Nykyään lapsen asianmukaiseen elättämiseen tarvitaan valtava määrä rahaa.

Tältä osin se on erityisen suosittu lasten keskuudessa, koska sen avulla heidän vanhempansa voivat pienentää veropohjan kokoa hieman. Tässä artikkelissa kuvataan kuinka tämä tehdään, samoin kuin monia muita lasten verohyvityksen ominaisuuksia.

Jokaisella virallisesti työsuhteessa olevalla veronmaksajalla, joka maksaa kaikki verot viipymättä valtionkassaan, on oikeus lapsivähennykseen. Tällaista veroalennusta hakemalla henkilö maksaa siis veroa hieman aiempaa pienemmästä summasta, mikä parantaa jonkin verran hänen taloudellista tilannettaan.

Mikä laki säätelee

Ennen kuin aloitat veronpalautuksen paperitöiden käsittelyn, sinun on selvitettävä, onko verovelvollisella laillinen oikeus siihen ja mitä ehtoja sen saaminen koskee. lapsille on kuvattu verolaissa, nimittäin pykälässä 218 (neljäs kappale).

On huomattava, että tämän säädöksen tekstin mukaan lapsena pidetään henkilöä, joka on alle 18-vuotias, tai kokopäiväistä koulutusta saavaa henkilöä, joka on alle 24-vuotias.

Kenellä on oikeus

Suurin osa veronmaksajista uskoo virheellisesti, että vain biologiset vanhemmat voivat periä tuloveron takaisin lapsesta. Tämä mielipide on virheellinen, koska vanhempien lisäksi seuraavat henkilöt voivat luottaa tavalliseen veroalennukseen:

• Äidin aviomies. Jos lapsen kasvattamisesta ja elattamisesta vastaa äidin aviomies, joka esimerkiksi ei ole tällä hetkellä virallisesti töissä eikä ole verovelvollinen, hänelle siirtyy oikeus tuloveron palautukseen.
• Isän vaimo. Joskus käy niin, että lapsi jää jostain perheolosuhteista johtuen isänsä luokse, ja häntä kasvattaa paitsi hän myös hänen uusi vaimonsa. Isän vaimo on myös oikeutettu verohyvitykseen, mutta vain, jos hän osallistuu lapsen elatukseen ja on laillisesti naimisissa isänsä kanssa.
• Adoptiovanhempi. Jokainen, joka on päättänyt adoptoida lapsen ja jolla on kaikki tarvittavat asiakirjat, voi helposti pienentää veropohjansa tietyllä määrällä.

TÄRKEÄ! Jos vähennystä hakevan ja tulonsa Venäjän federaation alueella saavan henkilön lapset sijaitsevat valtion ulkopuolella, heille voidaan silti myöntää alennus. Tätä varten sinulla on kuitenkin oltava tietty asiakirjapaketti, joka on vieraan valtion toimivaltaisten viranomaisten edustajien varmentama.

Milloin vähennyksiä voidaan tehdä?

Useimmat vanhemmat miettivät, milloin he voivat hakea tuloveron palautusta ja saada kauan odotetun rahallisen korvauksen.

Vastaus on melko yksinkertainen - veronmaksajalle kertyy veroalennusta lapsen syntymäkuukaudesta alkaen. Ja jos adoptiovanhempi tai edunvalvoja haluaa palauttaa tuloveron, tämä voidaan tehdä siitä kuukaudesta, jolloin kaikki tarvittavat asiakirjat on täytetty.

Vähennys palkasta

Jotta voitaisiin lopullisesti selvittää, kuinka määrittää lasten kasvattamiseen myönnettävän verohyvityksen määrä, on ensinnäkin syytä ymmärtää, että sen koko on kiinteä ja riippuu siitä, kuinka monta lasta veronmaksaja tarjoaa.

Siten, jos henkilö vaatii rahallista korvausta yhdestä lapsesta, hänen kuukausittain lasketun veropohjan koko pienenee 1 400 ruplaa. Toisin sanoen henkilö voi saada 182 ruplaa enemmän kuukaudessa (13% 1 4000:sta) ja 2 184 ruplaa vuodessa (182 * 12 kuukautta).

Toiselle lapselle

Monet perheet kasvattavat kahta lasta samanaikaisesti ja heillä on oikeus vaatia rahallista korvausta jokaisesta lapsesta. Kuten aiemmin mainittiin, ensimmäisen alennussumma on 1 400 ruplaa.

Tämä vähennyksen määrä on kuitenkin säädetty verolainsäädännössä myös toisesta lapsesta. Laskeaksesi korvauksen määrän, joka henkilölle kertyy kahdesta lapsesta vuodessa, sinun on suoritettava seuraavat vaiheet:

1. Laskemme alennuksen kokonaissumman. Koska perheessä on samanaikaisesti kaksi lasta, vähennyksen kokonaismäärä on 2 800 ruplaa (1 400 * 2).
2. Laskemme 13% alennuksesta. Määrittääksesi 13% (koska henkilökohtainen tulovero maksetaan yleensä tässä summassa) 2 800 ruplasta, tarvitset 2 800/100%, ja kerro se sitten 13%. Tuloksena oleva luku on 364 ruplaa - tämä on summa, joka veloitetaan veronmaksajalta kerran kuukaudessa korvauksena.
3. Kerro kuukausialennus 12:lla. Saadaksesi selville, mikä on veroviraston vuosikorvaus kahdesta lapsesta, sinun tarvitsee vain kertoa kuukausittainen vähennys vuoden kuukausien määrällä. Näin ollen summa on 4 368 ruplaa.

Kolmannelle lapselle

Jos perheessä on kolme tai useampia lapsia, yllä olevia laskentasääntöjä muutetaan hieman. Kolmannesta lapsesta verovirasto veloittaa hieman suuremman summan kuin kahdesta ensimmäisestä lapsesta - 3 000 ruplaa. Näin ollen kaikkien kolmen lapsen veropohjan alenemisen kokonaismäärä on 5 800 ruplaa ja taloudellinen korvaus vuodelta 9 048 ruplaa.

Lasten vähennysten määrä kasvaa

Tuloveronpalautusta hakevalla henkilöllä on oikeus vaatia korotettua korvausta, jos seuraavat seikat täyttyvät:

Sosiaalinen vähennys

Jos henkilön lapset saavat koulutusta, tämä antaa veroalennuksen hakijalle useita seuraavista eduista:

1. Vähennyksen maksuaikaa pidennetään. Lain mukaan lasten veropohjaa alennetaan vain siihen asti, kunnes he täyttävät 18 vuotta. Jos lapsi kuitenkin opiskelee, voit saada korvausta vielä kuusi vuotta sen jälkeen, kun hän on täysi-ikäinen.
2. Palauta kahdenlaisia ​​vähennyksiä kerralla. Tavallisen veroalennuksen lisäksi lapsen vanhempi voi hakea sellaista, mikä tarkoittaa tietyn rahasumman karttumista koulutuksen maksamiseen tarkoitettuihin kuluihin.

Tuloveroedut ovat tiettyjä tuloverovelvollisia summia, joilla voidaan vähentää yksityishenkilön tuloja maksettavaa veroa laskettaessa. Etujen käytön avulla voit pienentää tuloveron laskentaperusteen kokoa, mikä merkitsee veronalennusta.

Tuloverotuksen osalta edut ovat vakiovähennyksiä, joita sovelletaan tiettyihin työssäkäyviin kansalaisryhmiin. Vastuu verojen laskemisesta, palkasta vähentämisestä ja budjettiin siirtämisestä on työnantajan harteilla. Työntekijän ei itse tarvitse ryhtyä itsenäisiin toimiin palkkatulojen suhteen.

Edut lapsille

Käytettävissä olevista vakiovähennyksistä suosituin tehdään tietyn ikäisten lasten hoitoa ja elatusta järjestäville henkilöille:

• Enintään 18-vuotias yleensä;
• Enintään 24-vuotias päätoimisella opiskelulla (ei väliä onko opiskelu maksullinen vai ilmainen).

"Lapsietuuden" määrät on määrätty Venäjän federaation verolaissa (4p.1 art. 218), ja ne määrätään jokaiselle olemassa olevalle sopivan ikäiselle lapselle. Edun suuruus riippuu useista tekijöistä:

• käytettävissä olevien lasten määrä;
• lapsella on vamma;
• perheen kokoonpano;
• lasta hoitava henkilö.

kenen päällä	Kenelle se tarjotaan?
	Vanhemmat	Yhtenäisyys vanhempi, adoptiovanhempi	Toinen vanhemmista, jos toinen kieltäytyi vähennyksestä	Huoltaja, edunvalvoja, adoptiovanhempi, sijaisvanhempi	Yhtenäisyys huoltaja, sijaisvanhempi	Toinen adoptiovanhemmista, jos toinen kieltäytyy vähennyksestä
1. lapsi	1400	2800	2800	1400	2800	2800
2. lapsi
Kolmas ja sitä seuraavat lapset	3000	6000	6000	3000	6000	6000
Vammainen ihminen	12000	24000	24000	6000	12000	12000

Etuuteen voi luottaa virkatyössä oleva henkilö, jolla on 13 %:n ennakonpidätysvelvollisuus ja joka kuuluu johonkin seuraavista:

• Isä;
• Äiti;
• Äidin uuden aviomiehen (ottovanhempi, huoltaja, edunvalvoja) ja uuden aviomiehen on osallistuttava lapsen kasvattamiseen tai elatusapujen maksamiseen;
• Isän uuden vaimon (ottovanhempi, huoltaja, edunvalvoja) on täytettävä samat ehdot kuin edellisessä kappaleessa;
• Adoptiovanhemmat;
• huoltajat;
• Edunvalvojat.

Lapsilisän suuruuden määrittämiseksi sinun on otettava huomioon kaikki olemassa olevat lapset huomioimatta heidän todellista ikänsä kuluvana päivänä. Esimerkiksi, jos työntekijällä on 4 lasta: 30, 26, 15 ja 7 vuotta vanha, vaaditun vähennyksen määrä on 6 000 ruplaa. (15- ja 7-vuotiaille 3 000 ruplaa, koska nämä ovat perheen kolmas ja neljäs lapsi).

Lapsietuutta maksetaan vain siihen asti, kunnes kuluvan vuoden alusta maksettu kokonaispalkka ei saavuta vuodelle 2016 vahvistettua raja-arvoa. noin 350 000 ruplaa. Määritellyn arvon ylittävistä tuloista ei tehdä vähennystä.

Laskentapäivän kokonaispalkkaa määritettäessä on laskettava yhteen kuluvan vuoden jokaiselta kuukaudelta kertynyt palkka (tammikuusta laskutuskuukausi mukaan lukien) sekä lomarahat, bonukset, päivärahat, sairauslomat, talous kuluvana kalenterivuonna maksettu tuki.

Vaadittu dokumentaatio

Työntekijän, jolla on alaikäisiä lapsia, on ilmoitettava työnantajalle hänelle oikeutetuista eduista kirjallisesti.

Toimitettavat asiakirjat sisältävät:

• Henkilökohtainen lausunto, jossa esitetään pyyntö ottaa huomioon vaadittu vähennys;
• Todistus, joka vahvistaa lapsen läsnäolon ja hänen ikänsä;
• Todistukset kaikille lapsille, jos heitä on enemmän kuin kaksi (myös niille, joille ei enää anneta etuuksia);
• Todistus oppilaitokselta kokopäiväisen opiskelun vahvistamisesta (toimitetaan joka vuosi 24. syntymäpäivään tai valmistumiseen asti);
• 2-NDFL kuluvalle vuodelle uudelta työntekijältä, joka on palkattu vasta kuluvan vuoden tammikuun jälkeen (ottaa huomioon hänen aikaisempien työpaikkojen verotettavat tulot määritettäessä vuoden kokonaispalkkaa ja vertailla sitä enimmäisarvoon);
• Asiakirja, joka osoittaa, että lapsella on ryhmän 1 tai 2 vamma.

Jos lapsen luonnolliset vanhemmat eivät vaadi vähennystä:

• Adoptiovanhemmille - asianmukainen todistus ja sopimus, jossa todetaan lapsen hyväksyminen perheeseen;
• Adoptiovanhemmille - todistus tai todistus, joka vahvistaa adoption;
• Edunvalvojalle – päätös edunvalvojan perustamisesta (ote siitä);
• Edunvalvojalle – päätös edunvalvojan perustamisesta.

Eronneet vanhemmat tarvitsevat lisäksi seuraavat asiakirjat:

• On toimitettava paperi, josta käy ilmi, että lapsi asuu tämän vanhemman luona samassa osoitteessa;
• Toinen on asiakirjat, jotka vahvistavat lapsen elatuksen, esimerkiksi elatusapujen maksamisen hänelle;
• Uudelle aviomiehelle tai vaimolle - passi, jossa on avioliittomerkki tai vastaava todistus. Näiden henkilöiden on myös vahvistettava osallistumisensa lapsen elämän turvaamiseen.

Kaksinkertaisen edun saamiseksi tarvitset yllä olevien papereiden lisäksi muita asiakirjoja:

• Jos perusteena on toisen vanhemman kieltäytyminen 1. hyväksi, niin toinen vanhempi kirjoittaa lausunnon, että hän siirtää oikeuden etuuteen aviomiehelle (vaimolle). Se, että toisen vanhemman työnantaja ei ota vähennystä huomioon, on dokumentoitava 2-NDFL:n kautta, tämä todistus on toimitettava joka kuukausi;
• Jos syy esitetään yksin, vaaditaan asianmukainen asiakirja.

Sovellusesimerkki:

Hakemuksen tulee olla luonteeltaan henkilökohtainen ja tuloveroetua hakevan henkilön allekirjoituksella varmennettu.

Tekstissä tulee mainita ensimmäisen henkilön pyyntö ottaa huomioon vaadittu vähennys kuukausittain, ja siinä on ilmoitettava vuosi ja Venäjän federaation verolain perustelukappale. Tässä tilanteessa sovelletaan 218 artiklan 4 lausekkeen 1 kappaletta.

Sinun tulee myös antaa tiedot jokaisesta alaikäisestä pojasta tai tyttärestä, josta hakija haluaa saada vakiovähennyksen, ja ilmoittaa hänen koko nimensä, syntymäaikansa ja itse etuuden suuruus. Liitteessä on lueteltu kaikki liitteenä olevat asiakirjat näiden etuuksien oikeutuksen perusteeksi.

Koottu asiakirja osoitetaan organisaation edustajalle, yleensä sen johtajalle. Ilmoitetut hakemusluonteiset tiedot on vähennyksen hakijan itsensä vahvistama, ja siinä on ilmoitettu sen hetkinen kirjoituspäivä.

Esimerkki

Vammaisten henkilökohtainen tuloveroetu

Työssäkäyvät vammaiset, joilla on vahvistettu ryhmän I tai II vamma, voivat hakea etuuksia Venäjän federaation verolain 218 §:n 2 momentin 1 kohdan mukaisesti. Etuus on tuloveron vakiovähennys, jonka määrällä voidaan alentaa vammaisen verotettavaa tuloa.

Edun määrä on 500 ruplaa. Sen sovelluksen ydin on, että vammaisen työntekijän kuukausipalkka tuloveroa laskettaessa alennetaan 500 ruplaa. Työnantajan on otettava kyseinen vähennys huomioon vuoden jokaisena kuukautena, eikä hänen tarvitse laskea tuloja vuoden tammikuusta laskentapäivään ja verrata sitä raja-arvoon, kuten tehdään "lasten" vähennys.

Jos olen vammainen,II tai Ryhmä III hankittiin suoritettaessa taistelutehtäviä asepalveluksessa Neuvostoliiton tai Venäjän federaation puolustamiseksi (tämä sisältää myös toisen maailmansodan vammaiset), sitten maksetaan korotettu 3 000 ruplan vähennys. , jota tulee käyttää yllä olevan sijaan.

Mitä asiakirjoja tarvitaan:

• Henkilökohtainen lausunto;
• Vakiintuneen muodon asiakirja vammaisuudesta - todistus lääketieteellisestä ja sosiaalisesta tarkastuksesta;
• Jos vamma on saatu taistelun aikana, asianmukainen todistus ja vammaisuustodistus, josta käy ilmi syy (haava, asepalveluksen aiheuttama sairaus).

Sovellusesimerkki

Henkilökohtaiset tuloveroedut veteraaneille

Taisteluveteraanit voivat saada seuraavanlaisia ​​tuloveroetuja:

• Normaali vähennys 500 ruplaa. – joka kuukausi, vuosituloista riippumatta;
• Vapautus tuloverosta erilaisista vastaanotetuista lahjoista, taloudellinen tuki (10 000 ruplaa vuodessa);
• Vapautus tuloverosta maksuille, jotka on määrätty saamaan veteraanille kuukausittain.

Mitä asiakirjoja tarvitaan 500 ruplan vähennyksen saamiseksi:

• Henkilökohtainen lausunto;
• Veteraani henkilöllisyystodistus.

Henkilökohtaisen tuloveron edut muille luokille

Yllä mainittujen luokkien lisäksi tuloveroetuja voivat saada myös seuraavat henkilöt:

• 3000 ruplaa. – "Tšernobylin uhrit", säteilyonnettomuuksien selvittäjät, ydinkokeisiin osallistuneet ja muut 218 artiklan 1 kohdan 1 kappaleen luettelosta luetellut henkilöt;
• 500 ruplaa. – Neuvostoliiton ja Venäjän federaation sankarit, toisen maailmansodan osallistujat, keskitysleirivangit, jotka kärsivät säteilysairaudesta, lääkintähenkilöstö, jolla on lisääntynyt säteilyannoksia ja muut 2 kappaleen 1 kappaleen 218 artiklan mukaiset henkilöt.

Jos sama henkilö on oikeutettu kahteen 3000 ja 500 vähennykseen samanaikaisesti, lasketaan niistä suurempi.

Tavalliset verovähennykset ovat toinen tapa keventää kansalaisten verotaakkaa. Vähennyksen olemus on, että saaduista tuloista vähennetään tietty vakiomäärä, jota ei veroteta.

Kuukausittaiset vähennykset ovat voimassa, mutta laki asettaa rajat kalenterivuoden aikana saadulle tulolle. Artikkelistamme opit lasten tuloverovähennyksistä vuonna 2018 - mikä on raja ja miten nämä vähennykset saadaan työssä.

Vakiovähennysten oikeusperusta

Vuoden 2018 tuloverovähennyksen enimmäismäärästä säädetään verolain 218 §:ssä. Vanhemmilla, heidän puolisoillaan ja lapsen adoptiovanhemmilla on oikeus tällaiseen vähennykseen.

Ensimmäisestä ja toisesta syntyneestä lapsesta vähennetään 1 400 ruplaa kuukaudessa, ja kolmannesta, neljännestä ja niin edelleen määrä nousee 3 000 ruplaan kuukaudessa. Lasten vähennyksiä tehdään lapsen syntymäkuukaudesta sen vuoden loppuun, jolloin vähennysoikeus päättyy. Ja tämä oikeus voi päättyä useista syistä:

1. lapsen täysi-ikäinen (18-vuotias);
2. jos hän on opiskelija, jatko-opiskelija, harjoittelija, asukas tai päätoiminen opiskelija ja on yli 24-vuotias;
3. opinnot on suoritettu ennen 24 vuoden ikää.

Esimerkki 1. Mironovin perheessä on viisi lasta: Varvara syntyi 15. elokuuta 2017; Ivan on 5-vuotias, Sophia on 10-vuotias, Valentin on koulussa, hän täytti 18 vuotta 20. marraskuuta ja Christina on 21-vuotias ja työskentelee jo itsenäisesti. Lasten äiti ei ole vielä töissä. Isä työssään on oikeutettu seuraaviin vakiovähennyksiin vuonna 2017:

• Christinasta (ensimmäinen lapsi) ei tehdä vähennyksiä, koska hän on jo saavuttanut täysi-ikäisen;
• Valentinalle (toinen lapsi) - 1 400 * 12 = 16 800 ruplaa;
• Sofialle (kolmas lapsi) - 3 000 * 12 = 36 000 ruplaa;
• Ivanille (neljäs lapsi) - 3 000 * 12 = 36 000 ruplaa;
• Varvaralle (viides lapsi) - 3 000 * 5 = 15 000 ruplaa.

Nuorin tytär syntyi tämän vuoden elokuussa, joten hänen isänsä vähennyksiä tehdään vain vuoden loppuun jäljellä olevilta 5 kuukaudelta. Ja Valentin tuli täysi-ikäiseksi tänä vuonna, joten hänen isänsä on oikeus vähennykseen kuluvan vuoden loppuun asti. Vuonna 2018 lasten vähennyksen määrä myönnetään vain kolmelle lapselle (Sophia, Ivan ja Varvara).

Jos perheessä on vammainen lapsi, vähennetään hänen aikuisikään asti 12 000 ruplaa kuukaudessa. Ja jos tämä lapsi on ensimmäisen tai toisen ryhmän vammainen ja opiskelee kokopäiväisesti oppilaitoksessa, tämä vähennys myönnetään hänen vanhemmilleen 24-vuotiaaksi asti.

Lasten perusvähennys vuonna 2018 huoltajille, edunvalvojille, adoptiovanhemmille ja heidän puolisoille on sama kuin luonnollisille lapsille, vain vammaisille lapsille vähennyksen määrä puolitetaan (6 tuhatta 12 tuhannen ruplan sijaan).

Yksinhuoltaja (huoltaja, huoltaja, adoptiovanhempi tai sijaisvanhempi) on oikeutettu kaksinkertaiseen vähennykseen, mikä tarkoittaa, että kaikki vähennykset kaksinkertaistuvat. Tämä etuus päättyy kuukaudessa, joka tulee sen jälkeen, kun ainoa vanhempi on rekisteröinyt virallisen avioliiton.

Kaksinkertaisen vähennyksen voi saada myös toinen vanhemmista tai adoptiovanhemmista. Mutta tässä tapauksessa toinen vanhempi kirjoittaa virallisen lausunnon, että hän ei saa vähennyksiä eikä vaadi niitä, ja kieltäytyy niistä.

Jos lapsen päätoimisten opintojen aikana oppilaitoksessa hän pitää akateemista lomaa, vähennysten myöntäminen hänen vanhemmilleen ei keskeydy. Paitsi silloin, kun hän täyttää 24 tämän loman aikana.

Esimerkki 2. Kristina Kondratieva täytti toukokuussa 22 vuotta ja sai kesäkuussa 2017 korkeakoulututkinnon. 1.1.2018 alkaen hänen vanhemmilleen ei myönnetä normaalia lasten verovähennystä, koska vaikka hän ei ole vielä 24-vuotias, hän on suorittanut opinnot.

Asiakirjat lasten vähennyksen saamiseksi

Lasten verovähennys vuonna 2018 on aiempien vuosien tapaan ilmoitusluonteinen. Tämä tarkoittaa, että työnantajalla ei ole oikeutta itsenäisesti päättää tällaisten vähennysten soveltamisesta.

Tosiasia on, että lain mukaan voit saada vakiovähennyksiä vain yhdestä tulon vastaanottopaikasta, toisin sanoen yhdeltä työnantajalta. Ja jos kansalainen työskentelee useissa organisaatioissa, hän valitsee itse, missä hän saa vakiovähennyksiä.

Jotta työnantaja voi alkaa tehdä vähennyksiä, organisaation kirjanpitoon on toimitettava asiakirjapaketti:

1. hakemus lasten verohyvitystä varten;
2. syntymätodistus jokaiselle lapselle;
3. vammaiselle lapselle - lääkärinlausunto tästä tosiasiasta;
4. todistus oppilaitoksesta, jos lapsi on yli 18-vuotias (mutta alle 24-vuotias) ja on päätoiminen opiskelija.

Tämä on vakioasiakirjasarja lasten vähennysten saamiseksi. Mutta kussakin yksittäisessä tapauksessa työnantaja voi vaatia lisäasiakirjoja:

• Oikeusviranomaisten päätös lapsen adoptiosta tai isyyden vahvistamisesta.
• Jäljennös holhousviranomaisen määräyksestä lapsen edunvalvojaa tai huoltajuutta määrättäessä.
• Avioliittotodistus, jos puoliso (äitipuoli) tai puoliso (isäpuoli) hakee vähennystä.
• Toisen puolison hakemus kieltäytyä tekemästä vähennyksiä tästä lapsesta, jos toinen puolisoista haluaa saada kaksinkertaisen vähennyksen.
• Todistus edellisestä työpaikasta, jos kansalainen ei ole alkanut työskennellä tässä organisaatiossa kuluvan vuoden tammikuun 1. päivänä.

Esimerkki 3. Toisessa avioliitossaan Sofronov I.P:llä oli kaksi lasta: Irina, 5 vuotta, ja Victor, 3 vuotta. Heidän yhteinen tyttärensä, 15-vuotias Ljudmila, asuu entisen vaimonsa kanssa, jonka ylläpidosta Igor Petrovich maksaa elatusapua. Aloitti työt Rassvetilla heinäkuussa 2017. Hän toimitti tilitoimistolle 2-NDFL-lomakkeen todistuksen edellisestä työpaikastaan ​​ja kaikkien kolmen lapsen syntymätodistukset. Heinäkuussa Sofronov ansaitsi uudessa yhtiössä 35 000 ruplaa. Koska kuuden kuukauden ansioiden määrä edellisessä työpaikassani oli vain 150 tuhatta ruplaa, "Rassvetin" kirjanpitoyksikkö laski aivan oikein heinäkuun palkan seuraavasti:

• kertynyt: 35 000 ruplaa;
• lasten tuloverovähennykset: 1400 (Ljudmila) + 1400 (Irina) + 3000 (Victor) = 5800 ruplaa;
• henkilökohtainen tulovero: 35 000 – 5 800 = 29 200 * 0,13 = 3 796 ruplaa.

Ilman vakiovähennyksiä vero olisi 4 550 ruplaa (35 000 * 0,13).

Vuoden 2018 lasten verovähennystä ja vammaisen lapsen perusvähennystä ei lisätä, vaan vanhemmat valitsevat suurimman. Eli jos vammainen lapsi on kolmas, hänen vanhempansa voivat saada vähennyksen joko 3 000 ruplaa kolmannesta lapsesta tai 12 000 ruplaa vammaisesta lapsesta.

Tästä pisteestä on kiistoja sekä lakimiesten että rahoittajien kesken, sillä verolaki ei suoraan kerro tästä: laske edut yhteen tai valitse niistä suurin. Oikeuskäytäntö on olemassa, kun vanhemmat pyrkivät laskemaan nämä vähennykset yhteen.

Valtiovarainministeriö julkaisi helmikuussa 2016 kirjeen (nro 03-04-06/4988, 2.2.2016), jossa se ilmaisee näkemyksensä, että nämä edut eivät ole kumulatiivisia. Ja samalla tässä kirjeessä suositellaan, että veroviranomaiset ohjaavat välimiesoikeuden ja korkeimman oikeuden säädöksiä ja kirjeitä. Käytännössä kirjanpitäjät ottavat tällaisen tilanteen edessään yleensä yhteyttä paikalliseen verovirastoon. Ja tämä on loogista, koska täällä kirjanpitäjä toimittaa raporttinsa.

Lasten vähennysraja vuonna 2018

Lapsen tavanomaisella verovähennyksellä vuonna 2018 on rajoituksensa ja siinä otetaan huomioon verovelvollisen tulojen määrä: kansalainen voi käyttää tätä etua vain siihen kuukauteen asti, jolloin hänen tulonsa eivät ylitä yhteensä 350 000 ruplaa. Eli korkeapalkkaisilla työntekijöillä on raja lasten tuloverovähennyksille vuonna 2018.

Vakiovähennyksen tekemisen tulolaskenta suoritetaan 1. tammikuuta alkaen suoriteperusteisesti, samoin kuin näistä tuloista ennakonpidätys. Siksi kalenterivuoden aikana yrityksestä toiseen siirryttäessä on otettava 2-NDFL-muotoinen palkkatodistus "vanhassa" työpaikassa ja toimitettava se uudelle työnantajalle.

Esimerkki 4. Sharikov Ivan Petrovich työskenteli Zarya-yrityksessä vuoden alusta 1. huhtikuuta 2017 asti ja meni sitten töihin Rostrans LLC:hen. Sharikovilla on kaksi lasta: Sergei, 12, ja Irina, 17, molemmat opiskelevat koulussa. Zaryassa Ivan Petrovich ansaitsi 229 000 ruplaa kolmessa kuukaudessa, ja häneltä pidätettiin 28 678 ruplaa veroa, kuten LLC:n kirjanpitoosastolle toimitettu todistus. Verolaskenta:

• Tammikuu: 72 000 – (1400+1400) = 69200 * 0,13 = 8996 ruplaa;
• Helmikuu: 73 000 - 2 800 = 70 200 * 0,13 = 9 126 ruplaa;
• maaliskuu: 84 000 – 2 800 = 81 200 * 0,13 = 10 556 ruplaa;
• yhteensä 3 kuukautta: 229 000 – 8 400 = 220 600 * 0,13 = 28 678 ruplaa.

Uudessa paikassa Sharikov sai korkeamman palkan. Vuoden loppuun asti hänen palkastaan ​​pidätettiin veroa seuraavasti:

• Huhtikuu: 90 000 – 2800 = 87 200 * 013 = 11 336 ruplaa;
• Toukokuu: 110 000 * 0,13 = 14 300 ruplaa. Ja sitten verot pidätettiin koko palkasta ilman normaalia vähennystä.

Vuoden 2017 loppuun asti Sharikoville ei myönnetä henkilökohtaista tuloverovähennystä lapsista, koska toukokuussa hänen kokonaistulonsa olivat 429 000 ruplaa (229 000 + 90 000 + 110 000), mikä ylittää laillisen 350 000 ruplan tulorajan.

Minkä lapsen verovähennyksen Sharikov saa uudessa työpaikassaan vuonna 2018?

Lyhennettynä henkilökohtainen tulovero. 2017 toi mukanaan useita muutoksia verovähennyksiä käyttäville. Tai pikemminkin se vaikuttaa vain tiettyihin ihmisryhmiin. Näin ollen vammaisten lasten vähennysten määrä on muuttumassa. Veroetuja eivät kuitenkaan voi saada vain vanhemmat. Mutta sinun on toimitettava täydellinen asiakirjapaketti, joka vahvistaa oikeuden verovähennykseen ja veropohjan alentamiseen.

Keneltä peritään henkilöveroa?

Tätä veroa kannetaan niiltä, ​​jotka saavat tuloja. Eli jokainen työssäkäyvä maksaa tietyn summan valtionkassaan. Sen prosenttiosuus vaihtelee sen mukaan, asuuko henkilö maassa ja millaisia ​​tuloja hän saa: päätoiminnastaan ​​vai osingoista.

Useimmissa tapauksissa jokainen Venäjän federaation kansalainen maksaa veropalvelulle summan, joka vastaa kolmetoista prosenttia palkasta. Onko jollain kansalaisryhmällä oikeus tuloveroetuihin? Joo. Prosentti ei kuitenkaan pienene, vain veropohja muuttuu.

Mikä on veropohja?

Perusteella tarkoitetaan verotettavaa määrää. Eli jos henkilön kertynyt palkka on kymmenen tuhatta ruplaa, siitä otetaan edellä kuvattu kolmetoista prosenttia.

Eli lopulta työntekijä saa 8 700 ruplaa. Tietenkin jokainen tapaus tulee harkita erikseen. Tämä johtuu siitä, että on useita maksuja, jotka eivät ole verotuksen alaisia.

Mitä ei voida verottaa?

Mitkä tyypit pitäisi siis välittömästi jättää veropohjan ulkopuolelle? Tätä on vaikea pitää henkilökohtaisena tuloveroetuna, koska kaikki Venäjän federaation kansalaiset poikkeuksetta nauttivat niistä. Tämä on kerrottu maan työlaissa.

Ensinnäkin on syytä huomata taloudellinen apu. Nykyisen lainsäädännön mukaan työntekijällä on oikeus saada enintään neljän tuhannen ruplan taloudellista tukea, jota ei veroteta kolmetoista prosentilla. On syytä ottaa huomioon, että kokonaissumma lasketaan kumulatiivisesti kalenterivuoden alusta. Eli jos työntekijä sai neljä tuhatta ruplaa tammikuussa uudenvuoden kunniaksi, kaikki muut taloudellisen tuen kertymät ovat tuloveron alaisia.

Toinen kohta on korvaukset. Esimerkiksi kun henkilöstöä vähennetään. Tämä sisältää myös korvauksen, jonka työntekijä saa lääkärintarkastuksesta työhön tullessaan.

Kuka voi saada verohelpotuksia?

Tuloveroetuja voivat saada eri henkilöryhmät.

Ensimmäiset sisältävät ne, joilla on oikeus henkilökohtaiseen vähennykseen. Jos henkilöllä on, hänellä on oikeus kuukausittaiseen vähennykseen viisisataa ruplaa. Tämä tarkoittaa, että tästä määrästä ei kanneta 13 prosentin veroa. Tähän ryhmään kuuluvat toisen ja ensimmäisen ryhmän vammaiset.

Toinen ryhmä on oikeutettu lasten tuloveroetuuksiin. Eikä sillä ole väliä onko vanhempi sinkku vai ei. Vain vähennyksen määrä muuttuu, ei itse vastaanotto. On myös huomionarvoista, että vuoden 2017 tuloverotuksessa on tapahtunut muutoksia. Vammaisten lasten huoltajille ja vanhemmille maksettavat määrät ovat muuttuneet. Ensin mainitut saavat kuuden tuhannen vähennyksen, kun taas vanhemmilla on oikeus kahteentoista.

Mitä tarvitset saadaksesi vähennyksen itsellesi?

On heti syytä huomata, että vuoteen 2011 asti jokaisella kansalaisella oli oikeus 400 ruplan vähennykseen. Myöhemmin tämä toiminto kuitenkin poistettiin, mutta lasten vähennyksiä lisättiin.

Henkilöveroetu myönnetään vasta sen jälkeen, kun työntekijä on tuonut asiakirjapaketin kirjanpitoon:

• Henkilökohtainen lausunto. Se voidaan täyttää vapaassa muodossa tai se voidaan toteuttaa yrityksen mallin mukaan. On tarpeen ilmoittaa, miksi kansalaisella on oikeus vähennykseen, ja liitettävä myös luettelo asiakirjoista.
• Kopio tai kopio vammaistodistuksesta. On huomionarvoista, että todistus myönnetään määräämättömäksi ajaksi, kun taas työkyvyttömyystodistuksella voi olla oma voimassaoloaikansa. Tällaisessa tilanteessa sinun on päivitettävä se vuosittain ja kirjoitettava uusi hakemus.
• Todistus lomakkeella 2-NDFL, jos työntekijä saa uuden työpaikan. Tämä viittaa kuluvan vuoden asiakirjoihin. Eli jos työntekijä haluaa saada tuloverovähennyksen vuodelta 2017 uudessa työpaikassa, mutta hän lopetti edellisen työnsä vuonna 2016, hän ei tarvitse todistuksia.

Vanhemmat: asiakirjapaketti

Niille, joilla on lapsia, mutta jotka ovat naimisissa tai lapsella on virallisesti kaksi vanhempaa, on myös etuja. Mitä tässä tapauksessa tarvitaan?

• Hakemus henkilökohtaisten tuloveroetujen saamiseksi. Täällä ilmoitetaan työntekijän koko nimi sekä lapsen tai lasten tiedot (sukunimi, etunimi, sukunimi, syntymäaika);
• Kopiot lasten syntymätodistuksista.
• Jos lapset ovat yli 18-vuotiaita, mutta opiskelevat kokopäiväisesti oppilaitoksessa, vaaditaan alkuperäinen opiskelupaikan todistus, joka vahvistaa tämän tosiasian.
• Jos jompikumpi vanhemmista on vaihtanut sukunimeään ja työasiakirjoissa ja syntymätodistuksessa on eri tiedot, tulee ottaa mukaan myös todistus sukunimenvaihdosta.
• Tuloverotodistus kuluvalta vuodelta, jos työntekijä on ottanut uuden työn.

Yksinhuoltaja: mitä tarvitaan?

Jos työntekijä kuuluu "yksinhuoltaja" -luokkaan, hänelle tehdään kaksinkertainen vähennys. Jos ensimmäisestä lapsesta vähennetään yleensä 1400 ruplaa, niin yksinhuoltajaäiti saa 2800 ruplaa.

Mitä asiakirjoja leskien ja yksinhuoltajaäitien tulee ottaa mukaan tuloveroetuihin? Periaatteessa lista toistaa itseään. Kahden vanhemman perheiden vanhempien mukanaan tuoman pääasiakirjapaketin lisäksi on kuitenkin otettava mukaan myös lomake 25, joka vahvistaa yksinhuoltajaäidin aseman, tai toisen vanhemman kuolintodistus.

Myös kopio passista on otettava mukaan vuosittain, erityisesti siviilisäätysivu. Yksinhuoltajaetuudet lakkaavat avioliittokuukautta seuraavasta kuukaudesta. Siksi monet työnantajat pyytävät työntekijöitä sisällyttämään hakemukseen lauseen, jonka mukaan he sitoutuvat ilmoittamaan siviilisäätynsä muutoksesta.

Miten verot lasketaan niille, joilla on etuuksia?

Jokainen työntekijä voi itsenäisesti tarkistaa, miten kirjanpito toimii. Tätä varten sinun on tehtävä yksinkertaiset laskelmat tuloveroetuista.

Työntekijän palkkaa on vähennettävä vähennyksen määrällä. Joten, jos yksinhuoltajalla on yksi lapsi, hän voi turvallisesti vähentää 2800 ruplaa ansioistaan. Ja jo saatu luku kerrotaan kolmellatoista prosentilla.

On myös syytä huomata, että kunkin lapsen määrät vaihtelevat. Jos ensimmäinen ja toinen täysi perhe saavat kumpikin 1 400 ruplaa, kolmas tekee jo 3 000 ruplan vähennyksen. Joten vanhempi, jolla on kolme lasta, voi toivoa, että hänen ansioistaan ​​5 800 ruplaa ei veroteta. Ja tämä on 754 ruplaa kuukaudessa, joka päätyy työntekijän taskuun eikä mene valtion rahastoon.

Tässä artikkelissa puhumme elatusapujen tuloverovähennyksistä vuonna 2019. Viranomaiset eivät tehneet muutoksia vuoden 2018 vähennysmenettelyyn.

Kuka saa lapsilisää?

Työntekijät, jotka ovat vanhemmat ja heidän puolisonsa, adoptiovanhemmat ja heidän puolisonsa, lasten huoltajat tai edunvalvojat, ovat oikeutettuja lasten tuloverovähennyksiin. Vähennykset tehdään jokaisesta alle 18-vuotiaasta lapsesta ja jokaisesta alle 24-vuotiaasta päätoimisesta opiskelijasta (jatko-opiskelija, asukas, opiskelija, harjoittelija, kadetti).

Opiskelijoiden osalta vähennyksiä tehdään vain lasten opiskeluaikana (opiskeluaikaan lasketaan myös määrätyllä tavalla myönnetty akateeminen loma). Jos lapsi on suorittanut opintonsa ennen 24 vuoden ikää, vähennystä ei enää suoriteta valmistumiskuukautta seuraavasta kuukaudesta lähtien (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 7. marraskuuta 2012 nro 03-04-05 /8-1252, päivätty 12. lokakuuta 2010 nro 03-04 -05/7-617).

Jokaisella vanhemmalla (mukaan lukien adoptiovanhemmat) on oikeus "lasten" vähennykseen. Vanhempien suostumuksella yhdelle heistä voidaan tehdä kaksinkertainen vähennys. Tällaisessa tilanteessa toisen vanhemman on kieltäydyttävä vähennyksestä (tämä tosiasia on vahvistettava lausunnolla).

Avioeron aikana syntyy kiistanalaisia ​​tilanteita:

• Vanhemmalla, jonka luona lapsi jää, on ehdoton oikeus vähennykseen;
• toisella vanhemmalla on oikeus vähennykseen vain, jos hän maksaa elatusapua;
• jos vanhempi, jonka kanssa lapsi pysyy, menee uudelleen naimisiin, myös hänen uudella puolisolla on oikeus vähennykseen;
• uusien puolisoiden perheisiin syntyneet lapset lisätään ennen avioliittoa olleiden lasten joukkoon. Nuo. jos lapsia on kaksi ja uuteen perheeseen ilmestyy toinen vauva, vähennetään hänestä kuten kolmannesta lapsesta.

Lasten vähennysten määrät vuonna 2019

Vuonna 2019 vähennykset suoritetaan ensimmäisestä ja toisesta lapsesta 1400 ruplaa. Kolmannelle ja jokaiselle seuraavalle lapselle - 3000 ruplaa. Vammaiselle lapselle - 12 000 ruplaa vanhemmat, adoptiovanhemmat ja heidän puolisonsa ja 6000 ruplaa huoltajat ja edunvalvojat. Myös ryhmän I tai II vammaiselle lapselle, joka opiskelee päätoimisesti yliopistossa tai toisen asteen oppilaitoksessa, tutkijakoulussa, residenssissä, työharjoittelussa, enintään 24-vuotiaana, vähennetään määrästä 6000 ruplaa.

Yksinhuoltajilla (ottovanhemmat, huoltajat, edunvalvojat) on oikeus kaksinkertaistaa "lasten" vähennys. Jos tämä vanhempi menee naimisiin, avioliiton solmimiskuukautta seuraavasta kuukaudesta alkaen vähennetään jälleen yhtenä korkoprosenttina.

Vuonna 2019 lasten vähennyksiä tehdään vain niin kauan kuin kun taas työntekijän tulot vuoden alusta ei ylitä 350 000 ruplaa . Siitä kuukaudesta alkaen, jolloin hänen tulonsa ylittävät määritellyn määrän, näiden vähennysten tekeminen lakkaa. Tuloverottomia maksuja ei huomioida tuloina vakiovähennyksiä tehtäessä.

Esimerkki vähennyksen laskemisesta lapselle

Organisaation työntekijä Ivan Petrov on alaikäisen lapsen vanhempi. Hänelle myönnetään 1 400 ruplan vakiovähennys. Petrov sai työpaikan organisaatiossa huhtikuussa. Hänen tulonsa edellisestä työpaikastaan ​​tammi-maaliskuussa olivat 75 000 ruplaa.

Petrovin palkka on 40 000 ruplaa. kuukaudessa, mikä tarkoittaa tässä tapauksessa hänen tulonsa ylittävät 350 000 ruplaa lokakuussa (ottaen huomioon edellisen työpaikan tulot). Huhtikuusta syyskuuhun hänelle myönnetään 1 400 ruplan vähennys, mutta lokakuusta lähtien tätä vähennystä ei myönnetä.

Vähennyksen suuruus riippuu lasten lukumäärästä

Vähennyksen suuruutta määritettäessä otetaan huomioon lasten kokonaismäärä. Eli ensimmäinen lapsi on iältään vanhin riippumatta siitä, tehdäänkö hänestä vähennystä vai ei. Lasten järjestys määräytyy kronologisessa järjestyksessä syntymäajan mukaan (Venäjän valtiovarainministeriön 8. marraskuuta 2012 päivätyt kirjeet nro 03-04-05/8-1257, 3. huhtikuuta 2012 nro 03-04- 06/8-96). Vammaisten lasten vähennysten määrät lasketaan yhteen tavallisilla vähennyksillä lapsen etuoikeudesta riippuen (katsauksen kohta 14, Venäjän federaation korkeimman oikeuden puheenjohtajiston 21.10.2015 hyväksymä valtiovarainministeriön kirje Venäjä, päivätty 20. maaliskuuta 2017 nro 03-04-06/15803).

Esimerkki vähennyksen laskemisesta lapsille

Järjestön työntekijä Maria Sidorova on kolmen 25-, 15- ja 10-vuotiaan lapsen vanhempi. Hänelle tehdään vähennykset seuraavasti:

• ensimmäisestä 25-vuotiaasta lapsesta - vähennystä ei tehdä;
• toisesta 15-vuotiaasta lapsesta - 1 400 ruplan vähennys;
• kolmannesta 12-vuotiaasta vammaisesta lapsesta - vähennys 3 000 + 12 000 ruplaa.

Laske tulovero automaattisesti verkkopalvelussa Kontur.Accounting. Täällä voit pitää kirjaa, laskea palkkoja ja lähettää raportteja.