Uspešan razvoj preduzeća direktno zavisi od prisustva ili odsustva neosnovnih sredstava. Na kraju krajeva, oni mogu biti prava kočnica razvoja poslovanja, što je prilično teško odmah razumjeti. Dajemo opis takve imovine, objašnjavamo šta s njima i kako računovođa treba da se odrazi u računovodstvenim radnjama za prodaju neosnovne imovine.

Koncept

Odmah da kažemo da postojeće računovodstveno zakonodavstvo ne sadrži definiciju neosnovne imovine. Činjenica je da su oni prepoznati kao takvi prilikom upravljanja resursima kompanije.

Međutim, definicija neosnovne imovine može se naći, na primjer, u Smjernicama za njihovu identifikaciju i prodaju. Odobreni su naredbom Vlade Rusije od 10. maja 2017. br. 894-r.

Dakle, neosnovna imovina je imovina u vlasništvu preduzeća koja ne odgovara konceptu „osnovne imovine“. Uključuju i pakete dionica (udjela) u privrednom društvu, bez obzira na njegovu osnovnu djelatnost, koji zajedno sa paketima (udjelima) u vlasništvu zavisnih društava čine manje od 50% odobrenog kapitala.

Zauzvrat, osnovna imovina je imovina u vlasništvu organizacije po pravu vlasništva:

• koristi se u glavnim aktivnostima;
• ili neophodno za realizaciju dugoročnog programa aktivnosti, strategije razvoja;
• ili ispunjavanje kriterijuma profila u skladu sa navedenim Metodološkim preporukama.

SAVJET

Informacija o strategiji razvoja kompanije, između ostalog, treba da sadrži (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 31. decembra 2010. br. 1214):

• informacije o programu prodaje neosnovne imovine i njihovom registru;
• razlozi odstupanja stvarne vrednosti otuđene neosnovne imovine od njihove knjigovodstvene vrednosti (ako postoje);
• ukupne vrijednosti indikatora (knjigovodstvena vrijednost, prodajna vrijednost i broj neosnovne imovine prodate u izvještajnom periodu).

Kriterijumi

Da biste upravljali neosnovnim sredstvima, prvo ih morate identificirati. U tome će pomoći Metodološke preporuke za otuđenje neosnovne imovine u federalnim državnim preduzećima i federalnim državnim institucijama (odobrene Naredbom Federalne agencije za upravljanje imovinom od 30. decembra 2014. godine broj 526). Činjenica da se dokument odnosi samo na vladine organizacije nije od suštinskog značaja.

Prema dopisu Ministarstva finansija Rusije od 18. marta 2019. godine broj 03-05-05-01/17512, porez na imovinu organizacija u odnosu na neosnovnu imovinu obračunava se i plaća na opšti način.

Refleksija u računovodstvu: knjiženja

U osnovi, upravljanje neosnovnom imovinom svodi se, po pravilu, na njihovu prodaju. Ako ovo nije gotov proizvod ili proizvod, onda se vodite prema:

• Naredbom Ministarstva finansija od 31.10.2000. godine broj 94n;
• PBU 9/99;
• PBU 10/99.

Računovođa treba da izvrši sljedeće unose i unose.

Cilj svake kompanije je ostvarivanje profita od svojih aktivnosti. Ali često se dešava da se promijeni obim djelatnosti kompanije, ili da se pojave nova područja djelovanja, ili kompanija iz nekog razloga više ne može održavati uslužne odjele. To, pak, povlači potrebu za privlačenjem novih sredstava i rješavanjem pitanja svrsishodnosti daljeg održavanja onih čiji je ekonomski efekat minimalan.

Šta su neosnovna imovina?

Neosnovna imovina su:

• koji se ne koriste u glavnoj djelatnosti;
• čije održavanje i popravke zahtijevaju troškove koji znatno premašuju trenutnu tržišnu vrijednost sličnog objekta;
• koji se nalaze u geografskim regijama koje nisu strateški važne za trenutne aktivnosti kompanije;
• koji predstavljaju troškove za nedovršenu izgradnju, koju preduzeće više ne namjerava da završi;
• finansijska ulaganja u akcije ili odobreni kapital preduzeća koja trenutno nisu povezana i nisu bitna za delatnost preduzeća itd.

S obzirom da je održavanje bilo koje imovine, a posebno osnovnih sredstava, povezano sa određenim troškovima (popravke, plate uslužnog osoblja, porez na imovinu, itd.), ako je sredstvo priznato kao neosnovno, preporučljivo je donijeti odluku o načinu oslobađanja od njega.

Kako se riješiti neosnovne imovine

Postoji nekoliko opcija, od kojih je najčešća prodaja neosnovne imovine. Ova metoda će biti efikasna samo ako:

• imovina je beznačajno povezana sa osnovnom djelatnošću;
• troškovi održavanja premašuju prihode ili ekonomske koristi od njegovog korišćenja;
• nekretnina je tražena na tržištu;
• Kompanija ima informacije o potencijalnim kupcima nekretnine.

U računovodstvu se prodaja odražava i obračunava na osnovu PBU 6/01 otpisom preostale vrijednosti predmeta iz računovodstva i iskazujući prihod od prodaje kao drugi prihod u iznosu koji je jednak ugovornoj vrijednosti objekta. Sve je to formalizirano sljedećim unosima:

• Dt 01-02 Kt 01-1 - odražava originalnu cijenu prodatog objekta;
• Dt 02 Kt 01-02 - otpisuje se iznos obračunate amortizacije na prodati objekat;
• Dt 91 Kt 01-02 - rezidualna vrijednost prodate imovine se uračunava u ostale rashode;
• Dt 62 Kt 91 - ugovorna cijena prodate imovine uključena je u ostale prihode;
• Dt 91 Kt 68 - PDV se obračunava na prodaju nekretnine.

Drugi način da zaradite novac na neosnovnoj imovini je investiranje, na primjer, kao doprinos preduzeću koje je od interesa za razvoj poslovanja.

Za imovinski doprinos može se procijeniti po knjigovodstvenoj (preostaloj) vrijednosti ili po tržišnoj vrijednosti na osnovu procjene nezavisnog procjenitelja. Posljednja opcija za ulaganje je najprihvatljivija.

Na primjer, tržišna cijena neosnovne imovine prema izvještaju procjenitelja bila je 450.000 rubalja. Njegova preostala cijena je 300.000 rubalja. U računovodstvu, implementacija depozita se ogleda u sljedećim unosima:

• Dt 58 Kt 76.450.000 rub. — finansijska investicija se odražava u tržišnoj proceni;
• Dt 76 Kt 01.300.000 rub. — osnovna sredstva preneta kao finansijska investicija se otpisuju;
• Dt 19 Kt 68 RUB 54,000 — PDV je vraćen iz preostale vrijednosti prenesenih osnovnih sredstava;
• Dt 76 Kt 91 96 000 rub. — odražava finansijski rezultat od ulaganja (450-300-54);
• Dt 76 Kt 19 54.000 RUR — obnovljeni PDV prilagođava obračune i nije uključen u trošak finansijske investicije.

Dakle, da bi se odlučilo da li je određeni objekat potreban za aktivnosti organizacije ili ne, treba procijeniti mnoge faktore. Na kraju krajeva, potencijalno može biti uključen i non-core biznis, ali da bi se održao i razvijao potrebna su značajna kapitalna ulaganja. Upravo ta neophodna kapitalna ulaganja treba procijeniti kako bi se razumjelo da li je kompanija spremna financirati razvoj neosnovne imovine.

Računovodstvo je možda najteža tema kojom se preduzetnik mora baviti. Naravno, gotovo svaka organizacija zapošljava posebnog djelatnika za takve proračune. Međutim, da bi obavljao najuspješnije aktivnosti, sam direktor kompanije mora razumjeti osnovne finansijske pojmove. Na primjer: imovina preduzeća – šta je ona? Šta su oni? I koja je formula za njihovo izračunavanje?

Poslovna imovina - sva fizička i novčana imovina kompanije

Sredstva kompanije: šta su i zašto su važna

Imovina organizacije je vrijednost cjelokupne imovine koju kompanija posjeduje, a koja se koristi u svrhe proizvodnje i ostvarivanja dobiti od pruženih usluga.

Postoje tri izvora resursa preduzeća na osnovu oblika funkcionisanja:

1. Materijal(materijal) se bukvalnim dodirom ruke osećaju: stan i garaža, zgrade i fabrike, alati i oprema, zemljište, transport, sirovine, finalni proizvod, nakit.
2. Nematerijalna(nematerijalne) se ne mogu dirati, ali ih samo nosilac autorskih prava može koristiti u bescjenje, ostalo će morati platiti: intelektualni razvoj, patent, kompjuterski program, zaštitni znak, logo, poslovna reputacija, tehnologija, organizacijske ideje, privilegije.
3. Finansijski(monetarni) označavaju sva negotovinska i gotovinska sredstva: novac, valuta, polisa osiguranja, hartije od vrijednosti, akcije, obveznice, izdati krediti, depoziti, gotovina.

Sredstva preduzeća karakterišu tri glavna parametra:

• ostvaruju profit u svakom slučaju: prije ili kasnije, puno ili malo,
• povećavaju svoju vrijednost tokom vremena,
• kompanija ima mogućnost kontrole upotrebe resursa,
• imovina već legalno, na papiru, a ne na rečima, pripada kompaniji.

Likvidnost preduzeća

Likvidnost je mogućnost brzog pretvaranja bilo koje imovine u “pravi” novac ako je hitno potrebna.

Sami resursi se mogu klasifikovati prema stepenu njihove likvidnosti:

• nelikvidni (transport, oprema, zgrade),
• niske likvidnosti (sirovine, roba, materijal),
• srednje likvidne (depoziti do šest meseci, krediti),
• visoko likvidni (sopstveni novac u gotovini, gotovina u blagajni, valuta, tekući računi).

Kako odrediti najlikvidniji, odnosno konvertibilan u novac, resurs kompanije? Napravite poređenje: najlikvidniji će postati onaj koji će donijeti maksimalan prihod u najkraćem roku.

Imajte na umu da su najlikvidniji resursi istovremeno i kratkoročni i najprometniji, a nelikvidni su dugotrajna sredstva.

Stepen u kome su obaveze organizacije pokrivene njenom imovinom je likvidnost pokazatelja bilansa stanja, prema kojima se može zaključiti: koliko prihodi preduzeća idu u korak sa njegovim rashodima.

Simboli bilansne likvidnosti za imovinu i obaveze

Imovina i obaveze

Da biste razumeli šta je imovina kompanije, morate razumeti koncept obaveza. Imovina i obaveze uvijek idu zajedno u bilansu stanja.

Ako je imovina imovina (stvari ili finansije) koja uvijek stvara i povećava prihod (zalihe, depoziti), onda su obaveze imovina koja, iako zadovoljava dnevne potrebe, ipak zahtijeva troškove popravke i amortizacije (stan, automobil) .

Dajemo primjer kako funkcionišu imovina i obaveza. Imate 2 miliona rubalja koje planirate da iskoristite kako želite. Postoje dvije dostupne opcije za implementaciju ovih sredstava. (Sve brojke su uslovne i odabrane radi lakšeg izračunavanja.)

Opcija #1. Uplaćujete 2 miliona rubalja po godišnjoj kamatnoj stopi od 10. Tada će, nakon godinu dana, vaša 2 miliona postati 2.200 miliona rubalja. Drugim riječima, vaš izvor od 2 miliona donio vam je 200 hiljada dodatnih prihoda.

Opcija br. 2. Za 2 miliona kupiš jednosoban stan u novoj zgradi i useliš se u nju. Na popravke trošite 200 hiljada rubalja, a na uređenje i opremanje još 200 hiljada rubalja. Mjesečna uplata za stambeno-komunalne usluge iznosit će oko 4 hiljade rubalja, što znači da će se na komunalne potrebe trošiti 48 hiljada rubalja godišnje. Odnosno, kupovina stana vam je donijela trošak od 448 hiljada rubalja.

Rezultati: imovina se sama povećava (ako se 2.200 miliona rubalja vrati po istoj kamatnoj stopi, za godinu dana iznos će iznositi 2.420 miliona rubalja i tako dalje), a obaveza neopozivo troši novac (niko neće vratiti troškove popravke i računi za komunalije).

Međutim, za obaveze treba reći da su one neizbježne, jer zadovoljavaju naše trenutne potrebe i općenito prate ljudsku ili industrijsku djelatnost.

Obaveze preduzeća– to su 1) obaveze prema drugim licima koje privrednik mora ispuniti (platiti kredit kod banke, kupiti sirovine od dobavljača, isplatiti plate zaposlenima, uplatiti doprinose državnim organima) i 2) doprinose u sopstveni osnovni kapital za dalje poslovanje kompanije.

Primjeri imovine i obaveza

U idealnom slučaju, indikatori za resurse na kraju obračunskog perioda trebali bi biti veći od indikatora za obaveze ili barem jednaki njima. U ovom slučaju možemo govoriti o uspješnom razvoju poslovanja. U suprotnom, vredi voditi računa o analizi efikasnosti strategije koja se sprovodi, jer kada prihod od aktivnih resursa ostane negativan tokom dužeg vremenskog perioda, preduzeće može pre ili kasnije bankrotirati.

Obrtna i dugotrajna imovina

Sredstva organizacije koriste se u toku njenih aktivnosti. Na osnovu uključenosti u sam proces proizvodnje, računovodstveni izvještaji raspoređuju tekuće i dugotrajne resurse.

Dugotrajna sredstva preduzeća su imovina i finansijska sredstva koja indirektno podržavaju proces proizvodnje dobara, ali nisu u potpunosti uključena u njega. Drugim riječima, oni su izvan cirkulacije kompanije, odnosno proizvodnog ciklusa: ne „troše se“ i stoga mogu služiti dugoročno. Ako kao uslovni obračunski period uzmemo jednu kalendarsku godinu, kako se to obično radi, onda će dugoročni dugoročni resursi trajati duže od 12 mjeseci.

Dugotrajna (ili osnovna) sredstva uključuju materijalna i nematerijalna sredstva, kao i finansijska sredstva:

• zemljište,
• privatni rezervoari i podzemlje,
• šume,
• strukture i zgrade,
• transport,
• oprema,
• robne marke,
• patenti,
• vrijednosne papire,
• finansijske obaveze.

Odnosno, dugotrajni resursi su veoma čvrsta osnova zahvaljujući kojoj je bilo moguće stvoriti preduzeće (ovlašćeni kapital, vlasništvo, radnici) i organizovati njegovu proizvodnju.

Kada organizacija već postoji i spremna je da počne sa radom, na scenu stupaju radni resursi.

Obrtna sredstva preduzeća su imovina i finansije, zahvaljujući kojima se odvija tekući proizvodni proces. Zbog njihove pune uključenosti u operacije stvaranja proizvoda, često se nazivaju operativnim i kratkoročnim, jer se troše u roku od godinu dana.

Šta je uključeno u obrtna sredstva

Trenutni (ili tekući) resursi uključuju materijalnu i nematerijalnu imovinu:

• mašine,
• oprema,
• transport,
• tehnologije,
• organizacione ideje.

Finansijska sredstva među obrtnom imovinom nalaze se samo kratkoročne prirode, odnosno ona koja se mogu brzo povući i potrošiti za potrebe proizvodnje: na primjer, zalihe, gotovina, hartije od vrijednosti, krediti. Ali sva dugoročna finansijska sredstva (akcije, obveznice, depoziti) ne mogu se smatrati obrtnom imovinom.

Osnovna i neosnovna imovina

U zavisnosti od pravca poslovanja i vrste delatnosti preduzeća, razlikuju se osnovni i neosnovni resursi.

Osnovna sredstva su ona imovina i finansije koje se direktno koriste za realizaciju proizvodnih i marketinških aktivnosti. To su gotovo sve ušteđevine preduzeća, jer odgovaraju vrsti djelatnosti, pa se bez njih neće moći razvijati i ostvarivati ​​profit.

Neosnovna imovina je svaka imovina i finansije koje organizacija trenutno ne koristi i stvara samo troškove. Slična situacija postoji kao posljedice:

• privatizacija,
• reprofilisanje, prelazak na novi tržišni segment,
• kupovina nekretnine po niskoj cijeni od stečajnog poduzetnika.

Neosnovni resursi su najčešće imovina (zgrade i prostorije bivših fabrika, vrtića i kampova, škole, ambulante, sanatorijumi, rekreativni objekti).

Najbolji primjer neosnovnog resursa je imovina dužnika koju banka pleni da bi izmirila dugove po finansijskim obavezama. Banke često nastoje što brže prodati novostečenu imovinu, ali ponekad je to teško učiniti u kratkom roku, pa su banke prinuđene da održavaju balast neko vrijeme.

Iako država zadržava pravo daljeg postupanja za vlasnike takve imovine, dugoročno održavanje neosnovne imovine koja ne radi za kompaniju i ne donosi prihod može biti skupo za poduzetnika: oni moraju platiti imovinu poreze, kao i plaćanja za stambeno-komunalne usluge.

Stoga bi najracionalnije rješenje bilo prodati ili prenijeti vlasništvo nad objektom. Ali vlasnici neosnovne imovine trebali bi biti spremni na najnižu cijenu koja će im se ponuditi.

Neto imovina

Na osnovu izvora formiranja razlikuju se bruto i neto resursi.

Bruto imovina se sastoji od kapitala i kredita koji su uzeti uz kamatu (na kredit). Obično se takvi resursi ne uzimaju u obzir prilikom završnog obračuna.

Neto imovina je ukupan iznos gotovine koji bi se mogao dobiti ako se cjelokupna proizvodnja proda. Jednostavnim riječima, neto resurs znači donju vrijednost cijele kompanije, minus sva dugovanja.

Po pokazateljima neto resursa ocjenjuje se stepen blagostanja kompanije.

Da bi se izračunao saldo neto imovine, iznos obaveza se oduzima od iznosa imovine.

Obračun neto imovine preduzeća u bilansu stanja

Svaki poduzetnik zna da je nemoguće uspješno se razvijati u odabranom segmentu tržišta ako s vremena na vrijeme ne analizirate ključne finansijske pokazatelje, koji uključuju neto resurse.

Prilikom izračunavanja svoje neto ušteđevine, potrebno je provjeriti svoje stanje prema sljedećim točkama:

• kvartalno (opciono) i godišnje (obavezno),
• prikaz u godišnjem finansijskom izvještaju.

Obračun neto resursa preduzeća, koji je Ministarstvo finansija dalo Naredbom br. 84n iz 2014. godine, mogu koristiti:

• Državno jedinstveno preduzeće, opštinsko jedinstveno preduzeće,
• zadruge,
• poslovni partneri.

Kolika je neto imovina kompanije u bilansu stanja? Poseban poseban indikator, sa šifrom linije 3600, prema Naredbi Ministarstva finansija broj 66n od 02.07.2010. Za njihovo izračunavanje, iznos obaveza i budućih prihoda treba oduzeti od vrijednosti imovine (tekuće, dugotrajne).

Formula za obračun neto imovine u bilansu stanja izgleda ovako:

(Ak – Duch – Zva) – (P – Db) = CHA, Gdje

Ak– sredstva,

Duch– dug osnivača prema odobrenom kapitalu (ako postoji),

Zva– troškovi kupovine dionica društva od suvlasnika (ako ih ima),

P– obaveze,

db- budući prihod,

CHA– neto imovina.

Procjena rezultata obračuna neto imovine

Rezultat obračuna neto imovine u bilansu stanja može biti pokazatelj koji će u velikoj mjeri odrediti buduću strategiju razvoja kompanije. Ako analiza otkrije negativne neto resurse, onda to ukazuje na mogući bankrot preduzeća, jer prihodi ne idu u korak sa rashodima.

Izuzetak je nedavno otvorena organizacija kojoj je potreban duži period da stabilizuje svoje ekonomske pokazatelje.

Ovlašćeni kapital takođe igra važnu ulogu u proceni. Uporedite rezultat dobijen iz izračunavanja neto resursa: ako je veći od odobrenog kapitala, onda preduzeće može nastaviti da postoji i ostvaruje profit; ako je manje, onda će kompanija biti suočena sa neizbježnim kolapsom i treba je dobrovoljno zatvoriti, jer će u budućnosti svoje vlasnike dovesti u stečaj.

Intervju sa šefom odjela za upravljanje nefinansijskom imovinom, zamjenikom generalnog direktora IFC METROPOL Irekom Salimovim

I. Salimov je diplomirao na Geografskom fakultetu Moskovskog državnog univerziteta. M. V. Lomonosov. Bavio se naučnom delatnošću. Radio na rukovodećim pozicijama u kompanijama realnog sektora privrede. Godine 1995. pridružio se IFC METROPOL. Trenutno vodi odjel za nefinansijsku imovinu ove kompanije.

Upravljanje neosnovnom imovinom jedan je od najhitnijih problema koji danas rješavaju domaće investicione i finansijske kompanije.
Koja sredstva nisu osnovna? Koji su osnovni principi za njihovo upravljanje? I da li je moguće pretvoriti neosnovnu imovinu u osnovnu?

BUG: Irek Khamzievich, koji su ciljevi upravljanja neosnovnim sredstvima?

I.S.: Prije svega, hajde da odredimo koja se sredstva smatraju neosnovnim.
Zamislite da ste od svog djeda naslijedili auto sa prikolicom. Nakon što popravite automobil, odlučujete da postanete taksista. To se zove strategija korištenja automobila. Ali šta učiniti s prikolicom? Morate smisliti kako izvući maksimalnu korist od toga. Kao taksisti, ne treba vam prikolica jer se ne uklapa u strategiju pretvaranja automobila u taksi. Ostaje samo popraviti i jeftino prodati ovaj “pribor” ili ga iznajmiti. Možete ga ostaviti u svojoj dachi i koristiti kao skladište za druge nepotrebne stvari. Na kraju, ako nemate dovoljno vremena ili energije da se bavite prikolicom, budući da ste već postali taksista, možete je ukinuti, odnosno likvidirati. Ova prikolica nije osnovno sredstvo.
Profil imovine određuje se u zavisnosti od razumijevanja vlasnika o ciljevima i zadacima njegovih aktivnosti. Ako se upravljanje ovim sredstvom ne uklapa u poslovnu strategiju, ono postaje neosnovno. A cilj upravljanja neosnovnom imovinom, kao i svaki drugi, je isti - ostvarivanje maksimalne dobiti.

BUG: Postoji li klasifikacija neosnovne imovine i aktivnosti sa njima?

I.S.: Istaknuo bih dvije kategorije neosnovne imovine. Izbor strategije upravljanja igra odlučujuću ulogu u ovoj klasifikaciji.
Prva kategorija uključuje sredstva koja predstavljaju pravi balast za kompaniju. Radnje sa takvom imovinom, po pravilu, svode se na njihovo restrukturiranje u sljedećim pravcima: efektivna integracija u osnovnu djelatnost, odnosno prelazak u kategoriju specijalizovanih; prijenos u zakup ili upravljanje; prodaja; likvidacija.
Takva imovina se u većini slučajeva dodjeljuje tokom reorganizacije glavnog poslovanja. To su višak proizvodnih kapaciteta, objekti društvene infrastrukture, nekretnine, uslužni odjeli itd. Otprilike isti problemi moraju se rješavati kada vlasnik naglo promijeni strategiju glavnog poslovanja.
Druga kategorija imovine razlikuje se od prve po tome što ih inicijalno stječu vlasnici – u većini slučajeva investiciona društva i kreditne institucije – kao neosnovna sredstva. Riječ je o kompletnim poslovnim jedinicama koje svom vlasniku omogućavaju pokretanje novog posla. Takva neosnovna imovina se u početku smatra dijelom projekta i njime se upravlja kao dio ukupne strategije za njegovu implementaciju.
Kao primjer mogu navesti našu neosnovnu imovinu u rudarskoj industriji i nekretninama. Osnovna djelatnost IFC METROPOL su finansije i portfolio ulaganja. Stoga je imovina stečena direktnim ulaganjem dugo postojala kao neosnovna imovina. Međutim, već sada na njihovoj osnovi su se pojavili zasebni samodovoljni pravci, a IFC METROPOL se pretvorio u istoimenu grupu kompanija. Trenutno su stvorene dvije strukture: „Metropol Development“ i „Korporacija „Metali Istočnog Sibira“, koje upravljaju ovim sredstvima.
Raznolikost neosnovne imovine ne ostavlja prostora za objedinjavanje procedure za upravljanje njima: zavisi od zadataka koji su dodijeljeni menadžmentu.

BUG: Koji su glavni problemi upravljanja?

I.S.: Glavni nedostatak upravljanja sporednom imovinom – ako ona zaista nije osnovna – je to što morate mnogo učiti iznova i, kao što je često slučaj, u hodu. Zbog toga se angažovanje stručnjaka trećih strana i angažovanje spoljnih saradnika tako široko praktikuje u upravljanju neosnovnim sredstvima.
Osim toga, postoje problemi kontrole menadžmenta i menadžerske odgovornosti. Kako bismo ih riješili, naša kompanija je oformila tim profesionalnih menadžera, u kojem su bili ljudi koji su dugo radili u realnom sektoru privrede.

BUG: Koja ograničenja i mogućnosti su tipične za ovu vrstu aktivnosti?

I.S.: Glavno ograničenje su resursi. Prekomjerna diversifikacija imovine može dovesti do disperzije resursa, što otežava fokusiranje na osnovne aktivnosti. Jasna strategija upravljanja i jasna investiciona politika mogu to izbjeći.
Ali mogućnosti su gotovo neograničene: imamo veliku državu i uvijek postoji nešto na što možemo staviti ruke.

BUG: Navedite karakteristike neosnovne imovine koja je predmet restrukturiranja.

I.S.: U praksi je teško prepoznati znakove koji nužno ukazuju na potrebu likvidacije ili prodaje. Kao što sam već rekao, do izdvajanja neosnovne imovine često dolazi kada se reorganizuje osnovna delatnost, promeni tehnološka regulativa ili se odobri nova strategija korišćenja imovine. Restrukturiranje se uvijek zasniva na ideji ekonomske izvodljivosti. Ako sredstvo troši previše resursa, stvara gubitke i ne uklapa se u cjelokupni proizvodni ciklus; ako govorimo o internom skupom i nekvalitetnom proizvodu koji se može zamijeniti sličnim proizvodom eksternog dobavljača, takvo sredstvo treba smatrati neosnovnim.

BUG: Recite nam više o metodama restrukturiranja neosnovne imovine.

I.S.: Prvi je integracija u glavni proizvodni ciklus. Riječ je o odjelima koji su zapravo neophodni za proizvodnju, gdje je zbog lošeg upravljanja i kontrole proizveden skup i nekvalitetan proizvod. Ako je moguće smanjiti trošak i poboljšati kvalitet proizvoda, bolje je imovinu vratiti u jedinstveni sistem upravljanja poslovanjem, jer je prenošenje imovine vitalne za glavnu djelatnost na zakup ili upravljanje vrlo rizično.
Drugi je lizing. Ovaj metod restrukturiranja, koji se praktikuje uglavnom u sektoru usluga i trgovine nekretninama, omogućava vam da dobijete određenu rentu od imovine koja se delimično koristi za potrebe glavnog poslovanja i iz tog razloga se ne može prodati ili likvidirati. Osim toga, iznajmljuje se imovina, čija prodaja nije ekonomski opravdana zbog niske tržišne vrijednosti ili mogućnosti korištenja u glavnoj proizvodnji.
Treći je prijenos imovine na upravljanje u srodnim ili pomoćnim industrijama (na primjer, proizvodnja komponenti). Ovaj put je dobar kada postoji konkurentsko okruženje, razumevanje perspektiva poslovanja i vlasnička kontrola nad imovinom, ali ne postoji mogućnost njenog efektivnog korišćenja u jedinstvenom sistemu upravljanja. U takvim slučajevima imovina se prenosi na upravljanje motivisanom menadžmentu, a matično preduzeće ima jednu glavobolju manje.
Četvrti se prodaje. Ako je imovina potpuno izvan glavne strategije razvoja poslovanja, ima relativno visoku tržišnu cijenu i može se zamijeniti, bolje je prodati ga i iskoristiti oslobođene resurse za razvoj glavne proizvodnje.
Peto - likvidacija. U većini slučajeva govorimo o zastarjeloj opremi koja se ne može prodati.

BUG: Možda postoji šema za alokaciju neosnovne imovine?

I.S.: Upravu si. Prilikom izdvajanja i restrukturiranja neosnovne imovine nastojimo da se pridržavamo sljedećeg redoslijeda radnji: procjena i analiza osnovne djelatnosti; izradu plana za njegovu reorganizaciju; alokacija neosnovne imovine; njihovu sveobuhvatnu analizu i procjenu; izbor šeme restrukturiranja.

BUG: Kojim rizicima je izložen proces restrukturiranja imovine?

I.S.: Rizici prisutni u svim fazama restrukturiranja zasnivaju se na pogrešnoj procjeni i osnovne djelatnosti kompanije i njene neosnovne imovine. Odluke o njihovoj raspodjeli i prijenosu na upravljanje donose se na osnovu subjektivnih kriterija: menadžment i vlasnici mogu imati različito razumijevanje profila imovine. Stoga je veoma važno razviti jedinstvenu metodologiju procjene.
Dakle, prvo, postoji rizik od prekida tehnološkog lanca glavne proizvodnje. Razlog je ili pogrešno sačinjena tehnološka regulativa ili netačna procjena konkurentskog okruženja. Prelazak na eksterno snabdevanje može značajno povećati troškove glavnih proizvoda ili smanjiti njihov kvalitet. Ali obnavljanje tehnološkog lanca koštat će mnogo više.
Drugo, izgledi za ključne aktivnosti matične kompanije se ponekad pogrešno procjenjuju. Kada širimo svoju osnovnu djelatnost, često shvaćamo da bi sada mogla biti potrebna prodana ili unovčena imovina, a njihova zamjena je opet skupa.
Treće, izdvajanjem sredstva kao neosnovnog, rizikujete da ga izgubite tokom restrukturiranja – na primjer, ako ste prenijeli imovinu na novo pravno lice kojim upravljaju nekompetentni ili nesavjesni menadžeri.

Neosnovna imovina banke ne odgovara ciljnoj strategiji organizacije i predstavlja teret koji zahtijeva sredstva za održavanje i ne ostvaruje prihod. To može biti:

1. Nekretnina.
2. Transport.
3. Društveni objekti.
4. Roba.
5. Oprema itd.

Najčešće je to kolateral dužnika koji su uzeli novac i iz nekog razloga nisu u mogućnosti da ga vrate u cijelosti. To znači da se kolateral dužnika, ako se ne ispune uslovi ugovora o kreditu, prenosi u bilans stanja finansijskog preduzeća.

Kolateralna imovina se ili prodaje da bi se pokrili dugovi povjerioca i nadoknadili troškovi banke, ili se nude druge opcije za otplatu duga.

Upravljanje neosnovnim sredstvima u bilansu stanja

Svaka finansijska organizacija želi da ukloni neosnovnu imovinu iz svog bilansa stanja koja leži kao mrtvi teret ako ne vidi izglede za njihovu upotrebu. U tu svrhu je predviđena implementacija ili restrukturiranje. Na internetu često nailazite na oglase za prodaju imovine jedne ili druge banke. Najčešće su to stanovi i automobili pod hipotekom dužnika, skladišta preduzeća koja nisu mogla da otplate kredit, robu ili opremu.

Šta učiniti sa neosnovnim sredstvima

Neosnovna imovina najčešće zahtijeva sredstva za održavanje i ne donosi profit. Finansijske organizacije pokušavaju da se riješe ovog balasta na sljedeći način:

1. Prodaja.
2. Restrukturiranje.

Bilo koja metoda likvidacije neosnovne imovine zahtijeva pažljivu analizu kako bi se utvrdilo koja opcija upravljanja imovinom je poželjnija.

Prodaja imovine

Kada preduzeće ne vidi izglede za korišćenje neosnovne imovine, vrši se analiza tržišta i postojeće imovine. Ukoliko su analitičke aktivnosti pokazale izvodljivost implementacije, priprema se dokumentacija za prodaju. Poželjno je ako:

• postoje potencijalni kupci nekretnine;
• nekretnina je tražena;
• imovina je velike vrijednosti;
• nedostatak veze između imovine i aktivnosti organizacije.

Proces implementacije se odvija putem nadmetanja (aukcije) ili objavljivanja registra na web stranici kompanije.

Restrukturiranje imovine

Razmotrimo opcije za restrukturiranje neosnovne imovine:

1. Uvođenje u glavnu proizvodnju preduzeća.
2. Prijenos općini ako se radi o javnim zgradama.
3. Otpisati. Najčešće se to dešava ako sredstva imaju zastarjelu opremu ili nema kupca.
4. Iznajmljivanje ili prijenos na upravljanje trećim licima. Ako banka posjeduje stan i njegova tržišna vrijednost je niska, bit će donesena odluka da se nekretnina izdaje i prima mjesečni prihod, a ne da je proda.

Restrukturiranje je takođe nemoguće bez analize tržišnih uslova.

Neosnovna imovina banaka i njihova prodaja

Glavne djelatnosti banaka su depoziti i davanje kredita. Jedan od uslova za odobravanje kredita su garancije. Najčešće služe kao kolateral za imovinu kompanija ili pojedinaca. Ljudi stavljaju pod hipoteku stanove i svoje automobile da bi pozajmili novac. Ako zajmoprimac ne ispuni svoje obaveze za otplatu dugova, onda kolateral postaje vlasništvo banke. Nakon toga, kolateral se prodaje radi nadoknade troškova. Pogledajmo ovaj proces na primjeru vodećih ruskih banaka.

VTB

​U proleće 2016. VTB je završio spajanje Moskovske banke, koja je ne tako davno apsorbovana. On je preuzeo sve obaveze institucije, kao i njenu neosnovnu imovinu. Sada je VTB u procesu njihove prodaje kako bi pokrio dugove prema klijentima preuzete banke, koji premašuju pola milijarde rubalja.

Ima mnogo objekata, uglavnom nekretnina. U registru se nalazi 31 stavka. Na aukciji su i dionice vinarije Kornet, čiji dug premašuje 3 milijarde rubalja. Potencijalnih kupaca ima, ali smatraju da je cijena previsoka. Međutim, početna cijena mnogih nekretnina može biti smanjena i do 70% tržišne cijene. Prodaja se odvija putem elektronskog trgovanja na web stranici Jedinstvene elektronske trgovačke platforme u kojoj može sudjelovati svi. Da biste to uradili, potrebno je da se registrujete u sistemu i dobijete elektronski potpis.

Neki od objekata se prodaju direktnom prodajom. To uključuje nekretnine, automobile, opremu i mašineriju za poslovanje. Oglasi se postavljaju direktno na VTB web stranicu. Sva navedena imovina se takođe prodaje na kredit od VTB-a, što se može izračunati ovde na sajtu.

Sberbank

Registar neosnovne imovine Sberbanke se uvijek ažurira. Nešto se prodaje, nešto se opet dodaje u bilans banke. Prodaja se odvija u otvorenom ili zatvorenom konkurentskom obliku. Prije nego što prihvati imovinu kao kolateral, Sberbank provjerava njenu likvidnost.

Sberbank svoju neosnovnu imovinu prodaje na dva načina: ili putem tužbe ili dogovorom sa zajmoprimcem. Zaplena kolateralne imovine se ne sprovodi odmah. Kada se isplate zaustave, zajmoprimcu se daje još 3 mjeseca prije nego što slučaj ode na suđenje.

Ponekad banka klijentu nudi restrukturiranje. Na primjer, povećavaju rok kredita kako bi smanjili mjesečnu otplatu. Ako nijedan od načina ne odgovara zajmoprimcu, tada će se kolateral prodati uz plaćanje u gotovini ili prijenosom duga na drugog pojedinca.

Banka takođe daje mogućnost klijentu da sam proda nekretninu kako bi otplatio dugove.

Web stranica banke sadrži registar nekretnina koje se prodaju ili daju u zakup. Dio imovine se prodaje na aukciji. Detaljne informacije o postojećoj neosnovnoj imovini raspoloživoj za kupovinu ili zakup mogu se dobiti samo od službenika banke.

Rosselkhozbank

Rosselkhozbank provodi svoju implementaciju prema sljedećim principima:

1. Redovna analiza imovine.
2. Transparentnost i javnost procedura.

Sve se to radi kako bi se pronašli potencijalni klijenti. Rukovodstvo banke godišnje odobrava novi plan prodaje neosnovne imovine. Prikupljaju se podaci o očekivanom ekonomskom efektu i sastavlja matrica mogućih rizika sa procjenom stepena kritičnosti i faktora.

Zaposlenici Rosselkhozbanke objavljuju sve informacije i registar imovine na službenoj web stranici banke.

Sa stranice možete preuzeti bazu podataka nekretnina kao posebnu datoteku, a također koristiti sistem pretraživanja odabirom regije, područja i tipa nekretnine. Međutim, za sada usluga ne radi dobro, a potraga je samo za stambenim nekretninama. Dok baza kolaterala sadrži više od 1.500 objekata, uključujući opremu i proizvodne komplekse.

"Gasprombank"

Lista neosnovne imovine Gazprombanke uključuje nekretnine, transport, hartije od vrijednosti, opremu i još mnogo toga. Banka vrši prodaju na nekoliko načina:

1. Klijent samostalno prodaje svoju imovinu i otplaćuje dug po kreditu.
2. Prodaja se vrši putem aukcije.

Prodaja se vrši putem naše vlastite elektronske trgovačke platforme https://etpgpb.ru/realestate/.

Možete se prijaviti za učešće direktno na web stranici, a prilikom prve prijave morate proći proceduru registracije i dobiti elektronski potpis.

"Alfa banka"

Prodaja neosnovne imovine Alfa-Bank se odvija po standardnoj šemi i ne razlikuje se od sličnih postupaka drugih banaka, kako pred suđenje tako i sudskom odlukom.

Ako zajmoprimac ne proda samostalno zalog nekretninu, Alfa-Bank organizuje aukciju. Službena web stranica sadrži popis onih objekata koji su predmet prodaje. Možete preuzeti datoteku sa bazom podataka nekretnina ili nas kontaktirati telefonom ili e-mailom. U poređenju sa prethodno opisanim bankama, obim prodaje ovde je veoma skroman - nešto više od 70 objekata širom Rusije.

Prednosti i nedostaci kupovine bankovnih kolaterala

Prilikom kupovine stana građanin želi da dobije nekretninu ispod tržišne vrednosti, a banka želi da proda kolateral bez gubitka. Obično se nekretnine stavljaju na prodaju po sniženoj cijeni, jer je banka zainteresirana za brzu prodaju kolaterala i primanje pravog novca. Ovo je jasna prednost. Ali stanovanje često ima teret u vidu građana prijavljenih u ovom stambenom prostoru, to je definitivan nedostatak.

Kako bi izbjegli rizike, stručnjaci savjetuju da pažljivo provjerite dokumentaciju i ne donosite ishitrene odluke.

Neosnovna imovina, u suštini, su sredstva banaka koja bi trebalo da aktivno učestvuju u aktivnostima, ali su iz ovih ili onih razloga u limbu. Aktivno se prodaju i traže se druge namjene.

Neosnovna imovina nije dostupna samo kreditnim institucijama; pogledajte video ispod za opća načela prodaje i praktične primjere.

Pročitajte također

Razmjena informacija između Centralne banke Rusije i učesnika na finansijskom tržištu registrovanih u Ruskoj Federaciji. Nova verzija ličnog računa Centralne banke i njenih mogućnosti. Prednosti i nedostaci nove verzije. Korak po korak algoritam za kreiranje naloga