Astăzi, pentru a asigura în mod corespunzător un copil, este nevoie de o sumă imensă de bani.

În acest sens, este deosebit de popular pentru copii, deoarece le permite părinților să reducă ușor dimensiunea bazei de impozitare. Cum să faceți exact acest lucru, precum și multe alte caracteristici ale creditului fiscal pentru copii vor fi descrise în acest articol.

Fiecare contribuabil care este angajat oficial și plătește cu promptitudine toate taxele către trezoreria statului are dreptul la deducere pentru copii. Astfel, prin aplicarea unei reduceri de impozit de acest fel, o persoană fizică va plăti impozite pe o sumă ceva mai mică decât până acum, ceea ce îi va îmbunătăți oarecum situația financiară.

Ce lege dă regulamentul

Înainte de a începe să procesați documentele pentru o reducere de impozit, trebuie să vă dați seama dacă contribuabilul are dreptul legal la aceasta, precum și ce condiții se aplică pentru primirea acesteia. pentru copii sunt descrise în Codul Fiscal, și anume la articolul numărul 218 (al patrulea alineat).

De menționat că, în conformitate cu textul prezentului act legislativ, sunt considerați copii persoanele care nu au împlinit vârsta de optsprezece ani, sau persoanele care urmează studii cu normă întreagă care au sub douăzeci și patru de ani.

Cine are dreptul la

Majoritatea contribuabililor cred în mod eronat că numai părinții biologici pot recupera impozitul pe venit pentru un copil. Această opinie este incorectă, deoarece, pe lângă părinți, următoarele persoane pot conta și pe o reducere de impozit standard:

• soțul mamei. Dacă soțul mamei este responsabil pentru creșterea și îngrijirea copilului, care, de exemplu, nu lucrează oficial în acest moment și nu este contribuabil, atunci îi revine dreptul la rambursarea impozitului pe venit.
• soția tatălui. Uneori se întâmplă ca, din cauza unor împrejurări familiale, copilul să rămână alături de tatăl său și să fie crescut nu numai de acesta, ci și de noua lui soție. Soția tatălui are și ea dreptul la un credit fiscal, dar numai dacă este implicată în întreținerea copilului și este căsătorită legal cu tatăl acestuia.
• Părinte adoptiv. Orice persoană care a decis să adopte un copil și deține toate documentele relevante își poate reduce cu ușurință dimensiunea bazei de impozitare cu o anumită sumă.

IMPORTANT! Dacă copiii unei persoane care solicită o deducere și își primește veniturile pe teritoriul Federației Ruse se află în afara statului, atunci se poate acorda o reducere pentru ei. Cu toate acestea, pentru aceasta trebuie să aveți un anumit pachet de documente, care trebuie să fie certificate de reprezentanții autorităților competente ale unui stat străin.

Când se pot face deduceri?

Majoritatea părinților se întreabă în ce moment pot solicita rambursarea impozitului pe venitul personal și pot primi compensația financiară mult așteptată.

Răspunsul este destul de simplu - contribuabilului i se acumulează o reducere de impozit din luna în care s-a născut copilul. Iar dacă părintele adoptiv sau mandatarul dorește să restituie impozitul pe venit, atunci acest lucru se poate face din luna în care au fost completate toate actele necesare.

Deducere din salariu

Pentru a ne da seama o dată pentru totdeauna cum să determinați valoarea creditului fiscal care este acordat pentru creșterea copiilor, în primul rând, merită să înțelegeți că dimensiunea acestuia este fixă ​​și depinde de câți copii îi oferă contribuabilul.

Astfel, dacă o persoană solicită compensații bănești pentru un copil, atunci dimensiunea bazei sale de impozitare, calculată pentru o perioadă lunară, va scădea cu 1.400 de ruble. Cu alte cuvinte, o persoană va putea primi cu 182 de ruble mai mult pe lună (13% din 1.4000) și 2.184 de ruble pe an (182*12 luni).

Pentru un al doilea copil

Multe familii cresc doi copii în același timp și au dreptul de a cere compensații bănești pentru fiecare copil. După cum am menționat mai devreme, suma reducerii pentru prima este de 1.400 de ruble.

Cu toate acestea, această sumă de deducere este stabilită și de legislația fiscală pentru al doilea copil. Pentru a calcula valoarea compensației care va fi acumulată unei persoane pentru doi copii pe an, trebuie să efectuați următorii pași:

1. Noi calculăm suma totală a reducerii. Deoarece există doi copii în familie în același timp, suma totală a deducerii va fi egală cu suma de 2.800 de ruble (1.400 * 2).
2. Noi calculăm 13% din reducere. Pentru a determina 13% (deoarece impozitul pe venitul personal este plătit de obicei în această sumă) de 2800 de ruble, aveți nevoie de 2800/100%, apoi înmulțiți cu 13%. Cifra rezultată este egală cu 364 de ruble - aceasta este suma care va fi percepută de contribuabil o dată pe lună ca compensație.
3. Înmulțiți reducerea lunară cu 12. Pentru a afla care este compensația anuală de la fisc pentru doi copii, trebuie doar să înmulți deducerea lunară cu numărul de luni din an. Astfel, suma iese la 4.368 de ruble.

Pentru al treilea copil

Dacă familia este formată din trei sau mai mulți copii, atunci regulile de calcul de mai sus sunt ușor modificate. Pentru al treilea copil, inspectoratul fiscal percepe o sumă puțin mai mare decât pentru primii doi copii - în valoare de 3.000 de ruble. Astfel, suma totală cu care se va reduce baza de impozitare pentru toți cei trei copii este de 5.800 de ruble, iar compensația financiară pentru anul este de 9.048 de ruble.

Sume crescute ale deducerilor pentru copii

O persoană fizică care depune o rambursare a impozitului pe venit are dreptul de a solicita o sumă majorată a despăgubirii dacă apar următoarele circumstanțe:

Deductie sociala

Dacă copiii unei persoane beneficiază de educație, acest lucru oferă solicitantului o reducere fiscală câteva dintre următoarele avantaje:

1. Se prelungește termenul de plată a deducerii. Conform legii, baza de impozitare a copiilor se reduce doar până la împlinirea vârstei de optsprezece ani. Cu toate acestea, dacă copilul studiază, atunci puteți primi o compensație pentru încă șase ani după ce împlinește vârsta majoratului.
2. Returnați două tipuri de deduceri simultan. Pe lângă tipul standard de reducere a impozitului, părintele copilului poate aplica pentru unul, ceea ce presupune acumularea unei anumite sume de bani pentru cheltuielile care vizează plata educației.

Beneficiile de impozit pe venitul persoanelor fizice sunt anumite sume care nu sunt supuse impozitului pe venit, prin care venitul persoanelor fizice poate fi redus la calcularea impozitului de plătit. Utilizarea beneficiilor vă permite să reduceți dimensiunea bazei de calcul a impozitului pe venitul personal, ceea ce presupune o reducere a impozitului.

În ceea ce privește impozitul pe venitul persoanelor fizice, beneficiile iau forma unor deduceri standard care se aplică anumitor categorii de cetățeni care lucrează. Responsabilitatea pentru calcularea impozitului, deducerea acestuia din salariu și transferarea acestuia la buget cade pe umerii angajatorului. Angajatul însuși nu trebuie să întreprindă acțiuni independente în ceea ce privește veniturile sub formă de salarii.

Beneficii pentru copii

Cea mai populară deducere dintre cele standard disponibile este oferită persoanelor care asigură îngrijirea și întreținerea copiilor de o anumită vârstă:

• Nu mai mult de 18 ani în general;
• Nu mai mult de 24 de ani cu studii cu normă întreagă (nu contează dacă studiul este plătit sau gratuit).

Sumele prestației pentru „copii” sunt prevăzute în Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 4p.1 art. 218) și sunt prevăzute pentru fiecare copil existent la o vârstă adecvată. Valoarea beneficiului depinde de o serie de factori:

• numărul de copii disponibili;
• copilul are un handicap;
• componența familiei;
• persoana care are grijă de copil.

Pe cine	Cui i se oferă?
	Părinţi	Unitate părinte, părinte adoptiv	Unul dintre părinți, dacă celălalt a refuzat deducerea	Tutore, curator, părinte adoptiv, asistent maternal	Unitate tutore, asistent maternal	Unul dintre părinții adoptivi, dacă al doilea refuză deducerea
primul copil	1400	2800	2800	1400	2800	2800
al 2-lea copil
al 3-lea și următorii copii	3000	6000	6000	3000	6000	6000
Persoană cu dizabilități	12000	24000	24000	6000	12000	12000

O persoană angajată oficial care are venituri la care este necesară reținerea impozitului pe venitul personal în cuantum de 13% și se încadrează în una dintre următoarele categorii poate conta pe beneficiu:

• Tată;
• Mamă;
• Noul soț al mamei (părinte adoptiv, tutore, curator) și noul soț trebuie să participe la creșterea copilului sau la plata pensiei alimentare pentru acesta;
• Noua soție a tatălui (părinte adoptiv, tutore, curator) trebuie să îndeplinească aceleași condiții ca la alineatul precedent;
• Parinti adoptivi;
• Gardienii;
• Administratorii.

Pentru a determina cuantumul alocației pentru copii, trebuie să luați în considerare toți copiii existenți, fără a fi atenți la vârsta lor reală în ziua curentă. De exemplu, dacă un lucrător are 4 copii: 30, 26, 15 și 7 ani, atunci valoarea deducerii necesare este de 6.000 de ruble. (pentru copiii de 15 și 7 ani, câte 3.000 de ruble din cauza faptului că aceștia sunt al 3-lea, respectiv al 4-lea copil din familie).

Indemnizația pentru copii se acordă numai până în momentul în care salariul total de la începutul anului în curs nu atinge valoarea limită stabilită pentru anul 2016. la aproximativ 350.000 de ruble. Pentru veniturile care depășesc valoarea specificată, nu se prevede nicio deducere.

La determinarea salariului total la data calculării, este necesar să se însumeze salariul acumulat pentru fiecare lună a anului curent (din ianuarie până în luna de facturare inclusiv), precum și plata concediului de odihnă, sporurile, indemnizațiile, concediile medicale, financiare. asistență plătită în anul calendaristic curent.

Documentația necesară

Un lucrător cu copii minori trebuie să informeze în scris angajatorul despre prestațiile care îi sunt îndreptățite.

Documentația care trebuie furnizată include:

• O declarație personală care prezintă o cerere de luare în considerare a deducerii solicitate;
• Certificat care confirmă prezența copilului și vârsta acestuia;
• Adeverințe pentru toți copiii, dacă sunt mai mult de doi (chiar și pentru cei pentru care nu se mai acordă prestații);
• Un certificat de la instituția de învățământ care confirmă studiile cu normă întreagă (depus în fiecare an până la împlinirea a 24 de ani sau la absolvire);
• 2-NDFL pentru anul curent de la un nou angajat angajat nu din ianuarie a anului curent (sa se ia in calcul venitul impozabil al acestuia din locurile de munca anterioare la determinarea salariului total pe an pentru a-l compara cu valoarea maxima);
• Un document care indică faptul că copilul are un handicap din grupa 1 sau 2.

Dacă părinții naturali ai copilului nu solicită deducerea:

• Pentru parintii adoptivi - un certificat corespunzator si un acord care mentioneaza faptul acceptarii copilului in familie;
• Pentru părinții adoptivi - adeverință sau adeverință care confirmă faptul adopției;
• Pentru un tutore – o decizie de stabilire a tutelei (extras din aceasta);
• Pentru mandatar – o decizie de stabilire a tutelei.

În plus, părinții divorțați vor avea nevoie de următoarele documente:

• Trebuie furnizat hârtie care să indice că copilul locuiește cu acest părinte la aceeași adresă;
• Al doilea este documentația care confirmă întreținerea copilului, de exemplu, plata pensiei alimentare pentru el;
• Pentru un nou soț sau soție - un pașaport cu marca de căsătorie sau un certificat corespunzător. Aceste persoane sunt, de asemenea, obligate să confirme participarea lor la asigurarea vieții copilului.

Pentru a primi un dublu beneficiu, pe lângă actele de mai sus, veți avea nevoie de alte documente:

• Dacă se bazează pe refuzul celui de-al 2-lea părinte în favoarea celui de-al 1-lea, atunci al 2-lea părinte scrie o declarație prin care transmite dreptul la prestație soțului (soției). Faptul ca angajatorul celui de-al 2-lea parinte nu tine cont de deducere trebuie documentat prin 2-NDFL, acest certificat trebuie furnizat lunar;
• Dacă motivul este invocat singur, atunci este necesar un document justificativ corespunzător.

Exemplu de aplicare:

Cererea trebuie să fie de natură personală și certificată prin semnătura persoanei care solicită beneficii fiscale pe venitul personal.

Textul ar trebui să indice o solicitare din partea primei persoane de a lua în considerare deducerea necesară lunar, indicând anul și articolul justificativ din Codul fiscal al Federației Ruse. În această situație se aplică clauza 4, clauza 1, articolul 218.

De asemenea, trebuie să furnizați informații despre fiecare fiu sau fiică minoră pentru care solicitantul dorește să primească o deducere standard, indicând numele complet, data nașterii și valoarea prestației în sine. Pentru a justifica dreptul la aceste beneficii, toată documentația atașată este listată în anexă.

Documentul compilat se adresează unui reprezentant al organizației, de obicei șefului acesteia. Informațiile declarate de natură aplicativă sunt certificate de către solicitantul însuși pentru deducere, indicând data curentă a scrierii.

Exemplu

Beneficii de impozit pe venit pentru persoanele cu handicap

Persoanele cu dizabilități care lucrează cu handicap confirmat din grupa I sau II pot solicita beneficii conform paragrafului 2, alineatul 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Beneficiul are forma unei deduceri standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, cu cuantumul căreia se poate reduce venitul impozabil al unei persoane cu handicap.

Suma beneficiului este de 500 de ruble. Esența aplicării sale este că salariul lunar al unui lucrător cu dizabilități la calcularea impozitului pe venit este redus cu 500 de ruble. Angajatorul trebuie să ia în considerare deducerea în cauză în fiecare lună a anului și nu trebuie să socotească venitul din ianuarie a anului până la data de calcul și să le compare cu valoarea limită, așa cum se face pentru „copii” deducere.

Dacă handicap I,II sau Grupa III a fost dobândită în timpul desfășurării misiunilor de luptă în serviciul militar în apărarea URSS sau a Federației Ruse (aceasta include și persoanele cu dizabilități din cel de-al Doilea Război Mondial), apoi se prevede o deducere sporită de 3.000 de ruble. , care ar trebui folosit în locul celor de mai sus.

Ce documente sunt necesare:

• Declarație personală;
• Un document al formularului stabilit privind handicap - un certificat de la un examen medical și social;
• Dacă invaliditatea a fost primită în timpul luptei, atunci un certificat corespunzător și un certificat de invaliditate care indică motivul (rană, boală cauzată de serviciul militar).

Exemplu de aplicație

Beneficii de impozit pe venit personal pentru veterani

Veteranii de luptă se pot califica pentru următoarele tipuri de beneficii fiscale:

• Deducere standard 500 ruble. – prevăzute pentru fiecare lună, indiferent de venitul anual;
• Scutire de impozitul pe venitul personal pentru cadourile primite de diferite tipuri, sprijin financiar (în limita a 10.000 de ruble pe an);
• Scutire de impozitul pe venitul personal pentru plățile care sunt atribuite unui veteran pentru a le primi lunar.

Ce documente sunt necesare pentru a primi o deducere de 500 de ruble:

• Declarație personală;
• ID de veteran.

Beneficii pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru alte categorii

Pe lângă categoriile de mai sus, beneficiile fiscale pe venitul personal sunt disponibile și pentru următoarele persoane:

• 3000 de ruble. – „Victime de la Cernobîl”, lichidatori ai accidentelor de radiații, participanți la teste nucleare și alte persoane din lista alin.1, alin.1, art.218;
• 500 de ruble. - Eroii URSS și Federația Rusă, participanții celui de-al Doilea Război Mondial, prizonierii din lagărele de concentrare care sufereau de radiații, personalul medical cu doze crescute de radiații și alte persoane de la paragraful 2, paragraful 1, articolul 218.

Dacă aceeași persoană are dreptul la două deduceri de 3000 și 500 în același timp, atunci cea mai mare dintre ele este luată pentru calcul.

Deducerile fiscale standard sunt o altă modalitate de a reduce povara fiscală asupra cetățenilor. Esența deducerii este că o anumită sumă standard este scăzută din venitul primit, care nu este impozitat.

Se aplică deduceri lunare, dar legea stabilește limite ale sumei veniturilor primite pe parcursul unui an calendaristic. Din articolul nostru veți afla despre deducerile din impozitul pe venitul personal pentru copii în 2018 - care este limita și cum să obțineți aceste deduceri la locul de muncă.

Temeiul juridic al deducerilor standard

Valoarea maximă a venitului pentru deducerea impozitului pe venitul personal în anul 2018 este reglementată de articolul 218 din Codul fiscal. Părinții, soții și părinții adoptivi ai copilului au dreptul la o astfel de deducere.

Pentru primul și al doilea copil născut, se oferă o deducere în valoare de 1.400 de ruble pe lună, iar pentru al treilea, al patrulea și așa mai departe, suma crește la 3.000 de ruble pe lună. Deducerile pentru copii se acordă din luna nașterii copilului până la sfârșitul anului în care încetează dreptul la deducere. Și acest drept poate înceta din mai multe motive:

1. majoritatea copilului (18 ani);
2. dacă este student, absolvent, stagiar, rezident sau student cu normă întreagă și are peste 24 de ani;
3. finalizarea studiilor înainte de împlinirea vârstei de 24 de ani.

Exemplul 1.În familia Mironov sunt cinci copii: Varvara s-a născut pe 15 august 2017; Ivan are 5 ani, Sophia 10 ani, Valentin este la școală, a împlinit 18 ani pe 20 noiembrie, iar Christina are 21 de ani și lucrează deja independent. Mama copiilor nu lucrează încă. Tata la locul de muncă are dreptul la următoarele deduceri standard în 2017:

• nu există deduceri pentru Christina (primul copil), întrucât a împlinit deja vârsta majoratului;
• pentru Valentina (al doilea copil) – 1.400 * 12 = 16.800 ruble;
• pentru Sophia (al treilea copil) - 3.000 *12 = 36.000 de ruble;
• pentru Ivan (al patrulea copil) - 3.000 * 12 = 36.000 de ruble;
• pentru Varvara (al cincilea copil) - 3.000 * 5 = 15.000 de ruble.

Fiica cea mică s-a născut în luna august a acestui an, așa că deducerile pentru tatăl ei sunt prevăzute doar pentru cele 5 luni rămase până la sfârșitul anului. Și Valentin a devenit major anul acesta, așa că tatăl său are dreptul la deducere până la sfârșitul anului în curs. Suma deducerii pentru copii în anul 2018 va fi acordată doar pentru trei copii (Sophia, Ivan și Varvara).

Dacă în familie există un copil cu handicap, atunci se oferă o deducere până la vârsta adultă în valoare de 12.000 de ruble pe lună. Și dacă acest copil este o persoană cu dizabilități din primul sau al doilea grup și este student cu normă întreagă la o instituție de învățământ, atunci această sumă de deducere este oferită părinților săi până la vârsta de 24 de ani.

Deducerea standard pentru copii în 2018 pentru tutori, curatori, părinți adoptivi și soții lor este aceeași ca și pentru copiii naturali, numai pentru copiii cu dizabilități, suma deducerii este redusă la jumătate (6 mii în loc de 12 mii de ruble).

Un singur părinte (custode, tutore, părinte adoptiv sau asistent maternal) are dreptul la o dublă deducere, adică toate deducerile sunt dublate. Acest beneficiu se încheie în luna care apare după ce părintele unic înregistrează o căsătorie oficială.

O dublă deducere poate fi primită și de unul dintre părinți sau părinți adoptivi. Dar în acest caz, al doilea părinte scrie o declarație oficială că nu primește deduceri și nu le pretinde și le refuză.

Dacă, în timpul studiilor cu normă întreagă ale unui copil într-o instituție de învățământ, acesta își ia un concediu academic, atunci acordarea deducerilor părinților săi nu este întreruptă. Cu excepția cazului în care împlinește 24 de ani în acest concediu.

Exemplul 2. Kristina Kondratieva a împlinit 22 de ani în mai, iar în iunie 2017 a primit diploma universitară. De la 1 ianuarie 2018, părinților săi nu li se va acorda o deducere fiscală standard pentru copii, deoarece, deși nu are încă 24 de ani, și-a terminat studiile.

Acte pentru obtinerea deducerii pentru copii

Deducerea fiscală standard pentru copii în anul 2018, ca și în anii anteriori, este de natură declarativă. Aceasta înseamnă că angajatorul nu are dreptul de a decide în mod independent asupra aplicării unor astfel de deduceri.

Cert este că legea vă permite să primiți deduceri standard doar dintr-un singur loc de primire a venitului, adică de la un singur angajator. Și dacă un cetățean lucrează în mai multe organizații, atunci el însuși alege de unde să primească deducerile standard.

Pentru ca un angajator să înceapă să aplice deduceri, un pachet de documente trebuie să fie furnizat departamentului de contabilitate al organizației:

1. cerere de credit fiscal pentru copii;
2. certificat de naștere pentru fiecare copil;
3. pentru un copil cu handicap - un raport medical cu privire la acest fapt;
4. o adeverință de la o instituție de învățământ dacă copilul are peste 18 ani (dar sub 24 de ani) și este student cu normă întreagă.

Acesta este un set standard de documente pentru obținerea deducerilor pentru copii. Dar, în fiecare caz individual, angajatorul poate solicita documente suplimentare:

• Decizia autorităților judiciare privind adopția unui copil sau stabilirea paternității.
• O copie a ordinului autorităților de tutelă la stabilirea tutelei sau tutelei copilului.
• Certificat de căsătorie, dacă un soț (mamă vitregă) sau soțul (tatăl vitreg) solicită deducerea.
• Cerere din partea celui de-al doilea soț de a refuza primirea deducerilor pentru acest copil dacă unul dintre soți dorește să primească o dublă deducere.
• Adeverință de salariu de la locul de muncă anterior, dacă cetățeanul nu a început să lucreze în această organizație la 1 ianuarie a anului în curs.

Exemplul 3.În a doua căsătorie, Sofronov I.P a avut doi copii: Irina, 5 ani, și Victor, 3 ani. Fiica lor comună, Lyudmila, în vârstă de 15 ani, locuiește cu fosta lui soție, pentru a cărei întreținere Igor Petrovici plătește pensie alimentară. A început să lucreze la Rassvet în iulie 2017. El a furnizat departamentului de contabilitate un certificat în forma 2-NDFL de la locul său anterior de muncă și certificatele de naștere ale tuturor celor trei copii. În iulie, Sofronov a câștigat 35.000 de ruble în noua companie. Deoarece suma câștigurilor pentru șase luni la locul meu anterior de muncă a fost de numai 150 de mii de ruble, departamentul de contabilitate al „Rassvet” a calculat pe bună dreptate salariul pentru iulie, după cum urmează:

• acumulat: 35.000 de ruble;
• deduceri de impozit pe venitul personal pentru copii: 1400 (pentru Lyudmila) + 1400 (pentru Irina) + 3000 (pentru Victor) = 5.800 de ruble;
• impozitul pe venitul persoanelor fizice: 35.000 – 5.800 = 29.200 * 0,13 = 3.796 ruble.

Fără deduceri standard, taxa ar fi de 4.550 de ruble (35.000 * 0,13).

Nu se adaugă deducerea impozitului pentru copii în 2018 și deducerea standard pentru un copil cu handicap, dar cea mai mare este aleasă de părinți. Adică, dacă un copil cu handicap este al treilea născut, atunci părinții săi pot primi fie o deducere de 3.000 de ruble, ca pentru un al treilea copil, fie 12.000 de ruble, ca pentru un copil cu handicap.

Există dispute pe acest punct de vedere atât în ​​rândul avocaților, cât și al finanțatorilor, deoarece Codul Fiscal nu indică în mod direct acest lucru: însumați beneficiile sau alegeți cel mai mare dintre ele. Există practică judiciară atunci când părinții au căutat să însumeze aceste deduceri.

Însă, în februarie 2016, Ministerul de Finanțe a publicat o scrisoare (Nr. 03-04-06/4988 din 02.02.2016), în care își exprimă opinia că aceste beneficii nu sunt cumulative. Și, în același timp, această scrisoare recomandă autorităților fiscale să se ghideze după actele și scrisorile Curții Supreme și de Arbitraj. În practică, lucrătorii contabili, care se confruntă cu o astfel de situație, consultă de obicei biroul fiscal local. Și acest lucru este logic, deoarece aici își va depune contabilul rapoartele.

Limita deducerilor pentru copii în 2018

Deducerea fiscală standard pentru un copil în 2018 are limitările sale și ia în considerare valoarea venitului contribuabilului: un cetățean poate folosi acest beneficiu numai până în luna în care venitul său nu depășește un total de 350.000 de ruble. Adică, angajații cu niveluri salariale ridicate au o limită la deducerea impozitului pe venitul personal în 2018 pentru copii.

Contabilizarea veniturilor pentru acordarea unei deduceri standard se efectuează de la 1 ianuarie pe bază de angajamente, la fel ca și reținerea impozitului pe acest venit. De aceea, atunci când vă mutați de la o întreprindere la alta în timpul unui an calendaristic, este necesar să luați un certificat de salariu sub formă de 2-NDFL la locul de muncă „vechiul” și să îl prezentați noului angajator.

Exemplul 4. Sharikov Ivan Petrovici a lucrat la compania Zarya de la începutul anului până la 1 aprilie 2017, apoi a plecat să lucreze la Rostrans LLC. Sharikov are doi copii: Serghei, 12 ani, și Irina, 17 ani, ambii învață la școală. La Zarya, Ivan Petrovici a câștigat 229.000 de ruble în trei luni i-au fost reținute 28.678 de ruble de impozit, după cum atestă un certificat depus la departamentul de contabilitate al LLC. Calculul impozitului:

• ianuarie: 72.000 – (1400+1400) = 69200 * 0,13 = 8996 ruble;
• februarie: 73000 – 2800 = 70200 * 0,13 = 9.126 ruble;
• Martie: 84.000 – 2.800 = 81.200 * 0,13 = 10.556 ruble;
• total pentru 3 luni: 229.000 – 8.400 = 220.600 * 0,13 = 28.678 ruble.

În noul loc, Sharikov a primit o poziție mai bine plătită. Până la sfârșitul anului, impozitul a fost reținut din salariu astfel:

• Aprilie: 90.000 – 2800 = 87.200 * 013 = 11.336 ruble;
• Mai: 110.000 * 0,13 = 14.300 de ruble. Și apoi impozitul a fost reținut din întreaga sumă a salariului, fără deducere standard.

Până la sfârșitul anului 2017, Sharikov nu va primi o deducere a impozitului pe venitul personal pentru copii, deoarece în mai venitul său total a fost de 429.000 de ruble (229.000 + 90.000 + 110.000), iar aceasta depășește limita legală de venit de 350 de mii de ruble.

Ce deducere fiscală pentru un copil va avea Sharikov la noul său loc de muncă în 2018?

Abreviat ca impozit pe venitul persoanelor fizice. 2017 a adus o serie de schimbări pentru cei care profită de deduceri fiscale. Sau mai bine zis, sunt afectate doar anumite categorii de oameni. Astfel, cuantumul deducerilor pentru părinții cu copii cu dizabilități se modifică. Cu toate acestea, nu numai părinții pot primi beneficii fiscale. Dar trebuie să furnizați un pachet complet de documente, care să confirme dreptul la o deducere fiscală și la reducerea bazei de impozitare.

Cui i se percepe impozitul pe venitul personal?

Acest impozit se percepe celor care primesc orice venit. Adică orice persoană care lucrează plătește o anumită sumă la trezoreria statului. Procentul acestuia variază în funcție de faptul dacă o persoană este rezidentă a țării, precum și de ce fel de venit primește: din activitatea sa principală sau din dividende.

În cele mai multe cazuri, orice cetățean al Federației Ruse plătește serviciului fiscal o sumă egală cu treisprezece procente din salariu. Există anumite categorii de cetățeni îndreptățite la beneficii fiscale pe venitul personal? Da. Cu toate acestea, procentul nu scade doar baza de impozitare.

Care este baza de impozitare?

Baza se referă la suma care este supusă impozitării. Adică, dacă o persoană are un salariu acumulat de zece mii de ruble, atunci cele treisprezece procente descrise mai sus sunt luate din acesta.

Adică, în cele din urmă, angajatul va primi 8.700 de ruble. Desigur, fiecare caz ar trebui luat în considerare separat. Acest lucru se datorează faptului că există o serie de taxe care nu sunt deloc supuse impozitării.

Ce nu poate fi impozitat?

Deci, ce tipuri ar trebui excluse imediat din baza de impozitare? Este dificil să consideri acest lucru drept un beneficiu fiscal pe venitul personal, deoarece toți cetățenii Federației Ruse, fără excepție, se bucură de ele. Acest lucru este menționat în Codul Muncii al țării.

În primul rând, este de remarcat asistența financiară. Conform legislației actuale, un angajat are dreptul la asistență financiară de până la patru mii de ruble, care nu va fi impozitată cu treisprezece procente. Merită să luăm în considerare faptul că calculul sumei totale se face cumulat de la începutul anului calendaristic. Adică, dacă un angajat a primit patru mii de ruble în ianuarie în onoarea Anului Nou, atunci toate celelalte angajări de asistență financiară vor fi supuse impozitului pe venit.

Al doilea punct este plățile compensatorii. De exemplu, când personalul este redus. Aceasta include și compensația pe care o primește un angajat pentru un examen medical la intrarea în muncă.

Cine poate beneficia de reduceri fiscale?

Beneficiile fiscale pe venitul personal pot fi primite de diferite categorii de persoane.

Primele includ pe cei care au dreptul la o deducere personală. Dacă o persoană are, atunci are dreptul la o deducere lunară în valoare de cinci sute de ruble. Aceasta înseamnă că această sumă anume nu va fi supusă unui impozit de treisprezece procente. Acest grup include persoanele cu dizabilități din al doilea și primul grup.

Al doilea grup are dreptul la beneficii fiscale pe venitul personal pentru copii. Și nu contează dacă părintele este singur sau nu. Se modifică doar cuantumul deducerii, nu și faptul primirii în sine. De asemenea, este de remarcat faptul că au existat modificări la impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2017. Sumele care se datorează tutorilor și părinților copiilor cu dizabilități s-au modificat. Primii primesc o deducere de șase mii, în timp ce părinții au dreptul la doisprezece.

De ce ai nevoie pentru a obține o deducere pentru tine?

Este imediat de remarcat faptul că până în 2011, fiecare cetățean avea dreptul la o deducere în valoare de 400 de ruble. Cu toate acestea, ulterior această funcție a fost eliminată, dar deducerile pentru copii au fost majorate.

Beneficiul de impozit pe venitul persoanelor fizice se acordă numai după ce angajatul aduce un pachet de documente la departamentul de contabilitate:

• Declarație personală. Poate fi completat în formă gratuită sau poate fi realizat după modelul întreprinderii. Este necesar să indicați de ce cetățeanul are dreptul la deducere și să atașați, de asemenea, o listă de documente.
• O copie sau o copie a certificatului de handicap. Este de remarcat faptul că certificatul este eliberat pentru o perioadă nedeterminată, în timp ce un certificat de invaliditate poate avea o perioadă proprie. Într-o astfel de situație, va trebui să îl actualizați anual și să scrieți o nouă aplicație.
• Certificat în formularul 2-NDFL, dacă un angajat primește un nou loc de muncă. Aceasta se referă la documentația pentru anul curent. Adică, dacă un angajat dorește să primească o deducere a impozitului pe venitul personal pentru anul 2017 la un nou loc de muncă, dar a părăsit postul anterior în 2016, atunci nu are nevoie de certificate.

Părinți: pachet de acte

Pentru cei care au copii, dar sunt căsătoriți, sau copilul are oficial doi părinți, există și beneficii. Ce este necesar în acest caz?

• Cerere pentru beneficii fiscale pe venitul persoanelor fizice. Aici este indicat numele complet al angajatului, precum și detaliile copilului sau copiilor (nume, prenume, patronim, data nașterii);
• Copii după certificatele de naștere ale copiilor.
• Dacă copiii au peste 18 ani, dar studiază cu normă întreagă la o instituție de învățământ, atunci este necesar un certificat original de la locul de studii, care confirmă acest fapt.
• Dacă unul dintre părinți și-a schimbat numele de familie și documentele de muncă și certificatul de naștere conțin informații diferite, trebuie să aduceți și un certificat de schimbare a numelui.
• Adeverință privind impozitul pe venitul personal pentru anul în curs, dacă angajatul și-a ocupat un nou loc de muncă.

Părinte singur: de ce este nevoie?

Dacă un angajat se încadrează în categoria „părinte singur”, atunci i se acordă deduceri în sumă dublă. Dacă pentru primul copil acordă de obicei o deducere de 1.400 de ruble, atunci o mamă singură primește 2.800 de ruble.

Ce documente ar trebui să aducă văduvele și mamele singure pentru beneficiile fiscale pe venitul personal? Practic, lista se repetă. Cu toate acestea, pe lângă pachetul principal de documente pe care îl aduc și părinții din familii biparentale, aceștia trebuie să aducă și un certificat în Formularul 25, care confirmă statutul de mamă singură, sau certificatul de deces al celui de-al doilea părinte.

De asemenea, este necesar să aduceți anual o copie a pașaportului, în special pagina de stare civilă. Prestațiile pentru un părinte singur încetează din luna următoare celei de căsătorie. Prin urmare, mulți angajatori le cer angajaților să includă o frază în cerere în care se menționează că se angajează să raporteze o modificare a stării lor civile.

Cum se calculează impozitele pentru cei care au beneficii?

Fiecare angajat poate verifica independent modul în care funcționează departamentul de contabilitate. Pentru a face acest lucru, trebuie să faceți calcule simple ale beneficiilor fiscale pe venitul personal.

Salariul salariatului trebuie redus cu valoarea deducerii. Deci, dacă un părinte singur are un copil, atunci el poate deduce în siguranță 2.800 de ruble din câștigurile sale. Și numărul deja obținut este înmulțit cu treisprezece procente.

De asemenea, este de remarcat faptul că sumele pentru fiecare copil variază. Dacă prima și a doua familie plină primesc câte 1.400 de ruble fiecare, atunci a treia va aduce deja o deducere în valoare de 3.000 de ruble. Deci, un părinte care are trei copii poate spera că suma de 5.800 de ruble din câștigurile sale nu va fi impozitată. Și aceasta este 754 de ruble pe lună, care ajunge în buzunarul angajatului și nu merge la fondul de stat.

În acest articol vom vorbi despre deducerea impozitului pe venitul personal pentru întreținerea copiilor în 2019. Oficialii nu au adus modificări la procedura de acordare a deducerilor pentru anul 2018.

Cine primește alocații pentru copii?

Angajații care sunt părinți și soții acestora, părinții adoptivi și soții acestora, tutorele sau curatorii copiilor au dreptul la deducerea impozitului pe venit personal pentru copii. Sunt prevăzute deduceri pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani și pentru fiecare student cu normă întreagă (student absolvent, rezident, student, stagiar, cadet) sub 24 de ani.

În cazul studenților, deducerile se acordă numai în perioada de studii a copiilor (în perioada de studii este inclus și concediul academic eliberat în modul prescris). Dacă copilul și-a finalizat studiile înainte de împlinirea vârstei de 24 de ani, atunci din luna următoare celei de absolvire, deducerea nu se mai oferă (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 7 noiembrie 2012 nr. 03-04-05 /8-1252, din 12 octombrie 2010 Nr. 03-04 -05/7-617).

Fiecare părinte (inclusiv părinții adoptați) are dreptul la o deducere pentru „copii”. Prin acordul părinților, unuia dintre ei i se poate acorda o dublă deducere. Într-o astfel de situație, unul dintre părinți trebuie să refuze deducerea (acest fapt trebuie confirmat printr-o declarație).

În timpul divorțului apar situații controversate:

• Părintele cu care rămâne copilul are dreptul necondiționat la deducere;
• un alt părinte are dreptul la deducere numai dacă plătește întreținere pentru copii;
• dacă părintele cu care rămâne copilul se recăsătorește, noul său soț are și dreptul la deducere;
• copiii născuți în familiile noilor soți se adaugă copiilor care au fost înainte de căsătorie. Acestea. daca sunt doi copii si un alt bebelus apare in noua familie, se va acorda o deducere pentru el ca si pentru al treilea copil.

Sumele deducerilor pentru copii în 2019

În 2019, se datorează deduceri pentru primul și al doilea copil în valoare de 1400 de ruble. Pentru al treilea și pentru fiecare copil următor - 3000 de ruble. Pentru un copil cu handicap - 12.000 de ruble parintii, parintii adoptivi si sotii acestora si 6.000 de ruble tutori și curatori. De asemenea, pentru un copil cu handicap din grupa I sau II care studiază cu normă întreagă la o universitate sau instituție de învățământ secundar, școală postuniversitară, rezidențiat, stagiu, până la vârsta de 24 de ani, se prevede o deducere în cuantum 6.000 de ruble.

Părinții singuri (părinții adoptivi, tutori, curatori) au dreptul de a dubla cuantumul deducerilor „copii”. În cazul în care acest părinte se căsătorește, deducerile vor fi din nou acordate la un singur tarif din luna următoare celei de căsătorie.

În 2019, deducerile pentru copii sunt oferite doar atât timp cât în timp ce veniturile salariatului de la începutul anului nu va depăși 350.000 de ruble . Începând cu luna în care venitul său depășește suma specificată, prevederea acestor deduceri încetează. Plățile care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal nu sunt luate în considerare ca venituri la acordarea deducerilor standard.

Exemplu de calcul a deducerii pentru un copil

Un angajat al organizației, Ivan Petrov, este părintele unui copil minor. I se oferă o deducere standard de 1.400 de ruble. Petrov a primit un loc de muncă la organizație în aprilie. Venitul său de la locul său de muncă anterior din ianuarie până în martie a fost de 75.000 de ruble.

Salariul lui Petrov este stabilit la 40.000 de ruble. pe lună, ceea ce înseamnă că, în acest caz, venitul său va depăși 350.000 de ruble în octombrie (ținând cont de veniturile de la locul său de muncă anterior). Din aprilie până în septembrie i se oferă o deducere în valoare de 1.400 de ruble, dar din octombrie această deducere nu este prevăzută.

Cum valoarea deducerii depinde de numărul de copii

La stabilirea cuantumului deducerii se ia în considerare numărul total de copii. Adică primul copil este cel mai mare ca vârstă, indiferent dacă i se prevede sau nu o deducere. Ordinea copiilor este determinată în ordine cronologică după data nașterii (scrisori de la Ministerul Finanțelor al Rusiei din 8 noiembrie 2012 nr. 03-04-05/8-1257, din 3 aprilie 2012 nr. 03-04-). 06/8-96). Sumele deducerilor pentru copiii cu handicap se însumează cu deduceri obișnuite în funcție de prioritatea copilului (clauza 14 din Revizuire, aprobată de Prezidiul Curții Supreme a Federației Ruse la 21 octombrie 2015, scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 20 martie 2017 Nr. 03-04-06/15803).

Exemplu de calcul a deducerii pentru copii

O angajată a organizației, Maria Sidorova, este părintele a trei copii în vârstă de 25, 15 și 10 ani. I se vor acorda deduceri după cum urmează:

• pentru primul copil în vârstă de 25 de ani - nu se prevede deducere;
• pentru un al doilea copil în vârstă de 15 ani - o deducere de 1.400 de ruble;
• pentru un al treilea copil cu handicap în vârstă de 12 ani - o deducere de 3.000 + 12.000 de ruble.

Calculați automat impozitul pe venitul personal în serviciul online Kontur.Accounting. Aici puteți ține evidența, calcula salariile și trimite rapoarte.