Aujourd'hui, pour bien subvenir aux besoins d'un enfant, il faut énormément d'argent.

À cet égard, il est particulièrement apprécié des enfants, car il permet à leurs parents de réduire légèrement la taille de l'assiette fiscale. Comment procéder exactement, ainsi que de nombreuses autres caractéristiques du crédit d'impôt pour enfants, seront décrits dans cet article.

Tout contribuable officiellement employé et qui paie rapidement tous ses impôts au Trésor public a droit à une déduction pour enfants à charge. Ainsi, en demandant une telle réduction d'impôt, un particulier paiera des impôts sur un montant légèrement inférieur à celui d'avant, ce qui améliorera quelque peu sa situation financière.

Quelle loi donne la réglementation

Avant de commencer à traiter les documents relatifs à une réduction d'impôt, vous devez déterminer si le contribuable y a légalement droit, ainsi que quelles conditions s'appliquent pour l'obtenir. pour les enfants sont décrits dans le Code général des impôts, notamment à l'article 218 (quatrième alinéa).

Il convient de noter que, conformément au texte de cet acte législatif, sont considérées comme enfants les personnes âgées de moins de dix-huit ans ou les personnes scolarisées à temps plein et âgées de moins de vingt-quatre ans.

Qui a droit à

La plupart des contribuables croient à tort que seuls les parents biologiques peuvent récupérer l’impôt sur le revenu d’un enfant. Cette opinion est erronée, car outre les parents, les personnes suivantes peuvent également compter sur une réduction d'impôt standard :

• Le mari de la mère. Si le mari de la mère est chargé d'élever et de subvenir aux besoins de l'enfant qui, par exemple, ne travaille pas officiellement pour le moment et n'est pas un contribuable, alors le droit au remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques lui est transféré.
• La femme du père. Il arrive parfois qu'en raison de certaines circonstances familiales, l'enfant reste avec son père et soit élevé non seulement par lui, mais aussi par sa nouvelle épouse. L'épouse du père a également droit à un crédit d'impôt, mais seulement si elle participe à l'entretien de l'enfant et est légalement mariée à son père.
• Parent adoptif. Toute personne ayant décidé d'adopter un enfant et disposant de tous les documents pertinents peut facilement réduire la taille de son assiette fiscale d'un certain montant.

IMPORTANT! Si les enfants d'une personne qui demande une déduction et perçoivent ses revenus sur le territoire de la Fédération de Russie se trouvent en dehors de l'État, une réduction peut toujours leur être accordée. Cependant, pour cela, vous devez disposer d'un certain ensemble de documents, qui doivent être certifiés par des représentants des autorités compétentes d'un État étranger.

Quand peut-on effectuer des déductions ?

La plupart des parents se demandent à quel moment ils pourront demander un remboursement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et recevoir la compensation financière tant attendue.

La réponse est assez simple : le contribuable bénéficie d'une réduction d'impôt à partir du mois au cours duquel son enfant est né. Et si l'adoptant ou le fiduciaire souhaite restituer l'impôt sur le revenu, cela peut être fait à partir du mois au cours duquel tous les documents nécessaires ont été remplis.

Déduction de salaire

Afin de comprendre une fois pour toutes comment déterminer le montant du crédit d'impôt prévu pour élever des enfants, il convient tout d'abord de comprendre que son montant est fixe et dépend du nombre d'enfants que le contribuable a à sa charge.

Ainsi, si un particulier réclame une compensation monétaire pour un enfant, la taille de son assiette fiscale, calculée pour une période mensuelle, diminuera de 1 400 roubles. En d'autres termes, un individu pourra recevoir 182 roubles de plus par mois (13 % de 1 4000) et 2 184 roubles par an (182*12 mois).

Pour un deuxième enfant

De nombreuses familles élèvent deux enfants en même temps et ont le droit de réclamer une compensation monétaire pour chaque enfant. Comme mentionné précédemment, le montant de la remise pour le premier est de 1 400 roubles.

Toutefois, ce montant de déduction est également fixé par la législation fiscale pour le deuxième enfant. Pour calculer le montant de l'indemnisation qui reviendra à un particulier pour deux enfants par an, vous devez suivre les étapes suivantes :

1. Nous calculons le montant total de la remise. Puisqu'il y a deux enfants dans la famille en même temps, le montant total de la déduction sera égal au montant de 2 800 roubles (1 400 * 2).
2. Nous calculons 13% de remise. Pour déterminer 13 % (puisque l'impôt sur le revenu des personnes physiques est généralement payé à hauteur de ce montant) de 2 800 roubles, vous avez besoin de 2 800/100 %, puis multipliez par 13 %. Le chiffre obtenu est de 364 roubles - c'est le montant qui sera facturé au contribuable une fois par mois à titre de compensation.
3. Multipliez la remise mensuelle par 12. Pour connaître le montant de l'indemnité annuelle des impôts pour deux enfants, il suffit de multiplier le prélèvement mensuel par le nombre de mois dans l'année. Ainsi, le montant s'élève à 4 368 roubles.

Pour le troisième enfant

Si la famille est composée de trois enfants ou plus, les règles de calcul ci-dessus sont légèrement modifiées. Pour le troisième enfant, l'inspection des impôts facture un montant légèrement plus élevé que pour les deux premiers enfants - d'un montant de 3 000 roubles. Ainsi, le montant total dont l'assiette fiscale sera réduite pour les trois enfants est de 5 800 roubles et la compensation financière pour l'année est de 9 048 roubles.

Augmentation des montants des déductions pour enfants

Un particulier qui produit un remboursement d'impôt sur le revenu a le droit de réclamer un montant d'indemnisation majoré si les circonstances suivantes se produisent :

Déduction sociale

Si les enfants d'un particulier reçoivent une éducation, cela confère au demandeur d'une réduction fiscale plusieurs des avantages suivants :

1. Le délai de paiement de la déduction est prolongé. Selon la loi, l'assiette fiscale des enfants n'est réduite que jusqu'à l'âge de dix-huit ans. Toutefois, si l'enfant étudie, vous pouvez bénéficier d'une indemnisation pendant encore six ans après qu'il ait atteint l'âge de la majorité.
2. Renvoyez deux types de déductions à la fois. En plus du type standard de réduction d'impôt, le parent de l'enfant peut en demander une, ce qui implique l'accumulation d'une certaine somme d'argent pour les dépenses destinées à payer les études.

Les avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques correspondent à certains montants non soumis à l'impôt sur le revenu, dont le revenu des particuliers peut être réduit lors du calcul de l'impôt à payer. Le recours aux prestations permet de réduire la taille de l'assiette de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, ce qui entraîne une réduction d'impôt.

En ce qui concerne l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les avantages prennent la forme de déductions forfaitaires appliquées à certaines catégories de travailleurs. La responsabilité du calcul de l'impôt, de sa déduction sur le salaire et de son transfert au budget incombe à l'employeur. L'employé lui-même n'a pas besoin de prendre de mesures indépendantes concernant les revenus sous forme de salaire.

Avantages pour les enfants

La déduction la plus populaire parmi les déductions standards disponibles est accordée aux personnes qui s'occupent et entretiennent des enfants d'un certain âge :

• Pas plus de 18 ans en général ;
• Pas plus de 24 ans avec études à temps plein (peu importe que les études soient payantes ou gratuites).

Les montants de la prestation « enfants » sont prescrits dans le Code des impôts de la Fédération de Russie (clause 4p.1 art. 218) et sont prévus pour chaque enfant existant d'un âge approprié. Le montant de la prestation dépend de plusieurs facteurs :

• nombre d'enfants disponibles;
• l'enfant a un handicap ;
• composition familiale;
• personne qui s'occupe de l'enfant.

Sur qui	À qui est-il fourni ?
	Parents	Unité parent, parent adoptif	L'un des parents, si l'autre refuse la déduction	Tuteur, curateur, parent adoptif, parent nourricier	Unité tuteur, parent adoptif	L'un des parents adoptifs, si le second refuse la déduction
1er enfant	1400	2800	2800	1400	2800	2800
2ème enfant
3ème enfant et suivants	3000	6000	6000	3000	6000	6000
Handicapé	12000	24000	24000	6000	12000	12000

Une personne officiellement employée qui dispose de revenus sur lesquels il est nécessaire de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques à hauteur de 13 % et qui appartient à l'une des catégories suivantes peut compter sur l'avantage :

• Père;
• Mère;
• Le nouveau mari de la mère (parent adoptif, tuteur, curateur) et le nouveau mari doivent participer à l'éducation de l'enfant ou au paiement de sa pension alimentaire ;
• La nouvelle épouse du père (parent adoptif, tuteur, curateur) doit remplir les mêmes conditions qu'à l'alinéa précédent ;
• Parents adoptifs;
• Gardiens ;
• Administrateurs.

Pour déterminer le montant des allocations familiales, vous devez prendre en compte tous les enfants existants, sans prêter attention à leur âge réel à la journée en cours. Par exemple, si un travailleur a 4 enfants : 30, 26, 15 et 7 ans, le montant de la déduction requise est de 6 000 roubles. (pour les 15 et 7 ans, 3 000 roubles chacun car il s'agit respectivement des 3e et 4e enfants de la famille).

L'allocation pour enfants n'est versée que jusqu'au moment où le salaire total depuis le début de l'année en cours n'atteint pas la valeur limite fixée pour 2016. à environ 350 000 roubles. Pour les revenus dépassant la valeur spécifiée, aucune déduction n'est prévue.

Pour déterminer le salaire total à la date de calcul, il faut additionner le salaire accumulé pour chaque mois de l'année en cours (de janvier au mois de facturation inclus), ainsi que les indemnités de vacances, primes, indemnités, congés de maladie, financiers aide versée au cours de l’année civile en cours.

Documents requis

Le travailleur ayant des enfants mineurs doit informer par écrit l'employeur des prestations qui lui sont accordées.

Les documents à fournir comprennent :

• Une déclaration personnelle décrivant une demande de prise en compte de la déduction requise ;
• Attestation confirmant la présence de l'enfant et son âge ;
• Des attestations pour tous les enfants, s'ils sont plus de deux (même pour ceux pour lesquels les prestations ne sont plus versées) ;
• Un certificat de l'établissement d'enseignement confirmant les études à temps plein (soumis chaque année jusqu'au 24e anniversaire ou à l'obtention du diplôme) ;
• 2-NDFL pour l'année en cours d'un nouveau salarié embauché depuis janvier de l'année en cours (pour prendre en compte son revenu imposable des emplois antérieurs lors de la détermination du salaire total de l'année pour le comparer avec la valeur maximale) ;
• Un document attestant que l'enfant a un handicap du groupe 1 ou 2.

Si les parents naturels de l’enfant ne réclament pas la déduction :

• Pour les parents adoptifs - un certificat approprié et un accord constatant le fait d'accepter l'enfant dans la famille ;
• Pour les parents adoptifs - un certificat ou une attestation confirmant le fait de l'adoption ;
• Pour un tuteur – une décision d'établir une tutelle (un extrait de celle-ci) ;
• Pour le curateur – une décision d'établir une tutelle.

Les parents divorcés auront en outre besoin des documents suivants :

• Il faut fournir un papier indiquant que l'enfant habite avec ce parent à la même adresse ;
• Le second est un document confirmant l'entretien de l'enfant, par exemple le paiement d'une pension alimentaire pour lui ;
• Pour un nouveau mari ou une nouvelle femme - un passeport avec une marque de mariage ou un certificat correspondant. Ces personnes sont également tenues de confirmer leur participation à assurer la vie de l'enfant.

Pour bénéficier d'une double prestation, en plus des papiers ci-dessus, vous aurez besoin d'autres documents :

• Si le motif est le refus du 2ème parent en faveur du 1er, alors le 2ème parent rédige une déclaration selon laquelle il transfère le droit aux prestations au mari (femme). Le fait que l'employeur du 2ème parent ne prenne pas en compte la déduction doit être documenté via le 2-NDFL, cette attestation doit être fournie chaque mois ;
• Si le motif est invoqué seul, une pièce justificative appropriée est requise.

Exemple d'application :

La demande doit être à caractère personnel et certifiée par la signature de la personne qui demande les avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques.

Le texte doit indiquer une demande de la première personne de prendre en compte la déduction requise sur une base mensuelle, en indiquant l'année et l'article justificatif du Code des impôts de la Fédération de Russie. Dans cette situation, la clause 4, clause 1, de l'article 218 s'applique.

Vous devez également fournir des informations sur chaque fils ou fille mineur pour lequel le demandeur souhaite bénéficier d'une déduction forfaitaire, en indiquant son nom complet, sa date de naissance et le montant de la prestation elle-même. Pour justifier du droit à ces prestations, tous les documents joints sont répertoriés en annexe.

Le document compilé est adressé à un représentant de l'organisation, généralement son responsable. Les informations déclarées à caractère applicatif sont certifiées par le demandeur de la déduction lui-même, en indiquant la date actuelle de rédaction.

Exemple

Avantages fiscaux pour les personnes handicapées

Les personnes handicapées qui travaillent avec un handicap confirmé du groupe I ou II peuvent demander des prestations conformément au paragraphe 2, paragraphe 1, de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie. L'avantage prend la forme d'une déduction forfaitaire de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, à hauteur de laquelle le revenu imposable d'une personne handicapée peut être réduit.

Le montant de la prestation est de 500 roubles. L'essence de son application est que le salaire mensuel d'un travailleur handicapé lors du calcul de l'impôt sur le revenu est réduit de 500 roubles. L'employeur doit prendre en compte la déduction en question pour chaque mois de l'année, et n'a pas besoin de compter les revenus de janvier de l'année jusqu'à la date de calcul et de les comparer avec la valeur limite, comme c'est le cas pour les « enfants ». déduction.

Si je suis handicapé,II ou Le groupe III a été acquis lors de l'exécution de missions de combat dans le cadre du service militaire pour la défense de l'URSS ou de la Fédération de Russie (cela inclut également les personnes handicapées de la Seconde Guerre mondiale), puis une déduction majorée de 3 000 roubles est prévue. , qui devrait être utilisé à la place de ce qui précède.

Quels documents sont nécessaires :

• Déclaration personelle;
• Un document de la forme établie sur le handicap - une attestation de visite médico-sociale ;
• Si l'invalidité a été reçue pendant le combat, un certificat approprié et un certificat d'invalidité indiquant la raison (blessure, maladie causée par le service militaire).

Exemple d'application

Avantages fiscaux pour les anciens combattants

Les anciens combattants peuvent avoir droit aux types d’avantages fiscaux suivants :

• Déduction forfaitaire 500 frotter. – prévu pour chaque mois, quel que soit le revenu annuel ;
• Exonération de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les cadeaux reçus de divers types, soutien financier (dans la limite de 10 000 roubles par an);
• Exonération de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les paiements attribués à un ancien combattant à recevoir mensuellement.

Quels documents sont nécessaires pour bénéficier d'une déduction de 500 roubles :

• Déclaration personelle;
• Carte d'identité du vétéran.

Avantages de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les autres catégories

En plus des catégories ci-dessus, des avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques sont également accessibles aux personnes suivantes :

• 3000 roubles. – « victimes de Tchernobyl », liquidateurs d'accidents radiologiques, participants aux essais nucléaires et autres personnes figurant sur la liste du paragraphe 1, paragraphe 1, de l'article 218 ;
• 500 roubles. – Héros de l'URSS et de la Fédération de Russie, participants à la Seconde Guerre mondiale, prisonniers des camps de concentration souffrant du mal des radiations, personnel médical soumis à des doses de radiations accrues et autres personnes visées au paragraphe 2, paragraphe 1, de l'article 218.

Si la même personne a droit à deux déductions de 3 000 et 500 en même temps, la plus élevée d'entre elles est prise en compte pour le calcul.

Les déductions fiscales standard constituent un autre moyen de réduire la charge fiscale pesant sur les citoyens. L'essence de la déduction est qu'un certain montant forfaitaire est soustrait du revenu reçu, qui n'est pas imposé.

Des déductions mensuelles s'appliquent, mais la loi fixe des limites au montant des revenus perçus au cours d'une année civile. Dans notre article, vous découvrirez les déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les enfants en 2018 - quelle est la limite et comment bénéficier de ces déductions au travail.

Base juridique des déductions forfaitaires

Le montant maximum des revenus déductibles de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2018 est régi par l'article 218 du Code des impôts. Les parents, leurs conjoints et les parents adoptifs de l'enfant ont droit à une telle déduction.

Pour le premier et le deuxième enfant né, une déduction est prévue d'un montant de 1 400 roubles par mois, et pour le troisième, le quatrième, etc., le montant passe à 3 000 roubles par mois. Les déductions pour enfants sont prévues à partir du mois de naissance de l'enfant jusqu'à la fin de l'année au cours de laquelle le droit à déduction prend fin. Et ce droit peut prendre fin pour plusieurs raisons :

1. l'enfant atteint l'âge de la majorité (18 ans) ;
2. s'il est étudiant, étudiant diplômé, stagiaire, résident ou étudiant à temps plein et qu'il est âgé de plus de 24 ans ;
3. l'achèvement des études avant d'atteindre l'âge de 24 ans.

Exemple 1. Il y a cinq enfants dans la famille Mironov : Varvara est née le 15 août 2017 ; Ivan a 5 ans, Sophia a 10 ans, Valentin est à l'école, il a eu 18 ans le 20 novembre et Christina a 21 ans et travaille déjà de manière indépendante. La mère des enfants ne travaille pas encore. Papa à son travail a droit aux déductions forfaitaires suivantes en 2017 :

• il n'y a pas de déductions pour Christina (le premier enfant), puisqu'elle a déjà atteint l'âge de la majorité ;
• pour Valentina (deuxième enfant) – 1 400 * 12 = 16 800 roubles ;
• pour Sophia (troisième enfant) - 3 000 *12 = 36 000 roubles ;
• pour Ivan (quatrième enfant) - 3 000 * 12 = 36 000 roubles ;
• pour Varvara (cinquième enfant) - 3 000 * 5 = 15 000 roubles.

La plus jeune fille est née en août de cette année, les déductions pour son père ne sont donc prévues que pour les 5 mois restants jusqu'à la fin de l'année. Et Valentin est devenu majeur cette année, son père a donc droit à une déduction jusqu'à la fin de l'année en cours. Le montant de la déduction pour enfants en 2018 ne sera prévu que pour trois enfants (Sophia, Ivan et Varvara).

S'il y a un enfant handicapé dans la famille, une déduction jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge adulte est prévue à hauteur de 12 000 roubles par mois. Et si cet enfant est une personne handicapée du premier ou du deuxième groupe et est étudiant à temps plein dans un établissement d'enseignement, alors ce montant de déduction est accordé à ses parents jusqu'à l'âge de 24 ans.

La déduction forfaitaire pour enfants en 2018 pour les tuteurs, curateurs, parents adoptifs et leurs conjoints est la même que pour les enfants naturels, uniquement pour les enfants handicapés, le montant de la déduction est réduit de moitié (6 000 au lieu de 12 000 roubles).

Un parent seul (gardien, tuteur, parent adoptif ou parent nourricier) a droit à une double déduction, c'est-à-dire que toutes les déductions sont doublées. Cette prestation prend fin le mois qui suit celui où le parent seul a enregistré son mariage officiel.

Une double déduction peut également être perçue par l'un des parents ou parents adoptifs. Mais dans ce cas, le deuxième parent rédige une déclaration officielle selon laquelle il ne bénéficie pas de déductions, ne les réclame pas et les refuse.

Si, pendant les études à temps plein d'un enfant dans un établissement d'enseignement, il prend un congé académique, l'octroi des déductions à ses parents n'est pas interrompu. Sauf quand il aura 24 ans pendant ce congé.

Exemple 2. Kristina Kondratieva a eu 22 ans en mai et a obtenu un diplôme universitaire en juin 2017. À partir du 1er janvier 2018, ses parents ne bénéficieront plus d'une déduction fiscale forfaitaire pour enfants, car même si elle n'a pas encore 24 ans, elle a terminé ses études.

Documents pour obtenir une déduction pour enfants

La déduction fiscale forfaitaire pour enfants en 2018, comme les années précédentes, est de nature déclarative. Cela signifie que l'employeur n'a pas le droit de décider de manière indépendante de l'application de telles déductions.

Le fait est que la loi vous permet de bénéficier de déductions forfaitaires uniquement d'un seul lieu de perception des revenus, c'est-à-dire d'un seul employeur. Et si un citoyen travaille dans plusieurs organisations, il choisit lui-même où bénéficier des déductions forfaitaires.

Pour qu'un employeur puisse commencer à appliquer des déductions, un ensemble de documents doit être fourni au service comptable de l'organisation :

1. demande de crédit d'impôt pour enfants;
2. acte de naissance pour chaque enfant;
3. pour un enfant handicapé - un rapport médical attestant de ce fait ;
4. un certificat d'un établissement d'enseignement si l'enfant a plus de 18 ans (mais moins de 24 ans) et est étudiant à temps plein.

Il s'agit d'un ensemble standard de documents pour obtenir des déductions pour enfants. Mais dans chaque cas individuel, l'employeur peut exiger des documents complémentaires :

• Décision des autorités judiciaires relative à l'adoption d'un enfant ou à l'établissement de la paternité.
• Une copie de l'ordonnance des autorités de tutelle lors de la détermination de la tutelle ou de la tutelle de l'enfant.
• Acte de mariage, si un conjoint (belle-mère) ou un conjoint (beau-père) demande la déduction.
• Demande du deuxième conjoint de refuser de bénéficier des déductions pour cet enfant si l'un des époux souhaite bénéficier d'une double déduction.
• Attestation de salaire du lieu de travail précédent, si le citoyen n'a pas commencé à travailler dans cette organisation le 1er janvier de l'année en cours.

Exemple 3. Lors de son deuxième mariage, Sofronov I.P. a eu deux enfants : Irina, 5 ans, et Victor, 3 ans. Leur fille commune, Lyudmila, 15 ans, vit avec son ex-femme, pour l'entretien de laquelle Igor Petrovich paie une pension alimentaire. J’ai commencé à travailler chez Rassvet en juillet 2017. Il a fourni au service comptable un certificat sous la forme 2-NDFL de son ancien lieu de travail et les actes de naissance des trois enfants. En juillet, Sofronov a gagné 35 000 roubles dans la nouvelle entreprise. Étant donné que le montant des gains pour six mois dans l'emploi précédent n'était que de 150 000 roubles, le service comptable de « Rassvet » a calculé à juste titre le salaire de juillet comme suit :

• accumulés : 35 000 roubles ;
• déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les enfants : 1 400 (pour Lyudmila) + 1 400 (pour Irina) + 3 000 (pour Victor) = 5 800 roubles ;
• impôt sur le revenu des personnes physiques : 35 000 – 5 800 = 29 200 * 0,13 = 3 796 roubles.

Sans déductions forfaitaires, l'impôt serait de 4 550 roubles (35 000 * 0,13).

La déduction fiscale pour enfants en 2018 et la déduction forfaitaire pour enfant handicapé ne s'ajoutent pas, mais la plus importante est choisie par les parents. Autrement dit, si un enfant handicapé est le troisième né, ses parents peuvent bénéficier d'une déduction soit de 3 000 roubles, comme pour un troisième enfant, soit de 12 000 roubles, comme pour un enfant handicapé.

Il y a des différends à ce sujet tant parmi les avocats que parmi les financiers, car le Code des impôts ne l'indique pas directement : résumer les avantages ou choisir le plus important d'entre eux. Il existe une pratique judiciaire lorsque les parents cherchaient à résumer ces déductions.

Mais en février 2016, le ministère des Finances a publié une lettre (n° 03-04-06/4988 du 02/02/2016), dans laquelle il estime que ces avantages ne sont pas cumulables. Et en même temps, cette lettre recommande que le fisc se guide sur les actes et lettres de l’Arbitrage et de la Cour Suprême. Dans la pratique, les comptables, confrontés à une telle situation, consultent généralement le bureau des impôts local. Et c’est logique puisque c’est ici que le comptable remettra ses rapports.

Plafond des déductions pour enfants en 2018

La déduction fiscale forfaitaire pour un enfant en 2018 a ses limites et prend en compte le montant des revenus du contribuable : un citoyen ne peut bénéficier de cette prestation que jusqu'au mois au cours duquel ses revenus ne dépassent pas un total de 350 000 roubles. Autrement dit, les employés ayant des niveaux de salaire élevés ont une limite aux déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2018 pour les enfants.

La comptabilisation des revenus pour l'octroi d'une déduction forfaitaire s'effectue à partir du 1er janvier selon la méthode de la comptabilité d'exercice, tout comme la retenue à la source sur ces revenus. C'est pourquoi, lors d'un déménagement d'une entreprise à une autre au cours d'une année civile, il est nécessaire de prendre une attestation de salaire sous forme de 2-NDFL à « l'ancien » lieu de travail et de la remettre au nouvel employeur.

Exemple 4. Sharikov Ivan Petrovich a travaillé dans la société Zarya du début de l'année jusqu'au 1er avril 2017, puis est allé travailler chez Rostrans LLC. Sharikov a deux enfants : Sergei, 12 ans, et Irina, 17 ans, tous deux scolarisés. À Zarya, Ivan Petrovitch a gagné 229 000 roubles en trois mois ; 28 678 roubles d'impôts lui ont été retenus, comme en témoigne un certificat soumis au service comptable de la LLC. Calcul de la taxe :

• janvier : 72 000 – (1 400+1 400) = 69 200 * 0,13 = 8 996 roubles ;
• Février : 73 000 – 2 800 = 70 200 * 0,13 = 9 126 roubles ;
• Mars : 84 000 – 2 800 = 81 200 * 0,13 = 10 556 roubles ;
• total pour 3 mois : 229 000 – 8 400 = 220 600 * 0,13 = 28 678 roubles.

Dans le nouveau lieu, Sharikov a reçu un poste mieux rémunéré. Jusqu'à la fin de l'année, l'impôt était retenu sur son salaire comme suit :

• Avril : 90 000 – 2 800 = 87 200 * 013 = 11 336 roubles ;
• Mai : 110 000 * 0,13 = 14 300 roubles. Et puis l’impôt a été retenu sur la totalité du montant du salaire, sans déduction forfaitaire.

Jusqu'à la toute fin 2017, Sharikov ne bénéficiera pas d'une déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les enfants, puisqu'en mai son revenu total était de 429 000 roubles (229 000 +90 000 + 110 000), ce qui dépasse la limite légale de revenu de 350 000 roubles.

De quelle déduction fiscale pour un enfant Sharikov bénéficiera-t-il dans son nouvel emploi en 2018 ?

Abrégé en impôt sur le revenu des personnes physiques. L’année 2017 a apporté un certain nombre de changements pour ceux qui profitent des déductions fiscales. Ou plutôt, seules certaines catégories de personnes sont concernées. Ainsi, le montant des déductions pour les parents d'enfants handicapés évolue. Cependant, les parents ne sont pas les seuls à pouvoir bénéficier d’avantages fiscaux. Mais vous devez fournir un ensemble complet de documents qui confirmeront le droit à une déduction fiscale et à une réduction de l'assiette fiscale.

Qui est redevable de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ?

Cet impôt est prélevé sur ceux qui perçoivent des revenus. Autrement dit, tout travailleur paie un certain montant au Trésor public. Son pourcentage varie selon qu'une personne est résidente du pays, ainsi que selon le type de revenus qu'elle perçoit : de son activité principale ou de dividendes.

Dans la plupart des cas, tout citoyen de la Fédération de Russie verse au service des impôts un montant égal à treize pour cent de son salaire. Certaines catégories de citoyens ont-elles droit à des avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques ? Oui. Toutefois, le pourcentage ne diminue pas ; seule l’assiette fiscale change.

Quelle est l’assiette fiscale ?

L'assiette fait référence au montant imposable. Autrement dit, si une personne a un salaire accumulé de dix mille roubles, les treize pour cent décrits ci-dessus en sont prélevés.

Autrement dit, l'employé recevra finalement 8 700 roubles. Bien entendu, chaque cas doit être considéré séparément. Cela est dû au fait qu’il existe un certain nombre de charges qui ne sont pas du tout imposables.

Qu’est-ce qui ne peut pas être imposé ?

Alors, quels types devraient être immédiatement exclus de l’assiette fiscale ? Il est difficile de considérer cela comme un avantage fiscal sur le revenu des personnes physiques, car tous les citoyens de la Fédération de Russie, sans exception, en bénéficient. Ceci est indiqué dans le Code du travail du pays.

Tout d’abord, il convient de noter l’aide financière. Selon la législation en vigueur, un employé a droit à une aide financière pouvant aller jusqu'à quatre mille roubles, qui ne sera pas imposée à treize pour cent. Il convient de noter que le calcul du montant total est effectué sur une base cumulative à partir du début de l'année civile. Autrement dit, si un employé a reçu quatre mille roubles en janvier en l'honneur du Nouvel An, toutes les autres aides financières seront soumises à l'impôt sur le revenu.

Le deuxième point concerne les indemnisations. Par exemple, lorsque les effectifs sont réduits. Cela comprend également l'indemnité qu'un employé reçoit pour un examen médical à son entrée au travail.

Qui peut bénéficier d’avantages fiscaux ?

Les avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques peuvent être bénéficiés par différentes catégories de personnes.

Les premiers incluent ceux qui ont droit à une déduction personnelle. Si une personne l'a fait, elle a droit à une déduction mensuelle d'un montant de cinq cents roubles. Cela signifie que ce montant particulier ne sera pas soumis à un impôt de treize pour cent. Ce groupe comprend les personnes handicapées des deuxième et premier groupes.

Le deuxième groupe a droit à des avantages fiscaux pour les enfants. Et peu importe que le parent soit célibataire ou non. Seul le montant de la déduction change, et non le fait de la réception lui-même. Il convient également de noter que des modifications ont été apportées à l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017. Les montants dus aux tuteurs et aux parents d'enfants handicapés ont changé. Les premiers bénéficient de six mille déductions, tandis que les parents ont droit à douze.

De quoi avez-vous besoin pour bénéficier d’une déduction pour vous-même ?

Il convient de noter immédiatement que jusqu'en 2011, chaque citoyen avait droit à une déduction d'un montant de 400 roubles. Cependant, par la suite, cette fonction a été supprimée, mais les déductions pour enfants ont été augmentées.

L'avantage de l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est accordé qu'après que le salarié ait apporté un ensemble de documents au service comptable :

• Déclaration personelle. Il peut être rempli sous forme libre ou réalisé selon le modèle de l’entreprise. Il est nécessaire d'indiquer pour quelle raison le citoyen a droit à une déduction, ainsi que de joindre une liste de documents.
• Une copie ou une copie d'un certificat d'invalidité. Il est à noter que le certificat est délivré pour une durée indéterminée, tandis qu'un certificat d'invalidité peut avoir sa propre durée. Dans une telle situation, vous devrez le mettre à jour chaque année et rédiger une nouvelle candidature.
• Certificat sous la forme 2-NDFL, si un employé obtient un nouvel emploi. Il s'agit de la documentation de l'année en cours. Autrement dit, si un employé souhaite bénéficier d'une déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour 2017 sur un nouveau lieu de travail, mais qu'il a quitté son emploi précédent en 2016, il n'a pas besoin de certificats.

Parents : paquet de documents

Pour ceux qui ont des enfants, mais qui sont mariés ou dont l'enfant a officiellement deux parents, il existe également des avantages. Que faut-il dans ce cas ?

• Demande d'avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques. Ici sont indiqués le nom complet du salarié, ainsi que les coordonnées du ou des enfants (nom, prénom, patronyme, date de naissance) ;
• Copies des actes de naissance des enfants.
• Si les enfants ont plus de 18 ans mais étudient à temps plein dans un établissement d'enseignement, un certificat original du lieu d'études est requis, ce qui confirme ce fait.
• Si l'un des parents a changé de nom de famille et que les documents de travail et l'acte de naissance contiennent des informations différentes, vous devez également apporter une attestation de changement de nom de famille.
• Attestation d'impôt sur le revenu des personnes physiques de l'année en cours si le salarié a pris un nouvel emploi.

Parent seul : que faut-il ?

Si un salarié entre dans la catégorie « monoparental », alors des déductions lui sont accordées en double montant. Si pour le premier enfant, ils accordent généralement une déduction de 1 400 roubles, une mère célibataire reçoit 2 800 roubles.

Quels documents les veuves et les mères célibataires doivent-elles présenter pour bénéficier des avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques ? En fait, la liste se répète. Cependant, en plus du paquet principal de documents qu'apportent les parents de familles biparentales, ils doivent également apporter un certificat sous la forme 25, qui confirme le statut de mère célibataire, ou l'acte de décès du deuxième parent.

Il est également nécessaire d'apporter chaque année une copie de votre passeport, notamment la page d'état civil. Les prestations pour parent isolé cessent à partir du mois qui suit celui du mariage. Par conséquent, de nombreux employeurs demandent aux employés d'inclure dans la demande une phrase indiquant qu'ils s'engagent à signaler un changement dans leur état civil.

Comment sont calculés les impôts des allocataires ?

Chaque employé peut vérifier de manière indépendante le fonctionnement du service comptable. Pour ce faire, vous devez effectuer des calculs simples des avantages fiscaux sur le revenu des personnes physiques.

Le salaire du salarié doit être réduit du montant de la retenue. Ainsi, si un parent célibataire a un enfant, il peut alors déduire en toute sécurité 2 800 roubles de ses revenus. Et le nombre déjà obtenu est multiplié par treize pour cent.

Il convient également de noter que les montants varient pour chaque enfant. Si les première et deuxième familles complètes reçoivent chacune 1 400 roubles, la troisième entraînera déjà une déduction d'un montant de 3 000 roubles. Ainsi, un parent qui a trois enfants peut espérer que le montant de 5 800 roubles provenant de ses revenus ne sera pas imposé. Et cela représente 754 roubles par mois, qui finissent dans la poche de l’employé et ne vont pas au fonds public.

Dans cet article, nous parlerons des déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour la pension alimentaire des enfants en 2019. Les responsables n'ont pas modifié la procédure d'octroi des déductions pour 2018.

Qui perçoit les allocations familiales ?

Les salariés qui sont parents et leurs conjoints, parents adoptifs et leurs conjoints, tuteurs ou curateurs d'enfants ont droit à des déductions de l'impôt sur le revenu des enfants. Des déductions sont prévues pour chaque enfant de moins de 18 ans et pour chaque étudiant à temps plein (étudiant diplômé, résident, étudiant, stagiaire, cadet) de moins de 24 ans.

Dans le cas des étudiants, les déductions ne sont prévues que pendant la période d'études des enfants (le congé académique délivré selon les modalités prescrites est également inclus dans la période d'études). Si l'enfant a terminé ses études avant d'atteindre l'âge de 24 ans, alors à partir du mois suivant celui de l'obtention du diplôme, la déduction n'est plus prévue (lettre du ministère des Finances de la Russie du 7 novembre 2012 n° 03-04-05 /8-1252, du 12 octobre 2010 n°03-04-05/7-617).

Tout parent (y compris les parents adoptifs) a droit à une déduction « enfants ». Avec l'accord des parents, une double déduction peut être accordée à l'un d'eux. Dans une telle situation, l'un des parents doit refuser la déduction (ce fait doit être confirmé par une déclaration).

Des situations controversées surviennent lors d'un divorce :

• Le parent chez qui l'enfant demeure a un droit inconditionnel à la déduction ;
• un autre parent n'a droit à une déduction que s'il paie une pension alimentaire pour enfants ;
• si le parent avec lequel l'enfant reste se remarie, son nouveau conjoint a également droit à une déduction ;
• les enfants nés dans les familles des nouveaux époux s'ajoutent aux enfants qui étaient avant le mariage. Ceux. s'il y a deux enfants et qu'un autre bébé apparaît dans la nouvelle famille, une déduction lui sera prévue comme pour le troisième enfant.

Montants des déductions pour enfants en 2019

En 2019, des déductions sont dues pour le premier et le deuxième enfant d'un montant de 1400 roubles. Pour le troisième enfant et chaque enfant suivant - 3000 roubles. Pour un enfant handicapé - 12 000 roubles les parents, les parents adoptifs et leurs conjoints et 6 000 roubles tuteurs et curateurs. Aussi, pour un enfant handicapé du groupe I ou II qui étudie à temps plein dans une université ou un établissement d'enseignement secondaire, une école supérieure, une résidence, un stage, jusqu'à 24 ans, une déduction est prévue d'un montant 6 000 roubles.

Les parents célibataires (parents adoptifs, tuteurs, curateurs) ont le droit de doubler le montant des déductions « enfants ». Si ce parent se marie, les déductions seront à nouveau prévues à taux unique à partir du mois suivant celui du mariage.

En 2019, les déductions pour enfants ne sont prévues que tant que tandis que les revenus du salarié depuis le début de l'année ne dépassera pas 350 000 roubles . A compter du mois où ses revenus dépassent le montant fixé, le bénéfice de ces déductions cesse. Les versements non soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne sont pas pris en compte comme revenus lors des déductions forfaitaires.

Exemple de calcul de la déduction pour un enfant

Un employé de l'organisation, Ivan Petrov, est le parent d'un enfant mineur. Il bénéficie d'une déduction forfaitaire de 1 400 RUB. Petrov a obtenu un emploi au sein de l'organisation en avril. Son revenu de son ancien lieu de travail de janvier à mars était de 75 000 roubles.

Le salaire de Petrov est fixé à 40 000 roubles. par mois, ce qui signifie que dans ce cas, ses revenus dépasseront 350 000 roubles en octobre (en tenant compte des revenus de son ancien lieu de travail). D'avril à septembre, il bénéficie d'une déduction d'un montant de 1 400 roubles, mais à partir d'octobre, cette déduction n'est pas accordée.

Comment le montant de la déduction dépend du nombre d'enfants

Pour déterminer le montant de la déduction, le nombre total d'enfants est pris en compte. C'est-à-dire que le premier enfant est le plus âgé, qu'une déduction lui soit prévue ou non. L'ordre des enfants est déterminé par ordre chronologique par date de naissance (lettres du ministère des Finances de la Russie du 8 novembre 2012 n° 03-04-05/8-1257, du 3 avril 2012 n° 03-04- 08/06-96). Les montants des déductions pour enfants handicapés sont additionnés aux déductions ordinaires en fonction de la priorité de l'enfant (article 14 de la révision, approuvée par le Présidium de la Cour suprême de la Fédération de Russie le 21 octobre 2015, lettre du ministère des Finances de Russie du 20 mars 2017 n° 03-04-06/15803 ).

Exemple de calcul de la déduction pour enfants

Maria Sidorova, employée de l'organisation, est mère de trois enfants âgés de 25, 15 et 10 ans. Les déductions lui seront accordées comme suit :

• pour le premier enfant âgé de 25 ans - aucune déduction n'est prévue ;
• pour le deuxième enfant âgé de 15 ans - une déduction de 1 400 roubles ;
• pour un troisième enfant handicapé âgé de 12 ans - une déduction de 3 000 + 12 000 roubles.

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