Т.е. налоговый вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13% НДФЛ.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются:

• физические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации (резиденты РФ – это физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году);
• физические лица – нерезиденты, получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Кто имеет право на налоговые вычеты

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей. Более подробная информация распределена по видам налоговых льгот:

Виды налоговых вычетов:

Стандартные налоговые льготы предоставляются:

• вычет 1400 рублей (3000 рублей - на третьего и последующего ребенка) предоставляется налогоплательщикам, являющимся родителями, супругами родителей, приемными родителями, опекунами, попечителями, на каждого ребенка, находящегося на их обеспечении, за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей.
  На ребенка-инвалида родителям и усыновителям (их супругам) предоставляется вычет в размере 12000 рублей, а опекунам, попечителям, приемным родителям (их супругам) - 6000 рублей.
• вычет 500 рублей - за каждый месяц налогового периода таким категориям налогоплательщиков, как Герои СССР, РФ, участники ВОВ, блокадники, узники концлагерей, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп и ряд других.

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет могут получить налогоплательщики, которые произвели расходы на новое строительство либо приобретение жилья (с 2005 года доли (долей) в жилом доме или квартире), а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации. Размер вычета ограничен суммой 2000000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. Налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется налогоплательщику на основании заявления при подаче налоговой декларации и документов, подтверждающих право на данный вычет. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на покупку или строительство жилья не допускается.

Согласно статьи 219 НК РФ социальные налоговые льготы предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет так называемые социальные расходы. Социальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям:

• по расходам на благотворительные цели и пожертвования;
• по расходам на обучение;
• по расходам на лечение;
• по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
• по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Порядок предоставления профессиональных вычетов рассмотрен в статье 221 НК РФ. Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют, в частности, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Воспользоваться профессиональным налоговым вычетом могут лица, которые:

• осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;
• занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.);
• выполняют работы (оказывают услуги) по договорам гражданско-правового характера;
• получают авторские и другие вознаграждения.

Существует предел вычета - сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Ниже указаны придельные суммы для налоговых вычетов

• Имущественный налоговый вычет = до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если вы воспользовались ипотекой
• Социальный налоговый вычет = до 120.000 рублей за свое образование, братьев/сестер, и не более 50 000 руб. за образование каждого из детей
• Социальный налоговый вычет = до 120.000 рублей за лечение
• Социальный налоговый вычет = НА ВСЮ СУММУ затрат при дорогостоящем лечении

Налоговой базой по НДФЛ признаются все доходы налогоплательщика, как в денежной, так и натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом для доходов в натуральной форме налоговая база определяется исходя из рыночных цен.
Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.
В перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, в частности, включаются государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. пособие по уходу за больным ребенком), государственные пенсии, компенсационные выплаты в пределах установленных норм и ряд других доходов.

Налоги — это один из методов пополнения бюджета государства, который автоматически распространяется на все полученные законным образом доходы. Если человек что-то заработал, получил прибыль от продажи чего-либо, он должен заплатить определенную сумму денежных средств.

Данная система имеет некоторые послабления, существует несколько программ, направленных на сокращение налогового бремени. Речь идет о . В данной статье вниманию представлена информация относительно того, какие существуют официально назначенные виды вычетов по налогам и кому они предоставляются, то есть кто имеет право на налоговый вычет.

Вычет — это определенная разновидность льготы, которая значительно снижает общую начисленную базу по налогам, то есть сумму, с которой налоговым органом взимается официальный налог. Получить его имеют право плательщики налогов, имеющие официальную работу или оформленное предпринимательство и регулярно платящие 13% налог. Как правило, это граждане РФ, а также официально трудоустроенные приезжие, находящиеся в стране более 183 дней.

Основные категории вычетов

Современным НК рассматривается несколько основных видов отчислений, они отличаются по критериям появления и по общей сумме. Главные категории льготных отчислений:

Вычеты могут быть подразделены по виду, а также по лицам, имеющим на них право по сложившимся обстоятельствам, где льготы на законном уровне действуют. Вопрос, какие бывают налоговые вычеты, стоит изучить и рассмотреть более подробно.

Стандартные

Данный вид представляет собой установленную законом сумму получаемого вычета. Льготы такого плана изначально предназначены по типу для льготников и для обычных родителей или опекунов несовершеннолетних или учащихся детей. В зависимости от общей категории современных граждан, сумма вычета ограничена максимальной суммой получаемой прибыли.

Льготный вычет по налогам категории стандартного предназначен для достаточно обширной группы официально трудоустроенных граждан, имеющим детей. Вычет сокращает общую базу по налогам на 13%. Налог высчитывают с уже сниженной суммы. Кроме того, на льготы разных сумм, облагаемых налогом, могут официально рассчитывать разные типы налогоплательщиков, относящихся к определенной категории льготников.

Вычеты по налогам социальные

Данная категория вычета дает возможность человеку компенсировать понесенные траты на себя, а также на родных. Это должны быть потраченные средства в рамках определенных обстоятельств относительно актуальности вычетов.

Лечебные вычеты

Для людей, потративших средства на свое лечение или на восстановление здоровья членов своих семей, предусмотрена подобная форма вычета. Терапия может быть пройдена в частных, государственных поликлиниках и иных медицинских учреждениях. Вычет в этой ситуации ограничен максимально разрешенной суммой денежной выплаты.

Если человек болел обычной простудой или еще чем-то несерьезным, ему просто оплачивается больничный. Если же было пройдено более серьезное лечение, которое потребовало достаточно крупной суммы, в качестве компенсации выступает оформление вычета.

Это идеальная возможность вернуть себе отчисления в размере 13% от потраченной суммы. Деньги не возвращают, но определенное время не снимают положенную сумму налогов с полученного дохода.

На обучение

На данную льготу полное право имеет плательщик налогов, который потратил часть прибыли на свое образование или на стандартное и дополнительное обучение детей. В данную льготную категорию входят такие траты, как:

• Автошкола.
• Современные платные детские сады.
• Спортивные кружки.
• Разные творческие художественные школы.
• Всевозможные курсы.
• Семинары и мастер-классы для повышения профессионального уровня.

Сумма вычета в данном случае может быть несколько ограничена. Государство дает гарантию на получение подобной социальной поддержки в процессе получения самого разного образования.

На благотворительность

Средства вычета на законном уровне положены человеку, который делает пожертвования в те или иные благотворительные организации. Это могут быть отчисления в такие сферы, как:

1. Культурное развитие.
2. Медицина.
3. Наука.
4. Образование.

Сумма положенной льготы в состоянии покрыть траты, не превышающие четверти суммы от общей базы по налогам.

Льготы на пенсию

Вычет на законном уровне положен лицам, тесно взаимодействующим со стандартным негосударственным ПФ. Также его могут получить те, кто отчисляет часть полученных доходов на увеличение размера своей будущей пенсии. Благодаря подобной льготе можно покрыть расходы размером не более 120 тысяч рублей.

Если все формы льгот оформляются по обычной схеме, то пенсионные характеризуются несколько иной схемой. Среди основных особенностей оформления льготы можно отметить некоторые факторы, которые касаются сбора и подготовки документов.

Для сокращения налоговой начисленной базы и получения льготы физические лица, регулярно отчисляющие средства на свою старость, обязаны обратиться в региональную налоговую. При оформлении потребуется подготовить следующие документы:

• Грамотно составленное заявление.
• Справка о получаемых доходах по форме 2-НДФЛ.
• Налоговая декларация.
• Справка, полученная с работы, которая подтверждает наличие взносов.
• Копии, а также оригиналы квитанций, чеков и ордеров, подтверждающих оплату.

Если человек первый раз обратился за получением вычета, он сможет вернуть сумму за крайние 3 года, когда было проведено стандартное софинансирование.

Вычеты после покупки имущества

Подобные льготы предназначены для получающих прибыль от продажи имущества, а также для тех, кто потратил часть прибыли на возведение жилья и на проведение покупки. Сумма подобного вычета характеризуется наличием некоторого ограничения.

Имущественная льгота автоматически предоставляется лицам, которые работают и зарабатывают внутри РФ и исправно отдают в государственную казну 13% НДФЛ. Данные формы вычета автоматически подразделяются на достаточно крупные траты на значительное улучшение условий проживания.

Вычеты профессиональные

Данная льгота предназначена для частных предпринимателей, для работающих на основании гражданско-правового официального договора. Правом на профессиональный вычет наделены юристы, которые занимаются частной практикой, а также творческие люди, автоматически получающие определенные отчисления за сохранение авторских зарегистрированных прав.

Сумма подобного вычета прямо зависит от полученной прибыли и фиксируется в установленном процентном соотношении. Получить его можно только при наличии доказательства расходов, которые были понесены для получения прибыли.

Правила и особенности оформления вычета

Условия для получения вычета прямо зависят от того, какого плана вычет планируется получить, к какой категории относится льготное отчисление. Вот основные правила, требования, а также документы по каждому виду вычетов:

1. Стандартный получается в бухгалтерии, то есть через работодателя. Потребуется предоставить заявление и доказательства на получение вычета: документы официального льготника и свидетельства деток.
2. Социальный получается через налоговую. Здесь потребуется заявление, грамотно заполненная декларация о полученных доходах, а также документы, которые являются основанием для вычета.
3. Имущественный также получается через налоговую.
4. Профессиональный оформляется через налоговую службу. Потребуется предоставить заявление и декларацию о полученной прибыли.

Для всех видов льгот, кроме обычного, потребуется составить специальную выписку с обозначенными в ней реквизитами банка. Декларация подается до 30 апреля того года, что следует за отчетным.

Основные примеры начисления

Рассчитать сумму вычета можно самостоятельно. Вот два примера, на основании которых будет ясно, как осуществляется расчет вычета. Стандартные налоговые вычеты для физических лиц по начисленным налогам на ребенка рассчитываются следующим образом.

При зарплате 20 000 рублей и единственном ребенке общий годовой налог составит 20 000 *13% * 12 = 31 200 рублей. Льгота на одного ребенка на данный момент составляет 1400 рублей. При умножении их на 12 получается сумма 16 800 рублей. На основании этого можно сделать вывод, что на фоне коллег, не имеющих детей, или тех, у кого они уже выросли, можно получить выгоду, равную 31 200; 16 800; 14 400 рублей.

Стоит отметить, что если доход работающего превышает 280 тысяч рублей, стандартная льгота не может быть начислена. Также нужно знать, что стандартные вычеты по налогам, а также имущественные относятся напрямую к категории одноразовых.

Что касается имущественного официального вычета от покупки жилой площади, то при трате двух миллионов рублей получится вернуть 260 тысяч рублей, то есть 13% от потраченной на дом или на квартиру суммы.

Подводя итоги

Вычетов существует достаточно много. Каждый трудоустроенный человек имеет полноценное право сразу на несколько категорий. Им нужно обязательно воспользоваться. Достаточно просто изучить современное законодательство и получить значительную выгоду для семейного бюджета, если есть право на налоговый вычет.

Почти все виды официальных доходов, получаемых гражданином, облагаются НДФЛ по ставке 13%. Поступления отправляются в казну и составляют значительную часть бюджета. В ряде случаев налогоплательщик может вернуть излишне уплаченную сумму налога или вовсе быть от него освобожден на некоторый период времени. С этой целью оформляется особая налоговая льгота, называемая вычетом.

Что такое вычет

Налоговые вычеты – особый вид государственной помощи, предоставляемой в определенных ситуациях с соблюдением установленных условий. Порядок получения регулируется действующим НК РФ . Под этим понятием в законодательстве подразумевается:

1. Сумма, снижающая объем дохода, облагаемого по ставке 13%.
2. Сумма, с которой можно компенсировать часть своих расходов, а именно 13%.
3. Сумма ранее уплаченного налога, подлежащая возврату. При этом вернуть больше удержанного НДФЛ нельзя.

Пример 1:

Годовой доход Петрова С. Н. составляет 500000 руб. С этой суммы удержат НДФЛ – 500000*0,13 = 65000 руб.

У Петрова есть право на льготу в объеме 80000. База налогообложения составляет: 500000-80000 = 420000., а НДФЛ: 420000*0,13=54600.

Компенсация равна: 65000-54600 = 10400 руб.

Пример 2:

По условиям предыдущего примера расходы, с которых Петров С. Н. вправе возместить налог, составляют 80000.

Выплата составляет: 80000 * 0,13 = 10400. Она меньше отчислений, значит, Петров получит ее полностью.

Получить вычет могут все официально работающие граждане РФ, отчисляющие 13%.

Виды налоговых вычетов

В главе 23 НК РФ определено 7 видов компенсаций, предоставляемых в различных ситуациях на определенных условиях в пределах установленного размера.

Стандартные

Их получение регулируется ст. 218 НК РФ , а размер фиксирован. Условно они делятся на 2 группы:

1. Для отдельных категорий граждан. Например, жертв аварии на Чернобыльской АЭС, инвалидов и т. д. РФ. Полный список лиц закреплен пп. 1 и 2 п. 1 ст. соответствующей статьи . Льгота составляет 3000 или 500 рублей в зависимости от категории. Если гражданин относится к нескольким категориям, предоставляют максимальную компенсацию из возможных.
2. Для родителей, усыновителей, попечителей, имеющих на обеспечении детей в возрасте до 18 лет либо . На итоговый размер влияют количество детей и состояние их здоровья. Он варьируется в пределах от 1400 до 12000 рублей. Льгота предоставляется независимо от получения других компенсации.

Если налогоплательщик по каким-то причинам не получал возмещение, он может вернуть излишне уплаченный налог только за 3 года.

ВАЖНО! Ограничения в уровне дохода действует только . Он предоставляется до получения совокупного заработка в 350000 руб.

Пример:

У Ивановой Н.О. трое детей в возрасте до 18 лет. Ежемесячный налогооблагаемый доход – 35000. Удержанный НДФЛ без учета льготы – 4550

Используя свое право на нее, Иванова уменьшила налогооблагаемый доход на сумму:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб., где:

1400 – за первых двух детей,

3000 – за третьего ребенка.

Ежемесячно с нее будет удержан налог: (35000-5800) * 0,13 = 3796.

Выгода составляет: 4550 – 3796 = 754 руб.

Право уменьшить налогооблагаемую базу сохранится за Ивановой до октября текущего года включительно, так как в октябре ее годовой доход составит 350000 руб. Начиная со следующего года выплаты продолжатся.

Социальные

Государство предусмотрело налоговую помощь для граждан, потративших собственные деньги на услуги или дополнительные взносы в различные организации в социальной сфере. Вычеты этой категории делятся на 5 основных групп и имеют свои особенности:

На благотворительность	На учебу	На оплату медобслуживания, лекарств или добровольного медицинского страхования	На страхование жизни, негосударственное обеспечение пенсии и добровольное пенсионное страхование	На накопительную часть пенсии
Размер - не более 25% годового дохода. Например, годовой заработок гражданина 400000 руб., максимальный объем – 100000	Предоставляется за обучение в лицензированном образовательном учреждении себя, детей до 18 лет или 24 лет, обучающихся очно, брата/сестры	Оформляется за оказанные услуги в лицензированной клинике себя, детей до 18 лет, близкого родственника (родители, супруг)	За себя, супруга, родителей, детей-инвалидов.	Рассчитывается на основе дополнительных взносов, произведенных непосредственно физическим лицом
Список организаций, за благотворительные взносы в которые возникает право на вычет, утвержден кодексом	Сумма обучения себя и брата/сестры ограничена 120000 руб., на детей – 50000	Перечень услуг и медикаментов, по которым предоставляется возврат, утвержден ПП № 201 от 19.03.2001 г.	Возврат предоставляется, даже если взносы удерживались с зарплаты	Если взносы платил работодатель, возмещение не предоставляется
Платежные документы оформлены на заявителя

Общий объем средств, которые учтут при подсчете возврата – 120000 руб., т. е. максимальная компенсация равна 15600. Расходы на дорогостоящее лечение и учебу детей рассчитываются отдельно. Срок давности – 3 года, т. е. в 2018 году компенсируются расходы, понесенные в 2015-2017.

Имущественные

При совершении сделки купли-продажи объекта недвижимости одна сторона несет расходы, другая получает доход. И покупатель, и продавец могут претендовать на льготу.

Покупка

ВАЖНО! Если недвижимость приобретена до 2014 года, право получить льготу возникает единожды. Если позднее, возврат предоставляется частями, до достижения верхней границы налогового вычета – 2 млн.

Пример:

Петров Н. М. купил квартиру в 2013 году за 1 млн руб. и получил выплату в размере 130000. В 2016 г. он приобрел еще одну квартиру за 1 млн. В этом случае возврат ему не положен, так как он его уже получал.

Предположим, Петров Н. М. купил первую квартиру в 2014 году. Тогда он вправе претендовать на возмещение НДФЛ за вторую квартиру. Так как их общая стоимость равна 2 млн, он получит максимальную выплату – 260000. Больше на вычет он претендовать не может.

Продажа

Доход от продажи имущества, если оно находилось во владении менее 3, в отдельных случаях менее 5 лет, облагается налогом по ставке 13%. При расчете НДФЛ гражданин вправе использовать вычет:

• 1000000 – при продаже недвижимости или долей.
• 250000 – при продаже других видов имущества: автомобиль, гараж и пр.
• В сумме расходов на приобретение имущества. Если она превышает цену продажи, налог не платится.

ВАЖНО! Предельный размер выплат действует на все объекты, проданные в течение одного периода, а не на каждый из них.

Пример:

Петров О. Н. купил в 2015 году квартиру за 3 млн руб. В 2017 году он продал ее за 3,5 млн.

Применив вычет в размере 1 млн он обязан уплатить налог (3 млн – 1 млн) *0,13 = 260 тыс.

Если он подтвердит свои расходы на приобретение, тогда НДФЛ составит (3,5 млн – 3 млн) * 0,13 = 65 тыс. руб.

Инвестиционные

Большинство граждан, имея сбережения, стараются их приумножить. Один из способов – совершение операций на инвестиционном рынке. С 2015 года жители страны, наряду с покупкой ценных бумаг, имеют возможность вкладывать денежные средства на особые индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). В дальнейшем они могут быть использованы на покупку различных инструментов фондового рынка.

В случае положительного финансового результата, физическое лицо может . Порядок применения налоговых вычетов в сфере инвестиций регулируется ст. 219.1 НК РФ.

В размере доходов от продажи ценных бумаг	В сумме средств, вносимых на ИИС	Доход от операций на ИИС
3 года – минимальный срок владения ценными бумагами или действия ИИС для получения налоговых льгот
Максимальный размер: Кцб * 3 млн, Кцб – специальный коэффициент, зависящий от сроков нахождения в собственности ценной бумаги	Вычет равен сумме средств, внесенных на счет, но не более 400000 руб.	Предоставляется в полной сумме дохода от операций после окончания договора на ведение счета
Не применяется к ценным бумагам, которые учитываются на ИИС	Нельзя воспользоваться, если предоставлялся вычет в сумме вносимых средств
Заявление на возврат НДФЛ принимается с 2018 года

Профессиональный

Порядок предоставления регламентируется ст. 221 НК РФ . Получить вправе отдельные категории налогоплательщиков:

• индивидуальным предпринимателям, работающим на ОСНО;
• нотариусам, адвокатам, а также лицам, занимающимся частной практикой;
• гражданам, оказывающим услуги по гражданско-правовым договорам;
• авторам, получающим вознаграждения за свои работы, изобретения и т. д.

Размер вычета равен сумме понесенных расходов на осуществление этой деятельности, подтвержденных соответствующими документами: накладные, счет-фактуры, квитанции, чеки и т.д. Если невозможно документально подтвердить затраты, используются утвержденные нормативы, представляющие собой фиксированные процент от полученного дохода. Подробнее об этом мы рассказываем .

Вычет при переносе убытков от инвестиционной деятельности

Доход, полученный на рынке ценных бумаг, является базой для налогообложения. Не всегда по итогам года владелец таких финансовых активов получает положительный результат. Понесенные убытки в текущем периоде переносятся на будущий год и учитываются при определении налоговой базы. Условия получения льгот в данных случаях закреплены ст. 220.1 и 220.2 НК РФ .

По операциям с финансовыми инструментами

Возможность учитывать отрицательный результат при определении налоговой базы в будущих периодах установлена в п.16 ст. 214.1 НК РФ . Правила получения вычета следующие:

• Размер равен объему убытков в прошлых периодах, но не более величины полученной прибыли.
• К расчету принимаются убытки, понесенные за последние 10 лет.
• Остаток неучтенных сумм можно переносить.

ВАЖНО! Налоговая компенсация предоставляется по финансовым операциям, совершенным только на организованном рынке.

Пример:

В 2016 году Иванов Н. Н. купил облигацию стоимостью 300 руб., а в конце года продал ее за 100. Убыток составил 200 руб.

В 2017 году он купил новую облигацию за 50 руб. и продал ее за 200. Доход составил 150 руб. С него он должен заплатить 150*0,13 = 19,5 руб.

Для уменьшения налоговой нагрузки Иванов вправе учесть убыток за 2016 год. Так как объем дохода в 2017 году меньше убытка, вычет предоставляется в полной мере и НДФЛ платить он не будет.

От участия в инвестиционном товариществе

Инвестиционное товарищество – объединение двух и более людей без образования юридического лица, созданное для получения прибыли от осуществления совместной инвестиционной деятельности.

Уменьшение налоговой базы на сумму убытков происходит по аналогии с предыдущим вычетом. Однако, в случае отрицательного результата льгота предоставляется и по убыткам от операций, совершенных на неорганизованном рынке.

Как получить вычет

Перед подачей на льготу собираются . Возврат НДФЛ предоставляется двумя способами: ежемесячно с заработной платой или единовременно по окончании налогового периода. Начисление происходит:

1. Через работодателя. Получение возможно в том же периоде, в котором произведены затраты. Предоставив нужные сведения в инспекцию, вам выдадут специальную справку, которая подтвердит право на выплату. С ней налогоплательщик обращается в бухгалтерию работодателя. Уже со следующего месяца с зарплаты не будет удержан НДФЛ до полной выплаты компенсации. Остаток недополученного возврата оформляется через ИФНС.
2. Через ИФНС. В этом случае выплаты произведут по окончании года после предоставления 3-НДФЛ и проверки документов. Например, за расходы, произведенные в 2017 году, данные можно подавать в 2018.

Пример:

Иванова К. П. в марте 17 года оплатила свое лечение стоимостью 100000 руб. Ее доход равен: 300000 в год (25000 в месяц), а удержанный НДФЛ – 39000 (3250).

Размер выплаты, на который претендует Иванова: 100000*0,13 = 13000 руб.

Она может получить всю сумму единовременно в 2018 году через инспекцию. Либо взять в ИФНС специальное уведомление и подать запрос на возмещение работодателю.

Предположим, она написала заявление на получение возврата на работе в мае 17 года. Уже в июне с ее зарплаты не удержат 3250 руб. Иванова К. П. будет получать доход без удержания 13% до тех пор, пока расходы не компенсируются, в ее случае – до сентября включительно.

Когда подаются документы

Срок предоставления зависит от выбранного способа получения выплаты и срока давности самого вычета. Заявления принимают в течение года без ограничений как в текущем периоде, так и по его окончании.

За какой период вернут налог

Возврат ограничен возможностью предоставления декларации 3-НДФЛ. Согласно ст. 78 НК РФ , подать данный налоговый документ можно только за 3 прошедших года, т. е. в 2018 году к расчету объема выплаты примут удержанный налог за 2015-2017 г.г.

Сколько раз можно получать вычет

Практически все вычеты многоразовые. Получение возможно до тех пор, пока налогоплательщик может подтвердить свои права на компенсацию.

Исключение – имущественный. Получать его можно 1 раз, если жилье куплено до 2014 года. После допускается выплата частями, если квартира стоит менее 2 млн. до достижения лимита выплаты.

Виды налоговых вычетов и особенности их использования определены законом. Основания для получения компенсации от государства различны: затраты на обучение или , покупка квартиры. А также он предоставляется гражданам, относящимся к определенным категориям.

Право на возвращение излишне уплаченного налога может возникать несколько раз в жизни в зависимости от ситуаций. Процесс оформления и получения налогового вычета происходит в несколько этапов: сбор документов, их предоставление и проверка в ИФНС, получение выплаты или отказ в ней.

Для некоторых, вероятно, этот вопрос покажется банальным. Но столь же вероятно, что далеко не все знают о том, что добросовестные налогоплательщики не только обязаны платить налоги, но и могут вернуть в семейный бюджет часть затраченных средств в виде налогового вычета при определенных условиях, например, покупая квартиру, потратившись на учебу или лечение.

Правда, разобраться в тонкостях законов, написанных особым, не всегда понятным для непрофессионала языком, неподготовленному человеку порой совсем не просто. Попытаемся выяснить, какие же бывают налоговые вычеты, в каких жизненных ситуациях можно вернуть часть потраченных средств и какие при этом потребуются документы.

Налоговый вычет – это возможность вернуть часть средств, уплаченных ранее налогоплательщиком государству в виде налога. За счет вычета уменьшается сумма полученного дохода (налогооблагаемая база), с которой с гражданина удерживается налог. И уже с оставшейся суммы производится удержание подоходного налога.

Важно: в семейный бюджет возвращается не вся сумма вычета (для каждого вида вычета при расчете законом устанавливается лимит), а 13% от нее (фактически то, что было уплачено в виде налогов).

Рассмотрим, что такое налоговый вычет, на примере с недвижимостью, купленной без ипотечного кредита.

В 2016 году приобретено жилье за 5 000 000 рублей. Сумма имущественного налогового вычета ограничена 2 000 000 рублей. В 2017 году покупатель квартиры имеет право оформить возврат. Сумма возврата рассчитывается следующим образом: 13% х 2 млн. руб. (предельная сумма вычета) = 260 000 рублей (предельная сумма возврата).

Но! В сумме большей, чем уплачено налогов, невозможно получить возврат, потому как существует привязка к сумме годового дохода гражданина. Если его максимальный доход по заработной плате меньше 2 млн. рублей, то и сумма возврата соответственно уменьшается.

Например, зарплата составила за год – 1 200 000 рублей. Работодатель удержал за год с этой суммы НДФЛ в сумме 156 000 рублей. Вернуть по факту можно только 156 тыс. рублей. Остальную часть суммы (104 тыс. руб.) из заявленных к вычету 260 тысяч рублей заявитель может получить на следующий год.

Какие бывают вычеты и сколько средств по каждому из них можно вернуть?

Налоговый кодекс РФ предполагает следующие налоговые вычеты:

1. Стандартный (для граждан, имеющих особый статус или государственные награды, для детей и других категорий граждан)
2. (покупка-продажа жилья и ипотечное кредитование)
3. Социальный (благотворительность, и оплата медикаментов, формирование накопительной части пенсии за счет внесения страховых взносов налогоплательщиком и другие)
4. Профессиональный (предоставляется писателям, адвокатам, нотариусам и т.д.)
5. Инвестиционный ( – Индивидуальный инвестиционный счет, добавлен 1 января 2015 года)
6. Торговля ценными бумагами (при убытках от сделок за прошлые годы).

Что касается социальных налоговых вычетов – они суммируются. Налогоплательщик за год может получить вычет, исходя из максимальной суммы расходов по всем видам – 120 тыс. рублей. Исключение – затраты на дорогостоящее лекарство, которые учитываются полностью. Однако с имущественным вычетом социальный не суммируется. Поэтому независимо от размера имущественного вычета, полученного за объект недвижимости, можно одновременно получить к примеру вычеты за учебу или лечение.

Средства, которые возможно вернуть в семейный бюджет:

• До 260 000 рублей за объект + до 390 000 рублей за проценты по ипотеке при покупке (строительстве) жилья
• До 15 600 рублей в год – за потраченные средства на лечение (расходы на себя и родных по оплате медицинских услуг, в том числе косметолога и стоматолога, ДМС) или обучение на себя и близких (оплата общеобразовательной государственной или частной школы, детского сада, художественной и музыкальной школы, курсов английского языка, ВУЗа, спортивной секции, курсы в автошколе)
• До 52 000 рублей в год – при открытии (инвестиционный счет) и размещении на нем средств
• До 15 600 рублей – при страховании жизни
• До 15 600 рублей – за взносы в НПФ
• За перечисление на благотворительность – сумма возврата не лимитирована. Размер вычета – 13% от суммы расходов (не более 25% от суммы годового дохода)
• Торговля ЦБ – убытки прошлых лет (сумма вычета).

Кстати, в большинстве случаев налоговый вычет можно возвращать каждый год.

Кому доступны вычеты, и когда их нельзя получить?

Желающий получить налоговый вычет должен подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ и все требуемые документы по окончании календарного года.

Подать декларацию можно как в бумажном варианте (лично, по почте, через представителя), так и на сайте ФНС через личный кабинет в электронном виде (доступ к нему можно получить через портал госуслуг, используя пароль и логин, полученный в ФНС, или воспользовавшись электронной цифровой подписью).

Обязательное условие получения налогового вычета: официальный доход и уплата налогов по ставке 13%.

Нельзя получить налоговый вычет:

• если отсутствуют доходы (неофициальные доходы без уплаты НДФЛ, декретный отпуск, пенсионер, безработный)
• нет права на вычет (деньги за квартиру внесены, но права собственности нет, к примеру, дом еще не сдали)
• не сохранились документы
• не могут воспользоваться возвратом средств ИП, работающие по «упрощенке». Однако, если ИП, будучи физическим лицом, платит НДФЛ (по каким-то причинам), то он также может воспользоваться правом на вычет
• если жилье было куплено у близкого родственника
• если квартира подарена или приобретена за рубежом.

Какие документы потребуются и куда их подавать?

При оформлении любого вида налогового вычета потребуется налоговая декларация 3-НДФЛ, справка о доходах с места работы 2-НДФЛ, заявление на возврат налога с реквизитами счета, куда должны перечисляться средства.

Дополнительно по каждому виду вычета представляется еще ряд документов. Например, по имущественному вычету – документы на оплату жилья и документы, подтверждающие право собственности.

При возврате за учебу и лечение, кроме обязательных первых трех документов, требуются лицензия образовательного и медицинского учреждения, заключенные с ними договора, документы, подтверждающие оплату.

Разумеется, это далеко не полный список. Подробнее перечень документов для оформления наиболее популярных видов вычетов рассмотрим в других статьях.

Куда обращаться за налоговым вычетом?

Вариантов два: либо в ФНС по месту жительства, либо к своему работодателю. В каждом случае есть как плюсы, так и минусы.

Преимущество оформления через работодателя в том, что деньги можно получить в том же году, когда возникло право, по частям, получая полную зарплату. Декларация не требуется. Из минусов – потребуется обращаться в инспекцию два раза вместо одного, и делать это придется каждый год.

По статистике большая часть налогоплательщиков предпочитает обращаться за налоговым вычетом в ФНС. Важное преимущество этого способа – можно сделать все удаленно через Интернет, воспользовавшись одним из сервисов: бесплатным государственным сервисом на nalog.ru или же, например, платным сервисом «Налогия». Из минусов – нужно ждать, когда закончится год.

О «старых» и «новых» правилах

С 01 января 2014 года действуют новые правила возврата налогового имущественного вычета. Чем они отличаются от старых правил?

Старые правила предусматривали:

• Одноразовый вычет (только на одно жилье и только один раз)
• Лимит – 2 000 000 рублей на объект (отдельно не выделялся лимит по ипотеке).

Пример: в 2008 году Иванов купил квартиру. Получить вычет он мог только по ней. Если так случилось, что ему не удалось получить возврат полностью, оставшуюся сумму он уже не смог бы получить никогда.

Новые правила действуют при определенных условиях – жилье приобретено после 1 января 2014 года, и заявитель ранее не пользовался правом на налоговый вычет.

• Лимит по-прежнему – 2 000 000 рублей. Но теперь уже не на объект недвижимости, а на человека. Оба супруга могут получать с одного жилья вычет

Пример: купив квартиру за 4 000 000 рублей, оба супруга, используя совокупный лимит налогового вычета – 2+2 млн. руб., могут вернуть 520 тысяч рублей (каждый по 260 тыс. рублей).

Раньше за жилье, купленное за такую же сумму, семья вернула бы только 260 тысяч рублей.

• Имущественный вычет (кроме ипотеки) стал многоразовым

Это значит, что оформить вычет можно при покупке (ремонте) нескольких квартир, если позволит лимит, установленный законом.

Важно: как только будут исчерпаны предельные суммы – 260 тыс. по расходам на жилье и 390 тыс. по процентам (если оформлялась ипотека), гражданин утрачивает право на получение возврата, независимо количества приобретенных им позже квартир. Если же при оформлении вычета остается неиспользованной часть суммы, подлежащей возврату, она переходит на покупку следующего жилья.

Пример: гражданин приобрел две квартиры: одну – за 1,3 млн. рублей, вторую – за 2,5 млн. Если бы это произошло до 2014 года, он вернул бы вычет исходя из стоимости только первой квартиры, то есть из суммы 1 300 000 рублей. По новым же правилам, часть налогового вычета, оставшаяся после покупки первой квартиры: 2 млн. – 1,3 млн. = 700 тыс. рублей, перейдет на вторую покупку. В результате будет полностью реализовано право на возврат с полного объема вычета – с 2 млн. рублей.

• Впервые установлено ограничение суммы вычета по ипотечным процентам – 3 000 000 рублей. Воспользоваться им разрешено только по одной квартире, купленной в ипотеку.

Как избежать отказа в вычете?

1. Сохранять документы. Самой частой причиной отказа в вычете является отсутствие необходимых документов, касающихся сделки. Зачастую эти документы могут понадобиться и в других случаях даже спустя несколько лет. Например, чтобы подтвердить стоимость квартиры при покупке при ее продаже.
2. Сохранять расписки, полученные при оплате наличными, физическому лицу-продавцу (она может быть и не заверенная нотариально). При безналичных расчетах она не нужна, а вот при оплате наличными без этой расписки нельзя получить вычет.

Как получить больше (покупка жилья)?

1. Не стоит в документах занижать сумму сделки, даже если об этом просит продавец. Это незаконно, и кроме того еще и невыгодно, так как препятствует получению налогового возврата в полном объеме.
2. Чтобы получить большую сумму, можно по возможности в договор купли-продажи включить, кроме себя, других собственников, у которых также может возникнуть право на налоговый вычет (кроме супругов, которые и так, являясь совладельцами, могут получить вычет).

Как получить вычет в большей сумме по ипотечному кредиту?

1. Возможно, выгоднее распределять вычет по ипотеке не на двоих супругов, а только на одного. В этом случае свое право будет использовано только одним супругом, и при следующей ипотеке вычет распределят на другого супруга.
2. Если ипотека небольшая, а в планах – взять большую сумму (с уплаченными процентами 3 млн. рублей и более), целесообразно в первом случае оформить вычет только по основной сумме жилья, а по процентам отложить и получить в будущем по другому объекту.

Вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах

Состав вычетов за последние годы практически не изменился. Новшеством 2017 года является добавление к их числу социального вычета, предоставляемого физлицу, самостоятельно оплатившему расходы на проведение независимой оценки своей трудовой квалификации.

Узнать, какие виды вычетов предусмотрены законом, как воспользоваться правом на уменьшение или возврат ранее уплаченного налога, вы сможете из этой статьи .

Самый частый вид налоговых вычетов по НДФЛ ― стандартные. Они предоставляются всем работникам, на попечении которых находятся несовершеннолетние дети. Размер вычетов зависит от количества детей в семье и иных критериев (здоровый ребенок или инвалид, полная семья или одинокий родитель и др.).

Кроме того, стандартные налоговые вычеты положены определенным категориям граждан. Это могут быть участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, Герои Советского Союза и России, блокадники, участники ВОВ.

Более подробно о том, кто может претендовать на стандартные вычеты по НДФЛ в 2016-2017 годах и в 2018 году , а также о размерах сумм, не облагаемых налогом, для каждой категории граждан можно узнать из наших статей:

• «Ст. 218 НК РФ (2016-2017): вопросы и ответы» ;
• «Стандартные налоговые вычеты в 2017-2018 годах (НДФЛ и др.)» .

Для получения стандартных налоговых вычетов необходимо уведомить о своем намерении работодателя, представив при этом необходимые подтверждающие документы.

Кроме вычетов стандартного характера граждане могут уменьшить налогооблагаемую сумму доходов и на основании прочих положенных им вычетов. В их число входят социальные налоговые вычеты. Они предоставляются, если налогоплательщиками была произведена оплата за лечение или обучение.

О том, какие расходы, в каком объеме и на каких основаниях дают право на получение социального вычета, узнайте из статей:

• «Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017-2018 году (нюансы)» ;

• .

Еще один популярный у налогоплательщиков вид вычетов ― имущественный. Он используется при покупке недвижимости или земельных участков. Кроме того, такой вычет дает возможность уменьшить налог на доходы при продаже объектов недвижимости и прочего личного имущества.

О том, когда могут быть использованы данные виды льгот, можно узнать из статей:

• «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2015-2018 годах - последние изменения» ;
• «Ст. 220 НК РФ (2017): вопросы и ответы» .

Помимо этого, некоторые категории налогоплательщиков вправе применить вычеты, связанные непосредственно с их деятельностью. К таким гражданам относятся предприниматели, люди, чья профессия связана с оказанием юридических услуг, лица, работающие по договорам ГПХ.

Подробный перечень субъектов, которые могут претендовать на получение профессиональных вычетов, и особенности совершения таких операций вы найдете в этой статье .

Для подтверждения налоговых вычетов за прошедшие периоды следует подготовить документы в ИФНС, написать заявление и представить декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации допустимо указать сразу несколько видов вычетов, на которые имеет право физическое лицо.

Скачать последнюю версию данного документа и узнать подробности его оформления и предоставления вы сможете, если ознакомитесь со статьей «Готова новая 3-НДФЛ» . Но имейте в виду, что форма за 2017 год может измениться.

О планах ФНС по изменению 3-НДФЛ узнайте .

Особенности стандартных налоговых вычетов

Право на стандартные вычеты (НДФЛ) могут реализовать все граждане РФ, если их ситуация отвечает требованиям НК РФ. Нерезиденты также вольны воспользоваться указанными вычетами. Но при этом необходимо обращать внимание на период их пребывания на территории РФ.

Нередко на практике возникают ситуации, когда работник не всегда стабильно получал доход в течение года. Использовать при этом стандартные вычеты за целый отчетный период, уменьшая тем самым общий размер налогооблагаемой базы, или не учитывать месяцы, в которых заработка не было? На этот счет у чиновников есть своя позиция.

О ней можно узнать из статей:

• «Можно ли предоставить работнику стандартный вычет за месяц, в котором у него нет дохода?» ;
• «Положен ли стандартный вычет по НДФЛ за “бездоходные” периоды?» .

Повышенный размер предусмотрен для вычетов на детей-инвалидов. Вычеты по НДФЛ в 2016 году и последующие периоды на ребенка-инвалида для родителей, усыновителей, супруга (супруги) родителя составляют 12 000 руб., а для опекунов, попечителей, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя — 6 000 руб.

Подробнее о «детских» вычетах» узнайте из этого материала .

Точка зрения чиновников и контролеров по вопросу суммирования стандартного вычета на ребенка и вычет на ребенка-инвалида с недавних пор совпадает с позицией судей. Ознакомиться с ней вы можете .

Размер детских стандартных вычетов по НДФЛ в 2017-2018 годах не изменился. Также сохранена и величина предельного размера доходов. Стандартным вычетом по НДФЛ в 2016 и 2017 годах, а также в 2018 году на ребенка можно пользоваться, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 руб.

О нюансах предоставления детских вычетов расскажут материалы нашего сайта:

• «Супруг матери ребенка вправе получить «детский» вычет» ;
• «Бесплатная учеба ребенка не лишает родителя права на стандартный вычет» ;
• «Дают ли «детский» вычет, если брак с родителем ребенка не зарегистрирован» .

Социальные вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах

Под социальными вычетами понимается право граждан на уменьшение НДФЛ за счет оплаченных ранее расходов на лечение и обучение — как за себя, так и за своих родственников. При этом необходимо совершить некоторые действия. О том, что потребуется от гражданина для того, чтобы получить возврат налога на основании заключенных договоров на лечение или обучение, вы узнаете из статей:

• «Порядок возврата НДФЛ (подоходного налога) за лечение» ;
• «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение» .

Возможен ли соцвычет, если учеба дистанционная? Узнайте об этом из нашего сообщения .

Социальные вычеты по НДФЛ на лечение и обучение работник может получить не только в налоговой инспекции, но и у работодателя. Для этого работник должен представить работодателю заявление с приложением уведомления из налогового органа, подтверждающего право на получение социального вычета.

Когда предоставить работнику вычет, если документы на него работник принес в середине года, расскажем по ссылке .

Реализация права на имущественные вычеты

Под имущественными налоговыми вычетами понимается возможность налогоплательщика сократить базу по НДФЛ (в том числе при продаже имущества) на сумму средств, потраченных ранее на приобретение этих объектов.

Если речь идет о продаже недвижимости, участков земли, доли в УК или иного имущества, гражданин обязан заплатить налог с полученных при реализации доходов. О том, в каких случаях сумму НДФЛ можно уменьшить и когда факт налогообложения не возникает, можно прочесть в этой статье

Приобретение жилплощади с недавних пор дало физлицам некоторые дополнительные возможности для возврата уплаченного ранее НДФЛ. Какими путями можно получить эти денежные средства и какие законодательные изменения произошли в целом, можно узнать из этого материала .

Какие документы понадобятся для получения налогового вычета при покупке квартиры, узнайте .

Право на имущественный вычет при приобретении недвижимости получают все физлица, доходы которых облагаются НДФЛ. В связи с этим возникает вопрос: относятся ли к таким лицам ИП? Ответ на этот вопрос вы найдете в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)» .

Реализация имущества физлицами и налоговые последствия этого действия подчиняются своим правилам. В отличие от факта покупки, дающей только право на вычет, при продаже возникает обязанность по уплате налога.

В имущественные вычеты по НДФЛ в 2016 году были внесены серьезные изменения. Они касаются продажи объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016. Для этих объектов увеличен минимальный срок владения имуществом с 3 до 5 лет, после которых их реализация освобождена от налогообложения. Исключение составляет недвижимое имущество, полученное в подарок от члена семьи, по наследству или в результате приватизации. В этом случае минимальный срок владения остался прежним — 3 года.

О том, какие именно изменения, касающиеся этого вопроса, произошли в законодательстве, читайте .

С нюансами предоставления имущественного вычета вас познакомят размещенные на нашем сайте публикации:

• «Может ли налоговый агент предоставить имущественный вычет работающему по ГПД?» ;
• «По земельному участку, по которому произошел раздел, не удастся получить вычет НДФЛ» ;
• «Расходы на ремонт авто не могут уменьшить НДФЛ от его продажи» .

Минфин планирует законодательно закрепить процедуру взыскания излишне предоставленного имущественного вычета по НДФЛ. Так, если налогоплательщик сам обнаружит, что ему неправомерно вернули НДФЛ, он должен подать уточненную декларацию. После проведения камеральной проверки налоговики выставят требование об уплате налога (пени в течение срока, указанного в требовании, начисляться не будут).

Какова процедура взыскания в случае, если ошибку в возврате НДФЛ обнаружат налоговики, узнайте .

Закон дает возможность использовать налоговые вычеты, однако только в том случае, если соблюдены все правовые и налоговые тонкости. Следите за обновлениями нашей рубрики «Вычеты (НДФЛ)» - это позволит вам всегда правильно применять актуальные законодательные нормы.