Entreprise, organisation, entrepreneur individuel qui exercent leurs activités au moyen de transactions en espèces doivent observer la discipline en matière de trésorerie, suivre les règles de conduite des transactions avec des espèces et des documents et respecter la limite de trésorerie. Le contrôle de la procédure de conduite de toutes les disciplines est confié à la banque de service et aux autorités fiscales.

La limite de caisse est le montant maximum autorisé d’espèces présentes dans la caisse à la fin de la journée. Il est aujourd'hui envisagé que Les sujets déterminent le solde limite de manière indépendante, mais conformément à la formule établie. Les fonds accumulés dans la caisse enregistreuse au-delà de la limite doivent être crédités sur le compte courant. Il existe des exceptions qui permettent de dépasser la limite. Ce sont les jours de versement des salaires, bourses, allocations sociales, vacances et les week-ends.

Pourquoi le calcul est-il nécessaire ?

Le calcul de la limite du solde de trésorerie est nécessaire pour déterminer et approuver, au moyen d'un ordre ou d'une instruction signée, le montant maximum en espèces, se conformer aux lois de la Fédération de Russie sur déclaration fiscale et la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces. La disposition limite est établie pour toutes les personnes morales, y compris divisions distinctes qui ont un compte bancaire.

La plupart des paiements entre entités doivent être effectués sans espèces, via un compte courant. Les paiements en espèces sont effectués à partir de fonds en espèces limités :

• salaires et avantages sociaux;
• pour les besoins de consommation des entrepreneurs individuels, sans tenir compte des besoins des activités commerciales ;
• paiement de biens et services de tiers (à l'exception des titres) ;
• émettre des fonds en compte aux employés de l'organisation;
• remboursement des prestations non fournies, des travaux non effectués, préalablement payés en espèces, mais marchandises restituées.

L’argent n’est pas dépensé à d’autres fins. Tous les fonds dépassant la limite sont transférés à la banque, sur un compte courant. Toutes les opérations liées au respect de la discipline de trésorerie sont effectuées par un employé de caisse avec les droits et responsabilités correspondants réglementés responsabilités professionnelles, pour la peinture.

Comment faire le calcul - ceci est discuté dans la vidéo. Nous vous invitons à y jeter un oeil.

Calcul de la limite basée sur les produits en espèces

Produit en espèces combine la totalité du montant en espèces reçu à la caisse pour les services rendus, les biens vendus, le travail effectué. Lors du calcul de la limite d'une organisation nouvellement créée, tenez compte le montant d'argent attendu est accepté.

La formule de calcul de la limite de trésorerie est la suivante :

• O - dans ce cas, le volume des revenus ;
• P - période de facturation ;
• Pi est le délai de recouvrement auprès de la banque ;
• L est la limite reçue.

La période de facturation peut être considérée tout délai dans un délai de trois mois (92 jours ouvrables). Cela peut durer une semaine, un mois ou une seule journée, y compris les pics de revenus. Le volume est considéré le montant de tous les revenus pour la période spécifiée. Le délai d'encaissement est considéré comme la fréquence de transfert des espèces à la banque. Il peut s'agir d'une procédure quotidienne ou effectuée moins fréquemment, mais pas plus d'une fois tous les 7 jours. De plus, pour les entités sur le territoire desquelles il n'y a pas de banque de desserte (c'est-à-dire une zone peuplée), le délai passe à deux semaines.

Par exemple, nous considérons que la période de facturation est la semaine du 12 septembre au 19 septembre. Le revenu total pendant cette période s'élevait à 280 000 roubles. Les retraits à la banque sont effectués tous les trois jours. La limite de trésorerie sera alors :

280 000:7*3=120 000 roubles

La fréquence des dépôts à la banque est complètement Il n'est pas nécessaire de respecter cette règle. Cela peut être fait plus ou moins fréquemment, selon l'horaire établi ou les besoins de l'organisation.

Selon les règles en vigueur, le chef d'une organisation ou un entrepreneur individuel a le droit de fixer une limite de trésorerie de manière indépendante et aussi souvent que la dynamique du travail l'exige. L'essentiel est de calculer correctement les indicateurs et d'émettre un ordre pour fixer la limite appropriée.

Cet ordre, ou instruction, est le document principal à présenter aux autorités de régulation lors de la vérification du respect de la discipline de trésorerie. En termes simples, s'il est nécessaire d'augmenter considérablement la limite de trésorerie, il est nécessaire de prendre une période appropriée pour les calculs de livraison des revenus (augmentés) et d'émettre un nouvel ordre après avoir recalculé la formule.

S'il n'y a pas de produit en espèces

Les organisations qui n'acceptent pas de revenus pour les services, les ventes de biens et les travaux effectués dans leur propre caisse enregistreuse, mais effectuent des paiements autres qu'en espèces, ont également une limite de caisse sur les dépenses d'une entité commerciale. Le calcul du plafond de caisse en l'absence de produit en espèces s'effectue de la manière suivante :

Dans ce cas L'ensemble de la structure est conservé, à l'exception du paragraphe PP. Cela signifie la période entre la réception (le retrait) de l’argent de la banque. La liste des paiements en espèces autorisés à partir de la caisse est la même que pour les organisations avec des produits en espèces, à l'exception du fonds salaires et des avantages.

Regardons un exemple de calcul de la limite de trésorerie. Le caissier, pour les besoins professionnels, retire de l'argent de la banque une fois par semaine (une fois tous les cinq jours ouvrables). Il est pratique de prendre n'importe quelle semaine (cinq jours ouvrables) comme période de facturation. Disons que 10 000 roubles ont été retirés. Ensuite, nous calculons la limite de trésorerie comme suit :

10 000 : 5*5 = 10 000 roubles

Des restrictions sur l'intervalle entre la réception des espèces de la banque et le choix d'un délai de règlement demeurent (7 et 92 jours). Lors du calcul de la limite de trésorerie, des valeurs fractionnaires sont souvent obtenues. L'indicateur dans ce cas est déterminé en roubles entiers. Il est nécessaire d’arrondir le chiffre vers le haut.

Pour quoi ne devriez-vous pas dépenser d’argent ?

La Banque de la Fédération de Russie a déterminé une liste d'objectifs interdits de financement à partir de fonds reçus à la caisse sous forme d'espèces :

1. Opérations sur titres.
2. Paiement du loyer immobilier.
3. Remboursement et émission de prêts.
4. Effectuer des paiements sur les gains en jeu d'argent organisé des loteries.

L'argent retiré du compte bancaire de l'organisation est utilisé à ces fins. Les paiements en espèces sont limités à 100 000 roubles par accord.

Que se passe-t-il si la limite de trésorerie n'est pas fixée ?

S'il n'y a pas de document (ordre) confirmant son établissement officiel pour le sujet, alors tous les produits (en espèces) dans la caisse enregistreuse au moment du contrôle seront considérés comme excédentaires. Le représentant de la banque ou l'agent des impôts qui a constaté une infraction en matière de dépassement de plafond, enregistre le fait de la violation dans le document concerné, après quoi il le transfère au Service fédéral des impôts. Sur cette base, une infraction est prononcée et une amende est infligée. Pour un fonctionnaire il est prévu jusqu'à 5 000 roubles, pour une organisation - jusqu'à 50 000 roubles.

Ce n'est pas une violation de conserver dans la caisse enregistreuse sans limite établie les espèces prévues pour le paiement des salaires et des avantages sociaux. L'essentiel est d'effectuer l'émission dans les trois jours à compter du jour où vous recevez l'argent de la banque.

Autres violations de la limite de trésorerie

La liste des dépassements de limites comprend également :

• accumulation de fonds dans la caisse enregistreuse au-delà de la limite établie ;
• non-réception des espèces reçues à la caisse ;
• violation de la procédure de stockage des espèces ;
• paiements en espèces dépassant des limites limitées.

Inspection programmée dans les organisations selon les règles de conduite des transactions en espèces par les autorités de régulation doit être effectué au moins une fois tous les deux ans, mais cela ne veut pas dire qu'ils n'ont pas le droit de contrôler plus souvent la discipline en matière de trésorerie. Il n'y a aucune limite ni restriction concernant les contrôles répétés. Dans le même temps, les agents du fisc vérifier la discipline de trésorerie elle-même et servir les banques - documents sources, basée sur un suivi financier.

Ainsi, tant les entrepreneurs que les organisations ne peuvent pas conserver des fonds dans la caisse enregistreuse au-delà des normes établies. « Excédent », excédent, les revenus font l'objet d'un transfert à la banque, sur un compte courant. Chaque sujet calcule sa limite de manière indépendante, en se concentrant sur des formules approuvées. Bien entendu, il est impossible de fixer arbitrairement le montant limite souhaité, mais vous pouvez rapprocher la limite du chiffre souhaité en utilisant les valeurs nécessaires. Il est également permis de fixer la limite autant de fois que nécessaire.

Chaque entreprise et division distincte qui dépose de l'argent à la banque doit disposer d'un arrêté approuvant la limite du solde de trésorerie. La seule exception à cette règle concerne les représentants des petites entreprises. Pour ces organisations, il existe une exemption de l'obligation de fixer une limite au solde de trésorerie dans la caisse enregistreuse. Au second semestre 2015, les critères applicables aux petites entreprises ont été révisés. Examinons comment cela a affecté l'exécution de la caisse enregistreuse, ainsi que d'autres nuances liées à la limite de trésorerie à la caisse.

Pour qui la commande est-elle obligatoire ?

Par règle générale Chaque entreprise doit approuver une limite de solde de trésorerie. Une limite distincte est fixée pour chaque division distincte qui dépose des espèces à la banque. S'il n'y a pas d'ordre ou d'instruction concernant le montant maximum d'argent liquide dans l'organisation, les inspecteurs considéreront la limite comme étant nulle. Et tous les bénéfices au box-office dépassent la limite. Et pour cela, une amende pouvant aller jusqu'à 50 000 roubles est possible. (Partie 1 de l'article 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Les petites entreprises ont le droit de ne pas fixer de limite de liquidités à la caisse (article 2 de la directive de la Banque de Russie n° 3210-U du 11 mars 2014). Cela signifie que vous pouvez stocker de l'argent dans un coffre-fort sans aucune limite de montant ; il n'est pas nécessaire de le remettre à la banque ou d'appeler un collecteur. Pour éviter tout malentendu, indiquez dans l’ordre du gérant qu’à partir d’une date précise, l’entreprise, en tant que petite entreprise, ne fixe pas de limite de trésorerie.

Depuis le 25 juillet 2015, le plafond des revenus des petites entreprises est passé de 400 millions de roubles. jusqu'à 800 millions de roubles. Et pour les microentreprises - à partir de 60 millions de roubles. jusqu'à 120 millions de roubles. Ce chiffre doit être calculé pour l'année précédente. Et à partir du 29 décembre 2015, au lieu du revenu maximum, considérez les revenus. Autrement dit, additionnez non seulement le produit des ventes, mais également les autres revenus (Voir tableau).

Principaux critères pour les petites organisations en 2016

De plus, d'autres critères ont changé. Au lieu du nombre moyen, considérons numéro médiane salariés de l’année civile précédente. Pour les petites entreprises, il ne doit pas dépasser 100 personnes. Les microentreprises emploient au maximum 15 personnes.
Une autre condition est que la part de participation d'autres organisations dans le capital autorisé ne dépasse pas 49 pour cent. La limite précédente était de 25 pour cent.

La période pendant laquelle une entreprise est considérée comme petite, même si elle dépasse les limites en matière de chiffre d'affaires et de nombre d'employés, a également augmenté. Auparavant, cette période était de deux ans, l'un après l'autre. Cette période a désormais été portée à trois ans (partie 4, article 4). Loi fédérale du 29 juin 2015 n° 209-FZ). Ainsi, grâce à ces amendements plus d'entreprises peut renoncer à la limite de liquidités à la caisse.

Question des participants - Les critères pour les petites entreprises n'ont pas changé depuis le début de l'année. Est-il possible d'émettre une ordonnance de dérogation également en milieu d'année ou faut-il attendre le début de l'année prochaine ?

Oui, vous pouvez. Une entreprise dont le revenu de l'année précédente se situe dans la limite de 800 millions de roubles a le droit de se considérer comme une petite entreprise à tout moment après l'approbation des nouveaux critères. Et annulez la limite de solde de trésorerie en caisse, par exemple à partir du 25 juillet 2015 ou plus date tardive. Cela a été confirmé à la fois par le ministère du Développement économique et par la Banque de Russie (lettres du ministère du Développement économique de Russie du 10 septembre 2015 n° 1163-D05i, CBR du 3 septembre 2015 n° 29-1-1- 6/610).

Comment créer un ordre limité

Passez votre commande dans forme libre. Le gérant doit le signer. L'entreprise a le droit d'approuver une limite de trésorerie pour n'importe quelle période - mois, trimestre, année, 10 ans, etc. Vous n'êtes pas du tout obligé de préciser la période pendant laquelle la limite est valable. Il ne sera alors plus nécessaire de suivre la durée de validité de la limite de trésorerie à la caisse et, si nécessaire, de la réapprouver. La limite de caisse doit être fixée en roubles sans kopecks (Voir exemple).

Échantillon

Société à Responsabilité Limitée "Alfa"

COMMANDE N° 1/1
sur l'établissement d'une limite sur le solde de trésorerie dans la caisse enregistreuse

Conformément aux instructions de la Banque de Russie du 11 mars 2014 n° 3210-U « Sur la procédure de réalisation des transactions en espèces par les personnes morales et la procédure simplifiée pour la réalisation des transactions en espèces par les entrepreneurs individuels et les petites entreprises » et sur la base du calcul du plafond de solde de trésorerie en caisse, déterminé en fonction du volume des décaissements en espèces, j'ordonne :
1. Fixer à partir du 11 janvier 2016 la limite du solde de trésorerie dans la caisse enregistreuse à 340 000 (trois cent quarante mille) roubles.
<...>

Application : calcul du plafond de solde de trésorerie en caisse.

Directeur général A.A. Kozlov

Veuillez joindre le calcul de la limite à votre commande. Dans ce cas, vous n’aurez pas besoin de vous rappeler d’où vient le montant total.

Des règles particulières s'appliquent aux services qui déposent des espèces à la banque. Et aussi pour des bureaux supplémentaires, à partir desquels l'argent est transporté jusqu'à la caisse du siège social. Le siège social doit transmettre un arrêté sur la limite fixée à chacune de ces divisions (article 2 n° 3210 de l'instruction, U). Les modalités de transmission de cet ordre doivent être fixées dans le règlement relatif aux opérations en espèces ou dans un autre document, par exemple dans un arrêté distinct.

Le moyen le plus pratique est que l'ordre de limite de solde de trésorerie soit pris par le caissier de la division au siège social. Et appose sa signature sur un exemplaire qui reste au siège social. Une autre option consiste à remettre personnellement la commande au chef de l'unité.

Quelles sont les règles de calcul du plafond ?

Vous pouvez calculer la limite de deux manières. Le premier est basé sur les recettes monétaires de l’entreprise. La seconde - (instructions P 2 n° 3210-U) prend comme base les dépenses en espèces. Comptez de cette façon et de cette façon. Et puis choisissez une option plus rentable et approuvez-la.

Si une entreprise perçoit peu de revenus en espèces, il est plus rentable de fixer une limite basée sur le montant des dépenses plutôt que sur les revenus. Calculez en utilisant la formule ITS :

L = O r x P,

О - volume des recettes monétaires pour la période de facturation,

P - le délai entre les dépôts d'espèces à la banque (pas plus de 7 jours ouvrables).

Par exemple, une entreprise dépose des fonds à la banque une fois tous les trois jours. Dans ce cas, le délai entre la livraison et sera égal à trois jours. Si dans localité S'il n'y a pas de banque, le délai maximum entre les dépôts d'espèces à la banque sera de 14 jours ouvrables.

Mais pour les entreprises qui n’ont aucun flux de trésorerie, une formule liée aux revenus ne fonctionnera pas. Dans une telle situation, vous devez calculer la limite en fonction des dépenses. Vous pouvez déterminer la limite de trésorerie en fonction des dépenses en utilisant la formule suivante :

L = O r x P,

où L est la limite du solde de trésorerie,

О - volume des décaissements en espèces pour la période de facturation (à l'exception des salaires et avantages sociaux),

P - période de facturation (pas plus de 92 jours ouvrables),

P - délai entre la réception des espèces de la banque (pas plus de 7 jours ouvrables).

Pour calculer, prenez n’importe quelle période. Ce droit est accordé par l'instruction n° 3210-U.

La limite doit être arrondie selon les règles mathématiques (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 6 mars 2014 n° ED-4-2 / ​​​​​​4116). Autrement dit, jetez des montants inférieurs à 50 kopecks et arrondissez 50 kopecks ou plus au rouble le plus proche.

Exemple : Comment calculer la limite du solde de trésorerie.

Pour la limite, l'entreprise a choisi la période du 11 janvier au 31 mars 2016 (56 jours ouvrés). Au cours de cette période, les recettes en espèces se sont élevées à 672 000 RUB. Les coûts payés par les responsables et autres dépenses en espèces (à l'exception des salaires) sont égaux à 560 000 roubles. L'entreprise dépose ses bénéfices à la banque tous les trois jours.

Le montant de la limite basée sur les produits en espèces est de 36 000 roubles. (672 000 RUB : 56 jours x 3 jours). Le montant limite basé sur les dépenses en espèces était de 30 000 roubles. (560 000 RUB : 56 jours x 3 jours). Dans ce cas, il est plus rentable pour l’entreprise de fixer une limite basée sur les revenus en espèces.

Calculez la limite pour les divisions distinctes comme suit. Tout d’abord, déterminez la limite de trésorerie totale de l’entreprise. Dans le même temps, lors du calcul des revenus ou des dépenses en espèces, incluez les montants reçus ou dépensés par les divisions.

Ensuite, répartissez le montant limite entre le siège social et les divisions. La Banque de Russie ne précise pas l'algorithme d'actions à suivre. Par exemple, vous pouvez diviser la limite de trésorerie par département en utilisant la même formule que celle utilisée par l'entreprise pour calculer la limite de trésorerie globale. Vous avez le droit d'utiliser toute autre méthode.

Limite du solde de trésorerie– c’est le montant maximum autorisé en espèces Argent, qui peut se trouver dans la caisse enregistreuse de l’organisation à la fin de la journée de travail.

Par exemple, sur ordre du directeur, une limite de 100 000 roubles a été fixée. Tout ce qui dépasse ce montant s'accumule dans la caisse pendant toute la journée de travail doit être remis à la banque.

MAIS: dans deux cas, il est permis d'avoir des espèces dans la caisse enregistreuse au-delà de la limite établie :

1) Les jours de divers versements aux salariés (salaire, indemnités de vacances, allocation, etc.). Dans ce cas, les paiements doivent être effectués dans un délai de 5 jours ouvrés.

2) Les week-ends et jours fériés, si des transactions en espèces ont été effectuées à ces heures-là.

Il convient de noter que si vous n'installez pas limite de trésorerie, alors il sera égal à zéro, ce qui signifie que toute somme d'argent dans la caisse enregistreuse à la fin de la journée de travail sera considérée comme supérieure à la limite, ce qui peut entraîner une responsabilité administrative.

Ordonnance d'établissement/d'annulation d'une limite de trésorerie

Le chef de l'organisation ou l'entrepreneur individuel doit émettre un arrêté sur la limite de trésorerie établie. La limite peut être approuvée pour n'importe quelle période (mois, trimestre, année, etc.), mais il est également possible de ne pas indiquer sa durée de validité. Vous pouvez ensuite travailler avec cette limite autant que vous le souhaitez jusqu'à ce que vous publiiez un nouveau document avec de nouveaux indicateurs.

Cependant, depuis le 1er juin 2014, les entrepreneurs individuels et les petites organisations (pas plus de 100 employés et un chiffre d'affaires allant jusqu'à 800 millions de roubles par an) ne sont plus tenus d'établir limite de trésorerie à la caisse.

Ceux. ils peuvent travailler avec ou sans limite, à leur discrétion. Ceux qui souhaitent abandonner le plafond doivent impérativement émettre un arrêté d'annulation du plafond de caisse.

Calcul des montants limites

Les entreprises ont désormais (à partir du 1er juin 2014) la possibilité de choisir comment calculer la limite du solde de trésorerie– sur la base des recettes en espèces ou des dépenses en espèces. Autrement dit, dans la pratique, vous pouvez calculer la limite de trésorerie en utilisant les deux formules et choisir la méthode la plus rentable pour vous.

Cependant, les entreprises qui ne disposent pas de rentrées de fonds en raison des spécificités de leurs activités utilisent naturellement la formule des dépenses. La limite du solde de trésorerie est fixée en roubles sans kopecks. Il est arrondi selon les règles habituelles : un montant inférieur à 50 kopecks est écarté, et un montant de 50 kopecks est arrondi au rouble le plus proche.

1) CALCUL BASÉ SUR LES REVENUS EN TRÉSORERIE

L = V/ P * Nc

L

V- le volume des recettes monétaires pour les biens vendus, les travaux effectués, les services rendus pour la période de facturation en roubles (les organisations nouvellement créées et les entrepreneurs individuels indiquent le volume prévu des recettes).

P.- la période de facturation pour laquelle le volume des encaissements est pris en compte. La période de facturation sélectionnée comprend tous les jours ouvrables, même ceux qui, pour une raison quelconque, étaient travaillés le week-end et les jours fériés. Il peut s'agir de toute période n'excédant pas 92 jours ouvrables, par exemple :

• La période précédente (calculer pour le 1er trimestre 2017 sur la base des données du 4ème trimestre 2016)
• La même période de l'année précédente (calcul du 1er trimestre 2018 - sur la base des données du 1er trimestre 2017)
• Période de pointe des revenus

NC- le délai (en jours ouvrés) entre le jour où vous recevez de l'argent liquide et le jour où vous déposez cet argent à la banque. Ce délai ne doit pas dépasser 7 jours ouvrables, et s'il est situé dans une localité où il n'y a pas de banque, 14 jours ouvrables.

Par exemple, si l’argent est déposé à la banque tous les 2 jours ouvrables, alors Nc=2.

Exemple de calcul : Fantik LLC fixe la limite de trésorerie pour 2017, en prenant septembre 2016 (24 jours ouvrables) comme période de facturation. Pendant cette période, la société a reçu 435 000 roubles en espèces. Le produit était remis à la banque tous les 3 jours. Ainsi:

Limite du solde de trésorerie = 54 375 RUB. (435 000 RUB / 24 jours * 3 jours)

2) CALCUL BASÉ SUR LE MONTANT DES DÉPENSES EN TRÉSORERIE

En utilisant cette formule, vous pouvez définir limite de trésorerie à la caisse que vous disposiez ou non de reçus de caisse (article 2 de la directive n° 3210-U). Par exemple, si vous avez peu de revenus en espèces, il serait plus rentable de fixer une limite selon cette formule :

L = R / P * Nn

L- limite du solde de trésorerie en roubles

R.- le volume d'espèces émis pour la période de facturation en roubles, à l'exclusion des montants destinés aux divers paiements aux salariés (salaires, indemnités de vacances, allocations, etc.). Les organisations nouvellement créées et les entrepreneurs individuels indiquent le volume attendu des problèmes.

P.- la période de facturation pour laquelle le volume des décaissements est pris en compte. Cela peut être n’importe quelle période ne dépassant pas 92 jours ouvrables. Des exemples de telles périodes sont donnés dans la description 1 de la formule. N'oubliez pas d'ajuster les dépenses.

Nn- le délai (en jours ouvrés) entre les jours de réception des espèces de la banque, à l'exception des sommes destinées aux divers versements aux salariés (salaires, indemnités de vacances, allocations, etc.). Ce délai ne doit pas dépasser 7 jours ouvrables, et s'il est situé dans une localité où il n'y a pas de banque, 14 jours ouvrables. Par exemple, si l’argent est retiré de la banque tous les 2 jours ouvrables, alors Nc=2.

Exemple de calcul : Fantik LLC se consacre à la vente en gros de sucre. Installation limite de solde de trésorerie pour 2018 année en termes de dépenses en espèces, l'entreprise a pris juin, juillet et août 2017 pour la période de facturation.

En entreprise 5 jours semaine de travail, ce qui signifie que la période de facturation est de 65 jours ouvrés (21 + 23 + 21). Pendant cette période, l'entreprise a payé aux fournisseurs 900 000 roubles en espèces, retirés d'un compte bancaire tous les 4 jours. Ainsi:

Limite du solde de trésorerie = 55 385 RUB. (900 000 RUB / 65 jours * 4 jours)

Afin d'assurer la sécurité des espèces et de faciliter leur comptabilité, les organisations et les entreprises fixent une limite de solde de trésorerie, c'est-à-dire le montant maximum possible qui reste en fin de journée.

La procédure d'établissement d'une limite de trésorerie est régie par le Règlement sur la procédure de réalisation des transactions en espèces n° 373-P du 12 octobre 2011, dont l'annexe contient les formules pertinentes. La disposition précise que les calculs doivent être effectués non seulement entités juridiques, mais aussi des entrepreneurs, y compris ceux qui ne possèdent pas de compte bancaire. L'une des innovations est que la limite du solde de trésorerie est fixée par les entreprises et les entrepreneurs individuels eux-mêmes, et non par les banques, comme c'était le cas auparavant.

Si l'entreprise a succursales séparées, le calcul est effectué en tenant compte de la trésorerie détenue dans ces pôles. L'exception concerne les divisions qui ont un compte bancaire. Ils doivent avoir leur propre limite.

Procédure de calcul des limites

Les personnes morales et les entrepreneurs dont les activités nécessitent la réception d'espèces pour les biens vendus, les travaux effectués, les services rendus calculent la limite de trésorerie à l'aide de la formule :

L = V/ T * Nc

L – limite (en roubles)

V – entrée de trésorerie totale pour la période de facturation (pour les entreprises nouvellement créées – entrée estimée)

T – période pour laquelle l'encaissement ci-dessus a lieu (en jours ouvrables)

Nc est l'intervalle fixé par le chef d'entreprise (en jours ouvrables) entre les transferts d'argent à la banque.

Les entrées de trésorerie doivent être déterminées sur la base des sommets des années précédentes, en tenant compte de la dynamique existante. La période de facturation peut être toute période pertinente du passé, ne dépassant pas 92 jours ouvrables. L'intervalle entre les jours de transfert d'argent à une banque ou de dépôt auprès d'un entrepreneur ne doit pas dépasser sept jours ouvrables, et s'il n'y a pas de banque sur place - quatorze jours ouvrables

La signification de la formule par laquelle la limite du solde de trésorerie est calculée est très simple. Le revenu journalier moyen est déterminé (généralement le maximum possible) et multiplié par le nombre de jours pendant lesquels cet argent s'accumulera dans la caisse avant d'être transféré sur un compte bancaire.

Procédure de calcul en l'absence de revenus

Les organisations qui n'ont pas d'entrées de trésorerie calculent à l'aide d'une formule similaire, dans laquelle au lieu des revenus, les fonds reçus de la banque pour émission sont indiqués :

L = R / T * Nn

L – limite de caisse (en roubles)

R – volume d'espèces émis pour la période de facturation

T – période pendant laquelle cette émission a eu lieu (maximum 92 jours ouvrables)

Nn est l'intervalle (en jours ouvrables) entre la réception des fonds destinés à être émis par chèque bancaire ou d'un entrepreneur individuel qui ne possède pas de compte bancaire.

Ici, comme dans le cas précédent, il convient de prendre en compte les périodes passées de distributions maximales ou les distributions attendues pour les entreprises nouvellement créées. L’intervalle maximum autorisé entre les réceptions est le même – 7 (14) jours.

Toute option de calcul de la limite du solde de trésorerie ne prend pas en compte les espèces reçues pour le paiement des salaires, bourses, avantages sociaux et autres fins similaires, à compter du jour où ces fonds sont reçus du compte bancaire. Il convient de rappeler que conformément au Règlement sur opérations en espèces Pas plus de cinq jours ouvrables sont alloués à la délivrance des salaires et autres avantages.

Une autre exception lorsqu'il est permis de dépasser le solde de trésorerie de la caisse enregistreuse concerne les week-ends et les jours fériés. Il s’agit de jours ouvrables pour l’entreprise et de jours chômés pour la banque.

Dans tous les autres cas, les excès sont inacceptables. Si cela se produit, vous devez immédiatement remettre les fonds à la banque (ou à l'entrepreneur individuel). Une autre option serait de délivrer un certain montant à déclarer à l'un des employés. Le contrôle du respect de la limite de trésorerie en caisse s'effectue à l'aide du livre de caisse 0310004 après le retrait des soldes en fin de journée ouvrable.

Ordonnance fixant une limite de trésorerie

La limite de trésorerie acceptée est délivrée sous la forme d'un arrêté du chef d'entreprise ou de l'entrepreneur individuel. L'annexe à la commande contient un calcul, qui doit contenir :

• période sélectionnée pour le calcul (mois, trimestre ou autre période)
• volume de revenus (émission) pour cette période
• intervalle sélectionné pour la livraison d'espèces (reçu)
• le résultat du calcul obtenu (arrondi au nombre entier de roubles le plus proche).

L'arrêté peut fixer toute durée de validité du délai, d'un mois à plusieurs années. En cas d'évolution possible des flux de trésorerie, le solde de trésorerie limité peut être recalculé à tout moment. En l'absence d'arrêté fixant une limite de trésorerie, celle-ci est prise égale à zéro, c'est-à-dire qu'à la fin de la journée de travail il ne doit pas y avoir d'espèces dans la caisse.

Les autorités de régulation peuvent vérifier le respect de la limite de solde. En cas de dépassement, des pénalités sont appliquées à l'entreprise.

La nouvelle année pour les comptables commence par une procédure obligatoire - fixer une limite de trésorerie.

Ceci est dicté par le règlement de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 373-P du 12 novembre 2011.

Il en résulte que toutes les organisations et entrepreneurs individuels sont tenus de déterminer la limite des espèces détenues dans la caisse enregistreuse de l'entreprise.

Les organisations et les entrepreneurs doivent conserver les fonds dépassant la limite de trésorerie en fin de journée sur des comptes bancaires.

Travailler avec des documents de caisse n'est autorisé qu'aux personnes responsables de l'organisation dont le droit de le faire est garanti par les documents pertinents (ordre du responsable).

Les informations sur la limite établie sont fixées dans le document administratif.

Par exemple, dans une commande qui doit être signée par le gérant et certifiée par un sceau. Cependant, afin de ne pas avoir de problèmes, vous devez calculer correctement la limite.

Comment calculer la limite de trésorerie

Une annexe est remise au règlement n° 373-P, qui donne formule de calcul de limite en espèces à la caisse :

Limite de trésorerie = V / P * N,

V- le volume de toutes les recettes pour la période de facturation,

P.- la période de facturation, qui ne doit pas dépasser 92 jours,

N— le nombre de jours entre un dépôt en espèces à la banque et un autre dépôt (ne doit pas dépasser 7 jours ouvrables).

S'il n'y a pas de reçus en caisse, le calcul s'effectue selon la formule suivante :

Limite de trésorerie = R / P * N,

où L est la limite de caisse,

R - le volume de tous les fonds émis, à l'exception des salaires et avantages sociaux. les paiements pour la période de facturation,

P - période de facturation, qui ne doit pas dépasser 92 jours,

N est le nombre de jours entre une réception d'espèces par chèque à la banque et une autre réception, à l'exception des fonds destinés au paiement des salaires et des prestations sociales. paiements (ne doivent pas dépasser 7 jours ouvrables).

Depuis le 1er juin 2014, les entrepreneurs individuels et les petites entreprises ne peuvent plus fixer de limite de solde de trésorerie.

Exemple de calcul de la limite de trésorerie

Exemple 1.

Choisissons la période de facturation pour avril 2019. Sa durée est de 22 jours. Disons que l'argent est déposé à la banque une fois tous les 4 jours. La réception d'espèces à la caisse pendant cette période s'est élevée à 560 000 roubles.

Remplacez les données dans la formule :

(560 000 /22) x 4 = 101 818 roubles

Si dans la localité où opère l'organisation ou l'entrepreneur individuel pas de banque, le délai de facturation passe alors à 14 jours.

Exemple 2.

Choisissons la période de facturation de février-avril 2019. Sa durée est de 62 jours. L'argent est déposé une fois tous les 10 jours. La réception d'espèces à la caisse pendant cette période s'est élevée à 750 000 roubles.

(750 000 / 62) x 10 = 120 967 roubles

Exemple 3. Choisissons la période de facturation de février-avril 2019. Sa durée est de 62 jours. L'organisation ne reçoit pas d'argent pour des biens et des services. L'argent est reçu par chèque une fois tous les 5 jours. Au cours de la période de facturation, 1 235 000 roubles ont été encaissés.

Vous pouvez télécharger le formulaire n°0408020 (calcul pour la fixation d'un plafond) sur.