte avec détails. Autrement dit, un document contenant le numéro de compte et tous les détails qui seront nécessaires lors du transfert de la déduction au contribuable. Habituellement, l'administration fiscale conserve une copie d'un tel document, vous devez donc vous assurer de sa disponibilité à l'avance ;
• Détails du passeport du citoyen, ainsi qu'une copie de sa pièce d'identité ;
• ÉTAIN;
• Certificat de mariage;
• Si nous parlons de déductions pour enfants, vous aurez alors besoin leurs actes de naissance ;
• Déclaration sous la forme 3NDFL. Le document peut être complété indépendamment. des informations détaillées et les instructions pour remplir le document sont publiées sur le site officiel du service des impôts. Cependant, vous pouvez également demander l’aide d’un spécialiste. Dans ce cas, il faut se rappeler qu'un tel service entraînera certains frais supplémentaires ;
• Aide 2 impôt sur le revenu des personnes physiques. Le document est obtenu directement auprès de l'employeur. En règle générale, la délivrance d'un certificat ne prend pas plus de 10 jours ouvrables, il vaut donc la peine de le commander à l'avance. Si au cours de l'année le contribuable a travaillé dans plusieurs organisations à temps partiel, ou a quitté son emploi, alors dans ce cas, l'attestation d'impôt sur le revenu des personnes physiques 2 est fournie séparément par chaque employeur ;

Lors du retour d'une déduction foncière, vous aurez besoin des documents suivants :

• Original et photocopie du contrat d'achat et de vente du logement ;
• Reçus, encaissements, etc., confirmant le fait de transfert de fonds au vendeur ;
• Si l'appartement a été acheté dans le cadre d'un contrat participation d'équité, alors un acte d'acceptation et de transfert de bien immobilier est joint ;
• Un extrait de la chambre d'enregistrement confirmant le fait de propriété du bien. Auparavant, l'autorité d'enregistrement délivrait un certificat de propriété au propriétaire. Aujourd'hui, ce type de document a été supprimé ;

Si l'appartement a été acheté avec une hypothèque, les documents suivants sont requis :

• Original et photocopie du contrat de prêt hypothécaire conclu avec un établissement bancaire ;
• S'il s'agit du remboursement des intérêts d'un prêt hypothécaire, la banque obtiendra en outre une attestation d'intérêts déjà payés. Dans certains cas, les fiscalistes peuvent demander des reçus de prêt hypothécaire ;
• Si l'appartement a été acheté en copropriété, il est alors nécessaire de joindre une demande de répartition des actions ;

Lors de la réalisation de constructions et de réparations indépendantes, il est nécessaire de compléter le forfait :

• Documentation des dépenses ;
• Contrat de construction et de finition.

Quant aux déductions sociales et caritatives, les documents doivent être présentés à la fin de l'année civile et contenir des pièces justifiant les dépenses du contribuable :

• Convention de formation ;
• Accord de traitement ;
• Reçus, Les recettes monétaires etc., confirmant le fait du paiement des fonds en vertu de l'accord.

Il ne faut pas oublier que tous les documents fournis doivent être correctement exécutés. Cette règle simple permettra d’éviter les confusions et toutes sortes de malentendus.

Si vous devenez l'heureux propriétaire d'un bien immobilier, la question se posera tôt ou tard : quels documents sont nécessaires pour restituer 13 % de l'achat d'un appartement et que faire ensuite après avoir acheté l'appartement ?

En fait, la liste des documents n'est pas si longue. Mais sans connaître cette liste, remplir une déclaration de revenus des personnes physiques sera difficile. Mais parlons de tout dans l'ordre.

Afin de profiter du droit légal à bénéficier d'une déduction foncière, vous devez préparer les documents de remboursement d'impôt lors de l'achat d'un appartement.

Dans chaque situation spécifique la liste peut changer et nous examinerons les options les plus populaires pour obtenir une déduction fiscale lors de l'achat d'un bien immobilier.

1. Certificat de la forme établie 2-NDFL. Il est établi par le service comptable du lieu où vous travaillez et percevez des revenus officiels. Il reflète les montants d’impôts accumulés et déduits du salaire de l’employé. C'est ici qu'il est indiqué montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui peut être restitué par l'État.

2. Déclaration d'impôts 3-NDFL. Vous devez remplir ce document vous-même ou utiliser des services spéciaux.

Le plus simple et façon rapide pour déposer une déclaration de revenus 3NDFL - laissez-la, après quoi, dans quelques heures, vous recevrez un e-mail formulaire prêt à l'emploi, avec lequel vous pouvez vous rendre en toute sécurité au bureau des impôts.

3. Certificat d'immatriculation ou ÉTAIN.

4. Passeport.

5. Déclaration pour un remboursement d'impôt sur le revenu, qui indique les coordonnées de votre compte bancaire (pas le numéro de carte !). En règle générale, ce document est préparé directement dans bureau des impôts lorsque l'inspecteur accepte votre paquet de documents pour les déductions fiscales.

Le certificat 2-NDFL et la déclaration 3-NDFL doivent être soumis dans l'original. Il suffit généralement de simplement présenter votre passeport et votre NIF au moment de la livraison, mais il est préférable d'avoir des copies de ces documents avec vous. Au cas où…

Documents pour l'appartement

Ici, l'ensemble peut être différent.

Vous avez acheté un bien prêt à l'emploi

Dans ce cas, des photocopies des documents relatifs à la surface habitable achetée seront exigées (elles n'ont pas besoin d'être certifiées conformes) :

1. Certificat d'enregistrement de la propriété ou de la part de l'objet acheté.
2. Contrat d'achat et de vente d'espace résidentiel. Il doit indiquer le montant pour lequel le bien est acheté.
3. Certificat d'acceptation et de transfert de logement.

Si le logement est acheté pendant la construction

Dans ce cas, le document principal attestant que vous êtes devenu propriétaire des locaux d'habitation est le certificat de transfert et d'acceptation, et non le certificat d'enregistrement de propriété, qui, en règle générale, est délivré beaucoup plus tard.

Voici une liste des papiers requis :

1. L'acte d'acceptation et de transfert de biens immobiliers.
2. Accord sur la participation partagée à la construction de logements.
3. Reçus et chèques pour le paiement des sommes précisées dans la convention.
4. Si l'appartement est loué sans finition et que cela est indiqué dans le contrat, récupérez tous les chèques et reçus de paiement des matériaux de construction et de finition, ainsi que des travaux de rénovation de la maison.

Si un bien immobilier est acheté au moyen d'un prêt hypothécaire, vous devez alors ajouter quelques papiers plus importants. Ils augmenteront considérablement le montant du remboursement de l’impôt sur le revenu.

1. Accord sur la réception de fonds ciblés pour l'achat d'un bien immobilier.
2. Calendrier des remboursements requis (indiquant les fonds du prêt et les intérêts y afférents).
3. Une attestation de la banque confirmant les intérêts hypothécaires payés au cours de l'année. Il est établi sur un formulaire spécial à soumettre à autorités fiscales. Nous avons donc besoin original!
4. Photocopies contre paiement. Généralement, cela n'est pas nécessaire. Mais comme on dit, plus il y a de papiers, mieux c'est.

Propriétaires - plusieurs personnes

Si le logement est acheté en copropriété, des documents supplémentaires seront requis.

Biens des époux

Si le logement est acheté par les époux en tant que propriété commune, vous aurez dans ce cas besoin de :

1. Une photocopie de l'acte de mariage.
2. Une déclaration écrite relative à la répartition entre les époux de la totalité du montant de la déduction de l'impôt foncier, conformément à leur décision. Établi lors du premier dépôt de la déclaration 3-NDFL et signé par les deux parties.

Si l'appartement a été acheté en copropriété avant le 1er janvier 2014, dans ce cas, un tel accord était toujours établi.

Mais à partir de 2014, cela se fait si le coût de l'appartement acheté est inférieur à 4 millions de roubles. Si le montant de l'achat est supérieur à ce montant, chaque conjoint peut bénéficier de sa propre déduction maximale de 2 millions de roubles, une telle déclaration ne sert donc à rien.

Biens de l'enfant

Si la propriété a été achetée pour un enfant mineur, le parent a dans ce cas la possibilité de demander une déduction fiscale. La seule condition est que le parent n'ait pas exercé au préalable son droit à restituer la déduction foncière.

Dans ce cas, vous devez fournir :

1. Acte de naissance de l'enfant.
2. Certificat de propriété du bien acquis, délivré au nom de l'enfant.

Le propriétaire est retraité

Si la propriété a été achetée par un retraité, tous les documents ci-dessus seront nécessaires pour déduire l'impôt lors de l'achat d'un appartement. En plus d'eux, vous devrez présenter une photocopie de votre attestation de pension au bureau des impôts.

Où est mon argent?

Eh bien, en conclusion, une question importante : « Comment et où, exactement, verrai-je mon argent ? Les montants de déduction fiscale approuvés sont transférés par virement bancaire sur votre compte bancaire. Vous indiquez ses détails dans une demande spéciale, qui est établie lors du dépôt des documents ou après que l'administration fiscale a approuvé votre déduction.

N’oubliez donc pas d’apporter vos coordonnées bancaires au bureau des impôts. Pas les numéros de carte ! A savoir le compte qui est lié à votre carte bancaire.

Si vous ne disposez pas d'un tel compte, vous pouvez alors organiser des transferts de déductions foncières vers un compte à vue. Pour ce faire, vous n'avez pas besoin de l'ouvrir au préalable dans une agence bancaire. Vous n’avez besoin que des coordonnées de l’agence où vous prévoyez de recevoir le paiement.

Voici une vidéo qui montrera clairement quels documents sont nécessaires pour obtenir une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement :

Si vous avez encore des questions, posez-les ci-dessous dans les commentaires. Nous répondons rapidement et avec plaisir ! 🙂

Cependant, en 2014, l'aspect juridique de la question à l'examen a été élargi par la loi du 23 juillet 2013 N 212-FZ. La procédure d'obtention des déductions pour logement, dont le droit est né après 2014, contient certaines modifications par rapport à si vous deveniez propriétaire en 2013.

Il est à noter que l'année d'acquisition d'un bien immobilier est la date figurant sur le document - un extrait du Registre d'État unifié ou un certificat (achat et vente), un certificat de réception (construction partagée).

Exemple 1. Yaroslavtsev D.V. en 2012, a conclu un accord avec le développeur. En 2013, il signe l'acte de cession de l'appartement. En 2016, le citoyen a soumis tous les documents à l'autorité d'enregistrement et a reçu un extrait du registre d'État unifié. Selon les règles de quelle année Yaroslavtsev D.V. Peut-on compter sur une déduction ?

Le propriétaire a reçu le document final après 2014, cependant, puisqu'il s'agit d'un nouveau bâtiment, le droit est déjà né au moment de la signature de l'acte de cession. Cela signifie que le montant de l'indemnisation doit être calculé selon les anciennes règles et Yaroslavtsev ne restituera qu'une seule fois 13 % des dépenses engagées, même si ce montant n'atteint pas le montant maximum.

Nous avons écrit sur qui a le droit de bénéficier d'une déduction.

Détaxe lors de l'achat d'un appartement : montant maximum du remboursement

Voyons d’abord de quel montant vous pouvez bénéficier d’une déduction fiscale lors de l’achat d’un appartement. La loi fixe la valeur maximale des biens immobiliers pour lesquels une partie des fonds peut être restituée : 2 millions.

En multipliant cette valeur par 13%, on obtient le montant maximum de remboursement d'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement, sous réserve de prise en charge par l'Etat.

Indemnisation maximale = 2 millions de roubles. * 13% = 260 000 roubles.

Montant de la déduction = Valeur marchande du bien * 13%, mais ≤260 000 frotter.

Parlons également du montant payé. Limitez le prix d'un appartement à 2 millions de roubles. dit que si le prix du logement est de 5 ou 10 millions de roubles, le remboursement d'impôt maximum pour l'achat d'un appartement est toujours de 260 000 roubles.

Vous pouvez en savoir plus sur la façon de restituer 13 % de l'impôt et sur la façon de calculer le montant de la déduction fiscale.

Caractéristiques de calcul lors de l'achat avec un prêt hypothécaire

Si le coût principal du logement a tendance à reconstituer les fonds, alors dans les prêts hypothécaires, la loi de 2014 introduit un plafond de remboursement d'impôt.

Découvrons quelle est la déduction fiscale maximale lors de l'achat d'un appartement avant les modifications du Code des impôts :

Déduction hypothécaire = Montant des trop-payés * 13%, illimité.

Nous allons maintenant découvrir combien de 13 % sont restitués lors de l'achat d'un appartement après un changement du Code des impôts :

Déduction hypothécaire = Montant des trop-payés * 13%, ≤390 000 roubles.

Étant donné que les prêts sont souvent importants et que les possibilités d’indemnisation sont limitées, la loi n’a pas fait ici notre jeu.

Exemple 2. La famille a acheté un appartement pour 6 000 000 de roubles. à une hypothèque. Les fonds empruntés s'élèvent à 2 800 000 RUB. L'avantage bancaire sur toute la durée du prêt de 10 ans est de 2 000 000. Quel montant est restitué à 13 % lors de l'achat d'un appartement ?

Vous pouvez récupérer votre argent à partir du prix maximum du logement de 2 millions de roubles. Donc au lieu de 6 millions de roubles. La valeur maximale autorisée sera incluse dans les calculs. Le montant le plus élevé sur lequel les intérêts sont restitués pour la participation de la banque est de 3 000 000 de roubles. La totalité du montant du prêt servira donc à obtenir une indemnisation.

Nous calculons le montant de la détaxe lors de l'achat d'un appartement : 2 000 000 + 2 800 000 = 4 800 000 - le montant à partir duquel l'indemnisation sera restituée.

Le montant maximum de la déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement = 4 800 000 * 13 % = 624 000 roubles, dont 364 000 remboursables au profit de la banque.

Le montant de 260 000 roubles peut être obtenu en une seule fois, même si 2 millions ou une partie d'entre eux sont des fonds empruntés, et également à condition que les revenus puissent fournir le montant requis d'impôt sur le revenu pendant un, deux ou trois ans. Toutefois, les paiements d’intérêts sur les prêts ne peuvent être traités qu’au moment où ils sont payés à la banque, c’est-à-dire pendant toute la durée du prêt.

Exemple 3. La propriété a été achetée en 2013. Prix ​​du marché 8 500 000 roubles, trop-payé – ​​5 000 000 de roubles, fonds empruntés – 6 500 000 roubles. Comment est calculé le paiement dans ce cas et à partir de quel montant pouvez-vous restituer 13 % de l'achat d'un appartement ?

Déduction du prix = 260 000 roubles dans la limite de 2 millions.

Déduction pour prêt = 5 000 000*13 %=650 000 frotter.

Coût total = 910 000 roubles.

Quel montant d'impôt peut-on rembourser lors de l'achat d'un appartement avec hypothèque ? Pour les fonds hypothécaires, vous ne pouvez bénéficier d'une déduction qu'une seule fois, même si le rendement est inférieur à 390 000 RUB.

Découvrez combien d’intérêts vous pouvez récupérer d’un achat à un prêt hypothécaire.

Est-il possible d'obtenir une déduction une deuxième fois ?

Jusqu'en 2014, la déduction était une déduction unique. Autrement dit, si l'avantage est égal, disons, à 130 000 roubles, alors plus de gens n'a pas le droit de réclamer des fonds, même si la déduction fiscale maximale pour l'achat d'un appartement n'a pas été épuisée.

Si le droit est né après 2014, le concept est introduit. Mais comment cela peut-il être possible si l’indemnisation n’est versée qu’une fois dans la vie ?

Actuellement, en restituant 130 000 roubles, une personne peut compter sur des prestations jusqu'à ce que la déduction maximale pour l'achat d'un appartement soit atteinte.

Exemple 4. Perepelkin Ivan Sergeevich a enregistré le droit à un appartement en 2016. Le prix de la propriété était de 1 500 000 roubles. A partir de quel montant dans son cas ?

Le montant maximum de la déduction lors de l'achat d'un appartement = 1 500 000 * 13 % = 195 000 roubles pour cet appartement particulier.

Mais depuis Ivanov P.S. n'a pas épuisé sa limite de 260 000 roubles, alors pour les biens immobiliers ultérieurs, il peut restituer 65 000 roubles supplémentaires en faisant une nouvelle demande de prestation.

Grâce à cet avantage, vous pouvez restituer 260 000 roubles lors de l'achat d'un appartement en espèces et 390 000 pour une hypothèque. Ces fonds ne seront remis à chaque citoyen qu'une seule fois dans sa vie, mais sous réserve des revenus officiels.

Nous avons écrit davantage sur la possibilité de bénéficier d'une déduction fiscale pour la deuxième fois.

Résumons-le, à partir de quel montant est la déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement dans la vidéo suivante :

L’achat d’un appartement est un processus coûteux. La législation nationale prévoit la possibilité de restituer une partie des fonds dépensés en transactions immobilières. On parle de 13% du montant total. Les transactions immobilières comprennent l'achat, la construction, l'acquisition de terrains pour la construction d'une maison, les frais de remboursement hypothécaire, la finition des locaux d'habitation. Quels documents sont nécessaires pour restituer 13% de l'achat d'un appartement ? Où dois-je les contacter ? Les réponses à ces questions sont données dans notre article.

Conditions générales de retour

Tous les citoyens officiellement employés de la Fédération de Russie peuvent profiter de la possibilité de restituer 13 % du coût du logement. La base financière de cette procédure est le paiement mensuel de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget de l'État.

Le droit de retour s'applique strictement aux biens immobiliers dont la valeur ne dépasse pas 2 millions de roubles. Si le prix est plus élevé, 13 % seront toujours calculés uniquement sur le maximum prévu par la loi. Le montant total ne dépassera pas 260 000 roubles.

Une autre condition obligatoire est l'enregistrement de la transaction d'achat auprès de la chambre d'enregistrement. Le délai pendant lequel l'acheteur peut demander un remboursement est de trois ans à compter de la date de la transaction. Mais vous devez soumettre la documentation avant le 1er avril. En cas de non-respect de la date, la procédure de retour est automatiquement reportée à l'année prochaine.

Commençons par collecter des documents : de quoi aurez-vous besoin ?

Vous pouvez recevoir des paiements en espèces de deux manières :

• par l'intermédiaire du service comptable du lieu de travail ;
• en contactant personnellement le Service fédéral des impôts de votre lieu d'immatriculation.

Sans exception, tous les propriétaires précisés dans le contrat ont le droit de bénéficier d'une déduction pour logement. Le conjoint du propriétaire peut en faire la demande si la transaction a été conclue pendant le mariage. Pour obtenir une compensation fiscale, vous devrez rassembler une liste complète de documents :

• déclaration sous forme 3-NDFL;
• demande de remboursement 13%;
• une copie de l'acte d'achat immobilier ;
• documents confirmant le paiement intégral de la propriété résidentielle ;
• attestation du lieu de travail sous la forme 2-NDFL;
• une copie du passeport du propriétaire.

De plus, vous devrez fournir des détails sur le transfert des montants si une décision positive est prise concernant la demande.

Et si la propriété avait été achetée avec une hypothèque ?

Ceux qui ont acheté un bien immobilier sous programme hypothécaire, peut également compter sur une déduction fiscale de retour de 13%. La procédure se déroule de manière identique, à la seule différence que l'acheteur a le droit de restituer une partie des fonds utilisés pour rembourser les intérêts de l'hypothèque. Seuls les intérêts effectivement payés sont pris en compte, et non les intérêts calculés. Cette information doit être prise en compte par ceux qui envisagent de rembourser par anticipation leurs obligations de prêt.

Le montant le plus élevé auquel vous pouvez vous attendre est de 390 000 roubles. La limite supérieure du calcul est de 3 millions de roubles. En cas d'achat d'un appartement avec hypothèque, sont ajoutés à la liste des documents obligatoires :

• certificat de réception immobilière;
• contrat de prêt hypothécaire;
• document sur la radiation d'argent pour les versements hypothécaires ;
• une attestation de la banque concernant le montant total des intérêts payés sur le prêt.

DANS service des impôts Vous devez fournir des copies de tous les documents spécifiés. Ils doivent être certifiés conformes : « la copie est exacte – nom, prénom, patronyme du demandeur – signature – date ».

Qui délivre les documents nécessaires ?

Il faudra au moins 10 jours pour récupérer les documents. Le premier point est la comptabilité de l’employeur. Là, ils délivreront un document de salaire sous la forme 2-NDFL. Il est nécessaire de vérifier soigneusement l'exactitude de tous les détails.

La déclaration 3-NDFL est délivrée par le bureau des impôts sur demande personnelle des citoyens. Remplir ce document est un travail minutieux, nous vous recommandons donc de faire appel à un comptable. Si la propriété a été achetée avec une hypothèque, la banque fournira une copie du contrat de prêt, du calendrier de paiement et une attestation du montant total des intérêts payés.

Le propriétaire du bien dépose personnellement une demande de remboursement de 13 %. L'en-tête du document contient le nom du Service fédéral des impôts, son passeport et son adresse. Le contenu comprend la période et le montant du retour de KBK et OKTMO (indiqués dans le classificateur), à la fin - les coordonnées bancaires pour le transfert de fonds. Sous le texte se trouvent la date et la signature personnelle.

Il faut de 3 à 6 mois pour prendre une décision sur la demande.

Dans quel délai l’argent arrivera-t-il sur mon compte ?

Si le Service fédéral des impôts a rendu une décision positive sur la demande, le montant correspondant sera transféré à la personne. Seuls ceux qui ont réussi à déposer une déclaration avant le 1er avril suivant l'année de la transaction peuvent la recevoir en une seule fois.

Pour tous les autres, le montant sera divisé en même montant mensualités. Dans ce cas, les documents pertinents sont soumis à l'entreprise où est employé l'acheteur. A partir de ce moment, l'État cesse de lui retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cela continuera jusqu’à ce que le montant de la déduction foncière soit entièrement payé.

L'État permet aux acheteurs retraités de transférer la déduction sur leurs dernières années de travail. Aucune indemnisation ne peut être attribuée à des catégories préférentielles de citoyens exonérés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Le droit de restituer 13% à chaque citoyen n'est accordé qu'à partir d'un seul achat de bien immobilier. Pour cette raison, les experts recommandent d'indiquer l'un des membres de la famille comme propriétaire lors de l'enregistrement d'une transaction. Dans ce cas, pour les achats ultérieurs, vous pouvez à nouveau compter sur le paiement d'une déduction foncière.

Les citoyens de la Fédération de Russie se posent beaucoup de questions en ce qui concerne le remboursement de l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'une maison. Qui a droit à cette indemnisation ? Combien puis-je récupérer ? Pour quelles années et quand dois-je remplir une déclaration d’impôts ? Quels documents sont nécessaires pour cela ? Examinons toutes ces questions en détail.

Une des raisons de remplir déclaration 3-NDFL sert à l'achat par un citoyen de la Fédération de Russie de tout bien immobilier (pleine propriété ou partage) : maisons, appartements, chambres, terrains pour construction future. Examinons les principales questions qu'une personne qui a entendu quelque chose quelque part et qui veut vraiment comprendre si elle a droit à une sorte de compensation financière de l'État ou non.

Voyons donc les principales questions : qui a droit à une déduction de taxe foncière et dans quel cas, quelles sont les modalités et le montant des remboursements d'impôt sur le revenu et quels documents faut-il remplir ? déclaration d'impôt 3-NDFL.

obtenir déduction foncière

Répondons d’abord à la question « Qui peut bénéficier de l’avantage du remboursement d’impôt sur le revenu ? »

1. Un citoyen qui travaille, c'est-à-dire celui qui travaille dans n'importe quelle institution, reçoit un salaire officiel et, surtout, paie un impôt sur le revenu d'un montant de 13% s'il a acheté un bien immobilier.

2. Famille. Dans le cas où un seul des propriétaires travaille, c'est-à-dire remplit la condition du paragraphe 1, et les autres sont à charge. La condition pour bénéficier d'une déduction totale (déduction maximale possible) est l'achat d'un logement à articulation prix. Si l'appartement est acheté en partagé propriété, la répartition des montants d'impôt sur le revenu remboursables se fait conformément aux parts de tous les propriétaires.

Je voudrais souligner tout de suite que depuis 2014 il est devenu possible de bénéficier d'un remboursement des déductions foncières pour mari (femme), même si le propriétaire du bien est l'un des époux.

Ceci sera écrit plus en détail ci-dessous, mais pour l'instant, quelques exemples.

Exemple 1. L'appartement a été acheté pour 2 millions de roubles. aux frais communs (mari et femme). Dans le même temps, seul le mari travaille et paie des impôts sur le revenu. Dans ce cas, vous pouvez déposer une déclaration avec le remboursement d'impôt maximum possible : 260 000 roubles.

Exemple 2. L'appartement a été acheté pour 2 millions de roubles. à frais partagés (mari et femme, chacun avec la moitié de la part). Dans le même temps, seul le mari travaille et paie des impôts sur le revenu. Dans ce cas, vous pouvez déposer une déclaration pour lui, mais son remboursement d'impôt sera de 130 000 roubles. (selon sa part). Au fil du temps, la femme pourra également toucher sa part, mais seulement si elle trouve un emploi.

Exemple 3. L'appartement a été acheté pour 2 millions de roubles. et est enregistré au nom de l'épouse, c'est-à-dire qu'il s'agit de sa propriété personnelle. Si son mari n'a pas auparavant utilisé son droit au remboursement du logement, il peut alors restituer 260 000 roubles à l'État. pour sa femme. Par la suite, il ne pourra plus bénéficier de cet avantage, même s’il achète un appartement pour lui-même.

3. Les retraités (non actifs), mais qui ont travaillé et payé des impôts au cours des 3 années précédentes, c'est-à-dire appartenaient à la catégorie de la clause 1.

4. L'avantage de la déduction de l'impôt foncier est accordé à chaque personne une fois dans sa vie. Par conséquent, une condition obligatoire pour la déclaration de l'impôt sur le revenu est l'ABSENCE de recours préalables auprès du bureau des impôts sur cette question. Cette règle était en vigueur jusqu'en 2014.

OMS ne peut pas obtenir une déduction foncière

1. Entrepreneurs individuels(IP), les chômeurs, les femmes au foyer, c'est-à-dire les personnes qui ne reçoivent pas de salaire officiel et, par conséquent, ne paient pas d'impôt sur le revenu.

2. Les retraités qui, au cours des 3 dernières années, n'ont reçu qu'une pension, aucun impôt sur le revenu n'a donc été retenu sur celle-ci.

3. Les enfants propriétaires jusqu'à ce qu'ils atteignent la capacité de travail, c'est-à-dire, encore une fois, la capacité de payer l'impôt sur le revenu à l'État.

Cependant, depuis le 01/01/2014, ce point a changé. Ainsi, à partir de 2014, il devient possible pour les parents de bénéficier d'un remboursement d'impôt sur le revenu pour leur enfant. Uniquement à cette fin, la propriété d'un logement doit être achetée au plus tôt en 2014.

4. Citoyens qui ont déjà reçu un remboursement d'impôt sur le revenu lors de l'achat d'une maison.

Cependant, depuis le 01/01/2014, il existe désormais une exception à cette règle. Si une personne a bénéficié d'une déduction foncière d'un montant inférieur au minimum établi (2 millions de roubles), elle peut en outre restituer la différence manquante.

Pour plus de clarté, je vous propose de regarder un didacticiel vidéo sur ce sujet ou de continuer à lire l'article.

Quand faut-il remplir une déclaration d’impôts ?

Nous avons donc compris que l’impôt sur le revenu vous était retenu. Nous ajoutons des conditions supplémentaires pour la nécessité de remplir la déclaration 3-NDFL.

1. Vous devez acheter un bien immobilier. Par ce terme, l'administration fiscale entend les objets suivants :

• appartement (dans un parc immobilier ancien ou en construction) ;
• chambre;
• maison ou terrain pour sa construction.

2. Tous les objets ci-dessus doivent appartenir à la propriété (entière, commune ou partagée) et disposer d'un certificat d'enregistrement de propriété et/ou d'un certificat de transfert et d'acceptation. Ces documents sont délivrés pour un objet prêt à l'emploi. Mais au stade de la construction du logement, seul un certificat de transfert peut être délivré, et l'année du début du dépôt de la déclaration 3-NDFL est la date de sa préparation.

3. Même si vous décidez de vendre (ou avez déjà vendu) un appartement que vous possédiez auparavant, vous avez également le droit de demander un remboursement d'impôt sur le revenu.

Ainsi, nous avons répondu à 2 questions principales : qui et dans quel cas peut bénéficier d'une déduction foncière. Voyons maintenant d'autres détails.

À quel montant de déduction fiscale pouvez-vous vous attendre ?

La plupart question principale Ce qui inquiète tout le monde, c'est combien d'argent ils me rendront. Selon le Code des impôts en vigueur, le montant du remboursement de l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un logement est calculé comme suit.

1. Si l'achat d'un appartement (maison, etc.) coûte moins de 2 millions de roubles, vous pouvez alors restituer 13 % du montant payé.

Exemple 1 . Un dortoir coûte 1 000 000 RUB. En conséquence, vous pouvez obtenir un remboursement d'un montant de 130 000 roubles. (c'est 13%).

Exemple 2 . Un dortoir coûte 1 800 000 RUB. En conséquence, vous pouvez obtenir un remboursement d'un montant de 234 000 roubles. (c'est 13%).

2. Si le logement acheté coûte 2 millions de roubles ou plus, un montant fixe peut être restitué : 260 000 roubles. (c'est 13% de 2 000 000 RUB)

Quelles autres conditions supplémentaires peuvent augmenter ou diminuer le montant de l’impôt sur le revenu remboursé ?

Le montant des déductions de taxe foncière AUGMENTERA si

1. Vous avez contracté un prêt hypothécaire pour cet appartement (maison). Dans ce cas, en plus de 13 % du coût du logement, s'ajouteront 13 % supplémentaires des intérêts payés sur ce prêt. Il n'y a aucune restriction sur le montant total. Autrement dit, quel que soit le montant total des intérêts sur l’hypothèque, vous finirez par en recevoir 13 %.

Cependant, à partir du 01/01/2014, une restriction est introduite dans ce paragraphe. 13 % du montant maximum de 3 000 000 de roubles peuvent être restitués sur les intérêts du prêt hypothécaire, c'est-à-dire que le rendement sera de 390 000 roubles. Cela s'applique aux appartements achetés au plus tôt en 2014.

2. Vous construisez un appartement. Dans ce cas, le coût de finition de la maison peut être ajouté à son coût initial. Mais dans ce cas, le montant total ne peut pas dépasser les mêmes 2 000 000 de roubles.

Le montant des déductions de taxe foncière DIMINUERA

1. Si le logement acheté est enregistré en copropriété. Dans ce cas, l'impôt sur le revenu remboursable (13 %) est réparti entre tous les propriétaires (au prorata de leurs parts).

Exemple (jusqu'en 2014) . L'appartement a été acheté par une famille de 4 personnes pour 3 500 000 RUB. Les actions sont réparties à parts égales, c'est-à-dire chacun représente 1/4. Dans ce cas, chaque membre de la famille qui travaille pourra recevoir 65 000 roubles. Ce montant fonctionne comme ceci. Prenons-le limite de taille retour de 2 000 000 de roubles, répartissez-le entre 4 personnes (selon les parts). Il s'avère que cela représente 500 000 roubles. pour tout le monde. Et nous prenons 13% de ce montant. Nous recevons 65 000 roubles.

Exemple (après 2014). L'appartement est acheté par les époux pour 4 millions de roubles. De plus, chacun d'eux peut recevoir un remboursement de 2 millions de roubles, c'est-à-dire qu'au final, 260 000 roubles seront transférés à chacun d'eux.

2. Si, dans un délai d'un an, vous avez vendu un appartement dont vous êtes propriétaire depuis moins de 3 ans pour un montant supérieur à 1 000 000 de roubles. Et la même année, vous vous êtes acheté un logement pour lequel vous souhaitez bénéficier d'une déduction fiscale.

Dans ce cas, le montant du remboursement sera réduit du montant de l'impôt sur le revenu provenant de la vente de l'appartement.

Exemple. Vous avez vendu un appartement (vous en étiez propriétaire depuis moins de 3 ans) pour 1 200 000 RUB, mais avez acheté nouvel appartement pour 2 200 000 roubles. Nous calculons la taxe de vente (sur un montant supérieur à 1 million de roubles) : 1 200 000 - 1 000 000 = 200 000 13 % seront 26 000 roubles. Vous devez verser ce montant à l'État.

L'impôt sur le revenu pouvant être remboursé lors de l'achat d'un logement (13 % de 2 millions de roubles) s'élèvera à 260 000 roubles. Vous pouvez recevoir ce montant de l'État.

À la suite de l'achat et de la vente (pour cet exemple), vous avez la possibilité de recevoir 260 000 - 26 000 = 234 000 roubles.

En combien de temps pouvez-vous bénéficier de la totalité de la déduction foncière ?

La réponse à cette question est simple. Plus vous gagnez d’argent et plus l’impôt sur le revenu payé est élevé, plus rapidement l’État vous restituera la totalité du montant qui vous est dû.

Exemple 1. Vous devez restituer 260 000 roubles. pour un appartement acheté d'une valeur de 3 700 000 RUB. Comme déjà mentionné ci-dessus, 260 000 roubles. sont obtenus si l'on prend 13% du montant maximum de retour possible : 2 millions de roubles.

2013 - 500 000 roubles. — 65 000 roubles.

2014 - 800 000 roubles. — 104 000 roubles.

Au total, pendant 2 ans en 2015, il sera possible de restituer une déduction foncière d'un montant de 169 000 roubles. (65 000 + 104 000) Solde : 260 000 - 169 000 = 91 000 roubles. peut être perçu en 2016 sur la base des résultats des salaires en 2015.

Exemple.2 . Prenons la condition du 1er exemple. Nous rendons 260 000 roubles. après avoir acheté un appartement en 2013. Mais désormais, le salaire officiel sera de 10 000 roubles. par mois, 120 000 roubles. dans l'année.

Vos revenus par année et l'impôt sur le revenu payé dessus :

2013 - 120 000 roubles. — 15 600 roubles.

2014 - 120 000 roubles. — 15 600 roubles.

Ainsi, sur la base des résultats des 2 dernières années en 2014, il sera possible de restituer 31 200 roubles. (15 600 + 15 600) Le montant restant sera reporté aux années suivantes. Si le salaire reste le même, la personne recevra le dernier rendement dans 15 ans. Ceux. Chaque année, il recevra 15 600 roubles jusqu'à ce que le montant total des paiements atteigne les 260 000 roubles requis.

Quel est le délai pour remplir et soumettre le 3-NDFL au bureau des impôts ?

La déclaration 3-NDFL peut être déposée au bureau des impôts tout au long de l'année. Il n'y a pas de restrictions particulières sur les conditions et les dates. Ainsi, plus tôt la déclaration est acceptée, plus vite vous recevrez de l'argent sur votre compte. Le délai de vérification est fixé à 2-3 mois.

La toute première déclaration peut être déposée pour l'année au cours de laquelle l'appartement (ou autre logement) a été acheté.

Si un logement prêt à l'emploi est acheté, c'est-à-dire qu'un contrat d'achat et de vente est établi lors de l'achat, la date d'achat est alors considérée comme la date indiquée dans le certificat d'enregistrement de la propriété.

Si un logement en construction est acheté, c'est-à-dire qu'un investissement est en cours, la date à partir de laquelle l'impôt sur le revenu peut être restitué est la date spécifiée dans la loi sur le transfert de l'appartement, de la chambre ou de la part de ceux-ci.

Exemple 1. Si les documents spécifiés contiennent la date du 01/02/2012 ou du 31/12/2012, alors la déclaration 3-NDFL peut être soumise sur la base des résultats de 2012, à partir de janvier 2013.

Si l'appartement a été acheté il y a plusieurs années, l'impôt sur le revenu n'est remboursé que pour les 3 années précédentes.

Exemple 2 . La propriété a été achetée en 2008. Le propriétaire n'a pris connaissance de la déduction foncière qu'en 2015. Il pourra commencer à bénéficier d’un remboursement d’impôt sur le revenu pour son appartement à partir de 2012. Remontez 3 ans : 2014, 2013, 2012.

Même si l'appartement a été acheté il y a 10 ou 15 ans, vous pouvez bénéficier d'une déduction foncière. Il n’y a pas de délai de prescription pour les achats. Cependant, vous devez vous rappeler que pour de tels logements, les règles de retour adoptées pour cette année-là s'appliquent. Autrement dit, si l'appartement a été acheté en 2007, le montant maximum avec lequel vous pouvez obtenir un remboursement est de 1 million de roubles.

Documents pour remplir la déclaration 3-NDFL

Voyons quels documents sont nécessaires pour remplir la déclaration 3-NDFL afin de déclarer l'impôt sur le revenu pour l'achat d'une maison.

1. Certificat 2-NDFL (original) sur le revenu d'un citoyen pour l'année. Délivré par le service comptable de l'entreprise où vous travaillez.
2. Contrat d'achat et de vente de logement (copie).
3. Certificat d'enregistrement de propriété, si un logement prêt à l'emploi a été acheté (copie).
4. L'acte d'acceptation et de transfert d'un appartement, d'une chambre ou d'une part de ceux-ci (copie).
5. Chèques, quittances de paiement du logement (copie). Il peut s'agir d'un contrat d'achat si le montant total y est indiqué.
6. Chèques et reçus pour coûts additionnels pour l'amélioration de l'appartement, si une propriété en construction est achetée.
7. Contrat hypothécaire, s'il y a un prêt (copie).
8. Une attestation de la banque concernant les intérêts payés sur l'hypothèque, s'il y a un prêt (copie).

Des copies de tous ces documents sont fournies au bureau des impôts (seule l'attestation de salaire 2-NDFL est nécessaire en original). Mais souvent, les inspecteurs qui acceptent la déclaration de revenus 3-NDFL veulent voir les originaux. Il est donc préférable de les emporter avec vous pour montrer si le besoin s'en fait sentir. Toutefois, seules des copies doivent être déposées au bureau des impôts.

Nous avons examiné ici les principales dispositions relatives au remboursement de l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un logement. Les réponses à d'autres questions courantes peuvent être trouvées sur ce site dans d'autres articles.

Si vous avez besoin de conseils personnalisés ou d'assistance pour remplir la déclaration de revenus 3-NDFL, n'hésitez pas à vous rendre chez nous.