Danes je za ustrezno preživetje otroka potrebno ogromno denarja.

V zvezi s tem je še posebej priljubljen pri otrocih, saj njihovim staršem omogoča nekoliko znižanje velikosti davčne osnove. Kako natančno to storiti, kot tudi številne druge značilnosti davčne olajšave za otroke, bomo opisali v tem članku.

Pravico do otroške olajšave ima vsak davčni zavezanec, ki je uradno zaposlen in sproti plačuje vse davke v državno blagajno. Tako bo posameznik z uveljavljanjem tovrstnega davčnega popusta plačal davke na nekoliko nižji znesek kot doslej, kar bo nekoliko izboljšalo njegovo finančno stanje.

Kateri zakon daje uredbo

Preden začnete urejati dokumentacijo za davčno olajšavo, morate ugotoviti, ali je davčni zavezanec do nje zakonsko upravičen in pod kakšnimi pogoji velja za njeno pridobitev. za otroke so opisani v davčnem zakoniku, in sicer v členu 218 (četrti odstavek).

Opozoriti je treba, da se v skladu z besedilom tega zakonodajnega akta otroci štejejo za osebe, ki še niso dopolnile osemnajst let, ali osebe, ki se redno izobražujejo, mlajše od štiriindvajset let.

Kdo ima pravico do

Večina davkoplačevalcev zmotno meni, da lahko le biološki starši zahtevajo vračilo dohodnine za otroka. To mnenje je napačno, saj lahko poleg staršev na standardni davčni popust računajo tudi:

• Mamin mož.Če je za vzgojo in preskrbo otroka odgovoren mož matere, ki na primer trenutno uradno ne dela in ni davčni zavezanec, potem pravica do vračila dohodnine preide nanj.
• Očetova žena. Včasih se zgodi, da zaradi nekaterih družinskih okoliščin otrok ostane pri očetu in ga vzgaja ne le on, ampak tudi njegova nova žena. Do davčne olajšave je upravičena tudi očetova žena, vendar le, če preživlja otroka in je z njegovim očetom zakonsko poročena.
• Posvojitelj. Vsak posameznik, ki se je odločil za posvojitev otroka in ima vse ustrezne dokumente, si lahko brez težav zniža velikost davčne osnove za določen znesek.

POMEMBNO! Če se otroci posameznika, ki uveljavlja odbitek in prejema dohodek na ozemlju Ruske federacije, nahajajo zunaj države, se jim še vedno lahko izda popust. Za to pa morate imeti določen paket dokumentov, ki ga morajo potrditi predstavniki pristojnih organov tuje države.

Kdaj se lahko izvedejo odbitki?

Večina staršev se sprašuje, kdaj lahko zaprosijo za vračilo dohodnine in dobijo težko pričakovano denarno nadomestilo.

Odgovor je precej preprost - zavezancu se obračuna davčni popust od meseca, v katerem je bil rojen njegov otrok. In če posvojitelj ali skrbnik želi vrniti dohodnino, potem lahko to stori od meseca, v katerem so bili izpolnjeni vsi potrebni dokumenti.

Odtegljaj od plače

Da bi enkrat za vselej ugotovili, kako določiti znesek davčne olajšave, ki je zagotovljena za vzgojo otrok, je najprej vredno razumeti, da je njegova velikost fiksna in odvisna od tega, koliko otrok zagotavlja davkoplačevalec.

Če torej posameznik zahteva denarno nadomestilo za enega otroka, se velikost njegove davčne osnove, izračunane za mesečno obdobje, zmanjša za 1400 rubljev. Z drugimi besedami, posameznik bo lahko prejel 182 rubljev več na mesec (13% od 14000) in 2184 rubljev na leto (182*12 mesecev).

Za drugega otroka

Številne družine vzgajajo dva otroka hkrati in imajo pravico zahtevati denarno nadomestilo za vsakega otroka. Kot smo že omenili, je znesek popusta za prvo 1400 rubljev.

Vendar pa ta znesek odbitka določa tudi davčna zakonodaja za drugega otroka. Za izračun zneska nadomestila, ki bo posamezniku dodeljen za dva otroka na leto, morate izvesti naslednje korake:

1. Izračunamo skupni znesek popusta. Ker sta v družini hkrati dva otroka, bo skupni znesek odbitka enak znesku 2800 rubljev (1400 * 2).
2. Obračunamo 13% popusta.Če želite določiti 13% (ker se dohodnina običajno plača v tem znesku) od 2800 rubljev, potrebujete 2800/100% in nato pomnožite s 13%. Dobljena številka je enaka 364 rubljev - to je znesek, ki bo davkoplačevalcu enkrat mesečno zaračunan kot nadomestilo.
3. Mesečni popust pomnožite z 12.Če želite izvedeti, koliko znaša letno nadomestilo davčnega urada za dva otroka, morate preprosto pomnožiti mesečno olajšavo s številom mesecev v letu. Tako dobimo znesek 4368 rubljev.

Za tretjega otroka

Če družino sestavljajo trije ali več otrok, se zgornja pravila za izračun nekoliko spremenijo. Za tretjega otroka davčni inšpektorat zaračuna nekoliko višji znesek kot za prva dva otroka - v višini 3000 rubljev. Tako je skupni znesek, za katerega se bo zmanjšala davčna osnova za vse tri otroke, 5.800 rubljev, denarno nadomestilo za leto pa 9.048 rubljev.

Povečani zneski odbitkov za otroke

Posameznik, ki uveljavlja vračilo dohodnine, ima pravico zahtevati povečan znesek odškodnine, če nastopijo naslednje okoliščine:

Socialni odbitek

Če se izobražujejo otroci posameznika, ima to prosilca za davčni popust več naslednjih prednosti:

1. Rok za plačilo odtegljaja se podaljša. Otrokom se davčna osnova po zakonu znižuje le do dopolnjenega osemnajstega leta starosti. Če pa otrok študira, potem lahko prejemate nadomestilo še šest let po njegovi polnoletnosti.
2. Vrnite dve vrsti odbitkov hkrati. Poleg standardne vrste davčnega popusta lahko otrokov starš zaprosi za enega, kar pomeni nabiranje določenega zneska denarja za stroške, namenjene plačilu izobraževanja.

Dohodninske ugodnosti so določeni zneski, neobdavčeni z dohodnino, za katere se lahko zmanjša dohodek posameznika pri izračunu davčne obveznosti. Uporaba ugodnosti vam omogoča zmanjšanje velikosti osnove za izračun dohodnine, kar pomeni znižanje davka.

V zvezi z dohodnino so ugodnosti v obliki standardnih odbitkov, ki se uporabljajo za nekatere kategorije delovno aktivnih državljanov. Odgovornost za izračun davka, njegov odtegljaj od plače in prenos v proračun pade na ramena delodajalca. Zaposlenemu samemu ni treba samostojno ukrepati glede dohodka v obliki plače.

Koristi za otroke

Najbolj priljubljen odbitek med razpoložljivimi standardnimi je zagotovljen osebam, ki skrbijo in vzdržujejo otroke določene starosti:

• Na splošno ne starejši od 18 let;
• Ne starejši od 24 let z rednim študijem (ni pomembno, ali je študij plačan ali brezplačen).

Zneski dodatka za otroke so predpisani v davčnem zakoniku Ruske federacije (odstavek 4p.1, člen 218) in so predvideni za vsakega obstoječega otroka ustrezne starosti. Višina nadomestila je odvisna od številnih dejavnikov:

• število otrok na voljo;
• otrok ima invalidnost;
• družinska sestava;
• oseba, ki skrbi za otroka.

Na koga	Komu je na voljo?
	Starši	Enotnost starš, posvojitelj	Eden od staršev, če je drugi zavrnil odbitek	Skrbnik, skrbnik, posvojitelj, rejnik	Enotnost skrbnik, rejnik	Eden od posvojiteljev, če drugi zavrne odbitek
1. otrok	1400	2800	2800	1400	2800	2800
2. otrok
3. in naslednji otroci	3000	6000	6000	3000	6000	6000
Invalid	12000	24000	24000	6000	12000	12000

Na ugodnost lahko računa uradno zaposlena oseba, ki ima dohodek, od katerega je treba odtegniti dohodnino v višini 13 % in spada v eno od naslednjih kategorij:

• oče;
• mati;
• Novi mož matere (posvojitelj, skrbnik, skrbnik) in novi mož morata sodelovati pri vzgoji otroka ali plačevanju preživnine zanj;
• Nova žena očeta (posvojitelja, skrbnika, skrbnika) mora izpolnjevati enake pogoje kot v prejšnjem odstavku;
• Posvojitelji;
• Varuhi;
• Skrbniki.

Za določitev zneska otroškega dodatka morate upoštevati vse obstoječe otroke, ne da bi pri tem upoštevali njihovo dejansko starost na trenutni dan. Na primer, če ima delavec 4 otroke: 30, 26, 15 in 7 let, potem je znesek zahtevanega odbitka 6.000 rubljev. (za 15 in 7 let, 3000 rubljev vsak zaradi dejstva, da so to 3. oziroma 4. otroci v družini).

Nadomestilo za otroke se zagotavlja le do trenutka, ko skupna plača od začetka tekočega leta ne doseže mejne vrednosti, določene za leto 2016. približno 350.000 rubljev. Za dohodek, ki presega določeno vrednost, odbitek ni predviden.

Pri določanju skupne plače na dan obračuna je treba sešteti plačo, obračunano za vsak mesec tekočega leta (od januarja do vključno obračunskega meseca), ter regres, bonuse, dodatke, bolniško odsotnost, finančno pomoči, izplačane v tekočem koledarskem letu.

Zahtevana dokumentacija

Delavec z mladoletnimi otroki mora delodajalca pisno obvestiti o ugodnostih, ki mu pripadajo.

Dokumentacija, ki jo je treba predložiti, vključuje:

• Osebna izjava, ki opisuje zahtevo za upoštevanje zahtevanega odbitka;
• Potrdilo, ki potrjuje prisotnost otroka in njegovo starost;
• Potrdila za vse otroke, če sta več kot dva (tudi za tiste, za katere ugodnosti niso več zagotovljene);
• Potrdilo izobraževalne ustanove o rednem študiju (predloži se vsako leto do 24. rojstnega dne ali diplome);
• 2-NDFL za tekoče leto od novega zaposlenega, ki je bil zaposlen šele od januarja tekočega leta (za upoštevanje njegovega obdavčljivega dohodka iz prejšnjih delovnih mest pri določanju skupne plače za leto za primerjavo z najvišjo vrednostjo);
• Dokument, ki potrjuje, da ima otrok invalidnost skupine 1 ali 2.

Če otrokovi biološki starši ne uveljavljajo odbitka:

• Za posvojitelje - ustrezno potrdilo in sporazum, ki navaja dejstvo, da je otrok sprejet v družino;
• Za posvojitelje - potrdilo ali potrdilo, ki potrjuje dejstvo posvojitve;
• Za skrbnika - odločba o ustanovitvi skrbništva (izvleček iz nje);
• Za skrbnika – sklep o ustanovitvi skrbništva.

Ločeni starši bodo poleg tega potrebovali naslednje dokumente:

• Predložiti je treba papir, ki dokazuje, da otrok živi s tem staršem na istem naslovu;
• Drugi je dokumentacija, ki potrjuje preživnino otroka, na primer plačilo preživnine zanj;
• Za novega moža ali ženo - potni list s poročno oznako ali ustreznim potrdilom. Te osebe morajo tudi potrditi sodelovanje pri zagotavljanju življenja otroka.

Če želite prejeti dvojno ugodnost, boste poleg zgornjih dokumentov potrebovali še drugo dokumentacijo:

• Če je osnova zavrnitev drugega starša v korist prvega, potem drugi starš napiše izjavo, da prenese pravico do nadomestila na moža (ženo). Dejstvo, da delodajalec drugega starša ne upošteva odbitka, je treba dokumentirati z 2-NDFL, to potrdilo je treba predložiti vsak mesec;
• Če je razlog naveden sam, je potrebno ustrezno dokazilo.

Primer aplikacije:

Vloga mora biti osebne narave in overjena s podpisom osebe, ki uveljavlja dohodninsko olajšavo.

Besedilo mora vsebovati zahtevo prve osebe za upoštevanje zahtevanega odbitka na mesečni osnovi z navedbo leta in utemeljitvenega člena davčnega zakonika Ruske federacije. V tem primeru se uporablja klavzula 4, klavzula 1, 218. člen.

Navesti morate tudi podatke o vsakem mladoletnem sinu ali hčerki, za katerega prosilec želi prejeti standardni odbitek, z navedbo njegovega polnega imena, datuma rojstva in zneska samega nadomestila. Za utemeljitev pravice do teh ugodnosti je v prilogi navedena vsa priložena dokumentacija.

Sestavljen dokument je naslovljen na predstavnika organizacije, običajno na vodjo. Navedene podatke prijavne narave potrdi vlagatelj za odbitek sam z navedbo trenutnega datuma pisanja.

Primer

Dohodninske ugodnosti za invalide

Delovni invalidi s potrjeno invalidnostjo skupine I ali II lahko zaprosijo za ugodnosti v skladu z odstavkom 2 odstavka 1 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ugodnost ima obliko standardne olajšave za dohodnino, za znesek katere se lahko zniža obdavčljivi dohodek invalida.

Znesek nadomestila je 500 rubljev. Bistvo njegove uporabe je, da se mesečna plača invalida pri izračunu dohodnine zmanjša za 500 rubljev. Delodajalec mora zadevni odtegljaj upoštevati v vsakem mesecu v letu in mu ni treba šteti dohodka od januarja v letu do datuma obračuna in ga primerjati z mejno vrednostjo, kot je storjeno za »otroške« odbitek.

Če sem invalid,II oz Skupina III je bila pridobljena med opravljanjem bojnih nalog v vojaški službi za obrambo ZSSR ali Ruske federacije (sem sodijo tudi invalidi druge svetovne vojne), potem je zagotovljen povečan odbitek v višini 3000 rubljev. , ki ga je treba uporabiti namesto zgornjega.

Kateri dokumenti so potrebni:

• Osebna izjava;
• Dokument ustaljene oblike o invalidnosti - potrdilo o zdravstvenem in socialnem pregledu;
• Če je bila invalidnost prejeta med bojem, potem ustrezno potrdilo in potrdilo o invalidnosti z navedbo razloga (rana, bolezen zaradi vojaške službe).

Primer uporabe

Dohodninske ugodnosti za veterane

Bojni veterani so lahko upravičeni do naslednjih vrst dohodninskih ugodnosti:

• Standardni odbitek 500 rub. – za vsak mesec, ne glede na letni dohodek;
• Oprostitev plačila dohodnine za prejeta darila različnih vrst, finančna podpora (znotraj 10.000 rubljev na leto);
• Oprostitev plačila dohodnine za plačila, ki so veteranu dodeljena za mesečno prejemanje.

Kateri dokumenti so potrebni za pridobitev odbitka 500 rubljev:

• Osebna izjava;
• Veteranska izkaznica.

Ugodnosti pri dohodnini za druge kategorije

Poleg zgoraj navedenih kategorij imajo dohodninske ugodnosti tudi naslednje osebe:

• 3000 rubljev. - "Žrtve Černobila", likvidatorji sevalnih nesreč, udeleženci jedrskih poskusov in druge osebe s seznama prvega odstavka 218. člena;
• 500 rubljev. - Heroji ZSSR in Ruske federacije, udeleženci druge svetovne vojne, zaporniki koncentracijskih taborišč, ki so trpeli zaradi sevalne bolezni, medicinsko osebje s povečanimi odmerki sevanja in druge osebe iz drugega odstavka 1. odstavka 218. člena.

Če je ista oseba hkrati upravičena do dveh odbitkov v višini 3000 in 500 evrov, se za izračun vzame večji od njih.

Standardne davčne olajšave so še en način za zmanjšanje davčne obremenitve državljanov. Bistvo odbitka je, da se od prejetega dohodka odšteje določen standardni znesek, ki ni obdavčen.

Uporabljajo se mesečni odtegljaji, vendar zakon določa omejitve zneska dohodka, prejetega v koledarskem letu. Iz našega članka boste izvedeli o olajšavah dohodnine za otroke v letu 2018 - kakšna je omejitev in kako pridobiti te olajšave pri delu.

Pravna podlaga standardnih odbitkov

Najvišji znesek dohodka za odtegljaj dohodnine v letu 2018 ureja 218. člen davčnega zakonika. Pravico do takega odbitka imajo starši, njihovi zakonci in posvojitelji otroka.

Za prvega in drugega otroka je odbitek zagotovljen v višini 1400 rubljev na mesec, za tretjega, četrtega in tako naprej pa se znesek poveča na 3000 rubljev na mesec. Otroške olajšave se izvajajo od meseca rojstva otroka do konca leta, v katerem preneha pravica do olajšave. In ta pravica lahko preneha iz več razlogov:

1. polnoletnost otroka (18 let);
2. če je študent, podiplomski študent, pripravnik, stalni ali redni študent in je starejši od 24 let;
3. dokončanje študija pred dopolnjenim 24 letom starosti.

Primer 1. V družini Mironov je pet otrok: Varvara se je rodila 15. avgusta 2017; Ivan je star 5 let, Sophia 10 let, Valentin je v šoli, 20. novembra je dopolnil 18 let, Christina pa je stara 21 let in že dela samostojno. Mama otrok še ne dela. Oče na svojem delovnem mestu je v letu 2017 upravičen do naslednjih standardnih odbitkov:

• za Christino (prvi otrok) ni odbitkov, saj je že polnoletna;
• za Valentino (drugi otrok) - 1.400 * 12 = 16.800 rubljev;
• za Sophia (tretji otrok) - 3.000 * 12 = 36.000 rubljev;
• za Ivana (četrti otrok) - 3.000 * 12 = 36.000 rubljev;
• za Varvaro (peti otrok) - 3.000 * 5 = 15.000 rubljev.

Najmlajša hči se je rodila avgusta letos, zato so odbitki za njenega očeta zagotovljeni le za preostalih 5 mesecev do konca leta. In Valentin je letos postal polnoleten, zato ima njegov oče pravico do olajšave do konca tekočega leta. Znesek odbitka za otroke v letu 2018 bo zagotovljen samo za tri otroke (Sophia, Ivan in Varvara).

Če je v družini invalidni otrok, se odbitek do polnoletnosti zagotovi v višini 12.000 rubljev na mesec. In če je ta otrok invalid prve ali druge skupine in je redni študent izobraževalne ustanove, potem ta znesek odbitka pripada njegovim staršem do 24. leta starosti.

Standardni odbitek za otroke v letu 2018 za skrbnike, skrbnike, posvojitelje in njihove zakonce je enak kot za naravne otroke, le za otroke s posebnimi potrebami se znesek odbitka prepolovi (6 tisoč namesto 12 tisoč rubljev).

Starš samohranilec (skrbnik, skrbnik, posvojitelj ali rejnik) je upravičen do dvojne olajšave, kar pomeni, da se vse olajšave podvojijo. Ta ugodnost preneha v mesecu po tem, ko edini starš uradno registrira zakonsko zvezo.

Dvojni odbitek lahko prejme tudi eden od staršev ali posvojiteljev. Toda v tem primeru drugi starš napiše uradno izjavo, da ne prejema odbitkov in jih ne zahteva ter jih zavrne.

Če otrok med rednim študijem na izobraževalni ustanovi vzame akademski dopust, se zagotavljanje odbitkov staršem ne prekine. Razen ko bo med tem dopustom dopolnil 24 let.

Primer 2. Kristina Kondratieva je maja dopolnila 22 let, junija 2017 pa je prejela univerzitetno diplomo. Od 1. januarja 2018 njeni starši ne bodo imeli več standardne davčne olajšave za otroke, saj je, čeprav še ni stara 24 let, končala študij.

Dokumenti za pridobitev odbitka za otroke

Standardna davčna olajšava za otroke v letu 2018 je, tako kot v prejšnjih letih, deklarativne narave. To pomeni, da delodajalec nima pravice samostojno odločati o uporabi takih odbitkov.

Dejstvo je, da vam zakon omogoča prejemanje standardnih odbitkov samo od enega kraja prejema dohodka, to je od enega delodajalca. In če državljan dela v več organizacijah, potem sam izbere, kje bo prejel standardne odbitke.

Da lahko delodajalec začne uporabljati odbitke, mora računovodski službi organizacije predložiti paket dokumentov:

1. vloga za davčni dobropis za otroke;
2. rojstni list za vsakega otroka;
3. za invalidnega otroka - zdravniško poročilo o tem dejstvu;
4. potrdilo izobraževalne ustanove, če je otrok starejši od 18 let (vendar mlajši od 24 let) in je redni študent.

To je standardni nabor dokumentov za pridobitev odbitkov za otroke. Toda v vsakem posameznem primeru lahko delodajalec zahteva dodatne dokumente:

• Odločba pravosodnih organov o posvojitvi otroka ali ugotovitvi očetovstva.
• Kopija sklepa organa skrbništva o določitvi skrbništva ali skrbništva nad otrokom.
• Poročni list, če zakonec (mačeha) ali zakonec (očim) uveljavljata odbitek.
• Vloga drugega zakonca za zavrnitev prejemanja odbitkov za tega otroka, če eden od zakoncev želi prejeti dvojni odbitek.
• Potrdilo o plači iz prejšnjega kraja dela, če državljan ni začel delati v tej organizaciji 1. januarja tekočega leta.

Primer 3. V drugem zakonu je imel Sofronov I.P. dva otroka: Irino, staro 5 let, in Viktorja, starega 3 leta. Njuna skupna hčerka Ljudmila, stara 15 let, živi z bivšo ženo, za vzdrževanje katere Igor Petrovič plačuje preživnino. V podjetju Rassvet je začel delati julija 2017. Računovodstvu je predložil potrdilo v obrazcu 2-NDFL s svojega prejšnjega delovnega mesta in rojstne liste vseh treh otrok. Julija je Sofronov v novem podjetju zaslužil 35.000 rubljev. Ker je bil znesek zaslužka za šest mesecev na moji prejšnji službi le 150 tisoč rubljev, je računovodstvo "Rassveta" povsem upravičeno izračunalo plačo za julij, kot sledi:

• obračunano: 35.000 rubljev;
• odbitki dohodnine za otroke: 1400 (za Ljudmilo) + 1400 (za Irino) + 3000 (za Victorja) = 5800 rubljev;
• dohodnina: 35.000 – 5.800 = 29.200 * 0,13 = 3.796 rubljev.

Brez standardnih odbitkov bi davek znašal 4.550 rubljev (35.000 * 0,13).

Davčna olajšava za otroke v letu 2018 in standardna olajšava za invalidnega otroka se ne seštevata, največjo pa izberejo starši. To pomeni, da če je invalidni otrok tretji rojen, lahko njegovi starši prejmejo odbitek v višini 3.000 rubljev za tretjega otroka ali 12.000 rubljev za invalidnega otroka.

Na to temo obstajajo spori med odvetniki in finančniki, ker davčni zakonik tega neposredno ne navaja: seštejte ugodnosti ali izberite največjo od njih. Obstaja sodna praksa, ko so starši želeli sešteti te odbitke.

Ministrstvo za finance pa je februarja 2016 objavilo dopis (št. 03-04-06/4988 z dne 02.02.2016), v katerem izraža mnenje, da te ugodnosti niso kumulativne. In hkrati to pismo priporoča, da se davčni organi ravnajo po aktih in pismih arbitražnega in vrhovnega sodišča. V praksi se računovodski delavci, ki se soočijo s takšno situacijo, običajno posvetujejo z lokalnim davčnim uradom. In to je logično, saj bo tukaj računovodja predložil svoja poročila.

Omejitev odbitkov za otroke v letu 2018

Standardna davčna olajšava za otroka v letu 2018 ima svoje omejitve in upošteva višino dohodka davkoplačevalca: državljan lahko to ugodnost uporablja le do meseca, v katerem njegov dohodek ne presega skupno 350.000 rubljev. To pomeni, da imajo zaposleni z visokimi plačami v letu 2018 omejitev odbitkov dohodnine za otroke.

Obračun dohodka za zagotovitev standardnega odbitka se izvaja od 1. januarja po nastanku dohodka, prav tako davčni odtegljaj od tega dohodka. Zato je treba pri prehodu iz enega podjetja v drugega v koledarskem letu na "starem" delovnem mestu vzeti potrdilo o plači v obliki 2-NDFL in ga predložiti novemu delodajalcu.

Primer 4. Sharikov Ivan Petrovich je delal v podjetju Zarya od začetka leta do 1. aprila 2017, nato pa je šel na delo v Rostrans LLC. Šarikov ima dva otroka: Sergeja, starega 12 let, in Irino, staro 17 let, oba se šolata. V Zaryi je Ivan Petrovič v treh mesecih zaslužil 229.000 rubljev, od njega so odtegnili 28.678 rubljev davka, kar dokazuje potrdilo, predloženo računovodstvu LLC. Izračun davka:

• Januar: 72.000 – (1400+1400) = 69200 * 0,13 = 8996 rubljev;
• Februar: 73000 – 2800 = 70200 * 0,13 = 9126 rubljev;
• Marec: 84.000 – 2.800 = 81.200 * 0,13 = 10.556 rubljev;
• skupaj za 3 mesece: 229.000 – 8.400 = 220.600 * 0,13 = 28.678 rubljev.

Na novem mestu je Sharikov prejel višje plačan položaj. Do konca leta je bil od njegove plače odtegnjen davek takole:

• April: 90.000 – 2800 = 87.200 * 013 = 11.336 rubljev;
• Maj: 110.000 * 0,13 = 14.300 rubljev. In potem je bil davek odtegnjen od celotnega zneska plače, brez standardnega odtegljaja.

Do samega konca leta 2017 Sharikov ne bo prejel odbitka dohodnine za otroke, saj je maja njegov skupni dohodek znašal 429.000 rubljev (229.000 +90.000 + 110.000), kar presega zakonito mejo dohodka 350 tisoč rubljev.

Kakšno davčno olajšavo za otroka bo imel Šarikov na novi službi leta 2018?

Skrajšano dohodnina. Leto 2017 je za tiste, ki izkoriščajo davčne olajšave, prineslo številne spremembe. Oziroma prizadete so le določene kategorije ljudi. Tako se spreminja višina odbitkov za starše z invalidnimi otroki. Vendar pa ne le starši lahko prejemajo davčne ugodnosti. Vendar morate predložiti celoten paket dokumentov, ki bo potrdil pravico do davčne olajšave in zmanjšanja davčne osnove.

Komu se obračunava dohodnina?

Ta davek se zaračuna tistim, ki prejemajo kakršen koli dohodek. To pomeni, da vsaka delovna oseba plača določen znesek v državno blagajno. Njegov odstotek se razlikuje glede na to, ali je oseba rezident države, pa tudi od tega, kakšen dohodek prejema: od svoje glavne dejavnosti ali dividend.

V večini primerov vsak državljan Ruske federacije davčni službi plača znesek v višini trinajstih odstotkov plače. Ali so katere kategorije državljanov upravičene do ugodnosti pri dohodnini? ja Vendar se odstotek ne zmanjša, spremeni se le davčna osnova.

Kaj je davčna osnova?

Osnova se nanaša na znesek, ki je predmet obdavčitve. Se pravi, če ima oseba obračunano plačo v višini deset tisoč rubljev, se od nje vzame zgoraj opisanih trinajst odstotkov.

To pomeni, da bo na koncu zaposleni prejel 8700 rubljev. Seveda je treba vsak primer obravnavati posebej. To je posledica dejstva, da obstaja vrsta dajatev, ki sploh niso predmet obdavčitve.

Česa ni mogoče obdavčiti?

Katere vrste je torej treba takoj izločiti iz davčne osnove? To je težko obravnavati kot ugodnost pri dohodnini, saj jih uživajo vsi državljani Ruske federacije brez izjeme. To je navedeno v delovnem zakoniku države.

Najprej velja omeniti finančno pomoč. V skladu z veljavno zakonodajo ima zaposleni pravico do finančne pomoči v višini do štiri tisoč rubljev, ki ne bo obdavčena s trinajstimi odstotki. Upoštevati je treba, da se izračun skupnega zneska vzame na kumulativni osnovi od začetka koledarskega leta. To pomeni, da če je zaposleni januarja v čast novega leta prejel štiri tisoč rubljev, bodo vse druge obračunane finančne pomoči obdavčene z dohodnino.

Druga točka so plačila odškodnin. Na primer, ko se število osebja zmanjša. Sem spada tudi nadomestilo, ki ga delavec prejme za zdravniški pregled ob nastopu dela.

Kdo lahko dobi davčne olajšave?

Dohodninske ugodnosti lahko prejemajo različne kategorije oseb.

V prvo sodijo tisti, ki imajo pravico do osebnega odbitka. Če ima oseba, potem ima pravico do mesečnega odbitka v višini petsto rubljev. To pomeni, da ta znesek ne bo obdavčen s trinajstodstotnim davkom. Ta skupina vključuje invalide druge in prve skupine.

Druga skupina je upravičena do dohodninske olajšave za otroke. In ni pomembno, ali je starš samski ali ne. Spremeni se samo znesek odbitka in ne samo dejstvo prejema. Omeniti velja tudi, da je v letu 2017 prišlo do sprememb dohodnine. Spremenili so se zneski, ki pripadajo skrbnikom in staršem invalidnih otrok. Prvi dobijo šest tisočakov odbitka, starši pa so upravičeni do dvanajstih.

Kaj potrebujete, da dobite odbitek zase?

Takoj je treba omeniti, da je imel do leta 2011 vsak državljan pravico do odbitka v višini 400 rubljev. Vendar je bila pozneje ta funkcija odstranjena, vendar so se odbitki za otroke povečali.

Ugodnost dohodnine se zagotovi šele, ko zaposleni v računovodstvo prinese paket dokumentov:

• Osebna izjava. Lahko se izpolni v prosti obliki ali pa se izvede po modelu podjetja. Navesti je treba, zakaj ima državljan pravico do odbitka, in priložiti tudi seznam dokumentov.
• Kopija ali kopija potrdila o invalidnosti. Omeniti velja, da se potrdilo izda za nedoločen čas, potrdilo o invalidnosti pa ima lahko svoje obdobje. V takem primeru ga boste morali vsako leto posodobiti in napisati novo vlogo.
• Potrdilo v obrazcu 2-NDFL, če zaposleni dobi novo zaposlitev. To se nanaša na dokumentacijo za tekoče leto. To pomeni, da če želi zaposleni prejeti odbitek dohodnine za leto 2017 na novem delovnem mestu, vendar je leta 2016 zapustil prejšnjo službo, potem ne potrebuje potrdil.

Starši: paket dokumentov

Za tiste, ki imajo otroke, a so poročeni ali ima otrok uradno dva starša, so tudi ugodnosti. Kaj je potrebno v tem primeru?

• Vloga za ugodnost pri dohodnini. Tukaj je navedeno polno ime zaposlenega, pa tudi podrobnosti o otroku ali otrocih (priimek, ime, patronim, datum rojstva);
• Kopije rojstnih listov otrok.
• Če so otroci starejši od 18 let, vendar redno študirajo na izobraževalni ustanovi, je potrebno originalno potrdilo iz kraja študija, ki potrjuje to dejstvo.
• Če je eden od staršev spremenil priimek in so v dokumentih o zaposlitvi in ​​rojstnem listu različni podatki, morate prinesti tudi potrdilo o spremembi priimka.
• Potrdilo o dohodnini za tekoče leto, če se je delavec zaposlil na novo.

Samohranilec: kaj je potrebno?

Če zaposleni spada v kategorijo "starš samohranilec", se mu odbitki zagotovijo v dvojnem znesku. Če za prvega otroka običajno dajo odbitek 1400 rubljev, potem mati samohranilka prejme 2800 rubljev.

Katere dokumente morajo prinesti vdove in matere samohranilke za pridobitev dohodninske ugodnosti? V bistvu se seznam ponavlja. Vendar pa morajo poleg glavnega paketa dokumentov, ki jih prinesejo tudi starši v dvostarševskih družinah, prinesti potrdilo obrazca 25, ki potrjuje status matere samohranilke, ali mrliški list drugega starša.

Vsako leto je treba prinesti tudi kopijo potnega lista, zlasti stran o zakonskem stanu. Nadomestilo staršu samohranilcu preneha z mesecem, ki sledi mesecu sklenitve zakonske zveze. Zato mnogi delodajalci od zaposlenih zahtevajo, da v vlogo vključijo besedno zvezo, da se zavezujejo prijaviti spremembo svojega zakonskega stanu.

Kako se obračunajo davki za tiste, ki imajo ugodnosti?

Vsak zaposleni lahko samostojno preveri, kako deluje računovodstvo. Če želite to narediti, morate narediti preproste izračune dohodninskih ugodnosti.

Za znesek odtegljaja je treba zmanjšati plačo zaposlenega. Torej, če ima samohranilec enega otroka, potem lahko varno odšteje 2800 rubljev od svojega zaslužka. In že pridobljeno število pomnožimo s trinajst odstotkov.

Omeniti velja tudi, da se zneski za vsakega otroka razlikujejo. Če prva in druga polna družina prejmeta vsaka po 1400 rubljev, bo tretja že prinesla odbitek v višini 3000 rubljev. Torej lahko starš, ki ima tri otroke, upa, da znesek 5.800 rubljev od njegovega zaslužka ne bo obdavčen. In to je 754 rubljev na mesec, ki končajo v žepu zaposlenega in ne gredo v državni sklad.

V tem članku bomo govorili o odbitku dohodnine za preživnino v letu 2019. Uradniki niso spremenili postopka zagotavljanja odbitkov za leto 2018.

Kdo prejema otroške dodatke?

Pravico do olajšave pri dohodnini otrok imajo delavci, ki so starši in njihovi zakonci, posvojitelji in njihovi zakonci, skrbniki ali skrbniki otrok. Odbitki so zagotovljeni za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, in za vsakega rednega študenta (podiplomskega študenta, rezidenta, študenta, pripravnika, kadeta), mlajšega od 24 let.

Pri študentih se odbitki izvajajo samo v času študija otrok (v čas študija se všteva tudi na predpisan način izdan študijski dopust). Če je otrok končal študij, preden je dopolnil 24 let, potem od meseca, ki sledi mesecu diplomiranja, odbitek ni več zagotovljen (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 7. novembra 2012 št. 03-04-05 /8-1252, z dne 12.10.2010 št. 03-04 -05/7-617).

Vsak starš (tudi posvojenec) ima pravico do olajšave za "otroke". Po dogovoru staršev se lahko enemu od njih zagotovi dvojni odbitek. V tem primeru mora eden od staršev zavrniti odbitek (to dejstvo mora biti potrjeno z izjavo).

Med ločitvijo se pojavijo sporne situacije:

• Tisti od staršev, pri katerem ostane otrok, ima brezpogojno pravico do olajšave;
• drugi starš ima pravico do odbitka le, če plačuje preživnino za otroka;
• če se tisti od staršev, pri katerem otrok ostane, ponovno poroči, ima pravico do odbitka tudi njegov novi zakonec;
• otroci, rojeni v družinah novih zakoncev, se prištejejo otrokom, ki so bili pred poroko. Tisti. če sta dva otroka in se v novi družini pojavi še en otrok, bo zanj zagotovljen odbitek kot za tretjega otroka.

Zneski odbitkov za otroke v letu 2019

V letu 2019 veljajo olajšave za prvega in drugega otroka v višini 1400 rubljev. Za tretjega in vsakega naslednjega otroka - 3000 rubljev. Za invalidnega otroka - 12.000 rubljev starši, posvojitelji in njihovi zakonci ter 6.000 rubljev skrbniki in skrbniki. Tudi za invalidnega otroka skupine I ali II, ki redno študira na univerzi ali srednji izobraževalni ustanovi, podiplomski šoli, rezidenci, pripravništvu, do 24 let, je zagotovljen odbitek v višini 6.000 rubljev.

Starši samohranilci (posvojitelji, skrbniki, skrbniki) imajo pravico do dvojnega zneska odbitkov za "otroke". Če se ta starš poroči, bodo odtegljaji ponovno zagotovljeni po enotni stopnji od meseca, ki sledi mesecu poroke.

V letu 2019 so olajšave za otroke zagotovljene le, dokler medtem ko je dohodek zaposlenega od začetka leta ne bo presegla 350.000 rubljev . Od meseca, ko njegov dohodek preseže določen znesek, zagotavljanje teh odtegljajev preneha. Plačila, ki niso obdavčena z dohodnino, se ne upoštevajo kot dohodek pri zagotavljanju standardnih olajšav.

Primer izračuna odbitka za otroka

Zaposleni v organizaciji Ivan Petrov je starš mladoletnega otroka. Zagotovljen mu je standardni odbitek v višini 1400 rubljev. Petrov se je aprila zaposlil pri organizaciji. Njegov dohodek iz prejšnjega delovnega mesta od januarja do marca je znašal 75.000 rubljev.

Petrova plača je določena na 40.000 rubljev. na mesec, kar pomeni, da bo v tem primeru njegov dohodek v oktobru presegel 350.000 rubljev (ob upoštevanju dohodka iz prejšnjega kraja dela). Od aprila do septembra mu je zagotovljen odbitek v višini 1400 rubljev, od oktobra pa ta odbitek ni zagotovljen.

Kako je višina odbitka odvisna od števila otrok

Pri določanju višine olajšave se upošteva skupno število otrok. To pomeni, da je prvi otrok najstarejši po starosti, ne glede na to, ali je zanj zagotovljen odbitek ali ne. Vrstni red otrok je določen v kronološkem vrstnem redu glede na datum rojstva (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 8. novembra 2012 št. 03-04-05/8-1257 z dne 3. aprila 2012 št. 03-04- 06/8-96). Zneski odbitkov za invalidne otroke se seštejejo z običajnimi odbitki glede na prednost otroka (14. člen Pregleda, ki ga je odobrilo predsedstvo Vrhovnega sodišča Ruske federacije 21. oktobra 2015, pismo Ministrstva za finance z dne Rusija z dne 20. marca 2017 št. 03-04-06/15803 ).

Primer izračuna odbitka za otroke

Maria Sidorova, zaposlena v organizaciji, je mati treh otrok, starih 25, 15 in 10 let. Odbitki ji bodo zagotovljeni na naslednji način:

• za prvega otroka, starega 25 let - ni odbitka;
• za drugega otroka, starega 15 let - odbitek 1400 rubljev;
• za tretjega invalidnega otroka, starega 12 let - odbitek 3.000 + 12.000 rubljev.

Izračunajte dohodnino samodejno v spletni storitvi Kontur.Računovodstvo. Tukaj lahko vodite evidence, obračunavate plače in pošiljate poročila.