Любая прибыль в нашей стране подлежит налогооболожению. Избежать налогов или отменить их не вправе ни один гражданин, открывший собственное дело. Прибыль, полученная от реализации дела, указывается в документе, именуемом налоговой декларацией.

Но отчётность необходима не только успешному предпринимателю , получившему прибыль за какой-либо период, но и тому лицу, у которого за этот период не поступило никаких доходов.

Предприниматель должен сообщить налоговикам, что доходов у него не было, и налоги платить ему не с чего.

Так же следует поступить, если работа в данный период не велась совсем . То есть фирма была зарегистрирована должным образом, но в отчётном периоде не начала свою деятельность

В любой из этих ситуаций предприниматель подаёт налоговую декларацию .

Как таковой особой формы нулевой налоговой декларации для ИП не существует . Это название используется исключительно на бытовом уровне и означает, что в отчёте указывается нулевая прибыль, с которой нельзя заплатить налог.

Кто подаёт «нулёвку»?

Как отмечалось выше, заполнение нулевой налоговой декларации необходимо предпринимателям в следующих случаях:

• Фирма не получила доходов за отчётный период или понесла убытки.
• Деятельность предприятия не велась.
• Предпринимательская деятельность началась. Но в скором времени фирма была ликвидирована.

Сроки представления

Декларация ИП по ЕНВД

Возможность нулёвки в качестве законом не предусмотрена .

Понятие вменённого дохода предполагает уплату суммы не с прибыли, а по предварительному расчёту. Это означает, что уплата налога по ЕНВД обязательна.

Фактические случаи оформления нулёвки бизнесменами, работающими по «вменёнке», существуют, но это большая редкость. Налоговики уже озвучили свою отрицательную позицию в этом вопросе .

Даже полученное добро от финииспектора на подачу «нулёвки» по ЕНДВ по истечении времени факт может стать известно контролирующим органам. Тогда суда, а следовательно, и наказания не избежать.

ИП, работающий по такой схеме налогообложения, должен как можно быстрее сняться с учета в налоговой службе в случае простоя его предприятия и отсутствия прибыли.

Снятие с учёта не влечёт за собой регистрацию в качестве ИП. Снятие с учёта означает отмену обязанности платить налог, следовательно, подавать декларацию нет необходимости.

Декларация ООО

От ИП данная организация отличается наличием наёмных работников. Если на предприятии числится хотя бы один сотрудник , нулевую налоговую декларацию в ООО заполнить невозможно. Руководитель должен отчитаться за налоги на доходы физических лиц.

В случае с Юридическим лицом нулевая декларация может вызвать подозрения налоговиков , поскольку для ООО нужен хотя бы исполнительный директор. Это означает, что работник выполняет обязанности и получает заработную плату.

Хотя предприниматели могут найти лазейку и в этих обстоятельствах. Если за отчётный период не выплачивалась заработная плата , отчёт предоставлять нет необходимости. Работодатель пишет объяснительную о том, что зарплата не начислялась. Но это возможно, если ООО открылось в конце года или предприниматель уволил всех работников в отчётный период.

Нулевая налоговая декларация: как заполнить бланк?

В нулевой декларации нет расчётных цифр, поэтому заполнить её проще , чем обычную с доходами. Состав двух отчётов абсолютно идентичен и отличается только страницей, на которой указывается прибыль.

Первая страница содержит все сведения об организации:

• ИНН/КПП.
• Номер корректировки – 0.
• Налоговый период – 34(год), 50(при закрытии или реорганизации).
• Код ИФНС.
• Код деятельности (ОКВЭД).
• Название ИП или ООО.

В специальном месте ставится печать и подпись руководителя с расшифровкой, дата подачи.

1. Вторая:
   • Строка 001 – обозначает объект, с которого платится налог (1-доход, 2- доход минус расход).
   • Строка 010 – ОКТМО (вносится в строку для ОКАТО).
   • Строка 020 – код бюджетной классификации.

Во всех остальных строках нужно поставить прочерки.

2. В третьей заполняется только ячейка 201, в которой указывается налоговая ставка (доходы – 6%, доходы минус расходы – 15 %). Остальные прочёркиваются.

   Все страницы заверяются аналогично первой.

А вы можете скачать пустой бланк нулевой налоговой декларации.

Теперь вы знаете, как подать нулевую декларацию в налоговую. Ее представление не требует сложных операций и действий . Изучив все правила и нюансы заполнения документа, любой предприниматель сможет справиться с данной задачей самостоятельно.

Из этой консультации вы узнаете, что из себя представляет нулевая декларация по УСН ООО за 2017 год и как её заполнить. Ведь в России огромное количество обществ с ограниченной ответственностью ведёт деятельность на упрощённом налоговом спецрежиме. Но иногда случается, что деятельность долго не велась и/или доходов в 2017 году вообще не было. Специально для таких случаев мы подготовили образцы заполнения нулевой декларации по УСН для объекта «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Какими правилами руководствоваться

Сразу отметим, что отсутствие у ООО деятельности в 2017 году не освобождает в 2018 году от обязанности сдать в ИФНС отчётность по УСН по итогам указанного налогового периода.

Важный нюанс: если денежные средства по счетам ООО-упрощенца в банках или через кассу всё же проходили, то отделаться нулевой декларацией УСН не получится. Нужно сдавать обычный отчёт.

В 2018 году заполнение ООО нулевой декларации УСН за 2017 год подразумевает включение в неё следующих частей:

Сроки сдачи ООО нулевого отчёта по УСН такие же, как если бы сдавать декларацию за 2017 год с суммовыми показателями. А именно, не позже 2 апреля 2018 года включительно (перенос с 31.03):

Как заполнять нулевой отчёт по УСН

Специальных правил заполнения нулевой декларации по УСН законодательно не закреплено. Но некоторые особенности выделить можно:

• во всех ячейках со стоимостными показателями ставьте прочерки;
• не забудьте указать ставку налога на УСН – 6 процентов (при объекте «Доходы») и 15% (Доходы минус Расходы);
• приведите ОКТМО инспекции ФНС России по месту расположения общества.

При заполнении нулевой декларации по УСН с помощью программного обеспечения при распечатке её на принтере допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных ячеек (п. 2.4 Общих требований к порядку заполнения декларации УСН).

Также отметим, что все текстовые данные пишут БОЛЬШИМИ печатными буквами и символами.

Что будет, если опоздать со сдачей

За несдачу либо несвоевременную сдачу нулевой декларации УСН в отношении ООО ответственность наступает по статье 119 Налогового кодекса РФ в размере 1000 рублей. Вдобавок, отдельный штраф по ст. 15.5 КоАП РФ в размере от 300 до 500 рублей могут присудить гендиректору и/или бухгалтеру ООО. Хотя, в последнем случае возможно получится отделаться лишь предупреждением.

Еще одна крайне нежелательная мера, на которую может пойти руководство ИФНС – заморозка банковских счётов ООО, включая движение электронных платежей (п. 3 ст. 76 НК РФ). Основание есть, когда просрочка подачи декларации составляет от 10 рабочих дней.

Законодательство предусматривает возможность представить в ИФНС единую (упрощенную) декларацию вместо нескольких нулевых. Такое право есть как у организаций и ИП на спецрежимах, так и у плательщиков на ОСНО.

Налогоплательщики должны представлять в ФНС налоговую отчетность (пп. 4 п. 1 ст. 23, пп. 4 п. 3 ст. 24 НК РФ). В ее числе декларации, расчеты авансовых платежей, сведения о доходах, выплаченных «физикам», и т.п. (ст. 80, 230, п. 4 ст. 310 НК РФ).

На первых этапах после регистрации фирмы у налогоплательщика может просто не быть деятельности, а значит, и налоги будут равны нулю (это свойственно не для всех налогов, к примеру, транспортный налог придется платить в любом случае при наличии транспорта). В такой ситуации, даже несмотря на отсутствие соответствующих показателей, декларацию, пусть и нулевую, в налоговую инспекцию нужно сдать.

Правомерность такого порядка подтверждают судьи. По их мнению, если у налогоплательщика нет налога к уплате по итогам конкретного налогового периода, это не повод не сдавать отчетность (ст. 80 НК РФ, п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).

Важно знать, что действующее законодательство предусматривает возможность представить в ИФНС единую (упрощенную) декларацию вместо нескольких нулевых. Такое право есть как у организаций и индивидуальных предпринимателей на спецрежимах, так и у плательщиков на ОСНО. Предприниматели на общей системе в обязательном порядке должны отчитываться по форме 3-НДФЛ (п. 5 ст. 227 НК РФ), и только в отношении других налогов они могут представить единую (упрощенную) декларацию.

Сразу скажем, что единая (упрощенная) декларация — это право, а не обязанность организации. Даже если все условия для сдачи единой декларации выполняются, налогоплательщик может вместо нее сдать комплект нулевых отчетов.

Давайте рассмотрим признаки, согласно которым компания или ИП может упростить себе работу, сдав единую декларацию.

• Если в течение отчетного периода на банковских счетах не было списаний и поступлений, а в кассу не поступали деньги и не выдавались на нужды компании (проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 50 и 51), появляется шанс на фиксирование результатов своей деятельности с помощью одной декларации (п. 2 ст. 80 НК РФ).
• Параллельно должно быть выполнено и следующее условие: за отчетный период не должно быть объекта налогообложения по налогам, плательщиком которых является отчитывающаяся компания.

Эти условия таят в себе и подводные камни. Некоторые плательщики ошибочно полагают, что комиссия банка, списываемая со счета за его ведение, не относится к оборотам. Однако даже один рубль, списанный со счета, свидетельствует о том, что произошло движение банковских средств. Таким образом, комиссия может стать препятствием для сдачи единой декларации (письмо ФНС России от 31.07.2012 № ЕД-3-3/2683). Отправив единую упрощенную декларацию, несмотря на банковскую комиссию, отраженную в выписке, плательщик рискует получить штраф (ст. 119 НК РФ).