Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, что такое КБК и для чего он необходим.
Сегодня вы узнаете:
- В каких документах можно встретить КБК;
- Как расшифровываются цифры в КБК;
- Какие нововведения коснулись КБК в 2018 году.
Изменения в 2018
В 2016 году были разработаны новые стандарты применения КБК. Некоторые коды были исключены, а также добавлены новые. Помимо перечисленных изменений, связанных с УСН и страховыми взносами, есть и другие, не менее важные.
С 2017 года произошли следующие основные нововведения:
- Увеличилось количество кодов, предназначенных для уплаты НДФЛ. Это связано с добавлением классификаторов для взаимодействия с иностранными партнёрами;
- Налог на прибыль также пополнился новыми кодами в связи с их необходимостью при контроле переводов с зарубежными контрагентами. Также по данному виду отчислений появились новые КБК, связанные с уплатой штрафов и пени;
- В новой редакции классификатора исключены некоторые КБК, связанные с алкоголем и печным топливом.
- Налог на прибыль пополнился новым кодом, связанным с процентными доходами от облигаций в рублевом эквиваленте. Нововведение касается облигаций, выпущенных за период с 01.01.2017г. по 31.12.2021г.
- Акцизы дополнились кодом электронных сигарет и прочих смесей, содержащих никотин.
- Введение курортного сбора также потребовало создать новый код для его уплаты.
Не изменились КБК, связанные с:
- Уплатой ;
- Переводом ;
- Налогом на транспортные средства;
- для организаций;
КБК для НДФЛ 2018
НДФЛ | Код для налога | Код для пени | Код для штрафа |
уплачивается налоговым агентом | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
уплачивается предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ) | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
уплачивается резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Таблица КБК для страховых взносов 2018
- Уплата взносов за работников и других физ.лиц
Наименование платежа |
Пенсионное страхование |
Медицинское страхование |
Социальное страхование |
Взносы |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
Пени |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
Штрафы |
182 1 02 02010 06 3010 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
- Уплата страховых взносов по доп.тарифу
Список №1, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.1, ч.1 |
Наименование платежа |
Без учета специальной оценки |
С учетом специальной оценки |
|
Взносы |
182 1 02 02131 06 1010 160 |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
||
Пени |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|||
Штрафы |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|||
Список №2, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.2-18, ч.1 |
Взносы |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
Пени |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
|||
Штрафы |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
- Уплата фиксированных страховых взносов ИП
Наименование платежа |
Пенсионные взносы |
Медицинское страхование |
Взносы: фиксированный размер, а также с дохода свыше 300 тыс.руб. – 1% |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
Пени |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
Штрафы |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
- Уплата взносов за работников от несчастных случаев
КБК по НДС в 2018 году
КБК по государственным пошлинам
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах |
182 1 08 01000 01 1000 110 |
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается налоговыми органами), изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия |
182 1 08 07010 01 1000 110 |
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается многофункциональным центром) |
182 1 08 07010 01 8000 110 |
Государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц |
182 1 08 07030 01 1000 110 |
КБК по УСН в 2018 году
КБК на 2018 год по Акцизам
Вид акциза | КБК | ||
Акциз | Пени | Штрафы | |
На электронные системы доставки никотина производства РФ |
182 1 03 02360 01 0000 110 |
1 03 02360 01 2100 110 |
1 03 02360 01 3000 110 |
На никотиносодержащие жидкости производства РФ |
182 1 03 02370 01 0000 110 |
1 03 02370 01 2100 110 |
1 03 02370 01 3000 110 |
На табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания производства РФ |
182 1 03 02380 01 0000 110 |
1 03 02380 01 2100 110 |
1 03 02380 01 3000 110 |
КБК 2018 для налога на имущество юридических лиц
КБК по земельному налогу в 2018 году
КБК по ЕНВД в 2018 году
КБК по налогу на прибыль в 2018
КБК по Патенту в 2018 году
КБК по (НДПИ) — налогу на добычу полезных ископаемых
КБК по ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 | 182 1 05 03010 01 2100 110 | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
КБК 2018 по налогам и сборам в Крыму и г. Севастополе
Уплата курортного сбора
Налог может быть введен с 01.05.18г. в Краснодарском крае, Алтайском, Ставропольском и на некоторых территориях Крыма. Для этих целей введен новый КБК – «Курортный сбор». Его код: 000 1 15 08000 02 000 140, где вместо первых трех цифр — «000» нужно будет проставлять код административной территории, на которой взимается сбор.
КБК по торговому сбору 2018
КБК для транспортного налога в 2018 году
Прочие платежи и сборы
Необходимость КБК
Существует множество кодов, которые применяются государственными структурами для упрощения контроля за деятельностью физических и . Помимо них, есть и те, что необходимы для своевременного и целенаправленного поступления платежей. К таким кодировкам и относится КБК – код бюджетной классификации.
Он означает последовательность цифр, которая направит любой платёж по назначению. Все платежи, поступающие в налоговый орган, имеют своё «место». К примеру, вы оплачиваете налоги на или вносите авансовый платёж по внебюджетным взносам – эти суммы имеют разное назначение, а потому будут учитываться в разных направлениях.
Чтобы все суммы, поступающие на государственных структур, не перепутались и было понятно, за что они переведены, каждому денежному переводу присваивается КБК. Это обширный классификатор, который включает множество кодов по самым разным целям платежей.
КБК необходим для:
- Корректной отправки денежных сумм;
- Отслеживания истории переводов;
- Упрощения учёта в государственных ведомствах;
- Управления финансовыми потоками;
- Фиксации долга по счёту.
В каких документах проставляется КБК
Коды бюджетной классификации – это обязательные атрибуты платёжных поручений по оплате:
- Штрафов;
- Пени;
- Налоговых сумм;
- Взносов во внебюджетные фонды.
Помимо этого, КБК необходимо обозначить в некоторых декларациях:
- По транспортному налогу;
- По ;
- По .
Если вам необходимо заполнить декларацию или оформить платёжное поручение с использованием КБК, вы всегда сможете найти перечень актуальных кодов на официальном сайте налоговой службы. Это удобно, если вы не знаете расшифровку кодов, а составить документ необходимо.
В любом платёжном поручении, сформированном, к примеру, налоговой инспекцией, уже имеется КБК. Вам не нужно его искать и проставлять самостоятельно. По цифрам, содержащимся в данном коде, получатель платежа сразу же определит назначение перевода и правильно учтёт его в своей деятельности.
Расшифровываем КБК
Любой код в классификаторе КБК включает 20 цифр, каждая из которых имеет своё назначение:
- Цифры с первую по третью означают адресата, которому предназначен платёж (например, код 182 – налоговая инспекция, 392 – Пенсионный Фонд, а 393 – Фонд социального страхования);
- Четвёртая цифра означает группу платежа (если налоговый орган получает суммы на свой счёт, то они характеризуются доходом и отмечаются единицей);
- Пятая и шестая цифры означают подгруппу предыдущего разряда, то есть, вид дохода (например, 06 – налог на имущество, 08 – это государственная пошлина, а 16 – различныештрафы);
- С седьмой по одиннадцатую цифры – более подробно разъясняют суть дохода и его подраздела;
- Цифры 12 и 13 означают, на каком уровне зачтены платежи (к примеру, федеральный бюджет обозначается «01», а региональные поступления – «02»);
- Цифры с 14 по 17 определяют, на что именно были переведены средства (например, проведение основного платежа – 1000, уплата пени – 2000, а штрафов – 3000);
- Цифры с 18 по 20 классифицируют виды дохода, уплаченные в бюджет (120 – это доходы от собственности, 130 – от оказания услуг за плату, 160 – переводы на социальные цели).
Давайте рассмотрим цифровые значения на примере КБК 18210102010011000110:
- 182 – платёж направлен в налоговую инспекцию;
- 1 – доход налогового органа;
- 01 – оплата налога на прибыль;
- 02010 – работодатель выступает агентом по уплате налогов;
- 01 – оплата произведена в федеральный бюджет;
- 1000 – уплата самого налога;
- 110 – доход от поступления налога.
Рассмотренный КБК 18210102010011000110 означает перевод для юридических лиц за своих наёмных работников. Платёж переводится на счёт налоговой инспекции федерального уровня.
Изменения КБК по страховым и налоговым взносам
В 2017 году было введено много нового в бюджетную классификацию. Изменения касаются, в частности, взносов во внебюджетные фонды. Теперь данные платежи находятся под контролем налогового органа. Исключения составляют платежи, связанные с травмами на производстве. Их также необходимо осуществлять в Фонд социального страхования.
Так как получатель платежей изменился, то и код классификатора стал другим. В 2018 году необходимо применять только новые коды, которые введены с 1 января 2017 года. Коды, действующие ранее, использовать не допускается.
Если ранее первые три цифры обозначались как 392 (ПФР) и 393 (Фонд социального страхования), то теперь необходимо для данных отчислений в КБК проставлять 182 (получатель перевода – налоговая инспекция).
Заполняем квитанцию на оплату налога
Чтобы оплатить налог или штраф по нему, необходимо грамотно заполнить расчётный документ, по унифицированной форме 0401060. КБК в нём указывается в строке 104.
Основные правила при заполнении платёжного документа:
- В качестве адресата (строка 16) необходимо указывать налоговую инспекцию (сокращённо);
- В поле для ИНН (строка 61) указывается номер налоговой (10 цифр);
- Идентификатор начисления будет равен «0», если это текущий платёж (22-ая строка);
- КБК указывается как «182»;
- указывается в поле 103 и равно 9 цифрам;
- Строка 105 содержит код ОКТМО, который равен 8 или 11 цифрам в зависимости от региона;
- В поле 106 обозначается назначение платежа. Содержит 2 заглавные печатные буквы (к примеру, текущие платежи обозначают комбинацией «ТП»);
- В строке 107 указывается период оплаты (например, запись «КВ.03.2017» означает оплату за третий квартал);
- 108-ая строка определяет основание платежа (значение «ТР» говорит, что оплата происходит по требованию налогового органа);
- Строка 109 отражает дату, в которую появилось основание для совершения платежа;
- Строка 110 не заполняется с 2015 года (проставляем «0»);
- 21-ое поле отражает очерёдность оплаты (при оплате налога ставим «5»).
Составить платёжное поручение можно легко с помощью официального сайта налоговой службы. Зайдя на интернет-страницу государственной структуры можно сформировать документ на оплату налога и оплатить в любом банке или через личный кабинет. При этом КБК и другие кодировки будут проставлены автоматически. Здесь же содержится и таблица со всем перечнем КБК.
Если в КБК допущена ошибка
Если по какой-то причине вы допустили ошибку при написании КБК, то налоговая не должна расценивать этот факт в качестве отсутствия оплаты. Во всяком случае, так говорится в Налоговом Кодексе. На деле же могут быть начислены штрафы.
Так как средства, которые отправлены с неверными реквизитами, не могут быстро найтись, то и вам будет начислена недоимка, которая грозит пеней. В налоговую ежедневно поступают сотни платежей, и отыскать среди них ваш – нелёгкая задача, которой мало кто захочет заниматься.
Чтобы заверить налоговый орган в том, что вы добросовестный плательщик, необходимо:
- Обратиться в тот банк, где вы осуществляли перевод и попросить платёжное поручение с отметкой банка о том, что платёж осуществлён;
- Написать заявление на поиск вашего платежа.
После того как оператор налоговой получит подтверждающие документы от вас, платёж будет найден и зачтён в вашу пользу.
Если вы допустили ошибку в КБК при составлении декларации, то можно подать уточняющую отчётность. К ней лучше приложить пояснительную записку, в которой рекомендуется указать вашу ошибку и дату подачи первичной декларации.
Важно понимать, что если в поле 104 окажется несуществующий КБК, то банк такое платёжное поручение не примет. В этом случае вы сразу можете исправить неточность. Чаще всего при ошибке в цифрах КБК платёж уходит в другое ведомство или расценивается как невыясненный. Однако, велика вероятность, что он всё же дойдёт до адресата и будет зачислен. Вы не будете считаться нарушителем закона, если произведёте перевод вовремя.
Если же вы получили штраф за то, что платёж поступил в налоговую несвоевременно из-за ошибки в КБК, можно оспорить действия налоговых представителей. Такие случаи уже были, и суд выступал на стороне истца.
С 1 января 2017 года в платежных поручениях на уплату страховых взносов, пеней и процентов по ним нужно будет указывать новые коды бюджетной классификации (КБК). Более того, платежи по страховым взносам нужно будет направлять в налоговые инспекции, а не в фонды. На один или несколько КБК платить страховые взносы в 2017 году? Нужно ли составлять несколько платежных поручений на уплату? Что будет если отправить взносы на «старые» КБК? Более подробно о новых кодах, их применении, а также таблицу с новыми КБК вы найдете в данной статье.
Вводная информация
Код бюджетной классификации (КБК) входит в группу реквизитов, которые позволяют определить принадлежность платежа. Поэтому при перечислении страховых взносов в 2017 году в налоговые инспекции обязательно нужно верно заполнять платежки. Новые КБК по страховым взносам с 2017 года нужно указывать в поле 104 платежного поручения. КБК состоит из 20 цифр. Если в 2017 году отправить страховые взносы на старые КБК, то платеж отнесут на невыясненные поступления. И тогда нужно будет уточнять платеж, обращаться в фонды и, возможно, проходить сверку.
Новые КБК с 2017 года предусмотрены для пенсионных, медицинских взносов и взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для перечисления этих взносов нужно будет составлять разные платежные поручения, а уплату производить в адрес налоговых инспекций.
Пенсионные взносы с выплат в пользу работников
Обратите внимание!
С 1 января 2017 года действуют новые КБК по страховым взносам в ФНС. В частности, изменились коды администратора (первые три цифры КБК) - 182 вместо 392. Все взносы нужно платить в налоговую инспекцию, а не фонды (кроме взносов на травматизм).
Основные платежи
Пенсионные страховые взносы с выплат работникам в пределах лимита (на 2017 год он составляет 876 000 руб.) начисляются по тарифу 22%, а со сверхлимитных выплат – по тарифу 10%. См. « ».
Такие тарифы на 2017 года определены и установлены для большинства организаций и ИП. Для уплаты пенсионных страховых взносов в 2017 году с выплат в пределах лимита и с выплат, начисленных сверх предельной величины базы используется один и тот же КБК – 182 1 02 02010 06 1010 160. Это новый код.
Заметим, что пенсионные страховые взносы за декабрь 2016 года нужно перечислять на «специальный» КБК. Даже если страховые взносы перечисляются в январе 2017 года и позднее. Для декабрьских взносов применяйте код 182 1 02 02010 06 1000 160.
Пени и штрафы
В случае уплаты в 2017 году пенсионных страховых взносов в более поздние сроки, чем установлено Налоговым кодексом РФ, придется заплатить пени. Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты штрафов. Для этих платежей предусмотрены новые КБК. Однако в 2017 году может потребоваться заплатить пени и штрафы за период до 2017 года. Тогда нужно применять другие коды. Приведем в таблице новые КБК по пеням и штрафам.
Вид платежа | КБК 2016 года | КБК 2017 года |
Пени по пенсионным страховым взносам | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
Штрафы по пенсионным страховым взносам | 182 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Медицинские взносы с выплат в пользу работников
Основные платежи
С 2017 года страховые взносы на обязательное медицинское страхование также необходимо перечислять в ИФНС. Лимиты по медицинским взносам не утверждаются, поэтому их нужно начислять и уплачивать со всех сумм, которые производятся в пользу работников. При этом с 2017 года по медицинским взносам также нужно использовать новый КБК – 182 1 02 02101 08 1013 160.
Заметим, что медицинские страховые взносы за декабрь 2016 года также нужно перечислять на «специальный» КБК. Даже если страховые взносы перечисляются в январе 2017 года и позднее. Для декабрьских взносов применяйте новый код 182 1 02 02101 08 1011 160.
Пени и штрафы
В случае уплаты в 2017 году медицинских страховых взносов в более поздние сроки, чем установлено Налоговым кодексом РФ, придется заплатить пени. Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты штрафов. Для этих платежей применяются новые коды. Для платежей до 2017 года – коды другие. Приведем их в таблице.
Вид платежа | КБК 2016 года | КБК 2017 года |
Пени по медицинским страховым взносам | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
Штрафы по медицинским страховым взносам | 182 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству в пользу работников
Основные платежи
В 2017 году страховые взносы по временной нетрудоспособности и материнству в пользу работников нужно перечислять в ИФНС. Эти взносы платятся до того, пока выплаты в пользу работников не превысят лимит в размере 755 000 рублей. См. « ».
Для этого нужно составлять отдельное платежное поручение. И в нем нужно указывать новый КБК – 182 1 02 02090 07 1010 160.
Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству за декабрь 2016 года нужно перечислять на «специальный» КБК. Даже если страховые взносы за 2016 год перечисляются в январе 2017 года и позднее. Для декабрьских взносов применяйте новый код 182 1 02 02090 07 1000 160.
Пени и штрафы
В случае уплаты в 2017 году страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в более поздние сроки, чем установлено Налоговым кодексом РФ, придется заплатить пени. Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты штрафов. Коды по этим платежам зависят от того, за какой период перечисляются пени и штрафы.
Вид платежа | КБК 2016 года | КБК 2017 года |
Пени по страховым взносам в соцстрах | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
Штрафы по страховым взносам в соцстрах | 182 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Страховые взносы «на травматизм»
В 2017 году страховые взносы по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям нужно, как и раньше, перечислять в ФСС отдельной платежной. КБК по этому виду взносов в 2017 году не изменились.
Страховые взносы ИП
КБК в 2017 году | Взносы ИП |
182 102 0214 006 111 0160 | Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб. |
182 1 02 02103 08 1013 160 | Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ) |
В 2017 году платежные поручения на уплату страховых взносов необходимо заполнять следующим образом:
- в поле ИНН и КПП получателя средств - ИНН и КПП соответствующего налогового органа, администрирующего платеж;
- в поле «Получатель» - сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование инспекции, администрирующей платеж;
- в поле КБК - код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба.
Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации
Для чего нужны КБК
Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов. Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч. И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.
Где необходимо указать КБК
Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П , для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье « »). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации. Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.
Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.
Из чего состоит код бюджетной классификации
Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфин России от 08.06.18 № 132н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).
Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».
Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».
Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.
Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов
Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».
Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».
КБК для налогов и взносов за прошлые периоды
Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. « »).
Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя. Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде. Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.
К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.
Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.
Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды. Если налогоплательщик в 2019 году подает «уточненку» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2019 году. В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.
При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.
Что делать, если КБК указан с ошибкой
В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.
Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.
Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».
С 2017 года платежи по обязательному медицинскому страхованию перешли под контроль налоговой службы. Смена адресата повлекла изменения кодов бюджетной классификации, которые плательщики указывают в платежных поручениях, чтобы взносы попали в нужный бюджет. Об актуальных на 2019 год КБК по взносам в ФФОМС читайте далее в статье.
КБК ФФОМС 2019 года для работодателей
По привычке аббревиатуру ФФОМС используют, когда речь идет о медицинских взносах, хотя это некорректно. С 2017 года ПФР перестал администрировать медицинские и пенсионные взносы, эта обязанность перешла к ФНС. Поэтому 1-3 знакоместа КБК, указывающие, что взносы на ОМС идут в ПФР, с «392» заменены на «182», характерные для налогов. Только «несчастные» страховые взносы остались в ведении ФСС, за ними сохранился код фонда «393».
На 2019 год юридическим лицам и ИП-работодателям установлены новые коды по платежам на ОМС, представленные в таблице:
Так как медицинские платежи больше не в управлении ФФОМС, то связанные с ними пени и штрафы также не попадают в федеральный фонд, а направляются в ФНС. КБК пени ФФОМС, как и штрафа ФФОМС, отличаются от кода основного платежа взносов только 14 и 15 знакоместами. Поэтому при заполнении платежки нужно внимательно проверять коды, чтобы не пришлось уточнять платеж.
Важно! Если организация или ИП имеет долги по взносам на ОМС за 2016 год и ранее, то их нужно погашать по другим КБК. Отличие состоит в 16 и 17 знакоместах кода: по платежам с 2017 года в коде указывается «13» (см. таблицу выше), а по долгам за предыдущие периоды — «11».
КБК ФФОМС ИП «за себя»
ИП должны отдельно платить взносы за своих сотрудников, а отдельно за себя. На 2019 год для ИП платеж на ОМС равен 6 884 рублей. КБК для уплаты фиксированных медицинских взносов, а также пеней и штрафов за просрочку для ИП в 2019 году:
Задолженность, пени и штрафы, образовавшиеся до 2017 года, по медицинским платежам ИП за себя погашают по КБК, в которых на 16-17 знакоместах ставятся единицы. В остальном коды идентичны указанным в таблице.
В отличие от взносов на ОМС за сотрудников, которые должны перечисляться в течение 15 дней по окончании отчетного месяца, личные медицинские взносы ИП обязаны уплатить до конца отчетного года. При этом платеж можно разбить на части или перечислить единовременно всю сумму — это решает предприниматель. Если ИП разделит сумму на несколько платежей, то каждый раз в платежном поручении он должен указывать КБК для фиксированных медицинских платежей.
Платежное поручение 2019 года на взносы в ФФОМС
Организации при заполнении платежки на уплату медицинских взносов за сотрудников должны указать следующие реквизиты:
- поле 101 — статус плательщика — «01»;
- поле 6 — сумма — величина взносов равна 5,1% независимо от доходов персонала;
- поле 104 — КБК — указывается код взноса, пени или штрафа;
- поле 105 — ОКТМО — указать в зависимости от принадлежности предприятия к определенному муниципальному образованию;
- поле 106 — основание платежа — уплата взносов на ОМС признается текущим платежом, поэтому в поле ставится код «ТП»;
- поле 107 — период — указывается месяц (МС), за который перечисляются взносы, например, платеж за январь 2019 года будет иметь код «МС.01.2019».
Образец платежки по взносам в ФФОМС для организаций:
Реквизиты платежки по личным медицинским взносам ИП будут отличаться:
- полем 101 — для ИП код статуса «09»;
- полем 6 — ИП указывают часть или полную сумму фиксированного платежа;
- полем 104 — КБК по личным взносам в ФФОМС;
- полем 107 — для ИП взносы за себя уплачиваются за год, поэтому код будет «ГД.00.2019».
Образец платежки ИП за себя по взносам в ФФОМС:
Если обнаружите ошибки в КБК или другом реквизите платежного поручения, уточните платеж. Для этого в ФНС направьте заявление, к которому приложите копию первоначальной платежки. Отправить заявление можно на бумаге или в электронном виде по ТКС. Регламентированный срок ответа на заявление — 30 дней. О решении уточнить платеж ФНС уведомит вас в пятидневный срок с момента принятия такого решения.
Платите взносы из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. В сервисе — простой учет, зарплата и другие начисления, отчеты по налогам, сотрудникам и в Росстат, справочно-правовая база, интеграция с банками, обмен электронными документами и консультации наших экспертов.
«КБК Пенсионный фонд 2017 для предпринимателей» — довольно популярный поисковый запрос, поскольку эта информация необходима при заполнении платежного поручения по уплате взносов во внебюджетные фонды. Важно внимательно относиться к указанию этого реквизита в платежном документе, чтобы платеж без проблем попал по назначению.
Причины обновления КБК страховых взносов с 2017 года
Коды бюджетной классификации утверждены приказом «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» от 01.07.2013 № 65н. В части страховых взносов в них с 2017 года внесены существенные изменения. Связано это с переподчинением этих начислений (кроме взносов на страхование от несчастных случаев) нормам НК РФ.
Отнесение страховых взносов к разряду налоговых платежей потребовало не только замены ранее применявшихся КБК на новые бюджетные, но и введения новых, переходных кодов. Эти переходные КБК нужны для платежей, начисленных еще по старым правилам (по закону «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, с 2017 года утратившему свою силу), но оплачиваемых уже по новым.
Таким образом, с 2017 года на 3-летний период для оплаты страховых взносов действуют 2 комплекта КБК:
- для платежей, начисленных за периоды с 2017 года;
- для платежей, начисленных до 2017 года.
КБК ПФР на 2017 год для ИП за сотрудников
Индивидуальный предприниматель может выступать в качестве работодателя для физических лиц (ст. 20 ТК РФ). В этом случае трудовые отношения оформляются трудовым договором, а работодатель уплачивает страховые взносы за работника (ст. 303 ТК РФ).
Платежи по страховым взносам в ПФР, начисленные на доходы, выплачиваемые работникам, оплачиваются 1 общим платежным поручением ежемесячно. Одним из обязательных реквизитов этого документа является код бюджетной классификации (КБК), приводимый в поле 104 платежки.
Значения КБК-2017 по взносам в ПФР за сотрудников будут такими:
КБК ПФР на 2017 год для ИП за себя
Индивидуальные предприниматели уплачивают страховой взнос на обязательное пенсионное страхование по фиксированной ставке. Она равна 26% от 12 МРОТ, если годовой доход составил менее 300 000 руб. Если сумма дохода превысила установленный лимит, то дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения, но не более 8-кратного размера фиксированной ставки (8 × МРОТ × 26% × 12).
При оплате этих взносов ИП также придется использовать 2 значения КБК:
Вид платежа |
||
Для платежей за периоды с 2017 года |
Для платежей, начисленных до 2017 года |
|
Взнос на обязательное пенсионное страхование (доход плательщика не превышает предельной величины дохода) |
18210202140061110160 |
18210202140061100160 |
Взнос на обязательное пенсионное страхование (доход плательщика сверх предельной величины дохода — 1%) |
18210202140061110160 |
18210202140061200160 |
18210202140062110160 |
18210202140062100160 |
|
18210202140063010160 |
18210202140063000160 |
Итоги
В работе с платежами во внебюджетные фонды важно использовать актуальные КБК, поскольку ошибка может привести к незачислению оплаты. Если все-таки КБК был перепутан, то плательщик вправе подать заявление в ИФНС об уточнении платежа.